出纳考试B卷及答案

2008年出纳水平测试题（B卷）——请将答案写在答卷上，考试完后只交答卷——考试时间：14：30-17：00一、单项选择题（每题1.5分，10小题，共15分）1、3万元以内用于生产性和1万元内用于非生产性的固定资产可由( )审批。

A．经理 B.总经理 C.财务总监 D.主管副总裁答案：A2、出纳员休假（）天，财务负责人需指定代班人员做电脑出纳账。

A.3天B.5天C.7天D.10天答案：C3、公司特别需要且有特殊专长的专门人才如需购车用于公务的，经集团批准后可按( )标准享受车辆费用补贴。

A.总裁级B. 总经理级C. 经理级D. 主任级答案：C4、某技术员月工资为1500元，全月用车工作日共19天，8月份该员工的汽油费为580元，他的汽油费可在公司报销( )元。

A.275B.380C.550D.580答案：A5、集团规定的现金库存限额如下：二级公司，二级半公司，三级单位的厂（场）分别为( )元。

A．20000，10000，5000 B.20000，5000-10000，3000C. 10000，10000-20000，3000D.5000，10000，2000答案：C6、下面几项开支在录入出纳账时不应作为福利费的有( )。

A.医疗费B.职工困难补助C.工伤费D.工作服答案：D7、A单位派出人员到B单位学习，以下费用不由B单位负责支出的是( )。

A.伙食费B.加班费C.节日礼金D.工资答案：D8、确有需要以个人名义开立的银行账户，以下哪一条不符合集团公司的管理规定：( )。

A.以公司负责人名义开户。

B.存折的保管和账户的使用由主管会计负责。

C.单位负责人、会计和出纳共同制定该账户日常存款的最高限额。

D.主管会计每月定期检查该存折的余额及各项发生额是否符合规定。

答案：B9、外购鸡笼50000元，单价为100元，数量500个，出纳科目应该入( )。

A.物资采购—包装物B.经营性其他支出—低值易耗品C.非经营性其他支出D.固定资产答案：B10、新建鸡舍外购2500元水管用于安装, 出纳科目应该入( )。

A.固定资产B.经营性其他支出—低值易耗品C.工程物资D.工程款答案：C二、多项选择题（每题3分，10小题，共30分。

少选、多选、错选均不得分，全部选择正确才能得分。

）1、大额现金收付应采用的正确方法：( )。

A.刷卡B.汇款C.银行转账D.现金收付答案：ABC2、下列说法中正确的有( )。

A.二级半公司与二级半公司之间可以进行资金调度。

B.上级单位调现金给下级单位时，由下级单位会计开收款凭证。

C.下级单位需要上级单位通过银行调款时，需提交调款申请书。

D.下级单位需要通过银行调款给上级单位时，需调交调款申请书。

答案：BC3．购入固定资产的审批程序及权限，以下说法正确的是( )。

A．5万元以内用于生产性和5000元内用于非生产性的固定资产由经理审批。

B．10万元以内用于生产性和3万元内用非生产性的固定资产有由总经理审批。

C．超出总经理审批权限的须报主管副总裁审批。

D．如有上级领导的书面授权或相关批复的，二级半公司经理可以此为据全额审批相应支出。

答案：BCD4、采购以下生产物资，二级半公司经理可以签订采购合同并审批该项支出的有：( )。

A.饲料原料B.燃料C.包装材料D.低值易耗品E.代购养户杂物答案：BCDE5、各二级单位有资格享受摩托车补贴的人员，补贴包含的费用项目有( )。

A.养路费B.年审费C.保险费D.汽油费E.维修费答案：ABCDE6.关于车辆费用报销，你认为不正确的是( )。

A.张三每月用摩托车下乡18天，每月可报销摩托车费用550元。

B.李四是办公室负责人，经常用自购小车外出办事，经批准可给予适当的补帖。

C.王五出差时购买书刊，他将购书发票与车费，餐费等粘在一起报销。

D.赵六同三个同事一起出差，回来报销费用他一人签名报销。

答案：ACD7、以下哪些措施有助于减少晚上的现金库存，降低资金保管的风险：( )。

A.大额现金收付业务事前预约，做好当日的资金收支计划B.自己购买物品先用公款垫付C.在规定时间内收现，超过时间只允许刷卡或汇款D.大力推行客户刷卡、汇款等银行转账结算业务E.大额的现金收付委托公司财务部代为办理答案：ACDE8、当现金库存额度超出2万元时，应该如何处理：( )。

A.应向本单位的经理报告情况，超过10万的要向总经理报告。

B.财务部的门窗安装牢固，检查监控和防盗报警装置是否正常。

C.安排多人值班，做好安全保卫工作。

D.由出纳带回家中保管。

答案：ABC9、对于出纳系统自定义科目，以下不正确的有( )。

A.在“经营性其他收入”下设“取款本部”科目B.在“营业收入—鸡苗”下设“现金鸡苗收入”和“银行鸡苗收入”C.在“经营性其他支出”下设“礼金”科目D.在“动力费”下设“柴油”和“电费”科目答案：AB10、以下预收款项，哪些需要开具收款凭证入出纳账，交会计入会计账( )。

A.押金B.工程保证金C.中标款D.定金E.以上都不需要答案：ABCD三、判断题（每题1分，10小题，共10分。

请在你认为正确的说法后面打√，错误的后面打×。

）1、财务支出审批人对审批的财务支出负有最终审批责任，财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。

对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人、支出人和出纳承担。

( )答案：×2、凡有当级干部参与的费用，无论是否在审批权限范围内均须报上一级干部审批。

( )答案：√3、摩托车养路费、油费等费用超出补贴标准部分不予报销，不足部分可补足。

( )答案：×4、集团公司不提倡用个人名义开立银行账户存放公司资金。

同一个三级单位允许开设多个私人账户，开户人应是本单位的负责人或出纳本人。

( )答案：×5、集团公司不提倡使用大额现金支付。

原则上，集团总部每笔支付现金不超过10万元，二级和二级半单位不超过5万元，三级单位不超过1万元。

超过现金支付限额的款项提取或支付时应使用银行转账，三级单位可委托上级单位支付。

( )答案：√6、如果修改了出纳系统中以前日期的单据，需要做结账统计以后再进行账套统计，数据才正确。

( )答案：×7、肉鸡、肉猪销售部的私人账户存款须在当日转清，三级厂、场、车间最高限额由单位负责人、会计和出纳共同制定。

( )答案：√8、要强化货款回笼环节的管理与控制，严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并与年终奖金挂钩。

( )答案：×9、各二级半公司经理可审批8000元以内的员工因私借款。

( )答案：×10、为了保障出纳系统的数据安全，出纳员可使用会计人员的用户名做出纳账。

( )答案：×四、业务处理题（两题分值分别为5分和10分，共15分）（一）以下支出项目在出纳系统中应录入什么科目？1、饭堂买米买菜支出600元；2、支付租地费用1万元；3、外购发电机组用柴油20000元；4、购消毒柜一台800元；5、公司本部代支运费3000元。

答案：1、餐费2、租赁费3、动力费4、经营性其他支出-低值易耗品5、内款调入、运费（二）本场与某建筑商结算工程款5万元，结账时需扣出该项工程的保证金4000元请结合温氏集团出纳工作管理规定，写出该业务的整个操作过程。

答案：1、会计根据工程合同和相关负责人提供的施工进度、质量、安全等方面的书面验收证明材料进行审核并签名，出纳复核证明材料和发票。

2、由出纳以外的其他人开具收款凭证，写明“工程保证金”，将付款方联交给工程方保留，到质量保证期限后，退还质量保证金。

3、剩余46000元再开一张收款凭证，写明“公司本部来款”，备注注明代付工程款，并写上收款人的姓名和身份证号码，请对方持付款方联到公司拿现金，或由公司出纳办理银行转账付款。

4、录出纳账：4000的保证金录入“非经营性其他支出—保证金定金”，46000的工程款先录入“内款调入”，再录入“工程款”。

5、将保证金4000元记入备查簿。

五、问答题(30分)请根据自己从事出纳工作以来履行出纳职责的情况、具体所开展的出纳工作，以及做出纳工作的体会，以《我的出纳工作》为题写一篇文章，介绍你是如何开展出纳工作的。

字迹要工整美观，字数不少于600字。

（我们从答卷中挑选了写得比较好的作为范文发上，请大家学习交流。

）我的出纳工作作者：梁发元（育种广州分公司九龙场）我是2006 年11月份开始接触出纳工作的，在此之前我是对出纳工作一窍不通的，只是看别人做出纳，对出纳工作有时觉得简单有时觉得复杂。

自从做了出纳员后，我学习了许多东西，许多不单是收收支支的事情。

出纳可以说是斤斤计较，数目一定要清楚，准确，哪怕是一分钱也要算的清清楚楚。

在单据的报销和现金支付时一定要坚持原则，必要时向对方解释下手续的流程。

平时多看温氏文件，在集团指引下，结合温氏集团出纳工作管理规定做好每一项工作，对每一项支出都要看清楚是否符合集团公司财务制度要求，不符合要求的一律不付款，同时也要核准收款方就是供货方。

有时候员工签领礼金之类的款项，对于新员工时要其出示身份证以确认身份。

出纳办理收款时，由于假币近期又涌现出热潮，我每时每刻每次都认真去鉴别人民币的真伪。

此两年时间里，我收到过两次假币，但每次都现场退还给客户。

作为一名出纳，身处一个敏感的岗位，平时的举止言行要特别的讲究，钱财少露眼，平时出外或与员工交流也要撇开此话题，对于平时的库存现金只能对单位的负责人讲，出纳对现金负绝对的责任。

出纳除了收收支支外，作为一个生产经营的环节，有空时要不断提升自己，对于一些生产数据也要了如指掌，生产费用、成本也要计算下，给鸡场领导决策提供有用的数据资料。

作为一名出纳员，资金预算也是一个关键，合理预算资金的收支，将超库存额的资金调到二级半公司。

每日做好出纳帐，随时接收上级无条件检查，廉洁奉公，每天保持帐实相符，不相符时马上寻找原因。

做好本职工作，不断提升自己，提升自己的业务水平，电脑水平，学习其它有用的知识，为公司作出一点点贡献。

平时多与上级领导多沟通，了解公司发展动向，做一个合格的员工。

我的出纳工作作者：尼美娥（重庆公司大兴种鸡场）时间过的真快，不知不觉我做种鸡场出纳已有八、九个月了，在这短短的八、九个月里。

我在公司领导的多次培训和前任出纳的耐心指导以及自己的努力学习下，基本掌握了出纳工作的流程，能够正确使用出纳系统，在日常工作中，严格执行出纳工作管理制度和公司各项管理制度，履行出纳的职责。

所做工作分以下几方面：一、现金收支方面：收款时依据开单员开出的《零售单》经核对无误和开单员和客户双方签字确认后进行收款并签名。

收款单加盖“收讫”章。

购进货物付款时，核对仓管员开具的“入库单”和发货单位开来的“收款凭证”（正式发票）是否一致，并由经手人、证明人（或验收人）签名，财务审核，领导审批确认无误后进行付款，并加盖“收讫”章。