第五章(3) 风险应对
担保公司风险控制流程管理制度范文
担保公司风险控制流程管理制度范文第一章总则第一条为规范担保公司风险控制流程管理制度，提高风险控制效率，保证公司的稳定运营，制定本管理制度。
第二条担保公司风险控制流程管理制度适用于担保公司的所有部门和员工，包括公司高级管理人员、中层管理人员、基层管理人员和操作人员。
第三条担保公司风险控制流程管理制度内容包括风险识别、风险评估、风险监控、风险应对和风险报告等环节。
第四条风险控制流程管理制度的执行过程中，要注重团队合作，加强风险信息共享和沟通，确保风险控制工作的整体性和连续性。
第二章风险识别第五条担保公司应建立完善的风险识别机制，通过多种途径和方式，及时了解和掌握与公司业务、财务状况和经营环境相关的各种风险。
第六条担保公司的高级管理人员、中层管理人员和基层管理人员应进行风险教育和培训，提高他们对风险的认识和意识。
第七条担保公司应主动收集和分析各类风险信息，包括经济金融市场的风险、政策法规的变动、行业竞争的变化等。
第八条担保公司应定期召开风险分析会议，对已经识别的风险进行深入分析和研究，提出合理有效的风险应对措施。
第九条担保公司应设立风险识别小组，负责定期收集、整理和分析各类风险信息，并向高级管理人员提交风险报告。
第三章风险评估第十条担保公司应建立风险评估制度，根据风险的性质、规模和影响程度等要素，对已经识别的风险进行评估和分级。
第十一条担保公司应设立独立的风险评估部门，负责开展风险评估工作，独立评估和测量各类风险的可能性和影响程度。
第十二条担保公司应制定风险评估的标准和方法，确保评估结果的准确性和可靠性。
第十三条担保公司应定期开展风险评估工作，及时更新风险评估结果，并向高级管理人员提交风险评估报告。
第十四条担保公司应建立风险评估结果的动态跟踪机制，及时调整和修订风险控制措施。
第四章风险监控第十五条担保公司应建立风险监控机制，通过建立风险监控系统，对已经评估的风险进行监测和跟踪。
第十六条担保公司应设立独立的风险监控部门，负责风险监测和跟踪工作，及时收集和整理与公司业务相关的风险信息。
风险预测及应对措施
风险预测及应对措施.docx第五章风险预测与控制措施5.1 风险来源在项目实施过程中，风险是无法避免的。
风险来源主要有以下几个方面：首先，项目的规模和复杂程度是风险的主要来源之一。
随着项目规模的扩大，风险的概率也会增加。
其次，人员管理方面也是风险的重要来源。
人员的素质和工作态度直接影响着项目的进展和质量。
另外，技术方面也是一个重要的风险来源。
技术的不稳定性和不可靠性可能会导致项目出现问题。
最后，外部环境的变化也会对项目产生影响。
例如政策、法律等因素的变化可能会导致项目的风险增加。
5.2 风险分析5.2.1 风险分析原则与步骤风险分析是项目管理中非常重要的一环。
其原则和步骤如下：首先，确定风险的范围和目标。
这一步骤需要明确项目的目标和范围，以便确定可能出现的风险。
其次，收集和分析风险信息。
这一步骤需要收集各种与项目相关的信息，并对其进行分析和评估。
接下来，识别和评估风险。
这一步骤需要对已经收集到的信息进行识别和评估，以便确定风险的概率和影响程度。
最后，制定风险应对策略。
这一步骤需要根据风险的概率和影响程度，制定相应的应对策略，以便在风险出现时能够有效地应对。
5.2.2 风险跟踪风险跟踪是指在项目实施过程中，对已经识别的风险进行跟踪和监控。
这一步骤需要及时更新风险信息，并根据实际情况进行调整和优化。
5.2.3 风险计划风险计划是指在项目实施过程中，制定相应的风险管理计划，以便有效地应对风险。
这一步骤需要明确风险管理的目标和原则，并制定相应的应对策略和措施。
同时，还需要明确风险管理的责任和角色，以便有效地实施风险管理计划。
3）.评估风险概率和影响程度；4）.确定风险优先级；5）.制定相应的风险应对措施。
5.2.2风险评估方法风险评估是对风险进行评估和量化的过程，其目的是确定风险的概率和影响程度，以便制定相应的风险应对措施。
常用的风险评估方法包括：1）.定性评估法；2）.定量评估法；3）.专家评估法。
5.3风险控制风险控制是通过采取一系列措施来降低或消除风险的可能性和影响程度，以达到保障企业经营安全的目的。
内部控制与风险管理手册
内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。
公司风控管理制度模板
第一章总则第一条为加强公司风险控制，确保公司经营活动的安全性、稳定性和可持续发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、所有员工以及与公司业务相关的合作伙伴。
第三条公司风险控制原则：预防为主、综合治理、持续改进。
第二章风险识别与评估第四条风险识别：各部门应定期对业务流程、管理制度、人员行为等方面进行风险识别，形成风险清单。
第五条风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险等级，制定相应的风险应对措施。
第六条风险报告：各部门应定期向上级部门报告风险情况，包括风险识别、评估、应对措施等。
第三章风险预防与控制第七条风险预防：各部门应针对识别出的风险，制定预防措施，降低风险发生的概率。
第八条风险控制：对已发生的风险，应采取有效措施进行控制，减轻风险带来的损失。
第九条内部控制：建立健全内部控制体系，确保各项业务活动符合法律法规和公司制度要求。
第十条人员管理：加强员工培训，提高员工风险意识，确保员工遵守公司制度。
第十一条合同管理：加强合同审查，确保合同条款合法、合规，防范合同风险。
第四章风险监控与报告第十二条风险监控：各部门应定期对风险进行监控，确保风险应对措施的有效性。
第十三条风险报告：各部门应定期向上级部门报告风险情况，包括风险监控、应对措施、损失情况等。
第五章风险处置与改进第十四条风险处置：对发生的风险，应迅速采取有效措施进行处置，减轻损失。
第十五条风险改进：对风险处置过程中发现的问题，应进行总结，提出改进措施，持续改进风险控制体系。
第六章附则第十六条本制度由公司风险管理委员会负责解释。
第十七条本制度自发布之日起实施。
以下是公司风控管理制度的具体内容：一、风险识别与评估1. 各部门应每年至少进行一次全面的风险识别，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。
2. 风险等级分为以下四个等级：高风险、中风险、低风险、极低风险。
3. 针对高风险和中等风险，应制定相应的风险应对措施；对低风险和极低风险，应进行监控。
《内部审计学》第三版课后习题参考答案
《内部审计学》（第三版）课后习题参考答案时现等2017年4月第一章内部审计概述本章练习题1. D2. D3.D4.B5.D6.C7. D8. D9.A本章思考题1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。
2.建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。
内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。
3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。
4.内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。
5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。
第二章内部审计程序本章练习题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D第三章内部审计机构与内部审计人员本章练习题1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D本章思考题1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。
2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。
3．知识、技能和经验。
4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。
第四章经营活动审计本章练习题一、单选题1.D2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多选题1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABD本章思考题1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。
2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。
采购风险管理制度模板范文
第一章总则第一条为规范公司采购行为，加强采购风险控制，提高采购质量，降低采购成本，确保公司利益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门的采购活动，包括但不限于物资采购、设备采购、服务采购等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法合规：采购活动必须遵守国家法律法规、行业标准及公司规章制度。
（二）公开透明：采购过程公开、公平、公正，接受公司内部及外部监督。
（三）成本效益：在保证质量的前提下，合理控制采购成本，提高采购效益。
（四）风险防控：加强对采购风险的识别、评估、监控和应对，确保采购活动安全、稳定。
第二章采购风险识别第四条采购风险包括但不限于以下方面：（一）市场风险：市场供需变化、价格波动等导致采购成本上升或物资短缺。
（二）供应商风险：供应商资质、产品质量、售后服务等方面存在问题。
（三）内部风险：采购流程不规范、审批权限不明确、人员操作失误等。
（四）合同风险：合同条款不明确、履行不到位、违约责任不明确等。
第三章采购风险评估第五条采购风险评估应遵循以下程序：（一）风险识别：对采购活动进行全面、细致的风险识别。
（二）风险评估：根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行分级。
（三）风险应对：针对不同级别的风险，制定相应的应对措施。
第四章采购风险监控第六条采购风险监控应包括以下内容：（一）采购计划监控：对采购计划进行跟踪，确保采购活动按计划进行。
（二）采购过程监控：对采购过程进行全程监控，确保采购活动合规、高效。
（三）供应商管理监控：对供应商进行动态管理，及时了解供应商资质、产品质量、售后服务等方面情况。
（四）合同履行监控：对合同履行情况进行跟踪，确保合同条款得到有效执行。
第五章采购风险应对第七条采购风险应对措施包括但不限于以下方面：（一）加强采购计划管理，提高采购计划的准确性和可行性。
（二）优化供应商选择，建立合格供应商名录，定期评估供应商资质。
（三）规范采购流程，明确审批权限，加强内部监督。
（四）加强合同管理，确保合同条款明确、合法、有效。
完整版)公司风险控制管理制度
完整版)公司风险控制管理制度公司风险控制管理制度第一章总则为了规范公司的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，增强风险识别、处置、应对和化解能力，确保公司系统运营能力、项目运营能力稳步提升，本公司制定了风险控制管理制度。
本制度以过程管理、等级管理和责任原则为全面风险管理原则，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合本公司的实际情况制定。
第二条。
风险管理本制度所称风险管理是指公司依据总体战略和经营目标，确定风险偏好和风险承受度，通过识别潜在风险、评估风险，针对重大风险拟定风险管理策略并在企业管理的各个环节和经营过程中落实规范化的风险防控要求。
风险控制在企业风险承受度范围以内的过程和方法。
第三条风险分类按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。
1.战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素；2.经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素；3.财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险；4.法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定影响合规性目标实现的因素。
第四条风险分类按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。
第五条风险分类按照风险的影响程度，风险分为一般风险和重要风险。
第六条风险管控原则公司根据战略规划和经营目标制定风险管控原则。
1.全面风险管控原则：公司风险管控工作应覆盖经营与管理过程中所面临的各种风险，并对其中关键风险实施重点管控；2.分级分类管控原则：公司各级内控管理部门负责管控各自面临的风险，并根据风险的不同特点进行分类管理；3.可知、可控、可承受原则：公司应对风险进行事前预测，做到风险可知，通过分析、评估并制定风险管理策略和措施加以防范和控制，将风险降至各自可承受范围之内；4.风险收益匹配原则：公司不能单纯追求业绩而忽略风险管控，也不能因过度防范风险而制约公司的发展。
公司战略与风险管理(2016) 第05章 风险与风险管理 课后作业
公司战略与风险管理(2022) 第五章风险与风险管理课后作业一、单项选择题1.现代社会应对风险的机制主要是( )。
A.系统改善B.补偿、惩罚C.赔偿、财务D.复仇、报应2.我国采用摹仿创新途径开辟的一些技术不能合用中国国情，在设计思路上存在创新不足引起的风险是( )。
A.技术风险B. 自然环境风险C.政治风险D.操作风险3.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素的是( )。
A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或者服务的价格及供需变化带来的风险4.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是( )。
A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理之中B.是由企业管理层、管理层和所有员工参预的C.要求风险管理的专业人材实施专业化管理D.从总体上集中考虑和管理所有风险5.下列各项中，不属于分析企业财务风险应采集的信息的是( )。
A.盈利能力B.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化C.创造成本和管理费用、财务费用、营业费用D.负债、负债率、偿债能力6.下列说法错误的是( )。
A.制定风险管理策略是风险管理基本流程的第三步B.企业制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略C.制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度D.单纯为规避风险而抛却发展机遇是确定风险偏好和风险承受度的惟一防止和纠正的错误倾向7.某企业经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加；该企业的这种做法属于关键风险指标管理的( )步骤。
A.建立风险预警系统B.跟踪监测关键成因的变化，一旦浮现预警，即实施风险控制措施C.分析风险成因，从中找出关键成因D.形成新的关键风险指标8.甲公司为了避免自己遭受货款难以回收的压力，拒绝与任何信用不好的交易对手进行交易。
甲公司应对风险的方法是( )。
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实质性程序
• 1.实质性测试的性质 • • 指实质性程序的类型以及组合 • ◆ 细节测试：对各类交易、账户余额、 列报的具体细节进行测试，目的是在于直接 识别财务报表认定是否存在错报
• ◆实质性分析程序：实质上是分析性程序， 主要通过研究数据间的关系评价信息，以识 别是否存在错报
• 如1999年11月份某局新购置一辆轿车，价值人民 币30多万元，在同年12月底，却 做大量思想工作，讲明利害关系，维修厂证实该 局新车辆，近段时间没有损坏维修的事实，并得 到该局驾驶员证实，该2万元被该局领导李某用于 春节拜年送礼、即对李某进行审查，查明李某除 部分用于向主管部门领导送礼外，尚有1.12万元占 为己有。
• 下列情况中，注册会计师应当将重要账户或 交易类别相关认定的控制风险，评估为高水 平的有( 1999 )。 • A、被审计单位相关内部控制失效 • B、注册会计师难以评价相关内部控制的有 效性 • C、注册会计师不拟进行控制测试 • D、注册会计师审计小规模企业会计报表
• 不论重大错报风险的评估结果如何，注册 会计师均应对各重要账户或交易类别进行 符合性测试和实质性测试。( )
• 8.已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在 20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制 在20×7年度运行有效性时，正确的做法有（ ）。 • A. 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 • B. 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一 般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制 在20×7年度运行有效性的重要审计证据 • C. 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试 范围相同 • D. 一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测 试的范围
• • • • •
•
•
F注册会计师负责对已公司20×7年度财务报表 进行审计。在测试已公司内部控制时，F注册会计 师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 5.下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。 A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控 制的运行是有效的，则应当实施控制测试 C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定 层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试 D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发 生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
• 注册会计师在进行实质性测试中，一般首先 编制或索取所审项目的明细表，这是因为明 细表是（）。 A、判断总体合理性的基础 • B、分析性复核的基础 • C、实质性测试的起点 • D、符合性测试的起点
• 为了提高审计的效率，注册会计师最应当着 力避免的情况是（）。 A、花费较少时间进行控制测试后选择较 低的控制风险估计水平法 • B、花费大量时间进行控制测试后选择较 低的控制风险估计水平法 • C、花费较少时间进行控制测试后选择主要 证实法 • D、花费大量时间进行控制测试后选择主要 证实法
• 6. 在确定控制测试的范围时，F注册会计师 通常考虑的因素有（ ）。 • A. 总体变异性 • B. 在风险评估时拟信赖控制运行有效性 • 的程度 • C. 控制的预期偏差 • D. 控制的执行频率
• 7.假设F注册会计师对20×7年1-10月乙公司 某项控制的运行有效性进行了测试。为了得 出该项控制在20×7年度是否均运行有效的 结论，F注册会计师可以实施的审计程序有 （ ）。 • A. 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效 性进行补充测试 • B. 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况 的审计证据 • C. 测试乙公司对控制的监督 • D. 向乙公司管理层询问20×7年11-12月该项 控制的运行情况
• 参考答案：√ 答案解析： 注册会计师设计和实施的进一 步审计程序的性质、时间和范围，应当与 评估的认定层次重大错报风险具备明确的 对应关系。在应对评估的风险时，合理确 定审计程序的性质是最重要的。
• 注册会计师在审计中发现了由舞弊引起了财务报表 的错报，由于该错报金额对财务报表的影响并不重 大，注册会计师便结束了对该错报的审计。（ ）
• A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程 序时，确定了以下审计策略，其中，不正确 的是( )（2005） • A.对单位价值较高的存货，以实施实质性测 试程序为主 • B.对由少数项目构成的存货，以实施实质性 测试程序为主 • C.对单位价值较高的存货，以实施控制测试 程序为主 • D.实施实质性测试程序时，抽查存货的范围 取决于存货的性质和样本选择方法。
• 假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点， 以下做法中，不正确的是(2005 ) 。 • A.在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适 当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易 • B.在评估存货内部控制的有效性后，提请J公司另 择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的 存货交易 • C.由于存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另 择日期重新盘点，并进行适当抽查。 • D.由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审 计范围受到限制
• 在对固有风险和控制风险进行初步评价后， A注册会计师确定可接受的检查风险水平为 低水平，则选择测试程序的策略应为(2004 年) A.以分析程序为主 B.以实质性分析程序为主 C.以实质性测试为主 D.以分析程序和实质性测试为主
• 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性， 下列有关局限性的说法不恰当的有（ ）。 • A．在期中实施进一步审计程序，可能有助于注册会计师在 审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决 这些事项：或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性 方案 B．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要 针对剩余期间获取审计证据 C．被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实 施了进—步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调 整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获 取的审计证据已经发生了变化 D．即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取 有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这 段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前 发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、 事项)，从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响
• 根据《内部控制审核指导意见》，注册会计 师可以接受委托对特定日期与会计报表相关 的内部控制进行审核，其发表审核意见的对 象是（ ）。 • A、内部控制的合理性 • B、内部控制的一贯性 • C、内部控制的有效性 • D、内部控制的完整性
进一步审计程序内涵和要求
• 3. 注册会计师设计和实施的控制测试和实 质性程序的性质、时间、范围，应当与评 估的认定层次重大错风险具有明确的对应 关系。（ ）
• 【答案】× 【解析】如果认为错报是舞弊或可能 是舞弊导致的，即使错报金额对财务报表 的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错 报涉及的人员在被审计单位中的职位。如 果错报涉及较高级别的管理层，即使错报 金额对财务报表的影响并不重大，也可能 表明存在更具广泛影响的问题。
• 6.针对管理层凌驾于控制之上的特别风险。 注册会计师的应对措施包括（ ）。 A.测试编制财务报表作出的调整分录 是否适当 B.复核会计估计是否有失公允 C.了解异常的重大交易商业理由的合 理性。 D.询问管理层并要求出具对舞弊的专 项声明书