我国中小企业的现实选择——集合企业年金计划
中小企业集合年金计划研究
自２ ０世 纪 ９ ０年代 以来 ， 国企业 年金 制度 发展 迅 速 ， 历 了 由企 业 职工补 充养 老保 险制 度 向企业 年金 我 经
制度 的转变 。２ ０ 《 ０４年 企业 年金 试行 办 法 》 《 业 年 金 基 金 管理 试行 办法 》 出 台 ， 志 着 企业 年金 作 为 与 企 的 标 我 国养老 保 险第 二 支柱 已初 步形 成 。值得 注 意 的是 ， 目前建 立 企 业年 金计 划 的企业 主 要集 中在 控 制 国 民经 济命 脉 的大型 国有 企业 ， 吸纳 了广 大就业 人 口、 国内生产 总值 中又 占有 大量 份额 的中小 型企业 在建 立企 而 在 业年金 的进度上 却 落后 于企业 年金 制度 的整 体 发 展 ： 内 ９ ％ 以上 的企业 年 金 资产 来 自大 型 国有 企 业 ， 国 ０ 中 小型企 业 建立 的企业 年金 资产 占我 国企 业年 金 资产 总额 还不 到 １％ 。因此 ， 究 适合 中小企 业 参 与 的集合 ０ 研 年金计 划 对于 提高 我 国企 业 年金计 划 的整体 覆 盖 面 ， 进企业 年 金市场 的发展 ， 促 实现 中小企 业人 力 资源计 划 的 “ 手铐 ” 金 作用 ， 建多 支柱 养老保 险 体 系具有 重 大意义 。 构
社 会保 障研 究 ２ １ ０ １年第 ４期
Ｓ ｃａ Ｓ ｃ ｒ ｙＳ ｕ ｉｓ Ｎ ． ０ ｏ ｉｌ ｅ ｕ ｉ ｔ ｄｅ ｏ ４２ １ ｔ １
中小 企 业集 合 年 金 计 划 研 究
刘 昌平 徐裕 人
（ 武汉 大 学社会 保 障研 究 中心 ， 湖北武 汉 ，３ ０ ２ ４ ０７ ）
计 划 的参 加意 愿更低 ； 员 与雇 主间 的集体 协商 机 制不 健全 ； 乏企业 年金 税 收优 惠政策 对 于企业 年金 计划 雇 缺
中小企业集合年金计划的模式选择
将 全 权 代表 委 托 人 进 行年 金 基 金 的管 理 与 投 资 。其特 点
是 ： 第 一 ，按 照 企 业 年 金 法 规 规 定 “ 业 年 金 理 事 会 依 法 企
管理 本企业 的企 业年 金事务 ，不得 从事任 何形 式的营业 性 活动 ”；第 二 ，企业年 金计划 只有 一个 ，也就 是不 同类 型
判中 处于相对 不利 的地位 ，再加 上 员工缺乏 职业 安全感 ，
不 相信 雇主会 为 自己缴纳 年金 ，也害 怕将来 面临 失去工作
的报 复 ，部 分 员工 因此 放 弃 了协 商争 取 这 方 面 利 益 的权 利 ，
导致 中小 企业 员工个人 参与年 金计划 积极性 普遍不 高 。
中小 企 业 设 立 企业 年 金 计 划 面 临 的 困难
从 我 国 企 业 年 金 的 发 展 情 况 来 看 ， 大 型 企 业 对 建 立 企 业 年 金 制 度 一 向 比 较 积 极 。从 我 国 目前 的 企 业 年 金 市 场 结 构 来 看 ，９ ％ ０ 以上 的 企 业 年 金 基 金 都 来 自于 大 型 国有 企 业 ， 中 小 企 业 建 立 的 企 业 年 金 基 金 占 我 国 企 业 年 金 基 金 总 额 还 不 到 １ 。 由 此 可 见 ， 我 国 绝 大 多 数 中 小 企 业 职 丁 还 没 有 享 ％ 受 到 企 业 年 金 这 项 福 利 待 遇 ， 我 国 退 休 金 待 遇 政 企 不 公 也 主 要 是 由 中 小 企 业 职 工 的退 休 待 遇 和 行 政 事 业 单 位 职 工 退 休 待 遇 差 距 过 大造 成 的 。 由 于 我 国 企 业 年 金 政 策 法 规 不 够 完 善 ，现 行 制 度 设 计 没 有 从 企 业 规 模 与 年 金 基 金 积 累规 模
中小企业集合年金计划及其实施
中小企业集合年金计划及其实施企业年金计划在我国构建多层次养老保障体系的进程中至关重要，而发展相对迟缓、滞后的中小企业年金计划更是引人关注。
国际经验显示，集合年金计划是符合中小企业的条件和特点的企业年金计划模式。
本文对集合年金计划的运作形式与特点进行了论述，阐明了中小企业采用该模式能够获得经济、管理及社会多重价值，并且对我国现有政策、经济条件下如何实施集合年金计划提出了措施建议。
标签：中小企业养老金计划集合企业年金0 引言在老龄化的现实背景下，世界各国都对养老保障体系的设计和运作关注有加，而世界银行在1994年提出的“三支柱”养老体系业已成为包括我国在内的多数国家实行的模式范本。
其中“第二支柱”所对应的企业补充养老保险部分，即企业年金，是个人弥合退休前后收入落差、保证本人及家庭成员的生活水准的经济收益。
我国自1991年开始推行企业年金，截止2009年12月31日，我国正式运作的企业年金基金规模为1975亿元，参加企业年金的人数达1116万人，仅占参加基本养老人数的5%，占全国总人口的比例则不足1%。
这其中90%以上的资金规模都来自电力、石油、金融等行业中大型国有企业，民营企业特别是民营中小企业寥寥无几，与其在国民经济中的贡献不成比例。
之所以如此，除了中小企业雇主及雇员对企业年金缺乏认识及过于注重短期经济利益之外，传统的单一企业年金制度在中小企业中的实施困难也是重要的原因。
解决该问题的国际经验之一，就是推行集合年金计划。
1 中小企业集合年金计划及其特点分析企业年金计划包括单一计划和集合计划两种。
单一计划是指一个受托人为单个企业年金方案归集的基金单独进行管理的计划。
集合计划是指一个受托人为多个企业年金方案归集的基金集中进行管理的计划。
单一计划一般适用于大型企业，而集合计划一般适用于中小企业。
集合计划的运作模式又可分为：前端集合模式与后端集合模式两种。
1.1 前端集合模式该模式是将多个中小企业的年金计划交给同一个计划受托人进行统一管理，计划受托人将全权代表委托人进行年金基金的管理与投资。
我国中小企业建立集合年金模式探索
我国中小企业建立集合年金模式探索张卓娅中南财经政法大学公共管理学院【摘要】我国从１９９１年提倡建立企业补充养老保险制度开始，对企业年金的建立提供了各项税收的优惠政策，但是企业年金制度在我国发展依旧缓慢，只是一些国有大中型企业积极建立了企业年金，而占据我国企业大多数的中小企业建立企业年金的积极性并不高，鉴于中小企业在发展企业年金过程中遇到的重重困难，探索建立中小企业的集合年金计划，以促进中小企业企业年金的发展，提高中小企业职工的养老金替代率。
【关键词】集合年金计划中小企业企业年金１９９１年我国开始改革养老金制度，建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人商业保险结合起来的多层次养老保险制度。
２０００年，企业补充养老保险更名为企业年金，２００４年４月以来，相关部门相继颁布了《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等政策法规，确立了企业年金制度的基本框架。
但是，与基本养老保险相比，企业年金是建立在企业自愿参加的基础上，在国家积极提倡建立企业年金的几年之后，形成了国有大中型企业和中小企业企业年金参与度的两极分化现象。
而我国中小企业的数目众多，员工的数量也占据了所有在职人员的一大部分，这么多人的养老问题亟待解决。
因此，加快中小企业建立企业年金制度是非常有必要的，解决这一问题的一个途径就是建立中小企业的集合年金计划。
一、我国中小企业企业年金发展概况中小企业一般是指与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模等各方面都较小的经济单位。
我国中小企业经济发展指数（ＳＭＥＩ）研究报告指出，截至２００５年，我国中小企业占企业总数的９９．６％，创造了ＧＤ。
的５９％、税收的４８．２％和出口的７０％，提供了７５％以上的城镇就业岗位，由此可见中小企业在我国经济体系中的重要地位。
然而，截止到２００６年２月，全国只有约５０家中小企业的企业年金计划向各地社会保障部门备案，总规模不到１亿元，而同期国有大型企业年金数额已达几百亿元规模。
推动我国中小企业参与企业集合年金计划
推动我国中小企业参与企业集合年金计划[摘要]面对老龄化社会的到来，基本养老保险面临更大的挑战，为了完善多层次养老保险体系，我国在2011年制定了一系列与企业集合年金计划相关的法律法规。
企业集合年金计划对于多数中小企业建立养老保险基金、职工加入养老保险具有显著优势，文章试图分析中小企业如何通过企业集合年金计划实现参与社保。
[关键词]企业集合年金计划；中小企业；养老保险一、企业集合年金计划据统计，2011年底我国60岁及以上人口占总人口的13.7%，而《中国人口与劳动问题报告》预测在“十二五”期间，我国60岁以上人口将有可能超过总人口的15%。
随着人口红利的消失和老龄化社会的到来，基本养老金“空账运营”的程度会加深，第一支柱的政府财政支付压力将越来越大，作为第二道保障的企业年金需要担负起更大的社会保障职责来维持和谐的社会发展。
企业年金的管理模式分为企业年金单一计划和企业年金集合计划。
2011年5月1日起我国实施的《企业年金基金管理办法》规定“企业年金集合计划指同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。
”该法在集合计划产品、年金理事会行业准入标准、年金基金投资范围和投资比例等方面均实现重大突破。
其后《关于企业年金集合计划试点有关问题的通知》规范了企业年金集合计划产品的设立、运行和监督。
企业年金集合计划相较于企业年金单一计划的特点在于：一是作为一种标准化产品，加入程序便捷，委托人只需进行产品选择，可以减少一般企业设立年金的程序，同时降低开设账户及管理账户的成本。
既能解决中小企业建立年金制度的瓶颈问题，使中小企业能够充分享受规模经济效益，提高资产运作的效率，又能够满足大型企业的实际需求。
二是企业年金属于企业人力资源管理与薪酬福利制度的范畴，具有企业战略管理的意义，发挥经济功能和管理功能（包括弥补职工退休后收入不足、完善员工福利、消化内部资金积累或自有资金的转移等经济功能诉求，另一方面激励核心职工、完善公司治理结构、增强职工忠诚度等管理功能诉求①)。
企业年金集合计划管理模式优势
企业年金集合计划管理模式优势企业年金集合计划，是由法人机构受托人发起设立，事先指定账户管理人、投资管理人和托管人，并共同制定企业年金基金管理制度和流程，同时为多个企业委托人提供一揽子管理和服务的企业年金计划。
受托人在运营模式上采用标准化管理，对企业年金基金进行集中管理、集合投资，发挥企业年金资产的规模效应，是针对中小企业建立企业年金相对合适的选择。
企业年金集合计划具有很强的生命力，这在国内外的实践当中都得到了检验。
企业年金集合计划之所以能够迅速发展，除了得到法律的支持和认可，还受到企业、职工、运营机构、监管部门的欢迎，原因主要有：一、流程简便企业年金集合计划建立流程已经十分成熟，较之单一计划的建立更为简单便捷，节约企业年金计划建立的时间和成本。
首先，集合计划的合同是在人社部备案后的制式合同，其他三方管理合同已经签订完成，委托人只需与受托人签订受托管理合同即可，省去了合同谈判过程以及和其他三方管理人签订合同的时间。
并且，企业签订的集合计划合同不必再向人社部门报备，能省下至少15天的报备时间以及为准备报备材料的人力成本。
再次，集合计划大多数已经运营多年，投资组合均是配置成熟的产品，企业只需根据需求选择投资组合即可，较之单一计划，不用再进行账户申立，也不会有新投资组合的建仓过程（一般为3个月左右，为投资组合进行产品选择、配置、购买的过程，大部分组合建仓期收益率会低于成熟组合的同期收益甚至出现短期亏损），企业资金一进入集合计划即可享受到组合成熟资产配置所带来的收益。
最后，在正常运营操作中，由于集合计划已经运营多年，四个管理人早年前便签订了流程备忘录，并根据政策要求和市场需求进行了多年的发展调整，对于集合计划的管理而言已经是十分顺畅便利的状态，新建年金的企业加入集合计划，已经享受了管理人磨合成功后的工作成果，对于年金的日常管理和服务更加规范。
二、成本分摊企业年金除了四个管理人的管理费用户之外，还需要承担计划开户、交易费、印花税费、律师费用、审计费等其他费用。
企业年金集合计划
企业年金集合计划
企业年金集合计划是指企业为员工提供的一种长期储蓄和投资
计划，旨在为员工的退休生活提供资金支持。
企业年金集合计划通
常由企业与金融机构合作设立，员工可以通过工资代扣或自愿缴纳
的方式参与其中。
首先，企业年金集合计划对于员工来说具有稳健的投资特点。
由于企业年金集合计划是长期储蓄和投资计划，因此可以采用多元
化的投资方式，包括股票、债券、房地产等，以降低风险并获得长
期稳定的收益。
相比于短期投资，企业年金集合计划更适合员工进
行长期规划和储蓄。
其次，企业年金集合计划有助于员工实现财务自由和退休规划。
通过参与企业年金集合计划，员工可以在工作期间逐步积累资金，
为退休生活做好充分的准备。
这种长期积累的方式可以有效规避通
货膨胀、生活成本上升等风险，确保员工在退休后依然能够享受稳
定的生活。
另外，企业年金集合计划也有利于企业提升员工福利和企业形象。
作为一项重要的员工福利计划，企业年金集合计划可以提高员
工的满意度和忠诚度，有助于留住优秀员工和吸引人才。
同时，企
业年金集合计划的建立也能够体现企业的社会责任感和关爱员工的
态度，提升企业在公众和员工心目中的形象。
总的来说，企业年金集合计划对于员工和企业都具有重要意义。
员工可以通过参与企业年金集合计划实现财务自由和退休规划，而
企业也可以通过建立企业年金集合计划提升员工福利和企业形象。
因此，建议企业积极推动企业年金集合计划的建立和发展，为员工
的未来生活和企业的长远发展共同努力。
发展我国集合企业年金计划对策探讨——年金受托人的角度分析
雇 者开放 ， 一般 来 说 企 业 员 工 在 受 托 人 统 一 制 定 的 产 品 清 单 中 享 有 选 择 产 品 的 决 策 权 。 从 集 合 年 金 计 划 上 述 “ 端 前 集 合 ” “ 售 年 金 ” 两 个 特 点 来 看 ， 提 供 商 一 般 来 说 是 与 零 这 其 不 同 角 色 捆 绑 程 度 较 高 的 受 托 人 。 然 而 我 国 企 业 年 金 治 理 结 构 却存 在 受 托 人 空 壳 化 和 市 场 角 色 分 散 化 的 主 要 矛 盾 ， 单 独 成 立 企 业 年 金 理 事 会 的 条 件 ， 些 都 在 一 定 程 度 上 消 严 重 阻 碍 了 集 合 年 金 计 划 的 发 展 。 这 （） 托 人 空 壳 化 ， 利 于 生 产 集 合 年 金 产 品 ， 利 于 １受 不 不 减 了 中小 企 业 建 立 企 业 年 金 计 划 的 积 极 性 。所 以 ， 国 外 ， 在 中小 企 业 建 立 企业 年 金 大 多 是 通 过 加 入 集 合 企 业 年 金 计 划 中小 企 业 参 加 企 业 年金 。 受 托 人 是 企 业 年 金 的 第 一 责 任 人 ， 企 业 年 金 基 金 的 是 这个 途径实现 的。 作 包 监 评 集 合 企 业 年 金 是 由受 托 人 发 起 设 立 ， 先 指 定 政 府 监 治 理 主 体 ， 用 重 大 ， 括 选 择 任 命 、 督 管 理 、 价 更 换 账 事 托 投 控下 的账户管理人 ， 资管理 人 和托管人 承担相 应职 责 ， 投 并 户 管 理 人 、 管 人 、 资 管 理 人 以 及 相 应 的 所 有 中 介 服 务 商 ， 责制定企业年 金基金的投 资策略 和与委 托人 的沟通 ； 负 在 长 达 几 十年 的 受 托 基 金 资 产 管 理 中 ， 托 人 全 程 承 担 上 受 年 金 计划 一 经 设 立 ， 管 理 费 率 、 资 组 合 、 划 条 款 等 内 述 任 何 服 务 提 供 商 出现 违 约 或 过 失 造 成 的 法 律 责 任 的 最 终 其 投 计 容 就 已经 确定 。对 于 中 小 企 业 而 言 ， 完 成 企 业 年 金 方 案 后 果 。我 国 的企 业 年 金 受 托 人 是 一 个 受 托 组 织 和 受 托 责 任 在 受 的备 案 后 ， 加 集 合 企 业 年 金 计 划 ， 就 等 同 于 选 择 了 上 述 的 高 度 综 合 体 ， 托 人 对 整 个 企 业 年 金 计 划 的 管 理 运 作 需 参 也 要借 助强大 的信 息 管理 系统来 实现 ， 且不 说在 市场 运作 的 条 款 。集 合 企 业 年 金 计 划 体 现 在 企 业 年 金 计 划 的 合 并 上 ，
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
２ １ 企 业 积极 性 不 高 。 ． 中小 企 业 融 资 困 难 ， 金 短 缺 ， 立 企 业 资 建 年金 会增 加 企 业 的长 期 成 本 支 出， 一 步 加 剧 中 小企 业 的资 金 短 进
缺 问题 。 且相 对 于 大 企 业 而 言 ， 中小 企业 因 为职 工 人 数 少 ， 动 性 流
向各 地 劳 保 部 门 备 案 年 金 计 划 ， 金 基 金 规 模 不 到 １ 元 ． 金 年 亿 基 总 额 占企 业 年 金 基 金 整 体 还 不 到 １ 就算 在 中 小 企 业 最 为 密 集 ％。
的江 浙 地 区 ， 业 年金 数 量 和规 模 都 相 当 小 。 以 说 ， 国的 中小 企 可 我 企 业 目前 基本 上 还 没 建 立 企业 年金 制 度 。
１ ２ 我 国 中小 企 业 建 立 企 业 年 金 的现 状 。 小 企 业 作 为 是 我 国 ． 中
所 指的 中小 企业 正 是 上述 的这 些 企 业 。
企 业 建 立 企 业 年金 制 度 ， 金 积 累 达 到 ９ ０亿元 ， 是 其 参 与主 基 １ 但 体 主 要 是 经 济 效 益 较 好 的行 业 、 国有 企 业 等 ． 中小 企 业 的参 与 度 并不 高 ，根 据 相 关 统 计 数 据 ，０ ９ ％以 上 的 企业 年金 基金 都 来 自于 国有 大 型 企 业 。 止 到 ２ ０ 截 ０ ６年 ２月 ， 国只 有 约 ５ 全 ０家 中 小 企 业
有 经 济 ， 本 没 有 建 立 工 会 和员 工 代 表 大 会 ， 少建 立 年 金 计 划 基 缺 所 必 要 的 内 部表 决 制 度 。 且 在 中小 企 业 中具 备 企 业 年 金 专 业 知 而 识 的 人 员 相 对稀 缺 ， 们 往 往 不 具 备单 独成 立 企 业 年 金 理 事会 的 他
皲 国中 ）金 现 雾递择 ． 弛的
集 合 企 业 年 金 计 划
介 晋 芳
（ 汉科技 大 学 文 法与经 济 学院 ，武汉 武 ４ ０８ ） ３ ０ ６
摘要： 企业年金作为企业人 力资源管理战略的重要组成部分 ， 已成为现代 企业吸引、 激励和稳定人才的有力手段。 然而我 国中
大 ， 成 企业 年金 基 数 少 、 累 慢 ． 个 企 业 建立 企业 年 金 会 过 多 造 积 单
地 消耗 企 业 资 源 ， 建立 年 金 计 划 成 本 相 对 较 高 。 此 很 多 中小 企 因
业 并 不 愿 意 建 立 企业 年 金 制 度 。
２ ２ 企 业 内部 表 决 机 制 不 健 全 。 国 大部 分 中 小 企 业 属 于 非 国 ． 我
为 现 代 企 业 吸 引 、 励 和 稳 定 人 才 的 有 力 手 段 。 国 大 多数 中 小 激 我 企业 正处 于 成 长 期 ， 们有 必 要 利 用 企 业年 金 制 度 在 人力 资 源 管 它 理方 面的 积 极作 用 ， 吸 引优 秀 人 才 的 加盟 ， 定 自己人 才 队 伍 。 来 稳 然 而我 国 中小 企业 建 立 企 业 年金 的现 状 却 不 容乐 观 。 １ 我 国 中小 企 业 建 立 企业 年 金 的 现 状 １ １ 我 国中 小企 业 的 范 围 。根 据 ２ ０ ． ０ ３年 ２月 １ ９日 ，国家 经 济 贸 易 委 员会 、 家 发展 计 划 委 员会 、 国 财政 部 、 国家 统 计 局 联 合 公 布 实施的《 中小 企业 标 准 暂 行 规 定 》 四 条 ， 国 中小 企 业 划 分 标 准 第 我 由 以下 要 素 构成 ： 企业 职工 人数 、 售 额 、 产 总 额 ． 销 资 并结 合 行 业 特 点 。 据 上 述 划 分标 准 ． 国的 中小 企 业 是 指 企 业 职工 人 数 相 根 我 对 较小 （ 工业 ２ ０ ００人 以下 ： 筑 业 、 通 运 输 和 邮政 业 ３ ０ 建 交 ０ ０人 以 下 ； 发 和零 售 业 ５０人 以 下 ： 宿 和餐 饮 业 ８０人 以下 ） 销 售 批 ０ 住 ０ 或 额 相 对 较 小 （ 业 、 筑 业 、 通 和 邮 政 业 ３０ ０万 元 以 下 ； 发 工 建 交 ００ 批 和 零售 业 、 宿 和 餐 饮 业 １０ ０万 元 以下 ） 企 业 。 中 ， 业 和 住 ５０ 的 其 工 建 筑 业 中资 产总 额 为 ４０ ０万 元 以下 的 也 属于 中小 企 业 。 文 中 ００ 本
维普资讯
２０ ｏ ８年 ２月
湖北第二师范学院学报
Ｊ ｕ ａ ｆ ｂ ｉＵｎｖ ｒｉ ｆ ｄ ｃ ｔ ｎ ｏｒ ｌ ｎ ｏ Ｈｕ ｅ ｉｅｓｔ ｏ ｕ ａｉ ｙ Ｅ ｏ
Ｆ ｂ２ ０ ｅ ｌ ．ｏ ８
第 ２ 卷 第 ２期 ５
Ｖｏ ．５ Ｎ ． １２ ｏ ２
小企业企 业年金制度 的建设一直停滞不前， 本文对其原 因进行 了分析 ， 出集合企业年金计 划是 解决该 问题 的合理途径 ， 指 并
对我 国建立 中小企 业集合企业年金计划提出几点建议 。 关键 词： Ｊ 中一企业； 、 企业年金； 集合企业年金计划
中 图分 类 号 ： ２ ６３ Ｆ７ ． 文献标识码： Ａ 文 章 编 号 ： ０ ７ １ ８ （０ ８ ０ — １ ２ ０ １０ — ６ ７ ２ ０ ）２ ０ ２ － ３ －
基金项 目： 湖北省中小企业研究中心重点项 目： 中小企 业企业机制的社会 学研 究， 编号： ２ ０ ０ １ ＷＨ ０ ７ ０ 。
作者简介： 芳（９ ４一）女 ， 介晋 １８ ， 山西运城入 ， 硕士研 究生， 研究方向为 中小企业企业年 资 源 管 理战 略 的 重要 组 成 部 分 ， 成 已