出纳工作具体操作细则1

出纳工作具体操作细则

第一部分总则

第一条为了规公司财务出纳作业行为，特制定本细则。

第二条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作及其他不相容职务。

第二部分日常作业处理程序

第三条收款作业

1. 出纳根据收款收据，检查支票或点收现款，无误后在会计填制的收款收据上签名，并注明收款日期。收款收据是会计填制的财务单据，出纳人员可直接在相关单据上签名或加盖私人印鉴章，。

2. 出纳人员将收款收据第一联“存根”联自己留存，将第二联“交对方”第三联“财务联”联沿边线撕下，传递给财务部主管。

3. 财务部主管对收款核实后，加盖财务部印章，并将“交对方”联交予交款方，将“财务联”交出纳登记日记账和电子台账。

4. 出纳每个星期六要将收款明细Excel表和收据财务联一起交给会计核对。

5，出纳收到客户的款分成三种情况：

①直接收到客户的现金。出纳收到客户的现金后，暂时存放在财务室的保险柜

中，在每天下班前要将款项存入个人银行卡中（该个人银行卡只能用于公司

的收付款业务）或公司的对公存款账户。保险柜每天的现金余额不能超过人

民币3000元。

②收到客户转入出纳个人名下的银行卡中。出纳要及时登记在每月的出纳收支

明细表上，并及时告知会计收款情况。每月末，出纳要打印个人银行卡的收

支流水记录表并加盖银行印章，交原件给会计，用以核对账目。

③收到客户转入本公司名下的银行账户中。出纳要及时登记在每月的出纳收支

明细表上，并及时告知会计收款情况。下月初，出纳要到银行打印出公司对

公账户的对账单，交原件给会计，用以核对账目。

第四条付款作业

1. 出纳接到费用报销单后，应对原始凭证是否符合支付规定予以检查。主要是看有没有会计主管的签名和执行董事的签名。如果报销单据上没有以上两人签名，为不合格单据。

单据合格后应办理付款，对于审批不完整、手续不齐全的原始凭证，出纳人员应拒绝付款。

对于报销金额小于或等于500元的单据，出纳可用现金钞票直接支付，付款时，一定要报销人在领款人处签名确认，做到报销人一手交单，一手接钱。

对于报销金额大于500元的单据，出纳原则上应通过网银转账到报销人的个银行卡上。

对于要通过网银转账的单据，出纳应将单据交会计作为第三方保管单据，待网银转账完成后，报销人确认收到出纳通过网银转入的款后，将单据交出纳。

2，员工每月的工资，出纳应通过网银，转账给每一位员工，涉及跨行转账的银行手续费统一由员工个人承担。

3. 对需要通过公司银行账户结算的支付业务，出纳应将支票或业务委托书及附件交财务主管审核后，找银行印鉴保管人加盖财务专用章。

4. 登记银行日记账、付款后单据交会计，会计根据相关单据编制会计凭证。

5，出纳应每周一安排时间到本公司的两个公司户，提取回单箱中的银行回单，交会计用于登记账目。

第五条日常核算作业

1. 在公司营运前，每周两次到大菜园公司处理收付款业务，并将收款信息登记银行日记账和Excel表反馈给会计主管。

2. 每次过来大菜园公司之前，沟通付款所需现金，并与会计主管沟通，确保员工的费用报销单据能得到及时处理。

3. 统计付款所需银行存款，并根据现有银行存款填制付款单，与请款单一同交财务主管复核盖章。

4. 出纳收到银行进账单等银行进账单据、现金单据，应于下周一将单据交予会计，由会计录入记账凭证。

5. 除现金及银行存款外，出纳还应将长期支票和承兑汇票复印件交会计记账，并登记

备查簿。

6．每月的16日和月末最后一日，出纳应会同会计一齐盘点现金，并对现金盘点作书面的记录。

7. 每月月初，出纳要到银行打印上月的银行对账单，并与日记账进行比对，如相符，出纳人员则在对账单上签字确认，如不相符，与银行沟通，查明原因并处理后，交会计核对，如果相符，会计在日记账和对账单上签字，如不相符，双方应查明原因，如果双方无法解决，应在日记账上注明并报告财务部主管处理。

8．每月4日，出纳要登记并核对上月的出纳收支明细表，打印一式两份，并签名确认。收支明细表一式两份，一份自己存档，一份交会计。

9. 月度现金日记账及银行日记账出纳人员应留档备查，年底应装订成册存档保管；并完账后，对账单归出纳装订保管。

第三部分现金管理

第六条现金提存

1. 出纳人员提取现金额度，应以预计近期现金支出量为限，且经财务部主管同意，原则上，保险柜中的库存现金量不得超过未来三天所需；

在公司正式营运前，每月费用支出所需要的现金实行集团公司拔款制度。会计每月初编制开支预算表，交集团财务总监审核并由董事长拔款到出纳个人名下的中行卡上。出纳应按每月的开支预算表，执行每月的费用开支。对于超预算开支和超额开支，出纳应与会计沟通后再付款。

2. 公司对公账户的现金提存，由出纳专职负责，对于金额较大或有必要的，财务部主管应安排人手一同办理。

第七条现金保管

1. 资金保管工作由出纳专职负责，出纳人员应使用专用保险柜保管现金、各种有价证券及银行票据，保险柜钥匙或密码要严格保管不得随意交付他人，以确保资产的安全完整。

2. 现金（含保险柜存放的现金）出现短缺时，如不能查明确切的原因，出纳将承担赔偿责任。

3. 现金库存除现款外，其他一切票据、借据（除经会计主管和执行董事签名确认之外）均不能冲抵。

4. 可能的情况下，当日现金库存现金余额应及时送存银行，保险柜过夜现金总额应少于3000元。

5. 对于员工办理业务需要借款时，经办人应填写借支单，先交部门主管确认，再交会计进行审核。借支单金额在2000元以上的，一定要经执行董事马总签名确认，方可给予员工现金。

第八条现金的盘点

1. 每日终了出纳人员应自行盘点

出纳人员应当根据电脑账中所反映出来的当日现金结存情况核对库存现金，如不相符，应对相关收支凭证予以核对。若出现短缺或溢余，应及时向财务部主管进行书面汇报，请相关部门配合查明原因并提请解决办法，做到账实相符，因未及时汇报而造成损失的应由相关责任人承担损失。

2. 财务部定期或不定期进行监盘

其中的定期，指的是每月月末，其中的不定期，指的是财务部主管和总经理及以上级别主管人员认为有必要时。

出纳人员应当定期或不定期在专人监督下进行现金盘点，并编制“现金盘点表”，由财务部主管签字确认。出纳人员应保持账面余额与实际库存现金一致。

第九条券币的整理

出纳人员应对收入的各项券币予以整理，具体方法如下：

1. 对各种面额的券币均应分别整理，同一面额每10应折摺封扎，每100为1扎，每一扎应用信封单独装袋保管。

2. 对每扎的单位面额、总金额出纳应在信封表面标明。

3. 各种硬币，同一面额每100枚为1卷，每1000枚为1袋，在各卷各袋上出纳人员均应在标签上标明总额及单位金额。

第四部分银行结算管理

第十条存款账户管理

公司按需设立存款账户，出纳人员负责日常管理，包括但不限于相关资料缴验、银行结算票据办理、银行回单收取、银行印鉴挂失、办理委托收款。

第十一条印章的保管