深圳市博汇投资有限公司

深圳市博汇投资有限公司深博字[2017]008号财务收支管理规定为规范公司的财务收支行为，保障公司资金使用的畅通与安全，加强会计核算和财务管理，根据《会计法》、《企业财务制度》和《企业会计制度》等相关规定制定本规定，结合本公司具体情况，特制订本规定。

第一章货币资金管理规定第一条货币资金包括现金、银行存款、信用证存款等。

第二条银行结算起点为1000元。

第三条现金开支的内容及范围：根据国家现金管理条例规定，我司的现金支付范围如下：1、员工的工资及各种补助、津贴、奖金、业务提成；2、员工的各种劳保福利费；3、员工的零星报销、业务招待费、车辆费用等；4、个人的劳务报酬，如：讲课费、稿费及其它专门报酬；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点以下的零星支出；7、无法以转帐或支票支付的其它特殊支出。

除上述范围外，超过结算起点（1000元）的其他支出一律通过金融机构以转帐、支票（或电汇）形式支付;•异地结算一律不予使用现金。

第四条凡未经公司财务部门（包括财务部门指定的代收租金、费用的固定岗位）而收取现金或私存现金的，均属违反现金管理规定的行为，一经发现，除依规收缴款项外，对部门负责人及直接责任人将视情节追究责任。

第五条单位进行资金结算所使用的结算工具（包括空白支票、法人印章、财务专用章等）应由不同人员分别保管。

第六条单位收入的现金必须在当天或次日送存银行，保险柜内保存的过夜现金不得超过年平均日现金支出量的三倍。

一切现金支出，均应按规定向银行提取，不得“坐支”现金。

第七条财务部开出的所有结算票据（包括支票、汇票等），必须按规定填写有关项目，不得将空白票据和内容填写不全的票据带出财务部。

第八条出纳在收支每笔经济业务时，要按照国家有关规定对所发生的经济业务进行审查复核。

如收支是否合法、手续是否完备、发票及收据是否真实、金额是否相符等，审核无误后才给予办理有关财务收支手续。

第二章借款规定第九条借款种类：1、日常费用：指差旅费、业务招待费等费用的预支。

2、备用金：对于因工作需要经常发生零星费用的部门或个人，可以给予一定数额的现金借款，费用发生后凭报销凭证予以等额补充。

3、物资采购：指付款时未取得正式发票或未办理货物验收入库手续（预付款），视为申请人借款处理，申请人及其部门负责人有义务催收发票或催领货物，直至收到发票或交付货物入库手续方可视作还款或报销。

第十条借款金额以实际需要为限，借款只应用于支付交通费、零杂费、住宿费和招待费，不得将借款用于支付个人日常生活开支。

第十一条借支现金、申请支票或汇款，统一使用规定格式的借款单。

第十二条借支现金，应详细列明借款日期、借款金额、借款事由、预计还款期限等内容；申请支票或汇款，还应列明收款单位名称及其开户银行名称、帐号、有无收到发票等内容。

第十三条出差借款应于返回公司后5个工作日内、日常业务活动借款应于借款后5个工作日内，到财务部核销借款（还款或报销），特殊情况需延期报销的，应书面说明原因并报总公司总经理批准，否则停（扣）发借款人工资，直至结清借款。

第十四条前一次借款没有报销，原则上不能继续借款，特殊或紧急情况可经总公司总经理特批后执行。

第十五条所有借款均以借款人的名义进行，部门或单位负责人为借款担保人。

第十六条为方便工作，采购人员（包括兼职采购人员）和车辆驾驶人员可以借日常备用金，会计年度内滚动使用。

总公司采购人员可借日常备用金限额不超过5000元，下属单位采购人员不超过2000元，驾驶人员不超过1000元（出差除外）。

所有备用金必须在当年12月30日前归还借款单位财务，新年后重新办理备用金借款手续。

第十七条借款审批权限：1、一次性借款在200元（含）以下的，由单位分管领导批准。

2、一次性借款在200元（不含）以上1000元（含）以下的，由校长批准。

3、一次性借款在1000元（不含）以上2000元（含）以下的，由总公司分管领导批准。

4、一次性借款在2000元以上的，由总公司总经理批准。

第十八条借款审批程序申请人填写借款单→部门或分管领导确认→单位主要领导审批（权限内）或把关（权限外）→总公司分管领导审批（权限内）或把关（权限外）→总公司总经理批准→财务复核并付款。

第十九条财务部有权根据实际情况，对借款金额、借款原因、还款日期等内容提出质疑和核查，对问题借款有权拒绝支付。

第二十条财务部应在每月发放薪酬前清理一次员工的借款，对不按制度报销或还款的员工应扣发当月等额薪酬。

第三章费用报销规定第二十一条报销种类：1、差旅费，填差旅费报销单。

2、其它费用，包括业务招待费、通讯费等，填费用报销单。

3、误餐费：填费用报销单，严格按照误餐（25元/餐）标准执行，超出标准不予支付。

4、物资采购：以收到发票和交付货物入库手续视作报销程序的完成，填费用报销单。

第二十二条因工作需要，各项费用发生前，应先以文件形式（或者OA）进行申请审批，严禁先斩后奏，否则一切费用自理。

公司提倡出差人员对所有开支刷卡消费，对于招待费、礼品费、住宿费等原则上都要刷卡消费。

第二十三条发生外培时，需先填制“培训申请单”，并经本单位负责人、公司人力资源与行政管理副总经理、公司总经理签字批准后方可参加培训，报销时附该申请单。

第二十四条报销人应在报销单据上如实填写所发生的经济业务内容，财务部有关人员按有关规定对员工所报销的事项进行严格审核，确定无误后方可按照规定的报销程序予以办理。

第二十五条不能安排车辆接送外出办事的员工，原则上应选择公交车或地铁。

特殊情况需乘坐计程车或者滴滴专车的应经单位分管领导批准，费用报销时应在票据上注明事由、往返地点、乘坐时间。

第二十六条跨部门负担费用的报销，应由所有涉及部门的负责人在报销单上注明部门名称并确认金额。

第二十七条所有费用开支最迟应在费用发生后一周内办理报销手续（出差在外时间较长的人员集中以快递方式报销，报销时限按单据到达财务部的日期为准），超过报销期限的，经审批程序由公司总经理批准后方可报销。

同一次出差应一次性报销费用。

第二十八条业务招待费报销注意事项：1、各单位业务招待费应在年度预算范围内有计划开支。

2、业务招待费必须执行事先申报审批的规定，并应在审批单上注明申请事由、金额，严禁先斩后奏。

3、业务招待费在报销时原则上不得超过原申请金额。

提供的招待费发票应实报实销，后附消费清单，发票必须是相同时间且出自同一餐饮单位。

第二十九条费用报销审批程序：申请人填写报销单→部门或单位分管领导初审→单位会计复核→单位主要领导复审→公司财务审核→总公司总经理批准→出纳付款。

第四章采购付款规定第三十条采购包括物品采购和服务采购（不含项目工程材料及物品的采购）。

第三十一条采购付款应按先预算、后付款的原则执行。

第三十二条申请付款时必须提供的资料：1、用户名称、货物名称、合同或订单。

2、支付预付款或首期货款时，必须附合同或订单原件。

3、支付余款时，必须提供货物清单、发票、仓库的“验收入库单”结算联（由供货单位直接发货到用户现场的，应提供“验收入库单”及经现场工程技术人员或用户签收的货物清单）。

4、申请办公用品付款或报销时，应同时提供商场的正式发票、采购申请单、货品清单或电脑（或手工）销售小票。

5、日常零星购买、采购（特殊情况）无法提供发票的最高单笔不能超出200 元，同一事项一次报销，不能分多次报销。

第三十三条申请付款注意事项：1、收款单位必须与采购合同中的供方单位一致，特殊情况、开出普通发票的供应商要求将款项直接转付至其相关往来单位的，必须提供供应商的委托付款证明书原件；开出增值税专用发票的供应商不得要求转付货款。

2、付款给开出增值税专用发票的供应商时，收款单位名称、银行帐号等资料必须与增值税发票上的相关资料完全一致，否则不予受理。

第三十四条采购付款审批权限：1、一次性采购物品价值在200元（含）以下的（如招待用水果、糖果、鲜花等），由学校分管领导审批。

2、一次性采购物品价值在200元（不含）以上1000元（含）以下的，由校长审批。

3、一次性采购物品价值在1000元（不含）以上2000元（含）以下的，由总公司分管领导审批。

4、一次性采购物品价值在2000元以上的，由总公司总经理审批。

第五章工程款支付规定第三十五条工程款支付规定：1、工程具备申请付款的条件：按合同约定需支付预付款；工程达到合同约定进度；工程质量经验收达到合同约定要求；相关工程资料齐全。

2、工程进度款的确认及支付审批流程：施工单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向公司提交《工程进度款拨付申请表》（含工程进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、已完产值的计价书等）3、工程材料及设备进度款的支付：按合同约定已供货到场；工程质量及数量经验收达到合同约定要求；相关资料齐全等。

供货单位在供货达到合同约定付款条件时按合同约定期限向公司提交《工程材料及设备进度款支付申请书》（含材料及设备的品牌、规格、型号；已供货的数量；《材料设备验收调拨单》、质量合格证明文件；材料及设备的单价及总价以及应支付金额等）；4、工程结算款的支付：工程竣工经验收质量合格；按合同约定提供完整的竣工资料；提供工程竣工结算资料并办理工程竣工结算。

第三十六条工程款支付审批程序：申请人填写工程进度款拨付申请表---项目部门负责人初审--- 单位会计复核---总公司分管领导审查---公司总经理批准---公司财务审核---出纳付款申请付款注意事项：申请付款时，必须附工程合同原件，收款单位必须与工程合同中的承包方单位一致，收款单位名称、银行帐号等资料必须与增值税发票上的相关资料完全一致，否则不予受理。

第六章收取票据的规定第三十七条员工在报销费用时必须取得符合国家规定及财务要求的发票、收据及自制的原始凭证，不得以白条抵充。

第三十八条为减轻公司税收负担，维护公司利益，凡购买公司在经营中所需的原材料及物品、设备及零配件时，必须取得对方开出的相应的专用发票（适用已取得一般纳税人资格的公司）。

第三十九条开票单位必须与公司有实际业务往来，不得找其他单位代开发票。

第四十条收取增值税专用发票的规定（适用已取得一般纳税人资格的公司）。

1、凡在深圳购买的，不得用外地的增值税发票报销；在外地购买的不得用深圳的增值税专用发票(不包括境外)报销。

2、购物取得的增值税发票必须符合税务机关的规定：(1) 我方应取得发票联和抵扣联各一张，并应加盖清晰无误的发票专用章；(2) 字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全：销货单位名称、地址、电话、税号；(3) 票物相符，票面金额与实际支付的金额相符；(4) 各项内容填写正确无误，全部联次一次填写，上、下联的内容和金额一致；(5) 取得的增值税发票票样要与国家税务总局统一制定的票样一致。

第四十一条普通发票：1、经办人在购买本公司经营以外及公司自用的物品，或支付对方属营业性的款项时，都应取得增值税发票，不得以收据或白条抵充发票。