第五章风险评估与风险应对
工业园区风险管理规章制度
工业园区风险管理规章制度第一章总则第一条为了加强工业园区风险管理，预防和控制风险，保障园区的稳定发展，根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国突发事件应对法》等有关法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于园区内企业、单位和个人。
第三条工业园区风险管理应遵循预防为主、综合协调、分类管理、资源共享的原则。
第四条园区管理委员会是园区风险管理的主管部门，负责组织、协调和监督园区风险管理工作。
第二章风险识别与评估第五条企业应定期进行风险识别与评估，及时发现潜在的风险因素，并采取相应的措施进行控制和消除。
第六条企业应建立健全风险评估制度，明确风险评估的程序、方法和周期。
第七条企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险预防、风险转移、风险承担和风险规避等。
第三章风险防范与控制第八条企业应建立健全安全生产责任制，明确各级管理人员和员工的安全生产职责。
第九条企业应加强安全生产管理，确保生产设备、设施和安全防护措施符合国家安全生产标准和规定。
第十条企业应加强应急预案管理，制定并及时更新应急预案，组织应急预案演练，提高应对突发事件的能力。
第四章风险监测与预警第十一条企业应建立健全风险监测与预警制度，对风险因素进行实时监测，并及时发出预警。
第十二条企业应建立健全信息报告和通报制度，及时向园区管理委员会报告风险情况，并按照园区管理委员会的要求向相关部门报告。
第五章风险应对与处置第十三条企业应根据风险评估结果和应急预案，采取相应的风险应对措施，降低风险的影响和损失。
第十四条企业应建立健全突发事件应对机制，对突发事件进行及时处置，并保护园区内人员的安全和财产的完好。
第六章监督与考核第十五条园区管理委员会应加强对企业风险管理的监督和考核，确保企业风险管理工作的有效实施。
第十六条园区管理委员会应定期组织对企业风险管理工作的检查和评估，对存在的问题及时提出整改要求。
第七章法律责任第十七条企业违反本规章制度的，由园区管理委员会依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
审计学 第五章_审计风险评估与应对.ppt
降低审计风险可接受水平就是适当的。影响 外部使用者对财务报表信赖程度的因素有：
(1)客户的规模 (2)所有权分布 (3)负债的性质和数额
第二节 期望审计风险的确定
2.审计报告日以后客户陷入财务困境的可能 性
在审计人员认为财务失利或损失的可能性 较大时，就应降低审计风险的可接受水平。
1.在审计实务中，审计人员很难对各审计风险 要素予以量化，因而可采用非量化或定性的 形式。
2.在每次财务报表审计中，对财务报表和账户 金额两个层次使用的期望审计风险必须是相 同的。
3.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人 员均应对各重要账户或交易进行实质性测试。
第一节 审计风险与审计风险模型
三、审计证据、审计风险、重要性水平的关系 审计风险与重要性之间的关系为：重要
人员可能评估审计风险可接受水平为低。 此外,在确定期望的审计风险时,还应考虑
法律环境和审计人员的风险观念。
第二节 期望审计风险的确定
目前，审计职业界还未能对期望审计风险 水平提供具体的指南和依据。英国的实务 界一般采用4%-6%的风险可接受水平。而大 多数会计师事务所把审计风险定为5%。
第三节 重大错报风险的评估
薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的 风险可能对财务报表产生广泛影响，难以 限于某类交易、账户余额、列报，审计人 员应当采取总体应对措施。
第三节 重大错报风险的评估
2.控制对评估认定层次重大错报风险的影响 控制有助于防止或发现并纠正认定层次的
重大错报。 控制可能与某一认定直接相关，也可能与
某一认定间接相关。关系越间接，控制对 防止或发现并纠正认定错报的效果越小。 在确定控制能否实现上述目标时，应当将 控制活动和其他要素综合考虑。
完整版)公司风险控制管理制度
完整版)公司风险控制管理制度公司风险控制管理制度第一章总则为了规范公司的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，增强风险识别、处置、应对和化解能力，确保公司系统运营能力、项目运营能力稳步提升，本公司制定了风险控制管理制度。
本制度以过程管理、等级管理和责任原则为全面风险管理原则，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合本公司的实际情况制定。
第二条。
风险管理本制度所称风险管理是指公司依据总体战略和经营目标，确定风险偏好和风险承受度，通过识别潜在风险、评估风险，针对重大风险拟定风险管理策略并在企业管理的各个环节和经营过程中落实规范化的风险防控要求。
风险控制在企业风险承受度范围以内的过程和方法。
第三条风险分类按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。
1.战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素；2.经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素；3.财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险；4.法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定影响合规性目标实现的因素。
第四条风险分类按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。
第五条风险分类按照风险的影响程度，风险分为一般风险和重要风险。
第六条风险管控原则公司根据战略规划和经营目标制定风险管控原则。
1.全面风险管控原则：公司风险管控工作应覆盖经营与管理过程中所面临的各种风险，并对其中关键风险实施重点管控；2.分级分类管控原则：公司各级内控管理部门负责管控各自面临的风险，并根据风险的不同特点进行分类管理；3.可知、可控、可承受原则：公司应对风险进行事前预测，做到风险可知，通过分析、评估并制定风险管理策略和措施加以防范和控制，将风险降至各自可承受范围之内；4.风险收益匹配原则：公司不能单纯追求业绩而忽略风险管控，也不能因过度防范风险而制约公司的发展。
投资公司风险控制管理制度
第一章总则第一条为规范投资公司风险控制工作，确保公司稳健经营，防范和化解投资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有投资活动，包括但不限于股权投资、债券投资、基金投资、证券投资、期货投资等。
第二章风险控制组织架构第三条公司设立风险控制委员会，负责公司风险控制工作的总体规划和决策。
第四条风险控制委员会下设风险管理部，负责具体的风险识别、评估、监控和处置工作。
第三章风险识别与评估第五条风险识别：风险管理部应定期对公司投资领域进行全面的风险识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
第六条风险评估：风险管理部应建立风险评估模型，对识别出的风险进行定量和定性评估，确定风险等级。
第四章风险监控与报告第七条风险监控：风险管理部应定期对投资组合进行风险监控，确保风险在可控范围内。
第八条风险报告：风险管理部应定期向风险控制委员会报告风险状况，包括风险识别、评估、监控和处置情况。
第五章风险处置与应对第九条风险处置：风险管理部应根据风险评估结果，制定相应的风险处置措施，包括风险规避、风险分散、风险转移等。
第十条应急预案：公司应制定应急预案，以应对可能出现的重大风险事件。
第六章内部控制第十一条内部控制制度：公司应建立完善的内部控制制度，确保投资决策、执行、监督等环节的规范运作。
第十二条内部审计：公司应定期进行内部审计，确保风险控制制度的有效执行。
第七章员工培训与考核第十三条员工培训：公司应定期对员工进行风险控制相关培训，提高员工风险意识。
第十四条员工考核：公司将风险控制工作纳入员工绩效考核体系，确保员工认真履行风险控制职责。
第八章附则第十五条本制度由公司董事会负责解释。
第十六条本制度自发布之日起施行。
通过本制度的实施，投资公司能够有效识别、评估、监控和处置投资风险，确保公司稳健经营，实现可持续发展。
消保流程管理制度
消保流程管理制度第一章总则为了保障消费者的合法权益，营造公平、有序的消费环境，建立健全消费者维权机制，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》等相关法律法规规定，制定本制度。
第二章组织架构1. 消费者维权委员会：由公司领导班子成员为组长，公司相关部门负责人和员工代表为委员，负责监督和协调公司消费者维权工作。
2. 消费者投诉处理中心：设立专门的投诉处理中心，负责接收、受理、调查、处理消费者投诉。
3. 消费者权益保护部门：设立专门的消费者权益保护部门，负责制定消费保护流程管理制度、宣传教育、监督检查、风险评估等工作。
4. 公司其他相关部门：各部门要积极配合消费者维权工作，按照相关要求开展工作。
第三章投诉受理流程1. 投诉方式消费者可以通过电话、邮件、信函等方式向公司投诉，也可以通过公司官方网站等平台进行投诉。
2. 投诉受理投诉处理中心接到投诉后要立即登记，并根据情况及时向投诉者进行回复，并告知受理单位和处理流程。
3. 投诉调查投诉处理中心要及时安排调查组进行核实投诉情况，调查组成员要依法依规进行调查，确保准确、全面地了解事实真相。
4. 投诉处理根据调查结果，投诉处理中心要及时对投诉进行处理，保障消费者合法权益。
第四章维权保障措施1. 维权宣传消费者权益保护部门要定期开展消费者权益宣传活动，提高消费者维权意识，加强维权能力。
2. 维权教育为提升消费者维权能力，公司要组织消费者维权培训班，加强消费者权益保护知识的宣传和普及。
3. 维权监督消费者权益保护部门要建立监督检查制度，对公司各部门的消费者维权工作进行监督检查，并及时提出改进建议和整改要求。
4. 维权投诉公司要建立便捷的维权投诉渠道，鼓励消费者对公司进行监督和建议，及时回复和处理有关问题。
第五章风险评估与预防1. 风险评估消费者权益保护部门要定期进行风险评估，发现问题、解决问题，防范和减少消费者维权风险。
2. 风险应对针对风险评估结果，公司要制定应对措施，加强内部管理，保障消费者权益。
《企业风险管理》 教案大纲
《企业风险管理》教案大纲第一章：风险管理概述1.1 风险的定义与分类1.2 风险管理的目标与原则1.3 风险管理的过程与方法1.4 风险管理的意义与挑战第二章：企业风险管理体系2.1 风险管理体系的构成2.2 风险管理框架的建立2.3 风险管理策略的制定2.4 风险管理组织结构的设置第三章：风险识别与评估3.1 风险识别的方法与技巧3.2 风险评估的工具与技术3.3 风险的概率与影响分析3.4 风险等级的确定与排序第四章：风险应对与控制4.1 风险应对策略的选择4.2 风险控制的方法与手段4.3 风险转移、缓解与承受4.4 风险应对计划的制定与实施第五章：风险管理的实施与评价5.1 风险管理计划的执行与监控5.2 风险管理成果的评价与反馈5.3 风险管理改进的措施与建议5.4 风险管理的持续性与有效性第六章：操作风险管理6.1 操作风险的定义与特征6.2 操作风险的分类与来源6.3 操作风险管理策略与程序6.4 操作风险的控制与缓解措施第七章：财务风险管理7.1 财务风险的类型与影响7.2 财务风险的识别与评估7.3 财务风险的应对与控制7.4 财务风险管理的最佳实践第八章：市场风险管理8.1 市场风险的概述与分类8.2 市场风险的测量与评估8.3 市场风险的应对策略8.4 市场风险管理的国际标准与规范第九章：法律风险与合规管理9.1 法律风险的定义与来源9.2 合规管理的重要性与要求9.3 法律风险与合规管理的策略9.4 法律风险与合规管理的实施与评价第十章：企业风险管理的未来趋势10.1 企业风险管理的发展历程10.2 当前企业风险管理的挑战与机遇10.3 企业风险管理的技术创新10.4 企业风险管理的未来趋势与展望重点和难点解析重点一：风险管理概述风险的定义与分类、风险管理的目标与原则、风险管理的过程与方法、风险管理的意义与挑战。
重点二：企业风险管理体系风险管理体系的构成、风险管理框架的建立、风险管理策略的制定、风险管理组织结构的设置。
生产安全风险管理规定
神华国能(神东电力)集团生产安全风险管理规定(试行)为规范神华国能(神东电力)集团公司(以下简称公司)及下属发电单位 (以下简称各单位) 生产安全风险管理工作，有效实施生产本质安全管理，根据国家相关法律法规、神华集团公司有关规定，制定本规定。
本标准引用文件：(一) 《中央企业全面风险管理指引》 (国资发改革【2022】108 号)(二) 《发电企业安全生产标准化规范及达标评级标准》 (电监安全【2022】23 号)(三) 《风险管理术语》 ( GB/T 23694—2022)(四) 《风险管理原则与实施指南》 ( GB/T 24353—2022)(五) 《风险管理风险评估技术》 ( GB/T 27921—2022 )(六)《生产过程危（wei）险和有害因素分类与代码》(GB／T13861—2022)(七) 《危（wei）险化学品重大危（wei）险源辨识》 (GB18218-2022)(八) 《煤矿安全风险预控管理体系规范》 ( AQ/T1093-2022 )(九) 《神华集团公司全面风险管理办法(试行)》(神华集团公司董事会第三十四次会议审议通过)(十) 《发电企业本质安全管理体系研究》 (神华集团公司)(十一) 《神华国能集团全面风险管理办法(试行)》(神华国能内审【2022】88 号)本规定规范了公司及各单位生产安全风险管理工作的明确环境信息、危（wei）险源辨识、风险分析、风险评价、风险应对、风险控制、风险监控预警、监督检查与评价等方面的管理内容、方法和要求。
第三条本规定所称“危（wei）险源”是指生产过程中可能导致伤害或者疾病、财产损失、生产中断、工作环境破坏或者这些情况组合的根源或者状态。
本规定所称“第一类危（wei）险源”是指生产过程中可能发生意外释放的能量(能量源或者能量载体)或者危（wei）险物质。
本规定所称“第二类危（wei）险源”是指生产过程中造成约束、限制能量和危（wei）险物质措施失控的各种不安全因素。
集团公司风险管理制度
集团公司风险管理制度第一章总则第一条为加强集团公司的风险管理，保障公司的稳定经营和可持续发展，特制定本风险管理制度。
第二条本制度适用于集团公司及其下属所有子公司和分支机构（以下简称“各单位”）。
第三条风险管理是指通过识别、评估、监控和应对风险，确保公司业务运营的安全、稳健和合规。
第四条集团公司应建立健全风险管理体系，明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作的有效开展。
第二章风险管理组织架构第五条集团公司应设立风险管理委员会，负责全面指导、监督和协调集团公司的风险管理工作。
第六条风险管理委员会下设风险管理部，作为风险管理的日常执行机构，负责风险管理制度的制定、执行和监督。
第七条各单位应设立风险管理小组或指定专人负责风险管理工作，确保风险管理在各自业务领域的有效实施。
第三章风险管理流程第八条风险识别：各单位应定期对业务流程、市场环境、政策法规等方面进行风险评估，识别潜在风险点。
第九条风险评估：对识别出的风险进行定量和定性分析，评估风险的严重程度和可能性，确定风险等级。
第十条风险监控：建立风险监控机制，对各类风险进行实时监控，确保风险在可控范围内。
第十一条风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，确保风险得到有效控制。
第十二条风险报告：定期向上级风险管理机构报告风险管理情况，及时反映风险变化和应对措施的效果。
第四章风险管理职责第十三条集团公司董事会负责审议和批准风险管理政策和制度，监督风险管理工作的执行情况。
第十四条集团公司管理层应认真执行风险管理政策，确保风险管理制度在业务运营中的有效执行。
第十五条风险管理部应负责制定和完善风险管理制度，组织风险识别、评估、监控和应对工作，并对各单位的风险管理工作进行监督和指导。
第十六条各单位负责人应切实履行风险管理职责，确保本单位业务运营的安全、稳健和合规。
第五章风险应对措施第十七条风险规避：通过调整业务结构、优化业务流程等方式，避免或减少风险的发生。
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B.注册会计师对内部控制的了解一般不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
Ｃ．内部控制的自动化成份在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
D.信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
B.实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序,主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报
Ｃ.细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试;对在一段时期内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
C．注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试,针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据
D．实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
1４．如被审计单位相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行控制测试时,应（Ｃ)。
A.重点测试变动以后的内部控制
B．重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C.对变动前后的内部控制分别进行测试
D.对内部控制的变动原因进行详细了解
15.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（D)。
Ａ．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B．环保法规
C.资本充足率
D.市场和竞争以及技术进步的情况
4.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列(D)要素。
A.控制环境、风险评估过程
B.与财务报告相关的信息系统和沟通
C.控制活动、对控制的监督
2.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础,注册会计师应当了解（A)。
A.管理层使用的关键指标
Ｂ.业绩趋势
C.预测、预算和差异分析
D.与竞争对手的业绩比较
3．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位,注册会计师可能更关心（Ｄ）。
６.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（Ｄ）。
Ａ.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C．可能影响多项认定
Ｄ.可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
７.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时,不需要考虑的主要因素是（A）。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.被审计单位是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
Ｄ.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训,在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
8.以下关于内部控制的说法中，不正确的是(C)。
A．被审计单位经营管理的观念和风格
B．购货交易是否经过正当批准
C.被审计单位的组织结构
Ｄ.被审计单位的人事政策
11.注册会计师对相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是（Ｄ）。
A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
9.下列情形中,最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（D）。
A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B．被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
D.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
10.注册会计师在了解被审计单位控制环境时,可不必考虑的因素是(B）。
第五章-－风险评估与风险应对
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第五章风险评估与风险应对
练习题
一、单项选择题
１.关于控制环境的说法不正确的是(Ｄ）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.对从事计算机硬件制造的被审计单位,注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
1２．下列有关实质性程序的表述中不恰当的是(Ｄ)。
A．细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
D.会计系统、控制程序
5．实质性程序的下列表述中不恰当的是（C)。
A.细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B.细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试,尤其是对存在、发生、计价认定的测试;对在一段时期内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
Ｃ．在评价控制环境的设计和实施情源自时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
Ｄ．在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据
1３．对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖（B)获取审计证据,将检查风险降至可接受水平。
Ａ．控制测试B．实质性程序
C.重新执行D.询问