数据包络分析法

数据包络分析法在高新技术产业技术创新教育财务绩效评价中的应用姓名：李雪专业：会计学学号：201410750244数据包络分析法在高新技术产业创新教育财务绩效评价中的应用摘要：高新技术产业是个技术密集型产业，对知识和技术具有很强的依赖性，进行技术创新活动是其经济高质量增长的源泉。

高新技术产业创新教育财务管理内外环境的变化让财务绩效评价不仅成为可能，而且成为了高新技术产业财务管理必需推进的工作。

财务绩效评价是运用科学、规范的绩效评价方法，对照一定的评价标准，参照绩效的内在原则，来对高新技术产业创新教育财务行为过程及结果进行客观、公正、科学的综合评价和衡量比较。

高新技术产业财务绩效评价已成为高新技术产业财务管理的主要内容之一，对财务管理工作的促进和完善起着重要作用。

数据包络分析法通过客观地反映高新技术产业创新教育活动的输入、输出，兼具考虑所选择指标的可采集性等约束条件，并且采用相对最优的权重确定方法反映财务绩效大小，蕴含着经济学的生产力观点，满足了财务绩效评价的科学性。

关键词：高新技术产业创新教育；财务绩效评价；数据包络分析法技术创新对企业来讲可以优化产品结构，提高产品的价值，快速适应市场的需求，从而增强企业的市场竞争力；对于一个产业来说，技术创新可以催发新兴产业群的成长，推进产业结构优化，提高技术产业的经济效益。

技术创新已经成为高质量经济增长的源泉。

高新技术产业技术创新是指在市场的导向作用下，以提高产业效益为目标，经过技术的研发、引进、吸收等一系列的技术活动，生产出新产品、研发出新技术的过程。

高新技术产业技术创新绩效，是对高新技术产业应用投入的财力和物力研发出新产品、新工艺，从而产生经济效益的能力的考核，是评判经济技术活动有效性的一个有效手段。

因此，正确认识和把握技术创新水平、系统总结技术创新经验是很有必要的。

科学评价高技术产业的技术创新绩效，对把握高新技术产业的技术创新活动规律、提升技术创新成功率、推动高新技术产业技术创新活动有序发展具有重要的现实意义。

一、高新技术产业及其技术创新绩效评价方法概述1. 高新技术产业及其技术创新绩效评价概念高新技术这一概念包含两层含义：一是高技术，即反映科技发展最高水平的技术；二是新技术，是一种相对于原有技术来说的研发的、引进的技术。

高新技术产业，具有高投入、高产出、高风险的特征，同时又是个低能耗、低污染的新兴产业，对知识和技术具有很强的依赖性，市场需求广阔，是个很有发展潜力的产业。

技术创新绩效评价是对创新主体的技术创新行为有效性的评价，能够充分揭示创新主体在技术创新发展过程中的内在规律，从而降低创新主体进行技术创新的风险以及资源的浪费，确保创新主体实现长远发展目标。

2. 技术创新绩效评价方法综述从国内外对技术创新绩效评价的研究中可以得出，技术创新绩效评价主要从创新行为的过程、创新的投入产出、创新中的技术绩效、创新的效益、R&D 投入和创新的标准定位等角度进行技术创新活动绩效的评价。

这些视角当中，投入产出角度能够更好的将最终的评价结果与技术创新过程紧密联系起来，能够更好的分析出技术创新过程各个因素对技术创新绩效的影响。

因此投入产出角度在技术创新绩效评价中得到了广泛的应用。

对于技术创新绩效评价方法的应用也有很多尝试，主要的评价方法有：模糊综合评价法、因子分析法、层次灰色综合评判法、密切值法、人工神经网络、平衡计分卡和 DEA 方法等数据包络分析(Data Envelopment Analysis，DEA)，是运筹学、管理学与数理经济学交叉研究的一个领域，它是美国著名运筹学家 A. Charnes 和 W.W.Cooper 等以相对效率概念为基础发展起来的一种效率评价方法。

DEA 的显著特点是不需要考虑投入与产出之间的函数关系，而且不需要预先估计参数、任何权重假设，避免了主观因素，直接通过产出与投入之间加权和之比，计算决策单元的投入产出效率，而且对于非DEA 有效单元还能给出较为丰富的管理决策信息，提出改进策略。

因此，DEA方法已成为一种常用而重要的技术创新绩效评价工具。

二、高新技术产业创新教育绩效评价管理的现实诉求如何针对高新技术产业活动的投入与产出进行绩效评价，找到制约高新技术产业发展的关键因素，提出有针对性的解决问题的对策，提高应用效益，已成为当前我国高新技术产业创新教育绩效评价管理研究的核心问题。

然而当前对于高新技术产创新教育业绩效评价，大部分都处于探索阶段。

对高新技术产业创新教育绩效进行评价比较困难的原因在于，一方面在这一领域,至今仍然没有成熟的理论指导和合适的评价办法；另一方面因于高新技术产业创新教育绩效属于多投入少产出的问题，它的产出用量化指标相对不易衡量。

所以高新技术产业创新教育绩效评价已经成为当前十分紧迫的课题。

因此，我们在建立高新技术产业创新教育绩效评价体系时应从以下几个方面考虑：（一）实现产业群之间的稀缺资源合理配置在我国，高新技术产业创新教育发展中面临的主要问题是教育资源的短缺和人才引进的不足。

由于受到教育投入规模、教育单位成本与教师供给等限制，高新技术产业人才的资源相对稀缺。

面对国家总资源有限的情况，要化解资源稀缺和需求膨胀之间的矛盾，一方面要尽可能地为教育人才培养多争取资金，力争提高高新技术产业创新教育资源的有效供给，另一方面更重要的是实现产业群之间资源的合理配置。

产业群之间的资源配置，是指政策对产业群之间投入的人力、物力和财力在各种不同方向的分配。

它可以分为二个层次。

一是宏观层次配置，即总体技术人才资源如何分配于不同的产业和地区。

主要是通过创新管理的体制改革、人才布局和数量的调整、对引进人才投资的渠道拓宽等手段进行。

二是微观层次的配置，即在已既定高新技术产业资源分配的情况下，管理层如何组织和利用这些资源。

高新技术产业资源宏观层次的配置目标，在于合理分配总体教育人才资源，让它流向最适宜的产业及部门，籍此获取资源流向的最大效益。

而技术人才资源微观层次的配置目标，侧重于提高产业群之间资源的利用率，让相对的投入能产出数量更高、质量更高、结构更合理的人才和资源，以此取得资源利用的最大效益。

相当长的一段时期以来，我国高新技术产业创新教育资源的运作方式是相对粗放型的，这使得产业资源没有得到充分、合理的配置和利用，产业资源整体的产出效率低。

通过改革教育人才结构资源的配置，将资源流向经济效益最好的产业和部门，在产业与产业之间进行比较绩效指标的评价，并将结果作为高新技术产业资源在产业群之间分配的依据，让高层管理者对有限的人才教育资源的配置决策更为科学，就可以为国家对高新技术产业资源配置的宏观调控提供依据，并且起到政策导向的功能。

（二）合理利用科技人才，完善用人机制。

科技人员是发展高新技术产业一个重要的因素，为了更好的发展高新技术产业就必须建立合理的用人机制。

通过提供优厚的待遇、广阔的发展空间以及良好的培训机会等途径留住人才，一方面想方设法留住现有的高技术人才，另一方面要尽量吸引外部人才的加入。

吸收、留住人才的同时要做到人尽其才，使得人才得到充分的利用，发挥他们的价值。

（三）加大研究与开发投入的同时，合理有效地利用资金。

从计算结果可以看出所有的非 DEA 有效决策单元都存在资金利用的有效性问题。

为了更合理有效的利用资金，一方面要增强预算的科学性，另一方面确保资金使用的有效性，尽可能避免资金的浪费和其他途径的流失。

（四）积极引进国外先进技术的同时增强吸收、改进技术的能力。

从分析结果中几乎所有的非 DEA 有效决策单元在技术引进和获取的投入都没有得到充分利用，造成了资源浪费。

为此高新技术产业应该以资金为纽带，集合高等院校、科研机构的力量，加大自身技术研究的力度。

同时，积极引进国外先进技术，并根据实际情况加以吸收和改进，使得引进的技术在实践中得以良好的应用，并在此基础上提高自身的技术创新能力。

（五）改革落后的科研行政管理体制，加强地区间的技术交流。

完善技术创新体系就要激励和保护高新技术产业发展的积极性，政府要为高新技术产业的科技进步提供服务，保证科技进步的利益传导机制畅通。

制定实施鼓励产业科技创新、用先进技术改造和发展高新技术产业的财税策和产业政策，促进高新技术产业的发展。

改革和完善科研管理体制，使其高效、有力，符合市场经济的要求，形成政府主管部门协调，高校、企业所属研发机构、社会研发机构等组成的多层次、多元化研发体系，强化合作，发挥各自优势。

同时，在高新技术创新过程中要加强政府与政府之间、科研机构与科研机构之间以及企业与企业之间的交流与合作，达到创新活动的互补以及先进知识的快速传播与推广，降低创新活动的复杂性和不确定性。

三、数据包络分析在高新技术产业创新教育财务绩效评价中的应用教育经济学者通过探索,列出了多种评价模式和模型以计量高新技术产业创新教育投入和产出，但是教育系统区别于一般的生产系统，它投入和产出的计量都不能被具体的量化，尤其是要用数量来表达教育产出中的质量更是十分复杂。

因此，利用数据包络分析方法对高新技术产业创新教育的综合绩效进行评价，通过分析高新技术产业创新教育的投入产出以及针对地方的特点，制定适用于各地方的绩效评价指标体系，并作实证分析，可以为高新技术产业创新的发展提供决策依据。

四、数据包络分析用于高新技术产业创新教育绩效评价的优势分析针对高新技术产业创新教育本身的特点，用数据包络分析方法评价创新教育的绩效具有一定的优势，主要体现以下几个方面：(1)创新教育系统是一个多目标的复杂系统，有其特有的属性，它涉及的内容呈多输入和多输出的特点，而数据包络分析方法对复杂的多输入和多输出结构系统具有适应性。

(2)在高新技术产业创新教育相对效率的评估中，所指的产出是一定时间内培养出的人才的数量和质量、科研成果以及创新教育为社会提供的其他服务等，而输入指标是为了获得上述产出所耗用的人、财、物等物资使用的情况。

一般来说，很难定量分析这些评估指标，而且评估指标也不容易做到统一量纲，数据包络分析方法则无需考虑量纲同一化的问题。

(3)创新教育具有很强的社会公益性，其作为为社会提供服务的机构，不像企业生产系统一样，可以把利润最大化作为目标，只能通过考察管理者对资源利用的相对有效性，这个相对有效比较绝对有效更加具有实际意义。

因为对创新教育系统来说，追求系统效率最优是不现实的，这种目标制定只能起到欲速则不达的效果，而系统的满意效率才是可以切实实现的目标。

数据包络分析方法则提供了这种满意解，它给出了适合系统发展方向到针对特定系统的现有发展水平可能达到的效率改进目标。

(4)以数据包络分析方法对创新教育系统的效率评价结果来进行分析，进而了解影响高新技术产业所有有效及无效的影响因素。

另一方面，通过对决策单元的投影分析，可以求得非有效决策单元各指标的调整值，为管理者提供决策依据。