分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值及核定征收企业所得税应税所得率08[1]
税务预警税负率
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
序号
行业
预警税负率(%)
1
农副食品加工
3.5
2
食品饮料
4.5
3
纺织品(化纤)
2.25
4
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
2.91
5
造纸及纸制品业
5
6
建材产品
4.98
7
化工产品
3.35
8
医药制造业
8.5
9
卷烟加工
12.5
10
塑料制品业
3.5
11
非金属矿物制品业
5.5
12
金属制品业
2.2
13
机械交通运输设备
3.7
14
电子通信设备
2.65
15
工艺品及其他制造业
3.5
16
电气机械及器材
3.7
17
电力、热力的生产和供应业
4.95
18
商业批发
0.9
19
商业零售
2.5
20
其他
3.5
二、企业所得税行业预警税负率
1.00
21
批发业
1.00
22
农副食品加工业
1.00
23
农、林、牧、渔服务业
1.10
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00
25
零售业
1.50
26
居民服务业
1.20
27
金属制品业--轴瓦
6.00
28
金属制品业--弹簧
3.00
各行各业税负率的标准
各行各业税负率的标准一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
各行业企业所得税预警税负率标准
税务局金税工程系统中,各行业企业所得税预警税负率标准大概是多少？浏览次数：878次悬赏分：10 |解决时间：2011-7—28 14:08 ｜提问者:海螺村20110211最佳答案税务局内部是有软件提示税负预警的软件，正常情况参考比例如下：各行业企业所得税预警税负率参考：1 餐饮业2。
00％2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1。
50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1。
00%7 纺织业1。
00%8 纺织业—-袜业1.00%9 非金属矿物制品业1。
00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1。
50％11 工艺品及其他制造业1。
50％12 工艺品及其他制造业-—珍珠4。
00%13 化学原料及化学制品制造业2.00％14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50％16 建筑安装业1。
50%17 建筑材料制造业3。
00％18 建筑材料制造业--水泥2。
00%19 金属制品业2。
00%20 金属制品业--弹簧3.00％21 金属制品业——轴瓦6.00％22 居民服务业1.20％23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1。
00%25 农、林、牧、渔服务业1。
10％26 农副食品加工业1。
00%27 批发业1。
00%28 皮革、毛皮、羽毛（绒)及其制品业1。
00％29 其他采矿业1。
00％30 其他服务业4。
00％31 其他建筑业1.50％32 其他制造业1.50％33 其他制造业——管业3。
00％34 其他制造业-—水暧管件1。
00％35 商务服务业2。
50％36 食品制造业1。
00%37 塑料制品业3。
00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2。
00％39 通用设备制造业2.00％40 畜牧业1。
2041 医药制造业2。
50％42 饮料制造业2。
00％43 印刷业和记录媒介的复制印刷1。
00％44 娱乐业6。
(税务局内部)各行业增值税税负率
作为财务人员一般希望知道企业所在行业一般增值税税负率大致是多少，可以做为企业的参考标准，但是一般情况下，这些信息只能是税务局内部才知道，不提供给企业．中国财税网现提供部分行业增值税税负率给大家！如下示：农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤）２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％）饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念（一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式：宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％本次税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
各行业税负率
各行业税负率第一篇：各行业税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
企业所得税、增值税行业预警税负率计算
企业所得税、增值税行业预警税负率计算
01
税负率是什么？怎么计算？
1. 税负率
税负率一般指企业在某个时期内税收负担的大小，通常用税收占收入的比重来衡量；最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
（网上有一种说法很形象：税负率高，说明企业纳税多；税负率低，则说明纳税少！这样就比较好理解了）
2. 企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应税收入的比例；具体计算方式如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
【举个例子】
财小加开办了一家商贸公司，为增值税一般纳税人，供应商也均为一般纳税人；
本期销售收入1000万，采购成本600万，其他成本共计208万，不考虑其他因素，以此来计算公司税负：
增值税税负：
计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为：
1000*13%-600*13%=52万
税负率=5.2%
用变形后的公式计算也一样：。
核定征收企业所得税应税所得率表
行业
应税所得率（%）
一、农、林、牧、渔业3Biblioteka 二、工业（一）制造业
7
其中：金属（丝、棒、管、带、线、块）、石棉制品、蔺草制品、榨菜、毛茶、蛋类制品、复合肥、笋制品、制笔、剃须刀、电动工具、打火机、灯具、家用电器、水暖配件、电瓶
5
（二）加工业、修理修配
15
三、商品流通业
（一）生产资料
4
（二）其他
5
四、建筑业
（一）装饰装璜
8
（二）土木建筑及其他
8
五、交通运输业
（一）联托运
7
（二）其他
7
六、服务业
（一）饭店、住宿、代购代销、代理、中介服务、租赁
15
（二）饮食、烤禽、熟食
8
（三）美容美发、桑拿
20
（四）旅游、广告
10
（五）其他
10
七、娱乐业
20
八、文化体育业、社会力量办学
10
九、事务所
15/18
十、销售不动产
10
十一、其他业
15
注：事务所：经济鉴证类，应税所得率15%；从事设计和监理类，应税所得率18%
分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值
控制稅負率的時候要注意以下六1、企业税收负担率的率=本期累计应纳税额÷本期累计税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平负率（或上年同期税负率）×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该2、企业销售额变动率当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
3、企业销售成本变动率与销售额变销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的零负申报异常情况分析（考虑留如果企业应纳税额连续三个月等于0，5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。
值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果0.5≤X≤1.5，该企业申报异常。
下面我們舉個例子來詳細說說如公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元主营业务收入，可有两个变么能控制税负呢？公式Y＝（上期留抵增值税+本期进项增值税）我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”，Y ＝本期可抵扣增值税÷(17%例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要少主营业务收入？套Y＝（1000000＋1000000）÷＝2000000÷15.8%＝12658227.85計算應纳增值X ＝12658227.85×17%-2000000＝151898.73税负率＝151898.73÷12658227.85 ＝有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了，就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。
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0.6
0.6
7
摩托车
1
1
7
超市
2.5
2.5
7
药品、书报刊零售
3
3
7
其它
2
2
7
非 增 值 税 纳 税 人
房屋和土木工程建筑业
房屋、市政工程建筑
—
4
10
其它
—
5
10
建筑安装业
—
4.5
10
建筑装饰业
—
5
10
道路运输业
—
5
10
装卸搬运和其他运输服务业
装卸搬运
—
4.5
10
运输代理服务
—
1
10
住宿业
—
10
15
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其 制品业
4
4
10
造纸及纸制品业
4.5
4.5
10
印刷业和记录媒介的复制印刷
5
5
10
文教体育用品制造业
制笔
5
5
10
胶带、相册、本子
4
4
10
其它
4.5
4.5
10
化学原料及化学制品制造业
4.5
4.5
10
化学纤维制造业
2
2
10
塑料制品业
4
4
10
金属制品业
4
4
10
交通运输设备制造业
汽车、摩托车修理
餐饮业
—
10
15
其他金融活动
—
10
15
房地产业
房地产开发经营
—
15
15
物业管理
—
4
10
其它
—
10
15
商务服务业
旅行社
—
4
10
其它
—
10
15
娱乐业
—
20
25
其他行业
家政、保洁
—
4
10
其它
—
10
15
6
6
10
其它
5
5
10
工艺品及其他制造业
饰品、工艺品
5.5
5.5
10
拉链
4
4
10
制伞
4.5
4.5
10
其它
5
5
10
其他行业
4
4
10
行 业
增值税税负率预警值（%）
查账征收企业应税所得率预警值(%)
核定征收企业最低应税所得率（%）
商 业
批发业
生产资料批发
0.8
0.8
7
生活资料批发
1
1
7
货物出口
0.6
7
零售业
分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值
及核定征收企业所得税应税所得率
行 业
增值税税负率预警值（%）
查账征收企业应税所得率预警值（%）
核定征收企业最低应税所得率（%）
农业
－
2
3
工 业
农副食品加工业
－
4.5
4.5
10
纺织业
织带
4.5
4.5
10
印染
6
6
10织服装、鞋、帽制造业
4
4
10