2019年税收优惠政策解读
2019年税收优惠政策解读
关于有限公司的税收优惠政策
一、江苏税收优惠政策
1.有限公司增值税：增值税可享受地方留存部分50%——70%的税收奖励（地方留存为总增值税纳税额的50%）
2.有限公司企业所得税：所得税可享受地方留存部分50%——70%的税收扶持奖励（地方留存为总增值税纳税额的40%）
3.有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。
二、重庆黔江工业园区
1.有限公司增值税：增值税可享受地方留存部分30%——50%的税收奖励（地方留存为总增值税纳税额的50%）
2.有限公司企业所得税：所得税可享受地方留存部分30%——50%的税收扶持奖励（地方留存为总增值税纳税额的40%）
三、重庆万州经济开发区
1.有限公司增值税：增值税可享受地方留存部分30%——50%的税收奖励（地方留存为总增值税纳税额的50%）
2.有限公司企业所得税：所得税可享受地方留存部分30%——50%的税收扶持奖励（地方留存为总增值税纳税额的40%）
四、重庆荣昌高新产业园
1.有限公司增值税：增值税可享受地方留存部分30%——50%的税收奖励（地方留存为总增值税纳税额的3
2.5%）
2.有限公司企业所得税：所得税可享受地方留存部分30%——50%的税收扶持奖励（地方留存为总增值税纳税额的40%）
关于个人独资的核定征收
注：现目前只有小规模纳税人可进行核定，开票量为500w，
一、山东工业园区
1.个人所得税按照10%的行业利润率核定后，再按照五级累进制进行纳税
二、重庆万州经济开发区
1.个人所得税按照2%定额核定。
（开票量500w以下个人所得税均核定为2%）
三、重庆荣昌高新产业园
1.个人所得税按照行业利润率15%进行核定后，再按照五级累进制进行纳税
办（189）理（9629）流（3588黄老师）程
1. 核名，企业提供5-8个名字核定外网，企业需要提供法人的身份证扫面件，照片要清晰，最后是下面垫有白纸。
（有限公司还需要提供股东，法人，财务，监事的身份证扫面件）
2. 去当地拿住所证明，核名通过以后我司会去当地拿住所证明。
3. 准备资料给法人签字，签字以后法人身份证原件和资料一起寄给我司，我司拿到当地税务去扫描，扫描以后最迟5个工作日出执照。
4. 营业执照出来以后，我司会给您刻章，等税务系统有信息以后，微信绑定电子税务局人脸识别；税务需报道。
5. 银行开户，走核定流程。
需要法人的身份证原件我们代开。
或者是法人到场一天办理。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，我国实施了一系列减税降费政策，旨在促进经济发展、支持企业发展、调整税收结构、增强市场活力。
这些政策的实施对于改善经济环境、促进企业发展、提升国民收入具有重要意义。
本文将对2019年减税降费政策进行分析，探讨其影响及未来发展方向。
一、减税降费政策的出台背景及意义2019年，我国在持续推进供给侧结构性改革的大力推动减税降费政策，旨在降低企业税负、提升经济活力。
这一系列政策的出台背景主要有以下几个方面：1. 经济下行压力：2019年，我国面临着一定的经济下行压力，需通过有效的减税降费政策来刺激经济增长，稳定市场预期，提升市场信心。
2. 企业税负较重：长期以来，我国企业面临着较重的税负压力，导致企业经营成本较高，降低了企业盈利能力和市场竞争力。
减轻税收负担成为政策出台的必然选择。
3. 调整税收结构：减税降费政策的出台也是为了调整税收结构，优化税收体制，减少税负偏高行业和群体的税负负担，推动税收体系的公平性和透明度。
减税降费政策的出台具有重要的意义。
一方面，可以刺激企业投资，提升市场活力，促进经济增长；可以降低居民税收负担，提升国民收入水平，促进消费升级，增加居民消费望。
减税降费政策的出台是我国经济发展的重要举措，具有重要的现实意义和深远影响。
二、2019年减税降费政策的主要内容及实施效果1. 降低企业税负：2019年，我国大力推进降低企业税负的政策。
最具有代表性的就是降低增值税税率。
此次改革主要包括两个方面：一是降低一般纳税人的税率，从16%、10%分别降至13%、9%；二是简化增值税税率结构，由4档税率降至3档税率，即13%、9%、6%。
这一系列改革的出台，使企业增值税负得到有效减轻，提升了企业盈利能力。
2. 降低个人所得税税率：2019年，我国还对个人所得税进行了一系列改革，主要包括提高起征点、调整税率结构等。
此次改革有效降低了居民的税收负担，提升了居民可支配收入水平，促进了居民消费升级。
国家税务总局公告(2019年2号)《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》
关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告国家税务总局公告（2019年2号）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。
当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
2019减税降费要点梳理20190705
增值税相关（六） 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10 万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季 度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发 票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主 管税务机关申请退还。
02
小规模纳税人六税两费优惠政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区
以城镇土地使用税为例，根据财税〔2009〕128号，对在城 镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应 征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省 （自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的 措施，则最高减免幅度可达75%。
二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定
增值税相关案例（一） 案例1：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务 3.1万元，销售无形资产2万元。 【案例分析】
该公司合计销售额为9.1（=4+3.1+2）万元，未超过10万 元免税标准，因此，该纳税人销售货物、服务和不动产取得 的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策。而如果按 原政策，需要缴纳2130元。
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城 镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费 附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规 定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳 税人的当月起适用减征优惠。
减征时间
1、一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规 模纳税人的当月起适用减征优惠。
2、小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人 生效之日起不再适用减征优惠。
如何成为小规模纳税人 一般纳税人在一个连续经营期间，年销售额不超过500万 元（差额前）的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人， 转登记后可享受免税政策。需要注意的是，曾在2018年选择 过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019 年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记 为小规模纳税人。 同时也需要注意，成品油零售加油站不得转登记为小规 模纳税人。
一般纳税人附加税优惠政策2019
一般纳税人附加税优惠政策20192019年一般纳税人城建税优惠政策最新政策规定：根据《关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(苏财税[2019]15号)规定："为贯彻落实**、**决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，经省委、省政府批准：一、对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
二、增值税小规模纳税人已按规定享受城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受第一条规定的优惠政策。
三、执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
如果是增值税小规模纳税人，无论当期销售额是多少，城建税、教育附加和地方教育附加，均可按应征税额的50%减征，并且不影响纳税人叠加享受其他城建税和附加税费的税收优惠!新税收优惠政策有哪些?优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
提醒1：对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税;同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税;相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税!提醒2：增值税免征了，附加税费也相应地减免了。
提醒3：小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。
注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
一般纳税人附加税优惠政策2019
优惠政策12
根据《财政部海关总署 税务总局 药监局பைடு நூலகம்于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）文件规定：
自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
一般纳税人附加税优惠政策2019
优惠政策1
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件规定：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
优惠政策2
根据《财政部税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》（财税〔2019〕6号）文件规定：
适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
2.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
3.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
4.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
优惠政策5
根据《财政部税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：
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同上
小微企业所得税优惠二、享受怎样的优惠
• 二、享受怎样的优惠 • 优惠内容的具体规定： • 根据应纳税所得额，分两种，2019年23号公告中简称
为减低税率政策和减半征税政策。 • （一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不
超过30万元的减按20%征收。（中华人民共和国企业所 得税法第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。） • （二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元 （含10万元），再享受减半征税政策。（2019、2019 年低于3万，2019、2019年低于6万，目前2019低于 10 万,应纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
小微企业所得税优惠一、怎么样的企业可以享受优惠？
• 国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知国 税函〔2019〕251号 2019年03月21日
• 二、小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均 从业人数计算，
• “资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
• 财税〔2009〕69号文件第七条规定：从业人数和资产总额 指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
•
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
• 十二、本通知自2019年1月1日起执行。
小微企业所得税优惠一、怎么样的企业可以享受优惠？
• 国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题 的公告（国家税务总局公告[2019]14号）
• 二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额” 的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税 预缴问题的通知》（国税函〔2019〕251号）第二条规定 执行。
所得税月（季）度预缴纳税申报表( A表2019年版)
2019年最新研发费用加计扣除税收优惠政策(20191118)
2018年最新研发费用加计扣除税收优惠政策
1.财税[2018]99号：财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发 费用税前加计扣除比例的通知
2.财税[2018]64号：关于企业委托境外研究开发费用税前加计 扣除有关政策问题的通知
二、委托境外研发
财税[2018]64号
研发加扣
2019年最新研发费用 加计扣除税收优惠政策
20191118
研发费用加计扣除税收优惠政策文件
1.财税[2015]119号-财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开 发费用税前加计扣除政策的通知
2.总局2015年97号公告-国家税务总局关于企业研究开发费用税前 加计扣除政策有关问题的公告
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符 合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加 计扣除。
不包括委托境外个人进行的研发活动
举例
甲公司2018年委托境外机构研发费用150万元，委托境内研发费用 120万元，自主研发50万元。均为费用化支出。
2018年研发费用加计扣除额=（150+100）*75%=187.5（万元）
举例2：
乙公司（一般企业）自主研发一项专有技术，2016年1月1 日形成无形资产，成本为200万元，摊销年限为10年。假设该 项无形资产的成本均符合研发费用加计扣除范围。
年度 2016 2017 2018 2019 2020
2018年研发费用加计扣除额
=100*75%+200*175%/10/2=92.5（万元）
假设该公司2019年和2020年均无研发活动，则
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
2019年关于企业所得税的15项优惠政策
2019年关于企业所得税的15项优惠政策优惠政策一：小型微利企业优惠根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
具体可按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）文件规定执行。
优惠政策二：经营性文化事业单位转制五年内免征企业所得税根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。
2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
优惠政策三：公益性团体捐赠税前扣除资格名单公布了根据《财政部税务总局关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部税务总局2019年第37号）文件规定：2017年度、2018年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告如下：中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。
根据《财政部税务总局民政部关于2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部公告2019年第69号）文件规定：三部门对2017年度第二批及2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单予以公告。