影院财务核算
歌舞剧院财务制度

歌舞剧院财务制度1. 财务管理体制歌舞剧院的财务管理体制应该明确、灵活、权责明确,确保财务活动的合法合规和规范运作。
财务管理体制应包括财务部门设置、人员职责分工、决策程序等内容。
财务部门应包括财务主管、会计、出纳等人员,负责票务、场地租赁、经营收入、支出等方面的进出账务处理。
财务主管负责负责财务决策和监管,会计负责会计核算,出纳负责资金管理。
对于财务管理人员的任职条件应该进行详细的规定,包括学历要求、经验要求、技能要求等。
要求人员具备良好的财务知识和管理经验,严格遵守相关规定,保护公司利益。
2. 预算编制和执行歌舞剧院应制定年度预算和财务计划,明确经营目标和财务指标,确保合理分配资源,提高经营效益。
预算编制应根据市场需求、演出计划、人员成本等方面进行综合考虑,确保收支平衡。
预算应分项目组编制,包括票务收入、场地租赁费、演出制作费、员工工资、材料费等。
预算执行需要严格控制支出,对超支项目进行及时调整,确保预算执行的合理性和有效性。
同时,要充分发挥预算的指导作用,引导企业做好经济活动,实现经营目标。
3. 会计核算和报告歌舞剧院的会计核算应遵循会计法规和准则,确保会计信息的真实性和可靠性。
会计核算应包括资产负债表、损益表、现金流量表等内容,及时更新会计账簿和记录。
报告应包括日常经营报告、月度报告、年度报告等内容,分析企业经营状况、盈利能力和财务风险,为业务发展提供决策依据。
会计人员应熟悉会计法规和财务审计,确保财务数据的准确性和完整性。
对疑似违规操作进行及时报告,并及时整改,保证财务制度的合规性。
4. 内部控制歌舞剧院的内部控制需要建立完善,包括人员职责分工、内部审计、风险管理等方面。
人员职责明确,禁止擅自调整账务,确保财务数据的真实性和完整性。
内部审计要定期进行,发现问题及时处理,确保企业经营正常。
风险管理要加强,及时识别和评估风险,建立风险防范机制,保护企业利益和资产安全。
综上所述,歌舞剧院的财务制度是歌舞剧院可持续发展的重要保障,只有建立完善的财务制度,加强内部管理,才能提高企业的经营效益,实现经济效益和社会效益的双赢。
影院财务会计工作总结

影院财务会计工作总结导言本文对我在影院财务会计部门的工作进行总结和回顾,主要包括工作内容、所取得的成绩以及存在的问题和改进措施等。
一、工作内容作为影院财务会计,主要工作内容包括:1. 日常收支管理:负责对影院的日常收入和支出进行记账和核对,编制收支明细,做好资金的进出管理。
2. 票房统计与分析:对每日票房进行快速核对和分析,排查票房异常情况,编制票房报表,及时向负责人汇报。
3. 财务账务处理:处理影院财务会计相关的账务,如开出票据、办理报销等。
4. 薪资发放和结算:负责影院员工的薪资发放和结算工作,保证准确精确地计算出每位员工的工资。
5. 资产管理:负责影院固定资产的购置、报废、使用和折旧计算等工作,确保固定资产的稳妥管理。
二、工作成绩在影院财务会计工作中,我取得了一定的成绩:1. 高效完成票房统计与分析工作:通过优化票房统计流程,我能够在1小时内快速核对完每日票房,同时及时发现票房异常情况,为影院管理层提供重要参考。
2. 独立处理财务账务:我能够独立高效地处理影院财务会计相关的账务,确保了账目的准确性和安全性。
3. 熟练运用财务软件:通过不断学习和实践,我熟练掌握了影院财务会计软件的使用,提高了工作效率,减少了错误发生的概率。
4. 积极的沟通与合作:在工作中,我与同事积极合作,沟通效果良好,能够迅速解决问题和完成任务。
三、存在的问题与改进措施在工作中也存在一些问题,主要有:1. 工作压力大:由于影院财务会计工作的特殊性,时效性要求高,工作压力较大,需要更好地应对压力,保持良好心态。
2. 专业知识需进一步提升:随着财务会计的不断发展,新的财务会计规定和条款不断出台,需要加强学习和研究,不断提升专业知识水平。
3. 与其他部门的协作和沟通有待加强:财务会计部门与其他部门的协作和沟通非常重要,需要更好地了解其他部门的需求和要求,加强沟通与合作。
为了改进以上问题,我将采取以下措施:1. 积极寻求解决压力的方法:如保持合理的工作和休息时间的平衡,积极参加团队建设活动等,减轻工作压力,提高工作效率。
影院财务会计工作总结

影院财务会计工作总结
影院财务会计工作是影院管理中至关重要的一环,它涉及到财务数据的记录、分析和报告,对影院的经营和发展起着至关重要的作用。
在过去的一段时间里,我有幸参与了影院财务会计工作,并从中积累了一些经验和体会,现在我想对这些工作进行总结,与大家分享一下。
首先,影院财务会计工作需要高度的责任感和细心。
在财务数据的记录和处理过程中,任何一点的疏忽都可能导致严重的后果,因此我们必须对每一笔数据都进行严格的核对和确认,确保数据的准确性和完整性。
同时,我们还需要对财务数据进行及时的更新和分析,及时发现和解决问题,确保影院的财务状况始终保持在一个良好的状态。
其次,影院财务会计工作需要高度的专业知识和技能。
在处理财务数据的过程中,我们需要熟练掌握会计软件和办公软件,能够熟练操作Excel、财务软件等工具,能够快速准确地完成财务报表的编制和分析。
同时,我们还需要对财务法规和政策有一定的了解,能够根据相关法规和政策进行财务处理,确保影院的财务活动合法合规。
最后,影院财务会计工作需要高度的团队协作和沟通能力。
在影院的财务会计工作中,我们需要与其他部门密切合作,及时获取相关的财务数据和信息,确保财务数据的准确性和完整性。
同时,我们还需要与其他部门进行有效的沟通和协调,共同解决财务问题,确保影院的财务状况良好。
总的来说,影院财务会计工作是一项具有挑战性和责任感的工作,它需要我们具备高度的责任感、专业知识和团队协作能力。
只有不断提升自己的能力和水平,才能更好地完成影院的财务会计工作,为影院的发展做出更大的贡献。
希望在未来的工作中,我能够继续努力,不断提升自己,为影院的财务工作做出更大的贡献。
小型戏院财务制度

小型戏院财务制度第一章总则一、为规范小型戏院的财务管理,保障财务资金的安全和合理运用,特制定本财务制度。
二、小型戏院的财务管理应遵循“谨慎经营、科学管理、依法合规、诚实守信”的原则,做到依法合规、规范管理、公开透明。
第二章财务管理机构和职责一、小型戏院设立财务部门,负责全面负责该剧院的财务工作。
财务部门部门的人员应由经验丰富的财务专业人员担任。
二、财务部门主要职责包括:财务预算编制、会计核算、财务监督、财务报表制作、资金管理等。
三、小型戏院的财务部门应当坚持独立性原则,不受其他部门干预和影响。
第三章资金管理一、小型戏院财务资金应当按照专款专用原则管理,不得挪用。
二、小型戏院应当建立健全的资金管理制度,包括日常资金收支管理、资金流动监控等。
三、小型戏院应当根据经营情况,合理制定年度预算,实现收支平衡。
四、小型戏院的资金不得私自拿出使用,一切支出均应有审批手续和合法票据。
第四章会计核算一、小型戏院应当遵循国家相关规定,建立健全的会计核算制度。
二、小型戏院的会计核算应当客观真实、完整准确,不得虚报、瞒报或者误报。
三、小型戏院应当及时编制和报送年度财务报表,接受审计监督。
第五章财务监督一、小型戏院应当建立健全的财务监督制度,包括内部财务监督和外部财务监督。
二、内部财务监督包括:业务管理监督、内部审计等,确保财务稽核的有效性和客观性。
三、外部财务监督包括:财务审计、税务检查等,确保小型戏院财务活动合法合规。
第六章财务处罚一、对于违反小型戏院财务制度的人员,应当给予相应的处罚,包括口头警告、书面警告、扣减奖金、停职检查、辞退等。
二、对于严重违法犯罪行为的人员,应当移交司法机关追究刑事责任。
三、小型戏院应当建立健全违纪违法举报机制,保障举报人的合法权益。
第七章附则一、小型戏院应当定期对本财务制度进行评估和修订,并经董事会审议通过。
二、小型戏院应当加强财务管理人员的培训和考核,提高其财务管理水平。
三、小型戏院应当遵守国家相关法律法规,做好财务合规工作。
电影院财务制度范本

电影院财务制度范本第一章总则为规范电影院财务管理工作,提高资金使用效率,加强财务监管,保障资金安全和合理使用,特制定本制度。
第二章财务部门设置及职责1. 电影院设立财务部门,分为会计组和财务管理组。
2. 会计组负责编制和管理电影院财务会计凭证,制作财务报表,按照国家有关规定进行会计核算。
3. 财务管理组负责拟订财务预算,收支管理,资金监管等工作。
第三章资金管理1. 电影院应建立健全资金管理制度,对资金来源、使用、监管等进行规范。
2. 凡属电影院收入资金,一律存入指定账户,严禁私自挪用。
3. 电影院收支结余资金,须按照相关规定上交财政。
第四章财务预算1. 电影院应每年制定财务预算,包括收入、支出、利润等项目,经院务会议通过后执行。
2. 每月电影院应对预算执行情况进行检查与分析,对于偏差过大的问题及时调整。
第五章财务报表1. 电影院应建立健全财务报表制度,每月定期编制资产负债表、收支表、利润表等财务报表。
2. 财务报表应真实、准确地反映电影院财务状况,无虚假数据。
3. 财务报表应定期向院务会议汇报,接受审计。
第六章费用管理1. 电影院应建立费用管理制度,严格控制各项费用支出。
2. 费用支出应按照规定程序报销,票据齐全,内容真实。
3. 对于不合理的费用支出,应及时予以纠正。
第七章资产管理1. 电影院应建立资产管理制度,对固定资产进行清点、管理、维护。
2. 资产负责人需认真履行管理职责,确保资产的安全和完好。
3. 对于资产损坏、丢失等情况,应及时报告并处理。
第八章盘点审计1. 电影院应定期进行资产清点,确保资产账实相符。
2. 对电影院的财务工作进行定期审计,评估财务管理的有效性和合规性。
3. 对审计发现的问题,应及时整改,保证财务数据的真实性和准确性。
第九章处罚规定1. 对于违反财务管理制度的行为,电影院有权进行处罚,包括批评教育、警告、记过、降职等。
2. 对于涉嫌贪污、挪用资金的行为,应移交司法机关处理。
广播电视单位财务制度

广播电视单位财务制度一、总则为规范广播电视单位的财务管理工作,保障单位财务资产的安全和合法运作,提高财务管理效率和透明度,特制定本财务制度。
二、组织架构广播电视单位财务部门设立财务科,下设会计、出纳等具体岗位,负责单位的财务核算、预算编制、财务报表的制作以及资金管理等工作。
三、财务核算1. 会计准则广播电视单位应按照国家有关财务会计准则进行财务核算,保证财务数据的真实、完整和准确。
2. 会计制度广播电视单位应建立健全的会计制度,确保各项财务业务的准确记录和及时反映。
3. 财务报表广播电视单位应按照规定的时间编制财务报表,及时提交至上级财务部门或监管机构。
四、预算管理1. 预算编制广播电视单位应每年制定财务预算,包括收入预算、支出预算、资金计划等内容,确保单位财务运作的合理性和稳定性。
2. 预算执行广播电视单位应按照预算编制的内容和要求,严格执行预算计划,做到收支平衡,提高单位的财务管理水平。
五、资金管理1. 资金调拨广播电视单位应根据财务预算和需求,合理安排资金的调拨和使用,做到资金利用的最大化。
2. 资金监管广播电视单位应建立健全的资金监管制度,严格控制资金的流动和使用,防止财务风险的发生。
六、审计监督1. 内部审计广播电视单位应建立内部审计机构,定期对单位的财务管理情况进行审计,及时发现和解决问题。
2. 外部审计广播电视单位应定期邀请专业机构对单位的财务情况进行外部审计,确保财务数据的真实和透明。
七、附则1. 本财务制度自发布之日起生效,如有任何修改,应经相关部门审批后执行。
2. 对于违反本财务制度规定的行为,将给予相应的处罚,并承担相应的责任。
以上为广播电视单位财务制度的内容,希望全体员工认真遵守并加强财务管理工作,提高单位整体的财务水平和效益。
万达影院财务管理制度

第一章总则第一条为了加强万达影院的财务管理,规范财务行为,提高财务管理水平,保障万达影院的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规,结合万达影院实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于万达影院所有子公司、分支机构、部门及员工。
第三条万达影院财务管理遵循以下原则:1. 遵守国家法律法规,执行国家财务会计制度;2. 依法纳税,确保万达影院的合法利益;3. 实事求是,确保财务信息的真实、准确、完整;4. 规范操作,提高工作效率;5. 廉洁自律,防范财务风险。
第二章财务管理组织机构第四条万达影院设立财务部,负责万达影院的财务管理、会计核算、资金管理、税务管理等工作。
第五条财务部设置以下岗位:1. 财务总监:负责财务部的全面工作,对财务部工作进行统筹规划、组织协调和监督检查;2. 财务经理:协助财务总监负责财务部日常管理工作;3. 会计:负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作;4. 出纳:负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。
第三章财务核算第六条万达影院实行权责发生制,按照国家会计准则和万达影院财务制度进行会计核算。
第七条万达影院财务核算内容包括:1. 资产核算:固定资产、无形资产、长期投资等;2. 负债核算:短期借款、长期借款、应付账款等;3. 所有者权益核算:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等;4. 收入核算:电影票收入、广告收入、租赁收入等;5. 成本费用核算:电影放映成本、广告成本、租赁成本等。
第八条万达影院财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等,每月、每季度、每年编制一次。
第四章资金管理第九条万达影院资金管理遵循以下原则:1. 合法合规,确保资金来源和用途合法;2. 安全可靠,防范资金风险;3. 效率优先,提高资金使用效率;4. 监督检查,确保资金使用规范。
第十条万达影院资金管理包括:1. 现金管理:制定现金管理制度,明确现金收支范围、限额、审批程序等;2. 银行账户管理:设立专户,实行收支两条线,确保资金安全;3. 资金筹措:根据业务发展需要,合理筹集资金;4. 资金支付:严格执行审批程序,确保资金支付合规。
电影城财务制度

财务管理制度一、财务报表:财务报表是正确反映财务状况及有效进行财务管理的一种方式。
这些报表包括但不仅限于:1、保险库现金盘点表:影城一般备有30000元备用金,由值班经理保管钥匙和密码,备用金只作营运中换零金和发给收银岗位备用金用,不可挪为他用。
每天开店、交接班及闭店时值班经理需清点保险箱并认真、求实地填写“保险库现金盘点表”。
同时保险箱内其他物品,如:电影券、赠券等也需一并清点并记录。
总经理及财务部门将不定期的对保险库的现金盘点情况进行核查,以确保公司财产的安全性。
此表由营运部门保存三年并经财务部门同意后方可销毁。
2、零用金记录:影城备有5000元零用金为日常营运过程中的小件物品采购或其他应急款项的支付。
零用金由影院的总经理保管并做好相应的“零用金记录”,于每周汇总至财务报销。
零用金每次使用数额不得超过500元,如超过500元使用需单独申请。
零用金应每日清点,每笔零用金在报销时均需写请款单注明金额、用途、批准人等项目,同时应将相关发票附在后面以备财务核查。
3、银行对账单和现金交款记录:影城当日所有营业收入(支票、现金)和需要兑换的备用金,由晚班值班经理于营业结束后封包投入保险箱中,同时填写“现金交款记录”。
保箱箱钥匙和密码分别由经理和财务取款人员保管,解款时需有值班经理和财务人员同时在场打开保险箱,值班经理需核查当日现金交款记录中的数目和前日的收入数是否相符,然后由值班经理和财务人员双方签字确认交款金额和换零数额。
4、借款单、请款单、PO单(订货单):1)借款单:●暂支是指公司员工经办公司各种事务而向公司暂时借支款项,在事务办理结束后持有关凭证冲销暂支款项,并交回多余款额或报销本人垫支款额。
●非差旅事项的现金暂支,应首先由经办人口头提出申请暂支意向,经总经理同意后填写一式二份的“借款单”(包括:借款日期、借款事由、借支金额大小写、借款人签章、总经理批准等)。
财务部门以“借款单”第一联入账记录,第二联借款人妥善保管。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
电影企业会计核算办法总说明一、为了统一规范电影企业的会计核算,真实、完整地提供企业的会计信息,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规,并结合电影企业的实际情况,特制定《电影企业会计核算办法》(以下简称“本办法”)。
二、中华人民共和国境内从事营业性电影片的制片、洗印、进口、出口、发行和放映等业务活动的电影企业(以下简称“电影企业”),在执行《企业会计制度》的同时,执行本办法。
电影机械制造企业、电影专用器材(物资)供销企业、电影设备安装施工企业和电影杂志、刊物出版企业,以及电影企业所属专业技术、艺术院校等单位,不执行本办法。
三、本办法所称电影片,包括电影企业拥有或控制的各种形式、不同载体和长、宽度的电影片,也包括电视剧片及其他电视专题片等(以下简称“影片”)。
四、电影企业所拥有或控制的影片(包括影片著作权、使用权等),在法定或合同约定的有效期内,均作为流动资产核算。
五、本办法由“电影制片、洗印企业会计核算办法”和“电影发行、放映企业会计核算办法”组成。
各电影企业应当根据自身业务特点,执行相应的核算办法。
六、电视制片企业的会计核算可参照本办法执行。
电影制片、洗印企业会计核算办法一、说明(一)电影企业中从事影片制片、洗印业务活动的企业,在执行《企业会计制度》的同时,执行本办法。
1、电影制片企业,指从事故事片(含艺术片、舞台片、戏剧片等)、纪录片(含风光旅游片等)、科教片(含杂志片)、美术片(含动画片、木偶片、剪纸片等)、译制片、专题片和其他电视剧片、广告片等各种影片生产的企业。
2、电影洗印企业,指专门从事影片的拷贝、播映带或其他载体物的冲印、制作、加工、字幕印制等生产活动的企业。
母公司、制片企业内部专门从事影片洗印生产业务的后期制作部门、车间等,应视同电影洗印企业进行有关会计核算。
(二)企业除自制拍摄影片外,从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的,应按以下规定和方法执行:1、从事合作摄制影片的形式:(1)联合摄制,指企业与其他投资方共同出资(含现金、劳务、实物或以广告时段作价等),并按各自出资比例或按合同约定分享利益及分担风险的摄制业务。
(2)受托摄制,指企业接受其他单位的全额出资,代为制作影片的摄制业务。
(3)委托摄制,指企业全额出资,委托其他制片单位代为制作影片的摄制业务。
(4)协作摄制,指由其他制片单位全额出资,企业仅以提供设备、器材、场地、劳务等方式给予协助的摄制业务。
企业在受托或协作摄制业务中,如双方在合同中约定按该片销售收入的一定比例充抵受托或协作价款的,应视同联合摄制方式进行核算。
2、合作摄制中收到的制片款的处理:(1)联合摄制业务中,企业负责摄制成本核算的,在收到合作方按合同约定预付的制片款项,应先通过“预收制片款”科目进行核算;当影片完成摄制结转入库时,再将该款项转作影片库存成本的备抵,并在结转销售成本时予以冲抵。
其他合作方负责摄制成本核算的,企业按合同约定支付合作方的拍片款,参照委托摄制业务处理。
(2)受托摄制业务中,企业收到委托方按合同约定预付的制片款项,应先通过“预收制片款”科目进行核算。
当影片完成摄制并提供给委托方时,将该款项冲减该片的实际成本。
(3)在委托摄制业务中,企业按合同约定预付给受托方的制片款项,应先通过“预付制片款”科目进行核算;当影片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时,按实际结算金额将该款项转作影片库存成本。
(4)企业的协作摄制业务,按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。
(三)企业在影片完成摄制前采取全部或部分卖断,或者承诺给予影片首(播)映权等方式,预售影片发行权、放(播)映权或其他权利所取得的款项,不属于合作摄制性质。
企业在此类预售业务活动中已收到的预售款项,应先记入“预收账款”科目;待影片完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时,再将预售款项转作销售收入。
同时具备以下特征的应当视为预售业务:1、付款人的目的是以买断方式取得合同约定时期和范围内的影片使用权;2、付款人不享有或不承担该影片在前款规定时期和范围以外的经济收益或经济损失;3、付款人的预付款项与影片摄制成本无直接关联,制片方无须向付款人提供影片摄制成本的结算凭据或报表。
(四)企业在影片的创作生产活动中,接受有关方面、企事业单位、社会团体、个人所提供的,给予指定影片专项资助的款项,应先作为负债,记入“制片资助款”科目,在结转入库时,将该款项转作影片库存成本的备抵,并在结转销售成本时予以冲抵。
企业应当在会计报表附注中披露影片接受资助的片名、资助方、资助金额以及该款项的当期使用情况等相关信息。
(五)企业结转影片成本,应当遵循配比原则和谨慎性原则。
1、国产影片(包括合拍片)在完成后期制作,进口影片在提供原拷贝(带)和译制拷贝(带),并经电影行政主管部门审查通过,取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》(以下简称《许可证》)后,方可结转入库。
2、影片(含拷贝、播映带和其他载体)已结转入库的全部实际成本,企业应当自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规定结转销售成本:(1)企业一次性卖断国内全部著作权,在收到卖断价款时,应将其全部实际成本一次性结转销售成本;采用分期收款销售方式的,按《企业会计制度》的规定执行。
(2)企业采用按票款、发行收入等分账结算方式,或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等,且仍可继续向其他单位发行、销售的影片,应在符合收入确认条件之日起,不超过24个月的期间内(主要提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内),采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。
计划收入比例应当尽可能接近实际。
计划收入比例除有特殊情况应当随时调整外,在年度内一般不作变动。
如果企业预计影片不再拥有发行、销售市场,应将未结转的成本予以全部结转。
影片成本的结转,可以采用计划收入比例法,也可以采用零毛利法和固定比例法。
采用零毛利法时,如果取得的收入大于剩余成本,应将剩余成本一次结转完毕,如果预计在成本结转期内不能完全转销该影片的库存成本,则应在到期前的最后一次结转时将剩余成本全部结转计入销售成本。
采用计划收入比例法、固定比例法时,企业应按谨慎性原则进行会计估计,合理确定预计收入总额、成本结转比例,按期结转销售成本。
以上方法和结转比例一经确定,不得随意变更,如需变更,应当在会计报表附注中予以披露。
(3)企业在尚拥有影片著作权时,可在“库存商品”中象征性保留1元余额。
(六)企业在以分账、代理结算等方式发行和销售影片活动中取得的片款或发生的支出,应设置“待结算业务收入”和“待结算业务支出”科目进行核算。
具体核算参照发行、放映企业会计核算办法的规定执行。
二、会计科目的补充及使用说明(一)本办法在《企业会计制度》的基础上,增设“制片备用金”、“预付制片款”、“影视剧本”、“预收制片款”、“制片资助款”等科目。
并且,对“库存商品”、“生产成本”、“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目的明细科目设置和核算作了补充规定。
(二)增设的会计科目及使用说明1134制片备用金一、本科目核算企业摄制组为影片拍摄所需的差旅费、劳务费、零星采购等开支,经批准而预支的备用金。
本科目可按影片的片名设置明细科目,进行明细分类核算。
经核准拨付给企业内各管理部门、材料和物资采购部门等定额周转用的备用金,以及非电影拍摄所需而短期临时借用的备用金,应通过“其他应收款—备用金”科目核算。
二、经批准拨付制片备用金时,按领用金额,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。
经审核后批准报销时,按核准的应报销金额,借记“生产成本”科目,贷记本科目。
应报销金额大于已领用金额需补足差额的,按应补差额,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”科目;应报销金额小于已领用制片备用金需收回差额时,按收回差额,借记“现金”、“银行存款”科目,贷记本科目。
三、对已经查明原因和处理后确实无法收回的制片备用金,属于摄制组管理和当事人的过失造成的,在减去过失人等赔款后,借记“生产成本”科目,贷记本科目;属于自然灾害等非人为过失造成的,借记“营业外支出—非常损失”科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的制片备用金款。
1152预付制片款一、本科目核算企业在委托和联合摄制业务中,按照合同规定预付给代为制作并负责成本核算的受托方的款项。
本科目应当按合作摄制的影片的片名设置明细科目,进行明细分类核算。
二、企业因委托或联合摄制而预付款项时,按预付金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
三、企业委托或联合摄制的影片制作完成时,按企业应承担的实际成本进行如下处理:1、影片已经审查通过并取得发行、放(播)映《许可证》时,按企业应承担的实际成本,借记“库存商品”科目,贷记本科目。
2、影片尚未审查通过和取得发行、放(播)映《许可证》时,按企业应承担的实际成本,借记“生产成本”科目,贷记本科目。
待审查通过并取得发行、放(播)映《许可证》时,再按其实际成本,借记“库存商品”科目,贷记“生产成本”科目。
四、在委托或联合摄制影片业务中,由于合同变更、索赔、奖励等原因,发生企业应承担的实际成本大于初始预付制片款,需补付差额时,借记本科目,贷记“银行存款”科目;若企业应承担的实际成本小于初始预付制片款,在收回差额时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
五、企业预付制片款项后,如因受托方破产或政策性调整等非常原因导致停拍且不能续拍时,应将已预付的拍片款项转入“其他应收款”科目,借记“其他应收款—预付制片款转入”科目,贷记本科目。
六、本科目期末借方余额,反映企业因委托或联合摄制影片而实际预付给受托方的款项。
1212影视剧本一、本科目核算企业计划提供拍摄电影或电视剧的文学剧本的实际成本。
本科目应当按文学剧本的剧名设置明细科目,进行明细核算。
文学剧本的成本,包括剧本策划、组稿、创作过程中发生的原著版权费、剧本稿酬,编剧和编辑人员的工资、福利费、其他劳务补贴费,以及为组织剧本而发生的审稿费、退稿费、差旅费、办公费、印刷费等各项支出。
在企业下达投产通知或生产令,进入影片拍摄准备阶段后,导演和主创人员为编写、修改分镜头剧本所发生的各项费用,应直接记入“生产成本—剧本费及酬金”科目,不在本科目核算。
二、发生文学剧本创作的各项成本、费用支出,或为取得其他单位或个人的剧本版权、使用权和改编权而支付转让费时,按实际支付的金额或合同规定应支付的金额,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”或“应付账款”等科目。
三、文学剧本定稿和审查通过,并按企业下达的投产通知或生产令投入影片拍摄使用时,按该投拍文学剧本的账面价值,借记“生产成本—剧本费及酬金”科目,贷记本科目。