外贸单证之审证制单
外贸单证制作与审核
损失情况：公 司承担了货物 损失和客户索
赔的后果。
案例分析：分 析单证制作失 误的原因，总 结经验教训， 避免类似事件
再次发生。
案例二：单证审核疏漏导致的风险
案例背景：某公司因单证审核疏漏导致收货方拒付 案例细节：收货方发现单证中商品描述与实际不符，要求退货并索赔 风险分析：单证审核不严可能导致交易失败，造成经济损失和信誉损失 案例教训：加强单证审核，确保信息的准确性和完整性
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审核要点
单单一致：确保每张单据与其它单 据内容一致
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交货期审核：检查交货期是否符合 要求
特殊条款审核：针对一些特殊条款 进行审核
常见问题及处理方法
单证不齐：需 核对合同、发 票、装箱单等 单据是否齐全
单证不符：需 核对各种单据 的内容是否与
合同相符
单证缺损：需 核对单据是否
案例三：单证管理不当引发的纠纷
案例背景：某公 司因单证管理不 当导致的纠纷
案例描述：该公 司未按照合同约 定时间提交单证， 导致客户要求解 除合同并索赔
案例分析：单证 管理对于外贸业 务至关重要，一 个小小的疏忽可 能导致重大损失
案例启示：加强 单证管理，认真 履行合同义务， 确保交易安全
案例四：缮制不规范导致的退货
目的：确保单证能够及时准确地流转到下一个环节，并防止单证丢失或 错误
跟踪方法：通过系统或手工方式对单证的流转过程进行记录和监控
重要性：确保外贸业务的顺利进行，避免因单证丢失或错误而导致的损 失和风险
单证风险防范
核实单证信息：确 保单证信息与实际 业务相符，防止欺 诈行为。
检验单证真伪：通 过技术手段对单证 进行真伪检验，避 免因使用伪造或变 造的单证而遭受损 失。
外贸单证操作10单据审核操作
四、审单流程
（一）审核单据种类和份数的完整性
1、信用证及修改正本 2、单据种类完整 3、单据份数完整 ◆额外交副本的要求：ONE EXTRA COPY OF ALL REQUIRED DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED FOR ISSUING BANK’S RETENTION, OTHERWISE USD10.00 WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS.
四、审单流程
【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能 否顺延？
四、审单流程
【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能 否顺延？ 【答案3】不可以。
四、审单流程
（二）审核单据内容的准确性
1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期 ◆最迟装运日期: UCP600第29条c款：最迟发运日不因第二十九条a款规 定的原因而顺延。
ZHEJIANG JINYUAN IMPORT AND EXPORT CO., LTD.
李立
◆示范操作——审核汇票
BILL OF EXCHANGE
凭 Drawn Under
HSBC BANK PLC，DUBAI, U.A.E.
不可撤销信用证 Irrevocable L/C No.
FFF07699
日期 Date
1、信用证 2、单据： 汇票、商业发票、装箱单、海运提单、保 险单、一般原产地证、装运通知、受益人 证明
◆示范操作——审核三期
实际
信用证
装运日期：APR.17, 2012
交单时间：APR.21, 2012
44C: 080428
48: WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT.
外贸单证实务课件：单证审核
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
8.保险单的日期不能迟于运输单据的签发日期； 9.保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注 明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正 本都必须提交； 10.除信用证另有规定外，保险单一般应作成 可转让的形式，以受益人为投保人，由受益人背书； 11.保险单据上的币制应与信用证上的币制相 一致； 12.保险单据必须由保险公司或其代理出具等。
三、主要结汇单证审核的要点
(四)运输单据
10.唛头须与其他单据相一致； 11.全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日 期章； 12.应加背书的运输单据，须加背书等。
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
1.保险单据的种类必须与信用证规定相一致； 2.保险单的受益人(即投保人)应为信用证的受 益人或按信用证的规定填写； 3.保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他 单据或信用证要求相一致； 4.保险金额的加成须符合信用证的规定； 5.运输工具、起运地及目的地，必须与信用证 及其他单据相一致； 6.保险险别须与信用证规定相一致； 7.除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保 单银行不予接受；
二、出口结汇与结汇水单
(二)出口结汇的方式
3.福费廷(FORFAITING)：福费廷是无追 索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期 承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行 承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行， 提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷 业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特 点是贴现银行没有追索权。
2.汇票和商业发票上常见的差错有哪些？ 保险单和海运提单审核的重点项目有哪些？
一、结汇单证审核的基本要求
(一)及时
对单据上的差错做到及时发现，及时更正，从 而有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
11第二篇——工作任务九制单、审单与收汇操作
单证一致、单单一致
1、单证一致——横审 （1）单据与信用证条款相符 （2）单据与国际惯例相符 2、单单一致——纵审 以发票为中心 来审核各单据之间所表示 的货物、数量、金额、信用证号码等是 否一致
（二）银行审核单据所依据的 国际规则、惯例
1、《UCP600》 2、《ISBP》 3、《URDG458》 4、《INCOTERMS2010》
5、整洁
• • • • 单据表面的整洁、美观、大方 单证的内容清楚易认 单证内容记述得简洁明了 单证格式的设计和缮制力求标准化和规 范化 • 不允许在一份单据上多次涂改 • 更改处一定要盖校对章或简签
（四）制单依据
• 买卖合同是制单和审单的首要依据
• 在信用证支付方式的交易中，信用证取 代买卖合同而成为主要的制单依据 • 国际贸易中的国际惯例也是正确处理一 些单据问题的依据
（2）各种单据必须符合有关国际 惯例和进口国的有关法令和规定
UCP600: Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 跟单信用证统一惯例600号 URC522：Uniform Rules for Collection 托收统一规则 ISBP：International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits (关于审核跟单信用证项下单据的)国际标准银行实务
开证行提出不符点的前提
• 在合理的时间内提出不符点（收到单据 次日起算的5个工作日内） • 无延迟地依电讯方式通知提示者 • 不符点必须一次性地提出
• 通知不符点的同时，必须说明单据代为 保管听后处理，或径退交单者
外贸制单与审单.
四、单证工作的基本要求
总的要求： 证同一致 单证一致 单单一致 单货一致
1、正确：一字不差。 2、完整：种类、内容、份数 3、及时：出单、交单 4、简明；不画蛇添足，例如：除I/N、CO、
FORM A 外品名可以用统称 5、整洁：格式规范、排列整齐、减少涂改
外贸制单与审单
刘勇
一、什么是单证?
单据和证书 凭单证来处理货物的交付、运输、保险、商
检证是结算的基本工具 单证是履行合同的必要手段 单证工作是政策性强的涉外工作 单证工作是企业经营管理的重要环节。在为
业务服务的同时也起到把关的作用。
三、单证工作的程序
七、进口单证的申领和操作程序
填制进口报关单 进口索赔及索赔证据
七、进口单证的申领和操作程序
申领进口许可证（国家限制进口的商品）申请→审 批→签发→领证→进口
申请开立信用证： 贸易合同→ L/C申请书→银行开证→正本交卖方， 副本留买方备查
租船订舱：指定船公司给出口方 投保货运险（FOB、CFR）
无预约合同：投保单，保险公司签发保单 有预约合同：保险通知单
五、出口单证的简单分类(一)
结汇单证(L/C D/P T/T等各有不同) 报关单证 核销与退税单证
六、出口单证的缮制程序
托单（办理托运租船订舱） 出仓单（承运人凭此提货） 发票、箱单：所有单据中心 报关单：向海关申报 商检申请书：到商检局报检 投保单：办理保险（CIF） 运输单据：B/L等（确认，获得正本） 装船通知：买方凭此投保等进口准备 审单、交单结汇、改单、单证留底保管
外贸制单审证的原则
外贸制单审证的原则(1)在实际业务中，银行和进出口公司共同承担审证任务。
其中，银行着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，进出口公司则着重审核的内容一般应包括以下几个方面：a. 政治性的审查：来证国家必须是与我国有经济往来的国家和地区，应拒绝接受与我国无往来关系的国家和地区的来证。
(2)来证各项内容应符合我国方针政策，不得有歧视性内容，否则应根据不同情况向开证行交涉。
b. 开证银行资信的审查：为了保证安全收汇，对开证行所在国家的政经济状况、开证行的资信、经营作风等必须进行审查，对于资信不佳的银行，应酌情采取适当措施。
c. 对信用证的性质与开证行付款责任的审查：来证应标明“不可撤销”的字样。
同时要证内载有开证保证付款的文句。
对用些国家的来证，虽然注明有“不可撤销”的字样，但在证内对开证行付款责任方面加列“限制性”条款或“保留”条件的条款，受益人必须特主意。
如来证注明“以领到进口许可证后通知时方能生效”，电报来证注明“另函详”等类似文句，应在接到上述生效通知书或信用证详细条款后方能生效。
上述3点，也是银行审证的重点，进出口公司只作复核性审查。
d. 对信用证金额与货币的审查：信用证金额应以合同金额相一致。
如合同订有溢短装条款，信用证金额应包括溢短部分的金额。
信用证金额中单价与总值要填写正确，大、小写并用。
来证所采用的货币应与合同规定相一致。
如来自与我国订有支付协定的国家，使用货币应与支付协定规定相符。
e. 对商品的品质、规格、数量、包装等条款的审查：证中有关商品货名、规格、数量包装、单价等项内容必须和合同规定相符，特别是要注意有无另外的特殊条款，应结合合同内容认真研究，做出能否接受、或是否修改的决策。
f. 对信用证规定的装运期、有效期和到期地点的审查：装运期必须与合同规定一致，如国外来证晚，无法按期装动，应及时电请国外买方延展装期限。
信用证有效期一般应与装动期有一定的合理间隔，以便在装动货物后有足够时间办理制单结汇工作。
国际贸易单证实务第8章 单证审核
伦敦A银行以错装目的港为由再次要求我方退 款，并要求查访货物下落。我方议付行遂反驳伦敦 A银行，按国际惯例，开证行付款后即无向受益人 追索的权利。此项业务已过去5个月，更属无法追 索。建议此事由进出口双方另行商议解决。后据了 解，除有6箱产品仍存于波多黎各圣胡安仓库外， 其余15箱已散失。我出口方与议付行因已收回货
7
第二，汇票的各当事人是否符合信用证或合同 的规定和要求。汇票的付款人是否书写正确、付款 人地址是否详细正确，是否是信用证或合同中所规 定的付款人的名称。汇票的出票人是否符合信用证 的要求，名称、地址是否清晰明确，出票人是否签 字，签字是否合法，签字人是否被授权签字。汇票 的收款人名称是否书写正确，是否符合信用证或合 同的要求。
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3 运输单据在整个单证中的地位仅次于商业发票 。在对运输单据进行审核时，一定要与商业发票、 信用证或合同相核对。
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首先，运输单据的类型是否与合同或信用证规 定的运输方式相符。其次，审核运输单据中有关当 事人的记载内容。如收货人、被通知人的描述是否 与信用证或合同的要求相符。第三，审核运输单据 中有关港口和日期的记载。起运地、转运地、目的 地是否与合同或信用证相符。装运日期是否与信用 证或合同规定相符，出单日期与装运日期有没有违 背的地方。第四，审核有关对所运载货物和运费的 描述。商品名称是否与发票上的名称有不符的地方。 运费是表明预付还是到付，与信用证或合同是否一 致。
32
在审核单证时需要注意以下问题： ①在审核单据时，对信用证中没有特别规定的， 可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定单 据的合法性；如连UCP500中也没有相关条款的， 则应按银行行业习惯或惯例来解释、处理。审单中 应做到有依据的内容应“严格相符”，没有依据的
例谈进出口业务中审证和制单
例谈进出口业务中审证和制单一、信用证的审核和制单要求信用证审核正确与否直接关系到合同履行和制单结汇的顺利完成，卖方的安全结汇是以“单单相符，单证一致”为前提的，在制单过程中不但每个单据要和信用证中的要求相符，也要求单据和单据之间要一致。
本文结合业务实际主要探讨信用证项下的保险单证在审核信用证阶段和制单阶段经常出现的问题及应该注意的事项。
二、信用证审核中保险单证易出现问题信用证的审核是按照合同的内容来审核的，下面结合一个例子对信用证审核过程中保险单证进行分析：INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE，ENDORSED IN BLANK，FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES（A）AND WAR RISKS.如上例我们在审核信用证中应该注意：合同中的保险条款中，对于投保加成问题的约定是否与信用证中的要求相符；投保方的确认；投保险别与合同要求的险别是否相符、投保险别是否属于正确的投保方式；关于投保的适用条款常见的有OCEAN MARINE CARGO CLAUSES OF PICC DATED 1/1/1981和INSTITUTE CARGO CLAUSES。
三、制单中保险单证的缮制要点INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN TWO NEGOTIABLE FORMS INDICATING “ORIGINAL” AND “DUPLICATE” PLUS ONE NON？鄄NEGOTIABLE COPY ENDORSED IN BLANK，FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS OF PICC CLAUSES DATED 1/1/1981 STATING CLAIM PAYABLE IN POLANDIN THE CURRENCY OF THE CREDIT.根据上面的例子信用证项下缮制保险单证过程中要注意以下几点：1.保险单证的名称、份数和转让问题。
外贸单证制作_综合审单制单要点
一、商业发票的审核 二、装箱单据的审核 三、运输单据的审核 四、保险单据的审核 五、金融单据的审核
一 、审单
审单工作不是简单的文字核对，进 出口企业必须从整笔业务出发对单据进 行审核。
首先汇集信用证项下要求的所有单 据，不可遗漏；其次，对每一份单据的 项目、格式、内容、文字、签发日期、 签字及其他事项进行认真审核，确保与 信用证的要求保持一致；
6．商品名称可使用货 物的统称，但不得与信 用证的规定或其他单据 的描述有矛盾
三、运输单据的审核
7．“运费预付” 或“运费到付”必 须按规定表明；
8．正副本份数 是否符合信用证 的要求；
三、运输单据的审核
9．包装件数是 否与其他单据保 持一致；
10．运输标志 是否与其他单 据相—致
三、运输单据的审核
三、运输单据的审核
4．提单上有“包装破裂” 等类似的批注；
5．提单上货物的描述 与信用证规定不一致； 6．提单上该注明“已装船” 字样而未注明；
三、运输单据的审核
7．装船日期晚于 信用证规定的最后 装运日；
9．所交提单的 份数不符信用证 的要求；
8．未注明“运费已付” 或“运费到付”或与信 用证的要求不一致；
五、金融单据的审核
(二)汇票中容易出现的不符 点信用证号码不符或未列出；汇 票金额超出了信用证的金额；汇 票上的付款时间与信用证规定不 符；汇票上大、小写金额不一致；
五、金融单据的审核
汇票上的付款人名称、地址 打错；汇票出票人的名称与信用 证规定不一致；出票人漏签字； 汇票未按要求背书；信用证规定 的其他应记载而未在汇票上记载。
四、保险单据的审核
保险单的唛头、件数、货物的名 称等与其他单据或信用证要求相一致 保险金额的加成须符合信用证的规定； 运输工具、起运地及目的地，必须与 信用证及其他单据相保险险别须与信 用证规定相一致；保险单的日期无论 如何不论迟于运输单据的签发日期；
外贸单证实务 审证制单实训
工作任务2审核信用证根据售货确认书审核信用证，并指出需要向买方提出修改的地方和并回答问题。
1、经审核信用证存在的问题如下：2、回答以下问题（1）这一份信用证是由哪一当事人申请，并由哪一家银行在什么时候开出的？（2）受益人应该在什么时间内，在什么地方向哪一家交单？（3）受益人应该向开证行指定银行提交哪些单据？（按照信用证说明单据的种类和份数）二、根据第一道题中修改后的信用证和补充资料缮制全套交单结汇单据。
（60分）补充资料：货物明细商品品名：SW AN BRAND V ACUUM FLASK发票号码：GSINV0226 发票日期：2010年4月20日装运船名：CHANGQING 航次：V.118提单号码：COS673549 提单日期：2010-05-31H.S.CODE：96170010REFERENCE NO.：201052109原产地标准：“P”运输标志由卖方按标准化运输标志设计。
装箱单Packing List商业发票Commercial Invoice3、普惠制产地证FORM AORIGINAL1. ShipperB/L No.：中远集装箱运输有限公司COSCO CONTAINER LINESBILL OF LADINGFor Port-to-Port or Combined Transport ShipmentRECEIVED in external apparent good order and condition except as other-Wise noted. The total number of packages or unites stuffed in the container, The description of the goods and the weights shown in this Bill of Lading are Furnished by the Merchants, and which the carrier has no reasonable means of checking and is not a part of this Bill of Lading contract. The carrier has Issued the number of Bills of Lading stated below, all of this tenor and date, one of the original Bills of Lading must be surrendered and endorsed or signed against the delivery of the shipment and whereupon any other original Bills of Lading shall be void. The Merchants agree to be bound by the terms and conditions of this Bill of Lading as if each had personally signed this Bill of Lading. See clause 4 on the back of this Bill of Lading (Terms continued on the back Hereof, please read carefully).*Applicable Only When Document Used as a Combined Transport Bill of Lading.ORIGINAL2. Consignee 、3. Notify Party4. Pre-carriage by *5. Place of Receipt6. Ocean Vessel V oy. No.7. Port of Loading8. Port of Discharge9. Place of Delivery *10. Marks & Nos. Container / Seal No.11.No. of Containers or PackagesDescription of Contents for Shipper’s Use Only (Not part of This B/L Contract) 12.Description of Goods13.G . W.( Kgs)14.Measurement(Cbm)15. Total Number of containers and/or packages (in words)16. Freight & Charges22.No. of Original B(s)/LRegarding TransshipmentInformation Please Contact23.Place and Date of Issue17.Prepaid/ Collect18.Prepaid at19.Payable at24.Signed for Carrier, COSCO CONTAINER LINES20.Total Prepaidden on board the vessel。
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一、根据合同审核信用证
SALES CONFIRMATION
NO.: 08CAN-1108
DA TE: NOV.08, 2008 THE SELLER: RONG HUA INTERNATIONAL IMP. & EXP. CORP. LTD.
187 ZHONGSHAN ROAD, SHANGHAI, CHINA
THE BUYER: SHEMSY NEGOCE ID CORP.
75 ROUTE 96570 DARDILL Y, FRANCE
THIS SALES CONFIRMATION IS HEREBY MUTUALL Y CONFIRMED, TERMS AND
SHIPPING MARKS: SNI/ MARSEILLE/NO.1-UP
SHIPMENT:FROM SHANGHAI TO MARSEILLE PORT, PARTIAL SHIPMENTS AND TRANSHIPMENT TO BE ALLOWED.
Time of Shipment: DURING DEC.2008
PAYMENT:THE BUYERS SHOULD OPEN THROUGH A BANK ACCEPTABLE TO THE SELLER AN IRREVOCABLE L/C A V AILABLE BY SIGHT DRAFT TO REACH THE SELLER 30 DAYS BEFORE THE MONTH OF SHIPMENT AND TO REMAIN V ALID FOR NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 15TH DAY AFTER THE FORESAID TIME OF SHIPMENT.
INSURANCE:TO BE EFFECTED BY THE SELLER FOR 110% OF INVOICE V ALUE TO COVER ALL RISKS AND WAR RISK AS PER THE OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA
THE SELLER:THE BUYER:
李敏敏KEVIN
MT: 700 ———— ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT ————
SEQUENCE OF TOTAL : 27: 1/1
FORM OF DOCUMENTARY CREDIT : 40A: REVOCABLE
DOCUMENTARY CREDIT NUMBER : 20: 137273
DA TE OF ISSUE : 31C: 081205
DA TE AND PLACE OF EXPIRY : 31D: 090215 PLACE IN FRANCE APPLICANT BANK :51D:Industrial Bank Co., Ltd
APPLICANT : 50: SHEMSY NEGOCE ID CORP.
85 ROUTE 96570 DARDILL Y, FRANCE
BENEFICIARY : 59: HUA RONG INTERNATIONAL IMP. & EXP.
CORP. LTD.
187 ZHONGSHAN ROAD, SHANGHAI, CHINA CURRENCY CODE, AMOUNT : 32B: CURRENCY EUR AMOUNT 19250.00
A V AILABLE WITH…BY…:41A: BY ANY BANK IN CHINA BY NEGOTIATION DRAFTS AT…:42C: 30 DAYS AFTER SIGHT
DRAWEE :42A: National Bank of Paris.
PARTIAL SHIPMENT : 43P: NOT ALLOWED
TRANSHIPMENT : 43T: NOT ALLOWED
LOADING/DISPATCH/TAKING/FROM : 44A: QINGDAO
FOR TRANSPORTATION TO … :44B: MARSEILLE
LATEST DATE OF SHIPMENT : 44C:090110
DESCRPT OF GOODS/SERVICES : 45A:
GOODS AS PER S/C NO.YH08036
LEATHER BAGS
ITEM NO. SL100 3000PCS @ USD2.00/PC
ITEM NO. SG120 2000PCS @ USD1.50/PC
ITEM NO. SF200 1000PCS @ USD3.00/PC
PRICE TERMS: FOB MARSEILLE
DOCUMENTS REQUIRED : 46A:
+SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 3 COPIES.
+CERTIFICATE OF ORIGIN GSP FORM A ISSUED BY OFFICIAL AUTHORITIES.
+FULL SET (3/3) OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER MARKED FREIGHT COLLECT AND NOTIFY BUYERS.
+INSURANCE POLICY/CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK FOR 110% INVOICE V ALUE COVERING ALL RISKS AND W AR RISKS AS PER CIC OF PICC . CHARGES : 71B: ALL BANKING CHGS OUTSIDE SPAIN ARE FOR
BENEF’S ACCT
PERIOD FOR PRESENTA TIONS : 48: 5 DAYS AFTER THE SHIPMENT DATE CONFIRMATION INSTRUCTION : 49: WITHOUT
二、根据修改好的信用证和已知材料缮制空白单据
1.装运信息：承运人SHANGHAI YUDA SHIPPING CO. 负责人为刘立波；
船名航次SHUNFENG V.027
2.提单号码：YUDA112233；提单签发日期2008年12月15日
3.商业发票号：RH1201008；签发日期2008年12月1日
4.原产地标准以及产地证号：“P”,ZJSH28385868
5.保险单号：PYIE854611
6.商品毛重@100KGS/CTN；商品净重@80KGS/CTN；
商品体积80cm×90cm×100cm/CTN。