第一章习题答案
统计学概论第一章课后练习题答案
《统计学概论》第一章课后练习题答案一、思考题1．什么是总体和总体单位举例说明二者的关系P15-162．品质标志和数量标志有什么区别P163．什么是数量指标什么是质量指标二者有何关系P174．什么是指标指标和标志有何区别和联系（2008．10）P175．什么是指标体系建立指标体系有何意义P206．统计数据可以分为哪几种类型不同类型的数据各有什么特点P18-197．什么是变量它可以分为哪几种类型P19-208．什么是离散变量和连续变量举例说明。
P209．什么是流量、存量它们之间有何关系P2110．从计量的层次简要说明统计数据的分类及内容。
（2009．01）P1811．简述流量与存量的概念及其联系。
（2009．10）P21二、单项选择题1．在统计学的形成和发展过程中，首先使用“统计学”这一科学命名的是（）。
P5 A．政治算术学派B．国势学派C．数理统计学派D．社会经济统计学派2．统计的总体性特点表现在（）。
P9A．它是从个体入手，达到对总体的认识B．它是从总体入手，达到对个体的认识C．它排除了认识个体现象的必要性D．它只对总体现象的量进行认识，抛开了对总体现象质的认识3．统计总体的同质性是指（）。
P16A．总体各单位具有某一共同的品质标志或数量标志B．总体各单位具有某一共同的品质标志属性或数量标志值C．总体各单位具有若干不同的品质标志或数量标志D．总体各单位具有若干不同的品质标志属性或数量标志值4．一个总体单位（）。
A．只能有一个标志B．只能有一个指标C．可以有多个标志D．可以有多个指标5．要了解50个学生的学习情况，则总体单位是（）。
A．50个学生B．每一个学生C．50个学生的学习成绩D．每一个学生的学习成绩6．某班5个学生试问统计学考试成绩分别为68分、75分、80分、86分和90分，这5个数字是（）。
A．指标B．标志C．指标值D．标志值7．产品合格率、废品量、工人劳动生产率、单位产品成本和利税额等5个指标，属于质量指标的有（）。
第一章 习题答案
第一章 习题答案1-1 根据题1-1图所示的电动机速度控制系统工作原理图(1) 将a ，b 与c ，d 用线连接成负反馈状态；(2) 画出系统方框图。
解 （1）负反馈连接方式为：d a ↔，c b ↔；（2）系统方框图如图解1-1 所示。
1-2 题1-2图是仓库大门自动控制系统原理示意图。
试说明系统自动控制大门开闭的工作原理，并画出系统方框图。
题1-2图 仓库大门自动开闭控制系统解 当合上开门开关时，电桥会测量出开门位置与大门实际位置间对应的偏差电压，偏差电解 c u 增高，偏差电压 r 。
此时，-=r e u u 使c u 过程：系统中，加热炉是被控对象，炉温是被控量，给定量是由给定电位器设定的电压r u （表征炉温的希望值）。
系统方框图见图解1-3。
1-4 题1-4图是控制导弹发射架方位的电位器式随动系统原理图。
图中电位器1P 、2P 并联后跨接到同一电源0E 的两端，其滑臂分别与输入轴和输出轴相联结，组成方位角的给定元件和测量反馈元件。
输入轴由手轮操纵；输出轴则由直流电动机经减速后带动，电动机采用电枢控制的方式工作。
试分析系统的工作原理，指出系统的被控对象、被控量和给定量，画出系统的方框图。
题1-4图 导弹发射架方位角控制系统原理图解 当导弹发射架的方位角与输入轴方位角一致时，系统处于相对静止状态。
当摇动手轮使电位器1P 的滑臂转过一个输入角i θ的瞬间，由于输出轴的转角i o θθ≠,于是出现一个误差角o i e θθθ-=，该误差角通过电位器1P 、2P 转换成偏差电压o i e u u u -=，e u 经放大后驱动电动机转动，在驱动导弹发射架转动的同时，通过输出轴带动电位器2P 的滑臂转过一定的角度o θ，直至i o θθ=时，o i u u =，偏差电压0=e u ，电动机停止转动。
这时，导弹发射架停留在相应的方位角上。
只要o i θθ≠，偏差就会产生调节作用，控制的结果是消除偏差e θ，使输出量o θ严格地跟随输入量i θ的变化而变化。
第一章习题参考答案
第一章自我检测题参考答案一、填空题1.PN结具有单向导电性，正向偏置时导通，反向偏置时截止。
2. 2.U T为温度的电压当量，当温度为室温时，U T≈m v。
26mV。
3. 3.半导体二极管2AP7是半导体材料制成的，2CZ56是半导体材料制成的。
N型锗，N型硅。
二、判断题1.二极管的反向击穿电压大小与温度有关，温度升高反向击穿电压增大。
（×）.2. .稳压二极管正常工作时必须反偏，且反偏电流必须大于稳定电流I Z。
（√）三、选择题1. 2CZ型二极管以下说法正确的是（B）A、点接触型，适用于小信号检波；B、面接触型，适用于整流；C、面接触型，适用于小信号检波2. 稳压二极管电路如图Z1.1所示，稳压二极管的稳压值U Z=6.3V，正向导通压降0.7V，则为U O(C)。
A.6.3VB.0.7VC.7VD.14V3.在图Z1.2所示各电路中，已知直流电压U I=3V，电阻，二极管的正向压降为0.7V，求U O=？解：(a)U O=0.7V (b)U O=1.5V (c)U O=4.3V第一章习题参考答案1.1判断题1.当二极管两端正向偏置电压大于死区电压，二极管才能导通。
（）2.半导体二极管反向击穿后立即烧毁。
（）1.√2.×1.2选择题1.硅二极管正偏时，正偏电压0.7V和正偏电压0.5V时，二极管呈现的电阻值（）A、相同；B、不相同；C、无法判断。
2.二极管反偏时，以下说法正确的是（）A、在达到反向击穿电压之前通过电流很小，称为反向饱和电流；B、在达到死区电压之前，反向电流很小；C、二极管反偏一定截止，电流很小，与外加反偏电压大小无关。
3.图P1.1所示电路，二极管导通时压降为0.7V，反偏时电阻为∞，则以下说法正确的是（ C ）。
A、VD导通，U AO=5.3V；B、VD导通，U AO=—5.3V；C、VD导通，U AO=—6V；D、VD导通，U AO=6V；E、VD截止，U AO=—9V。
电路理论习题解答 第一章
1.5
u /V
内阻不为零
+ us
R0
I
+
u
RL
−
伏安关系曲线
−
I/A 0.15
0
1.5
u /V
注：这里的伏安关系曲线只能在第一象限，原因也是，一旦出了第一象限， u 和 I 的比值就 变为负的了，反推出的 RL 就变为负值了，与题意不符。
V
V
1.5V
1.5V
R 内阻为零时 内阻不为零时
R
1-9 附图是两种受控源和电阻 RL 组成的电路。现以 RL 上电压作为输出信号,1)求两电路的电 压增益（A，gmRL）；2)试以受控源的性质，扼要地说明计算得到的结果。
1) 如果不用并联分压（在中学就掌握的东西），当然也可以用两个回路的 KVL 方程和顶部 节点的 KCL 方程，得出上面的 H(jω)的表达式，但是显然这样做是低效的。 2) 事实上，本课程的目的是希望学习者能够根据不同的题目，尽可能采用多种方法中的一 种最简单的方法去解决问题。因此， a) 只要没有要求，任意的逻辑完整的解题思路都是可取的； b) 学习者可以视自己的练习目的选择一种简单熟悉的方法、或者一种较为系统的方法、 或者多种方法来完成习题。
第一章习题答案 1-1 已知电路中某节点如图，I1=-1A,I2=4A,I4=-5A,I5=6A,用 KCL 定律建立方程并求解 I3 ( 4A )
图 1-1 解：由 KCL 定律：任一集中参数电路中的任一节点，在任一时刻，流入该节点的电流之和与 流出该节点的电流之和相同。 即： I1+I3+I4+I5=I2 =〉-1+（-5）+6+I3=4 =〉I3=4（A）
1 2
经济学第一章习题集并课后习题-附(附答案)
课后习题答案：1、（1）P=3,Q=4; (2)|Ed|=3/2; (3)征税12、(1)X需求曲线为X=500/Px; (2)X=20, Y=50第一部分：需求和供给单选题0、生产可能性曲线上任何一点都隐含着资源配置是（）A.效率最大B.无效率C.有效率，但效率最低D.不一定1、影响需求量的主要因素中不包括( )A.产品价格B.消费者收入C.广告费用D.产品成本2、当需求的收入弹性为负值时，则这种产品应为( )A.低档货B.高档货C.正常货D.都有可能3、某企业生产甲、乙两种产品。
在企业现有资源的条件下，当生产甲产品12000单位时，可生产乙产品9000单位；当甲产品产量提高到14000单位时，乙产品的产量最大可达6000单位。
则乙产品转换为甲产品的边际转换率为( )A.0.15B.6.67C.1.5D.0.6674、影响供给量的主要因素不包括( )A.产品价格B.产品成本C.生产者对价格的预期D.消费者对未来价格的预期5、下列产品中，( )的收入弹性最大。
A.大米B.棉布C.高级工艺品D.食盐6、当某种商品处于( )时，不管价格上升还是下降，其销售收入均保持不变。
A.弹性需求B.单元弹性需求C.非弹性需求D.价格弹性大于17、下面哪种情况将导致供给的减少( )。
A.消费者收入的增加B.采用更加先进的技术C.消费者收入的减少D.生产成本的上升8、下列哪一项会导致粮食制品的均衡价格的下降?（）A.鸡蛋价格的增加B.良好的气候条件C.牛奶价格的下降D.收入的增加10、若需求曲线为一直线，则当价格从高到低不断下降时，卖者的总收益（）A. 不断增加B. 在开始时增加，达到最大值后趋于减少C. 不断减少D. 在开始时趋于减少，达到最小值后趋于增加11、收入和偏好是（）A. 影响供给的因素B. 影响需求的因素C. 在经济分析中可以忽略D. 上述都不准确12、导致需求量沿商品的需求曲线变动的现象发生的情况是（）A. 购买者的收入增加时B. 其它商品价格变化时C. 购买者的偏好变化时D. 当该商品价格下降时13、当社会上各种商品的供求平衡时，价格上涨( )A.能刺激生产，不能抑制需求B.不能刺激生产，能抑制需求C.能刺激生产，能抑制需求D.不能刺激生产，不能抑制需求14、提价1倍后，对需求量不会有很大影响的商品是( )A.彩电B.自行车C.食盐D.高级服装15、在得出某种商品的个人需求曲线时，不保持．．．为常数的因素是（）A. 个人收入B. 其余商品的价格C. 所考虑商品的价格D. 个人偏好16、销售收入与产品价格之间的关系为（）A. 产品价格上涨时，产品销售收入一定增加B. 产品价格上涨时，产品销售收入一定减少C. 产品价格上涨时，产品销售收入可能增加，也可能减少D. 产品价格上涨时，产品销售收入一定保持不变17、不会．．使需求曲线移动的因素是（）A.消费者收入的增加B.商品价格下降C.其他有关商品价格下降D.消费者偏好变化18、需求和供给同时减少的情况下（）A.均衡价格的变化无法确定，均衡交易量将下降B.均衡价格将下降，均衡交易量的变化无法确定C.均衡价格和均衡交易量都将下降D.均衡价格将上升，均衡交易量将下降19、在某一时期内彩色电视机的需求曲线向左平移的原因是（）A.彩色电视机的价格上升B.消费者对彩色电视机的预期价格上升C.消费者对彩色电视机的预期价格下降D.黑白电视机的价格上升20、下列哪种情况会导致需求曲线向左移?( )A. 互补商品价格涨价B.C. 消费者对该商品的偏好上升D.21、如果政府干预市场，并对某种竞争性商品实现最高限价，则会有( )A. 供大于求B. 排队购买该商品C. 厂商增加D.补21、高于均衡价格的现象说明（）A、市场处于一种供大于求的状态；B、市场处于一种供不应求的状态C、市场处于一种既不是供大于求，又不是供不应求的状态D、市场处于一种出清的状态22、某商品的价格从5美元下降到4美元，需求量增加了100单位，需求为（）A．缺乏弹性；B．富有弹性；C．不能确定； D. 单位弹性；23、收入的增加会导致( )。
物理初二第一章练习题答案
物理初二第一章练习题答案1. 速度和加速度的关系根据物理学的基本概念，速度是物体运动的一个重要参量，而加速度则表示物体速度变化的快慢。
在初二的物理学习中，我们常常需要研究速度和加速度之间的关系。
以下是第一章练习题的答案：题目1：一个从静止开始的物体以恒定的加速度3 m/s²沿着一条直线运动，求它在5秒后的速度是多少？答案：根据物理学中的加速度公式v = u + at，其中v是末速度，u是初速度，a是加速度，t是时间。
给定初速度u=0，加速度a=3 m/s²，时间t=5秒。
代入公式计算可得v = 0 + 3 × 5 = 15 m/s。
题目2：一辆汽车在道路上以25 m/s的速度匀速行驶，经过10秒后它的位置是多少？答案：根据物理学中的位移公式s = ut，其中s是位移，u是速度，t 是时间。
给定速度u=25 m/s，时间t=10秒。
代入公式计算可得s = 25 ×10 = 250 m。
题目3：一个物体的速度从10 m/s增加到20 m/s，经过2秒的时间，求它的加速度是多少？答案：根据物理学中的加速度公式a = (v - u) / t，其中a是加速度，v是末速度，u是初速度，t是时间。
给定初速度u=10 m/s，末速度v=20 m/s，时间t=2秒。
代入公式计算可得a = (20 - 10) / 2 = 5 m/s²。
2. 动量守恒定律在物理学中，动量守恒定律是一个重要的原理，它指出在一个系统内，所有物体的总动量在没有外力作用的情况下保持不变。
以下是第一章练习题中涉及到动量守恒定律的答案：题目1：一辆质量为1000 kg的小轿车以20 m/s的速度向东行驶，和一辆质量为1500 kg的卡车以15 m/s的速度向东行驶发生碰撞，碰撞后两车结合在一起，求结合后的速度是多少？答案：根据动量守恒定律，碰撞前的总动量等于碰撞后的总动量。
小轿车的动量为mv1，卡车的动量为mv2，碰撞后的总动量为(m1 +m2)v。
第一章课后习题答案
第一章课后习题答案1、5个女生，7个男生进行排列，(a) 若女生在一起有多少种不同的排列？(b) 女生两两不相邻有多少种不同的排列？(c) 两男生A和B之间正好有3个女生的排列是多少？解：(a) 若女生在一起，可将5个女生看作一个整体参与排列，有8!种方式，然后5个女生再进行排列，有5!种方式，根据乘法法则，共有8!5!种方式。
(b) 若女生两两不相邻，可将7个男生进行排列，有7!种方式，考虑到两个男生之间的6个位置和两头的2个位置，每个位置安排一个女生均符合题意，故从中选出5个位置，然后5个女生再进行排列，按顺序安排到这5个位置，有C(8, 5)5!种方式，根据乘法法则，共有7!C(8, 5)5!=7!P(8, 5)种方式。
(c) 若两男生A和B之间正好有3个女生，可以按照顺序操作如下：首先将女生分为两组，一组3人，一组2人，有C(5, 3)种方式；将男生A和B看作一个整体，加上其他5个男生，2人一组的女生进行排列，有8!种方式；将3人一组的女生安排到男生A和B之间进行排列，有3!种方式；男生A和B进行排列，有2!种方式。
根据乘法法则，所求的排列方式为8!C(5, 3)3!2!=8!P(5, 3)2!2、求3000到8000之间的奇整数的数目，而且没有相同的数字。
解：设介于3000到8000之间的奇整数表示为abcd，则a∈{3, 4, 5, 6, 7}, d∈{1, 3, 5, 7, 9}，对a进行分类如下：(1) 若a∈{3, 5, 7}，则d有4种选取方式，bc有P(8, 2)种方式，根据乘法法则，此类数字有3⨯4⨯P(8, 2)=672个(2) 若a∈{4, 6}，则d有5种选取方式，bc仍有P(8, 2)种方式，根据乘法法则，此类数字有2⨯5⨯P(8, 2)=560个根据加法法则，3000到8000之间数字不同的奇整数的数目为672+560=1232个3、证明nC(n-1, r)=(r+1)C(n, r+1)，并给出组合解释。
第一章复习题答案
复习题第一章一、单选题1、当两个异性带电物体互相靠近时，它们之间就会（）。
A、互相吸引B、互相排斥C、无作用力D、不能确定2、通过电磁感应现象可以知道，当导体的切割速度和磁场的磁感应强度一定时，导线的切割长度越短，则导体中的感应电动势( )。
A、越小B、不变C、越大D、不确定3、在电路中，电阻的联接方法主要有( )。
A、串联和并联B、并联和混联C、串联和混联D、串联、并联和混联4、一般规定参考点的电位为( )V。
A、-1B、0C、1D、25、已知一部分电路的端电压为10V，电阻为5ΩW，则电流的电流为（）A。
A、1B、2C、5D、106、磁感应强度B与垂直于磁场方向的面积S的乘积，称为通过该面积的（）。
A、电磁力FB、电场强度EC、磁通量FD、磁场强度H7、在直流电路中，电感元件的（）。
A、容抗值大于零B、感抗值大于零C、感抗值等于零D、感抗值小于零8、（）是衡量电源将其他能量转换为电能的本领大小的物理量。
A、电流B、电压C、电动势D、电功率9、在感性负载交流电路中，采用（）的方法可提高电路功率因数。
A、串联电阻B、并联电阻C、串联电容D、并联电容10、在纯电容交流电路中，电路的（）。
A、有功功率小于零B、有功功率大于零C、有功功率等于零D、无功功率等于零11、判定通电直导线周围磁场的方向，通常采用( )进行判定。
A、左手螺旋定则B、安培环路定理C、右手螺旋定则D、楞次定律12、规定在磁体外部，磁力线的方向是（）。
A、由S极到达N极B、由N极到达S极C、由N极出发到无穷远处D、由S极出发到无穷远处13、已知一段电路消耗的电功率为10W，该段电路两端的电压为5V,则该段电路的电阻为（）W。
A、10B、2C、5D、2.514、三相对称交流电源的特点是（）。
A、三相电动势的幅值和频率相等，初相位互差120°B、三相电动势的幅值和频率相等，初相位互差90°C、三相电动势的幅值和频率不相等，初相位互差120°D、三相电动势的幅值和频率不相等，初相位互差90°15、电功率的常用单位符号是（）。
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第一章所得税会计一、考核点：递延所得税的计量A上市公司2008年被认定为高新技术企业，有效期自发证之日起3年，2010年末因不符合条件，次年不再认定为高新技术企业。
自2011年1月1日起其适用的所得税税率由15%改为25%。
2010年上半年，A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：（1）2010年2月1日，A公司取得一项交易性金融资产，入账价值为2600万元。
2010年6月30日该交易性金融资产的公允价值为3500万元。
公司管理层计划在2010年下半年出售该交易性金融资产。
假定税法规定，资产持有时间的公允价值变动不计入应纳税所得额，待出售时一并计入。
2010年6月30日，A公司认定持有的该交易性金融资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债135万元。
（2）2010年6月21日，A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。
该协议签订后，A公司不能单方面解除。
根据该协议，A公司于2011年1月1日起至2011年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款5000万元。
假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
2010年6月30日，A公司未确认该辞退福利形成的预计负债以及相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，决定于当年末确认。
（3）2010年6月下旬，A公司在对存货进行清查时，发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀，预计只能降价出售，故计提了存货跌价准备400万元。
销售部门提供的销售计划表明，该批产品拟于2011年2月对外出售。
根据税法规定，企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。
2010年6月30日，A公司认定该批产品账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，相应地确认了递延所得税资产60万元。
（4）2010年6月30日，A公司应收B公司账款余额为2000万元。
因B公司当期发生严重亏损，A公司对该应收账款计提了400万元坏账准备。
税法规定，坏账损失实际发生时允许税前扣除。
根据与B公司达成的偿债协议，该笔债权将于2011年1月清偿。
2010年6月30日，A公司认定该应收账款的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异400万元，相应地确认了递延所得税资产60万元。
根据公司的未来发展计划，预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
要求：分析、判断A公司对事项（1）至（4）的会计处理是否正确，并分别简要说明正确的会计处理（包括应采用的所得说税率和应确认的递延所得税资产或负债的金额）。
【答案】（1）A公司对事项（1）的所得税会计处理正确。
理由：交易性金融资产形成的暂时性差异，当年能转回，因此应按所得税税率15%为基础确认递延所得税负债。
（2）A公司对事项（2）的所得税会计处理不正确。
理由：该项辞退福利，在2010年6月30日已满足预计负债确认条件，应确认预计负债。
该预计负债形成的暂时性差异，应按所得税税率（25%）为基础确认递延所得税。
正确的处理：应确认应付职工薪酬5000万元，确认递延所得税资产1250（5000×25%）万元。
会计分录：借：管理费用 5000万元贷：应付职工薪酬5000万元借：递延所得税资产1250 万元贷：所得税费用 1250万元（3）A公司对事项（3）的所得税会计处理不正确。
理由：计提存货跌价准备产生的暂时性差异，应按所得税税率25%为基础确认递延所得税。
正确的处理：应确认递延所得税资产100（400×25%）万元。
（4）A公司对事项（4）的所得税会计处理不正确。
理由：该应收账款形成的暂时性差异，应按所得税税率25%确认递延所得税。
正确的处理：应确认递延所得税资产100（400×25%）万元。
二、考核点：递延所得税资产的确认与计量——“三新”研发支出2010年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：（1）2010年，该研发项目共发生材料费用200万元，人工费用500万元，均属于研究阶段支出，以银行存款支付人工费用。
（2）2011年年初，研究阶段结束，进入开发阶段，该项目在技术上已具有可行性，甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持，该新产品专利技术研发成功后，将立即投产。
（3）2011年，共发生材料费用430万元，人工费用470万元（以银行存款支付），另发生相关设备折旧费用100万元，2011年发生的支出均符合资本化条件。
（4）2011年12月31日，该研发项目研发成功，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。
（5）甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年，该专利的法律保护期限为10年，甲公司对其采用直线法摊销；税法规定该项无形资产采用直线法摊销，摊销年限与会计相同。
（6）2012年年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为720万元，计提减值后，摊销年限和摊销方法不需变更。
（7）其他资料：①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。
②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元，甲公司适用的所得税税率为25%。
③假定甲公司除无形资产外不存在其他暂时性差异。
④假定该无形资产自2012年年初开始摊销。
⑤假定不考虑增值税的影响。
要求：（1）编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。
（2）编制2011年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。
（3）分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用，并编制相关分录。
（金额单位以“万元”表示）【答案】（1）发生研究支出：借：研发支出—费用化支出 700贷：原材料 200应付职工薪酬 500支付工资：借：应付职工薪酬 500贷：银行存款 500期末结转：借：管理费用 700贷：研发支出—费用化支出 700（2）借：研发支出—资本化支出 1000贷：原材料 430应付职工薪酬 470累计折旧 100借：应付职工薪酬 470贷：银行存款 470借：无形资产 1000贷：研发支出—资本化支出 1000（3）①2010年年末2010年无暂时性差异，应交所得税=（10000－700×50%）×25%=2412.5（万元），所得税费用=2412.5万元。
会计分录为：借：所得税费用 2412.5贷：应交税费—应交所得税 2412.5②2011年年末无形资产的账面价值=1000万元，计税基础=1000×150%=1500（万元），可抵扣暂时性差异为500万元，但不确认递延所得税资产。
应纳税所得额=10000万元，应交所得税=10000×25%=2500（万元），所得税费用=2500万元会计分录为：借：所得税费用 2500贷：应交税费—应交所得税 2500③2012年年末减值测试前无形资产的账面价值=1000－1000÷5=800（万元）应计提的减值准备金额=800－720=80（万元）计提减值准备后无形资产的账面价值为720万元，计税基础=（1000－1000÷5）×150%=1200（万元），暂时性差异为480万元，其中400万元不确认递延所得税资产，计提减值准备的80万元产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产。
应确认的递延所得税资产=80×25%=20（万元）应纳税所得额=10000－（1500÷5－1000÷5）+80=9980（万元）应交所得税=9980×25%=2495（万元）所得税费用=2495－20=2475（万元）。
会计分录为：借：所得税费用 2475递延所得税资产 20贷：应交税费—应交所得税 2495④2013年年末无形资产的账面价值=720－720÷4=540（万元）计税基础=（1000－1000÷5×2）×150%=900（万元）暂时性差异=900－540=360（万元），其中300万元不确认递延所得税资产。
递延所得税资产余额=（360－300）×25%=15（万元）递延所得税资产本期贷方发生额=20－15=5（万元）应纳税所得额=10000－（1500÷5－720÷4）=9880（万元）应交所得税=9880×25%=2470（万元）所得税费用=2470＋5=2475（万元）会计分录为：借：所得税费用 2475贷：应交税费—应交所得税 2470递延所得税资产 5三、考核点：递延所得税资产的确认与计量——固定资产、存货甲公司系2007年12月25日改制的股份有限公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。
2012年度有关资料如下：（1）2012年1月1日应纳税暂时性差异余额为4000万元，可抵扣暂时性差异的余额为2500万元。
计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
（2）从2012年1月1日起，一项生产设备的预计使用年限由12年改为8年；同时，将生产设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。
根据税法规定，生产设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。
本年度上述生产设备生产的A 产品对外销售80%；A产品年初无在产品和产成品存货，年末无在产品存货（假定上述生产设备只用于生产A产品）。
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
年末库存A产品未发生减值。
上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，其账面原价为4800万元，累计折旧为1200万元（未计提减值准备），预计净残值为零。
（3）从2012年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2012年年初账面余额为零。
2012年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2012年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。
但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。
甲公司于2009年底预计B 产品的全部销售价格为56万元（不含增值税），预计销售所发生的税费为6万元。
剩余乙材料决定不再生产B产品，其可变现净值为52万元。
（4）甲公司2012年度实现利润总额为8000万元。
2012年度实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为45万元；国债利息收入为7万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元（非暂时性差异）。