谈高校财务管理的风险控制和制度完善
管理制度的制度完善与风险防范
管理制度的制度完善与风险防范在一个组织或机构中，管理制度的制度完善和风险防范是确保其正常运转和可持续发展的重要方面。
本文将从不同的角度探讨管理制度的制度完善与风险防范，并提出一些实践建议。
一、制度完善的重要性一个良好的管理制度可以规范和规范组织的运作，确保各项工作有序进行。
在制度不完善的情况下，存在许多风险和问题，例如内部操作失当、资源浪费、决策失误等。
二、加强管理规范在制度完善方面，首先需要加强管理规范。
这包括明确各项工作的责任分工、流程和操作规范，并建立相应的档案和记录，以便监督和检查。
三、制定明确的管理流程制定明确的管理流程有助于提高工作效率和减少错误。
例如，可以制定项目管理流程、人事管理流程、财务管理流程等，确保每个环节都有相应的控制和监督机制。
四、建立健全的内部控制制度内部控制制度是管理制度完善和风险防范的关键。
它包括建立一套完整的决策和执行机制、健全的财务管理制度、有效的风险控制措施等，以确保组织的稳定运行。
五、加强培训和教育为了使管理制度得到有效贯彻，需要加强培训和教育。
通过培训和教育，员工可以充分了解和掌握管理制度的要求和流程，提高工作质量和效率。
六、建立合理的绩效评估制度绩效评估制度可以激励员工积极工作和提高工作能力。
通过合理的绩效评估制度，可以评估员工的工作表现，及时发现问题并进行改进。
七、建立风险管理制度风险管理制度是确保组织稳定运行的重要手段。
通过建立风险管理制度，可以识别和评估可能对组织造成损失或影响的各种风险，并采取相应的措施加以防范。
八、加强信息安全管理随着信息技术的迅速发展，信息安全管理越来越重要。
组织应建立健全的信息安全管理制度，包括网络安全、数据保护、信息共享等，以保护组织内部的重要信息不被泄露或滥用。
九、加强监督和检查为了确保管理制度的有效实施，需要加强监督和检查。
监督和检查可以发现问题和弊端，并及时进行整改和优化，以提高管理制度的完善程度。
十、总结管理制度的制度完善和风险防范是确保组织正常运转和可持续发展的关键。
高校财务管理内部控制制度存在问题及对策
高校财务管理内部控制制度存在问题及对策
1.审计制度不完善：高校财务管理存在审计制度不完善的问题，审计机构不独立，审计报告缺乏透明度，容易导致财务管理上的漏洞和风险。
对策：建立独立的审计机构，提高审计机构的专业性和独立性，加强对审计报告的监督和公开，确保审计结果的真实性和准确性。
2.缺乏信息公开和透明度：高校财务管理存在信息不公开和透明度不高的问题，相关财务信息没有及时公开，容易导致财务管理上的不规范和不正当行为。
对策：建立信息公开的制度和机制，加强对财务信息的披露和公开，提高财务管理的透明度，增加内外部对高校财务管理的监督。
3.人员管理不规范：高校财务管理存在人员管理不规范的问题，人员素质、职业道德等方面存在欠缺，容易导致贪污腐败等问题。
对策：加强对财务管理人员的培训和教育，提高他们的专业素质和职业道德，建立完善的人员管理制度，加强对人员的监督和考核。
对策：建立统一的财务管理制度，明确各项财务管理的操作规范和标准，加强对财务活动的监督和审计，确保财务管理的规范性和安全性。
高校财务管理的内部控制制度存在的问题需要通过建立独立的审计机构、加强信息公开和透明度、规范人员管理和建立完善财务制度等对策来解决，以确保高校财务管理的规范性、透明度和安全性。
高校财务管理内部控制存在问题及优化路径
高校财务管理内部控制存在问题及优化路径V V 王民飞V 方宪权随着高等教育的快速发展，高等院校财务管理的内部控制问题也日益显露，如对内部控制认识不足，高校财务管理工作缺乏科学性、合理性，高校风险防范机制不健全，缺乏有效的内部监督制度等，这些问题极大地阻碍了高等教育的发展，影响高等教育培养目标的实现。
因此，高校应该积极强化内部控制，提升财务管理工作效率，优化内部控制可以从加强全体教职工内部控制观念的渗透，抓好高校财务管理内部控制的关键工作，提升风险意识并建立风险控制机制，扩大财务管理内部控制的覆盖范围等方面来进行。
一、高校财务管理内部控制的内涵和目标 （一）高校财务管理控制的内涵依据我国1996年颁布的《内部控制和审计风险》，高校的内部控制可被定义为“为确保高校会计信息准确性和真实性，维护高校资产的完整性，高校党委及行政部门在高校内部管理中建立的管理机制”。
内部控制贯穿于高校财务管理的全过程，主要包括控制环境、会计信息系统、控制系统和风险评估四个方面。
一般来讲，控制环境主要受学校组织架构、管理理念、职权划分等因素影响，会计信息系统主要由会计凭证、会计账簿、会计财务报告等项目构成，控制系统主要涉及交易授权、职责职权划分、稽核监察、凭证记录等，风险评估主要指高校管理者在投资、筹资等日常财务活动中，应制定的风险防控措施。
（二）高校财务管理控制的目标在实际工作中，高校财务管理的内部控制目标可以归结为以下三个方面：第一，在经济业务活动的进行中，应当适当授权，达到对单位资产记录、处理的有效监督。
第二，在会计期间中，在相应的账户中填制正确的金额，编制准确的财务报表，确保所有的交易事项会计记录符合高校财务制度的审核要求。
第三，强化风险意识，规范筹资和投资的金融机制，提高风险管控水平。
二、高校财务管理内部控制存在的问题（一）对内部控制认识不足，缺乏重视目前，不少高校管理人员对内部控制的认识只停留在了表层，缺乏主动建立内部控制的意识。
浅析高校如何完善财务内部控制和风险防范管理
AI KUAI GUAN LI财会管理C- 53 -进入21世纪以来，高等教育进入了迅速发展的关键时期，高校的数量和规模都取得了关键性的发展，旨在为社会培养和输入人才。
但同时，伴随高校的发展其经费来源多、渠道广、制度内部的复杂性，使高校财务面临着诸多风险。
在这种情况下，高校务必通过完善财务内部控制的方式增强风险防范。
一、完善财务内部控制和风险防范管理的必要性（一）有利于深化高校改革国家中长期教育改革和发展规划纲要中明确提出，为进一步深化体制改革，政府及各级主管部门需要适度减少对高校审批事项的管理，给高校更多的自主权。
这对于高校而言既有益处，国家在宏观层面加以管控，高校自行进行内部各种事项的治理，但同时也有弊端，高校财务环境与以往相比发生了重要变化，高校财务风险管理也随之增强，由此进一步完善财务内部控制和风险防范管理对于进一步深化高校改革而言至关重要。
（二）有利于高校廉政建设完善高校内部控制与风险管理是贯彻党的三重一大决策制度的必然措施。
高校财务状况之所以陷入困境，关键原因就在于高校并没有相对完善的内部控制与风险防范管理制度。
《关于开展2016年行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》 《行政事业单位内部控制报告管理制度》 等财政部发布的文件中关于高校内部控制的建设指导，都足以显示国家对于高校内控体系建设的重视，因此，完善财务内部控制制度与风险防范体系，是高校当务之急亟待解决的问题。
（三）有助于完善内控体系高校财务内部控制体系的建设并不是由单一部门能够完成的工作，而是一个系统的体系，需要多个部门协调配合共同完成，从高校的领导层到教职工再到每个成员，以在高校内部形成人人遵守的内控管理体系。
高校财务内部控制与风险防范管理体系往往需要由财务部门牵头，由其他部门协调配合共同完成，财务内控体系承担着协调各个部门内控建设的重要作用，是确保高校财务健康有序运行、财务风险防范管理的核心主力，直接关系着高校财务内部控制与风险防范的成效。
完善高校内控制度，强化财务风险管理
完善高校内控制度，强化财务风险管理作者：胡萍来源：《财会学习》 2017年第19期摘要：随着我国经济体制改革的不断深入，内部控制作为单位管理工作的核心，已经逐渐成为各大理论界和财务界所关注的热门话题。
新经济政策的影响下，高校也在加快通过对内控制度的完善，降低财务管理风险。
与此同时，教育主管部门也对高校的内部管控制度提出了更加严格的要求。
内部控制的最终目的就是为了减少经营风险，而二者的管理对象也都重点放在财务部门，因此，二者具有协调统一的关系。
目前，我国高校的财务风险防范仍然存在一定的问题，诸如缺少良好的内控环境和内控体系以及预算约束性不强等都是造成高校财务风险的主要原因。
因此，高校应该将完善内控机制建设提上日程，降低经营风险系数。
本文试从内控管理和风险防范的关系进行阐述，分析风险防范的现存问题，并提出相应的解决措施。
关键词：内部控制；高校；财务管理；风险防范国家财务体系的改革，使得高校内部引发了诸多财务问题，受到了社会各界人士和教育主管部门的广泛关注。
市场经济的不断变化，对事业单位的财务管理人员的专业水平提出了更高的要求，我国教育界也充分认识到财务风险对高校内部经营管理以及相关经济活动的影响，从而得出要大力建设高校内控管理机制，建立高校财务预警系统，找出高校在办学活动中存在的财务管理漏洞，对财务管理风险做出科学预警，完善各大高校的财务管理工作，将财务风险防范作为内部管理的着眼点，有效保证各大资产的安全性、完整性。
一、高校内部管控与财务风险防范的关系高校作为我国非盈利性质的事业单位，其内部管控和风险防范都是学校管理应当重视的管控环节。
内部管理是院校管理的核心，而财务管理又是内部管理的重点，且财务管理的最终目的就是为了避免财务风险的发生，所以，内部管控的好坏决定着高校风险防范的标准，对规范内部管理，推动校内各项活动的正常运行起着关键性作用。
与此同时，随着高校不断扩大招生规模，学校对于内部基本建设的投入也在不断增加，完善内部管控制度有利于对项目进行跟踪监测，高校基础设备等在高校资金中所占比例较大，金额较多，合理的管理制度是降低财务风险的保障。
财务管理制度的风险管理和控制措施
财务管理制度的风险管理和控制措施财务管理制度的风险管理和控制措施对于企业的经营和发展至关重要。
在全球化和市场竞争日益加剧的背景下，企业面临着各种内外部的风险，如财务诈骗、经济波动、法律法规变化等。
合理的风险管理和控制措施能够帮助企业预见、识别并应对这些风险，提高财务管理的效率和可靠性，保护企业的利益和声誉。
首先，在财务管理制度中，建立健全的内部控制是风险管理的基本要求之一。
内部控制包括一系列的规章制度、流程和措施，旨在确保财务信息的准确性和可靠性。
为了有效管理和监控企业的财务风险，企业应建立适应其规模和特点的内部控制体系。
首先，制订明确的财务政策和程序，规范会计核算、报表编制和财务决策的流程和要求。
此外，还应加强对资产的管理和控制，确保其安全和完整。
同时，建立健全的授权、审批和监督机制，明确各岗位的职责和权限，有效分离职能，防止内部人员滥用权力和进行不当行为。
通过内部控制的建立和执行，企业能够降低财务风险的发生概率，并及时发现和纠正潜在的问题。
其次，财务管理制度需要加强对外部风险的识别和管理。
外部风险包括市场风险、外汇风险、信用风险等，这些风险与企业自身的业务和运营环境有关。
在制定财务管理制度时，企业需考虑到可能的外部风险，并制定相应的控制措施。
例如，企业可通过购买保险产品来降低一些风险的损失，如火灾、盗窃等。
此外，建立健全的合同管理制度、供应商筛选和评估机制，能够有效控制与合作伙伴之间的风险，并降低企业与其它经济主体之间的交易风险。
为了更好地应对市场风险，企业还应关注宏观经济环境的变化，掌握市场动态，及时调整财务策略和资金配置。
此外，信息技术的广泛应用为财务管理制度的风险控制提供了新的手段。
通过建立和运用财务管理信息系统，企业可以实现对财务数据的自动化、集中化管理，提高数据的准确性和可靠性，并及时掌握财务状况。
利用信息技术，企业还能够建立风险预警机制，通过数据分析和模型预测，及时发现潜在的风险，采取相应的应对措施。
高校财务制度梳理意义
高校财务制度梳理意义一、背景分析随着高等教育的快速发展和学校规模的不断扩大，高校的财务管理也面临着越来越多的挑战。
高校财务制度作为高校财务管理的重要组成部分，对于高校的经济运行和管理具有至关重要的作用。
然而，由于长期以来高校财务管理存在诸多问题，财务制度内容庞杂，审批流程繁琐，财务数据难以准确反映学校的经济状况，导致了高校财务管理效率低下、风险难以控制的问题。
为了解决高校财务管理存在的问题，提高高校财务管理水平，有必要对高校财务制度进行梳理，建立完善的财务管理制度，确保高校的财务工作规范、高效、透明。
二、高校财务制度梳理的意义1.规范高校财务管理行为高校财务管理制度是规范高校财务管理行为的重要依据。
通过对财务制度的梳理，可以明确高校各项财务管理的规章制度，明确各级财务管理人员的职责和权限，减少财务管理中的灰色地带，防止财务管理中的不当行为，规范高校财务管理行为，保证高校财务工作的合规性和规范性。
2.提高财务管理效率高校财务管理制度是高校财务管理的重要保障。
通过对财务制度的梳理，可以优化财务管理流程，简化审批程序，提高财务管理效率，降低财务管理成本。
同时，财务制度的梳理还可以明确各项财务管理工作的责任主体和流程，避免因流程不清晰、职责不明确等原因导致的问题，保证各项财务工作有序开展。
3.提高财务信息的准确性和真实性高校财务制度是确保财务信息准确性和真实性的重要保障。
通过对财务制度的梳理，可以规范财务报表的编制流程和内容，明确财务数据的采集和汇总标准，确保财务信息的准确性和真实性。
同时，财务制度的梳理还可以规范各项财务管理工作的程序和方法，提高财务数据的可靠性和可比性，为高校领导决策提供准确可靠的财务信息。
4.防范风险，保障财务安全高校财务管理制度是防范财务风险、保障财务安全的重要手段。
通过对财务制度的梳理，可以明确高校财务管理的各项风险点，建立健全的风险控制机制，加强对财务风险的监控和预警，提高财务管理的风险防范和处理能力，确保高校的财务安全、稳健运行。
论高校内控制度的完善和财务风险的管理
论高校内控制度的完善和财务风险的管理【摘要】高等教育经费来源的多样化和决策、管理自由度的加大使高校的经济活动日趋复杂，但高校的内控制度改革却没有与时俱进，导致引发财务风险的行为频繁发生。
如何改变这一状况、最大限度地减少财务风险的发生呢？本文提出了完善高校治理结构、实行零基预算等建议。
【关键词】完善；内部控制；降低；财务风险近年来，随着高等教育事业的快速发展，高校办学规模日渐扩大，高校已由过去单一靠国家财政拨款逐步转向多元化、多渠道、多家共建等方式筹集教育经费办学。
高等教育经费来源的多样化和决策、管理自由度的加大使高校的经济活动日趋复杂。
虽然教育行政部门及其党委可以通过行政手段与干部任免实施对学校办学行为的宏观控制，但在高校规模越来越大、办学层次和办学类型越来越复杂、办学自主权越来越大的情况下，由于委托代理问题所产生的所有者缺位、信息不对等问题日益明显。
单一地依靠行政手段很难对学校的办学行为实施有效的监督，传统高校管理内部治理结构所带来的低效运行的弊端日益显露。
尤其是近年来，高校腐败案件频频曝光，集中反映了高校内部控制制度极端薄弱的现实状况，构建一套符合高等院校管理特点的内部控制体系已迫在眉睫。
同时，教育部对部属高校的发展和建设投入情况的调查结果也显示：目前少数高校的财务管理有失控现象，财务风险较大。
从财务风险起源看，筹资风险、投资风险和管理类风险大都是源于高校内部治理水平低下、内部控制制度不够健全，才导致违规人员有机可乘。
可见，高校财务的安全运行正面临着前所未有的挑战，如何抓住发展机遇，通过提高治理水平、提升高校核心管理能力，规避财务风险，已提上高校发展日程。
一、内部控制与财务风险管理的关系从单位财务管理工作的各个环节分析，财务风险产生的根本原因与单位内部控制极其薄弱有关。
因此，通过完善企业内部控制制度来降低财务风险就成为企业控制财务风险的有效途径之一。
内部控制是管理现代化的必然产物，是单位内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要。
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市场经济的快速发 展 和高 等教育 体 制改革 的不 断深
入， 对普通高校财务管理产生了 巨大 的影响 。高校的快速发
展， 导致经费的来源 和使 用 、 财务风 险方面 出现的 问题 十分 突 出， 由于财务管理理 念和财务制 度没有及 时更 新和完 善 ， 使得高等学校财务管理 面Ｉ 临的任 务 日益繁 重 。财务 风险 问 题与财务管理 的风险控制 和制度完 善程度是 紧密联 系在一 起 的， 财务管理的风险控制方法 和制度不合 理 ， 都会 严重影 响我国普通 高校的整体规模化发 展进程 。因此 ， 加强高校财
作质量和预防经 济犯 罪而有意识设 置的一系列控制措施 ， 其 核心是按规定程序 和授权 权限处 理交易事 项 。高校 的资产
作者简介 ： 云义（ ９ ０ ） 男， 贾 １７ － ， 内蒙古呼和浩特市人 ， 内蒙古农业大学计划财务处财务科科长 ， 经济师。
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时各 高校在新环境 下的财务 管理 中普遍存在 的主要风险 问题 进行 分析 ， 高校财务管理 的风险控制 和制 度完善相 从
结合的角度提出了高寝规避财务风险的对策。
关键词 ： 普通 高校 ； 财务管理 ； 险控 制 风 中图分类号 ：６ ３ Ｆ ４ 文献标 识码 ： Ａ 文章编号 ：０ ９ ４５ （０ ８０ －０ ０ －０ １ ０ － ４ ８ ２０ ）１ １ ３ ２ 性， 在科研上的开支即便有 得到 补偿 的可 能， 其周期 也是 相 当长； 而在进行 对外投资 时 ， 选择 的投资项 目一般都 具有 科 技含量高 的特点 ， 开始投 资时大 多是处 于种 子期 的项 目， 致 使项 目投资 的回收期较长 ， 且风险较大 。 总体失衡风 险指在 日常运 营方 面， 在进行 中长期平衡 的 过程 中出现 的失衡现象 ， 也就是一个高校经费收入与支 出中 长期 内不相 平衡 ， 出现 收不抵 支 风 险 高 校作 为非 营利机 构， 日常运营过程与企业有 所不 同 ， 高校 一般情况下 不会面 临破产 ， 财务状 况总体 出现失 衡时 表 明其 流动 资金 出现枯 竭， 通常表现为拖欠工资 、 日常运转极度 困难等 。 造成高校存 在以上财 务风险的原因 ， 除了高校没有切合 实际的合理控制各种 风险 以外 ， 缺乏适用 、 有效 的会 计制度 和管理机制等也是各 高校财务风险普遍存 在的主要因素。
筹资风险指使用借入资金给学校财务 活动造成 的风险 ， 即由于债务负担过重 而不能按期 偿还到期 贷款本 金及利息
的可能性 ， 不仅会影响学校 的正常财 务运行 ， 还可 能被债权 人起诉而破产 ， 也就是指高校在运营过程 中因资金运动而 面 临的风险。随着高校扩招 和办学规模 日益扩大 ， 对资金 的需 求也越来越大 ， 筹集办学资金的能力已成 为高校得 以生存 和
发展 的保证 。因此 ， 高校不 断地寻找各 种渠 道 ， 由于各种 筹 资渠道 的不稳定性 和高校本身 的偿债能力不同 ， 导致 了在筹
资方面具有很大的风险。 高校投资主要包括 高校对校 办产业 的投资和 其他对外 投资两个方面 ， 具体的投资风险是指各 高校投 资到期难 以收 回本金 、 校办产业承担某些 连带责 任 ， 而影响高 校 的正常 从 经营和教学活动的风险 。高校在 教学上 的开支具 有非补偿
＊ 收稿 日期 ：Ｏ ７ Ｏ —２ ２Ｏ一 ９ Ｏ
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有很大一部分是 由于被执行的制度本 身存 在问题 ， 可操作 性 或执行效果差 。高校财务管 理制度 的不健全 主要体现在 内
部会计控制制度 、 资产 管理 制度 、 贷款控 制制度等方 面。内
部会计控制制度是为 了保 护财产 的安全 、 完整 ， 确保会计 工
务管理制度和风险规避的改进工作已相当紧急。
一
、
高校面临的主要财务风险
所谓财务风险是指在一定时期内 ， 在财务 目标 的期望值 约束下 ， 预期财务结果与实际结果可能发生的差异而导致 的 风险 。对 于高校 的财务风险 ， 按其财务活动 的主要环节可将 高校 的财务风 险分为筹 资风险 、 投资风 险、 体状况 失衡风 总 险等类别 。
谈 校 务 理 风 控 和 度 善 高 财 管 的险 制 制 完
● 贾云 义 ， 凤 玲 陈
（ 内蒙古农 业大学 计划 财务 处，内蒙古 呼和浩特 ０ ０ １ ） １０ ８
摘
要 ： 着 市 场 经 济体 制 改 革 的 不 断 完善 ， 随 高校 办学 的 自主权 不 断在 扩 大 ， 务 管 理 也 面 临 着 改 革 和 创 新 。 本 文 财
内蒙古农业大学学报 （ 社会科学版）
２ ０ 年第 １ （ １ ０８ 期 第 ０卷
总第 ３ 期 ） ７
包括流动资产 、 固定资产 、 无形资产等 ， 对各种资产进 行有效
校选择 的筹资方式有银行借款 、 信用 、 商业 融资租赁 、 资产融
维普资讯
内蒙古农业大学学报（ 社会科学版）
Ｊ ａ ｏ Ｉ ｅ Ｍ础 眦ｍ ｌ ｆｎ ｒ ｎ Ａ ￣ ｕ ｄＵ ｅ ｒ ｖｒ 矗 ａＳｅ Ｅｉ ） ｉｄｒ ｄ ￣ ｔｈ
２０ ０ ８年第 １ （ ｌ 卷 期 第 Ｏ
总第 ３ 期 ） ７
Ｎｏ １ ２ ０ （ Ｌ１ Ｓ ｍ Ｎｎ ７ ． ０ ８ Ｖ０ ０ ｕ ３）
二、 高校 财 务管 理 制度 中存在 的主要 问
题
１ ．高校财务管理制度不健全
高校的财务 管理 制度经 过多年的发展 ， 已得 到了一定 的 完善 ， 高校普遍实行“ 统一 领导 、 中管理” 集 的财务管理体制 。
但 随 着 学 校结 构 调整 和 体 制 的 深 化 ， 有 财 务 管 理制 度 中相 原 对 薄 弱 的 环 节 逐 渐 显 露 出 来 ， 了财 务 制 度 执 行 的 问 题 ， 除 也