最新 证券从业金融市场基础复习讲义：融资租赁分类和
融资租赁行业类别
融资租赁行业类别融资租赁是一种金融服务形式，通过租赁方式帮助企业和个人获得所需的设备、机械、车辆等资产，为其提供融资支持。
融资租赁行业可分为不同的类别，包括设备融资租赁、汽车融资租赁、房地产融资租赁等。
本文将对这些类别进行详细介绍，以帮助读者更好地了解融资租赁行业。
设备融资租赁是融资租赁行业中的一大类别。
它是指企业或个人通过租赁方式获得所需的设备，而不用一次性购买。
设备融资租赁通常适用于需要大量设备的行业，如制造业、建筑业等。
租赁公司会与设备供应商合作，将设备租给客户，并提供相应的融资支持。
设备融资租赁的好处在于，客户可以灵活地使用设备，而不需要承担设备的大额购买费用。
汽车融资租赁是另一个重要的融资租赁行业类别。
随着城市化进程的加快和人们对交通工具需求的增加，汽车融资租赁迅速发展。
汽车融资租赁公司与汽车制造商合作，将汽车租赁给客户，并提供相应的融资支持。
汽车融资租赁的好处在于，客户可以根据自己的需求选择不同品牌和型号的汽车，并根据租期进行租赁，避免了一次性购买汽车的高额费用。
房地产融资租赁是融资租赁行业中的另一类别。
它是指企业或个人通过租赁方式获得所需的房地产，包括商业用房、办公楼、住宅等。
房地产融资租赁通常适用于需要大量房地产的行业，如商业地产开发商、企事业单位等。
租赁公司会与房地产开发商合作，将房地产租给客户，并提供相应的融资支持。
房地产融资租赁的好处在于，客户可以根据自己的需求选择不同类型和规模的房产，并根据租期进行租赁，避免了一次性购买房产的高额费用。
除了设备融资租赁、汽车融资租赁和房地产融资租赁外，融资租赁行业还包括其他类别，如船舶融资租赁、航空器融资租赁等。
这些类别都是根据客户的需求和行业的特点而设立的，以满足不同领域的融资需求。
融资租赁行业在为企业和个人提供融资支持的同时，也为经济发展提供了重要的支撑。
通过融资租赁，企业和个人可以灵活地使用所需的资产，提高了生产效率和竞争力。
同时，融资租赁行业也带动了相关产业的发展，如设备制造业、汽车制造业等，促进了国民经济的增长。
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2. 融资租赁的基本原理
融资租赁的基本原理是通过租赁公司购买资产，将其租给企业使用，企业在 租赁期内支付租金，租赁公司保留资产所有权。租赁期结束后，企业可以选 择购买资产。
3. 融资租赁的分类和特点
融资租赁可以分为直接融资租赁和间接融资租赁。直接融资租赁是指租赁公 司直接购买资产并租赁给企业，间接融资租赁是指租赁公司通过特殊目的公 司发行债券来购买资产。融资租赁的特点包括租金支付、租赁期限、转租、 购买权等。
融资租赁的发展趋势主要包括科技应用、绿色融资租赁、跨境融资租赁等。这些趋势将进一步推动融资租赁的 发展和应用。
7. 融资租赁在实际应用中的案 例分析
我们将通过实际案例来了解融资租赁在各行业的应用，包括设备租赁、房地 产租赁等。这些案例将帮助我们更好地理解和应用融资租赁。
4. 融资租赁合同的要素和签订 流程
融资租赁合同包括出租人、承租人、租金、租赁期限等要素。签订融资租赁 合同的流程包括洽谈、签署合同、履行合同、结算等步骤。
5. 融资租赁的风险与对策
融资租赁存在的风险包括市场风险、信用风险、操作风险等。对策可以包括 风险评估、租赁公司选择、合同设计等。
6. 融资租赁的发展趋势
融资租赁课件全套PPT详 解
在这个课件中，将详细介绍融资租赁的概念、定义以及其基本原理。我们还 会探讨融资租赁的分类和特点，以及融资租赁合同的要素和签订流程。
1. 融资租赁的概念和定义
融资租赁是指一种通过租赁公司为企业提供融资方式，将资产租给企业使用 并享有相应权利，租赁期结束后，企业可以选择购买该资产。
融资租赁的种类
融资租赁的种类
融资租赁是指企业通过租赁方式获得资产使用权，并将租金作为还款方式的一种融资方式。
根据不同的租赁对象和租赁方式，融资租赁可分为以下几种类型：
1. 资本租赁：租赁公司将资产转移给承租方使用，租赁期结束后，承租方可以选择购买该资产或者将其返还给租赁公司。
2. 经营租赁：租赁公司将资产保留，并不会将其转移给承租方，租赁期结束后，承租方可以选择续租、购买或者返还资产。
3. 金融租赁：租赁公司将资产转移给承租方使用，租赁期结束后，承租方必须购买该资产，或者按照约定支付残值，也可以将该资产以低于市场价的价格出售给其他方。
4. 税务租赁：租赁公司将资产转移给承租方使用，租赁期结束后，租赁公司将该资产以低于市场价的价格出售给承租方，从而实现税务优惠。
总之，不同类型的融资租赁适用于不同的企业和资产类型，企业在选择融资租赁方式时需要考虑自身的实际情况和需求，以及租赁公司的经营能力和信誉度等因素。
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融资租赁专题讲座
金融租赁公司属非银行金融机构，可以享受财政部关于印发《金融企业呆账 准备提取管理办法》的通知的政策待遇，允许在所得税前提取风险准备金。 融资租赁公司不能享受上述待遇，如需要单独去税务部门求批准。
财税政 策不一
样
国家统 计口径 不一样
按照国家统计局关于印发《三次产业划分规定》的通知，金融租赁被划分为第 三产业——J 门：金融业——7120大类：金融租赁；融资租赁被划分为第三产 业——L门：租赁和商务服务业——7130大类：机械设备租赁。
• 业务模式：“厂商租赁”是指租赁公司和产品或服务提供商 建立战略合作伙伴关系，以融资租赁方式为购买其产品和服 务的下游客户融资，并进行后续设备资产管理的一种租赁业 务。租赁公司对厂商进行回购能力授信，帮助企业转变销售 策略，将营销策划方案与资金解决方案相结合，在授信额度 内厂商可自由运用租赁工具实现促销。
• 截至2013年底，融资租赁合同余 额约为21000亿元人民币，同比 增长35.5%；全国在册运营的各 类融资租赁公司共约1026家，同 比增幅为83.2%，规模增长迅猛， 呈现井喷态势。
21000亿元
1026家
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根据中国租赁联盟发布的《2014年第一季度中国融资租赁业发展报告》，截止3月底，全国融资租赁企业总数为1137家，比上 年底的1026家增加111家，增长10.8%。其中，金融租赁企业24家，内资试点企业123家，外资企业990家。融资租赁合同余额
11.9% 10.8%
9.4%
AB C
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2.4 中国融资租赁业发展趋势
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2.4 中国融资租赁业发展趋势
• 尽管如此，中国租赁市场渗透率仅为5%，与成熟市场相比 ，仍处于起步阶段，有巨大的发展空间。伴随着中国经济 转型升级发展进程，根据行业协会预测未来5-10年，融资 租赁业年均增速不低于30%，将迎来历史性的跨越式发展 机遇。
融资租赁的种类
融资租赁的种类
融资租赁是指以租赁为基础的一种融资方式，租赁公司向客户提供资金支持，客户则以租赁方式使用所需设备、设施或物资。
根据不同的对象和方式，融资租赁通常分为以下几类：
1. 企业融资租赁：主要针对企业客户提供资金支持和租赁服务，以满足企业的设备、设施、车辆等需求。
2. 个人融资租赁：以个人为主要承租人，通常使用于汽车、家具、电器等消费品的租赁。
3. 项目融资租赁：将融资租赁与特定项目相结合，提供项目所需的资金、设备、技术等服务，以实现项目建设与发展。
4. 回租融资租赁：租赁公司向客户购买其已拥有的设备或房产后，再将其出租给客户使用，以获得租金收益。
5. 金融租赁：主要提供资产融资服务，帮助企业和个人获取所需的资金，以推动其经济发展。
金融租赁通常需要具备一定的金融牌照和资质。
以上是融资租赁常见的几种类型，不同类型适用于不同的融资需求和租赁对象，选择合适的融资租赁方式可以为企业和个人带来更多的融资和发展机会。
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融资租赁分类的判断标准
融资租赁分类的判断标准融资租赁是指一方(租赁人)为另一方(承租人)购买特定资产，然后将其租赁给承租人使用，并在租赁期结束后，有选项将资产转让给承租人。
融资租赁可以按照多种标准进行分类。
以下是一些常见的分类标准。
1.根据租赁期限长短：-短期融资租赁：租赁期限较短，通常为一年以内。
-长期融资租赁：租赁期限较长，通常超过一年。
2.根据资产类型：-汽车融资租赁：指租赁人将汽车作为租赁资产，租赁给承租人使用。
-机械设备融资租赁：指租赁人将机械设备作为租赁资产，租赁给承租人使用。
-房地产融资租赁：指租赁人将房地产作为租赁资产，租赁给承租人使用。
3.根据资产所属行业：-通用融资租赁：指资产用于多个行业，如设备租赁、车辆租赁等。
-行业特定融资租赁：指资产用于特定行业，如船舶租赁、航空器租赁等。
4.根据租赁人与出租人的投资方式：-自有资金融资租赁：租赁人使用自己的资金购买资产，并将其租赁给承租人。
-外部融资融资租赁：租赁人通过向银行、金融机构等外部机构融资来购买资产，并将其租赁给承租人。
5.根据租赁合同条款：-金融租赁：租赁人将资产购买费用的大部分转嫁给承租人，同时在租赁期结束时有转让资产的选项。
-运营租赁：租赁人将资产购买费用的大部分全部承担，并在租赁期结束时直接将资产收回，不提供转让选项。
6.根据租赁人与承租人的经济关系：-经济归属模糊融资租赁：租赁人和承租人之间的经济关系并不清晰，可能存在双方之间的经济交往，如租赁人可能给予承租人贷款、补贴等。
-经济归属明确融资租赁：租赁人和承租人之间的经济关系清晰明确，租赁是独立于其他经济交往的一种关系。
7.根据租赁公司的性质：-金融租赁公司：专门从事融资租赁业务的法人机构，以出租货物为主要业务。
-非金融企业租赁公司：非金融类企业设立的租赁公司，以出租自有设备或购买专用设备出租为主要业务。
以上是融资租赁常见的分类标准。
不同的分类标准可以根据不同的需要和目的来灵活应用。
在实际操作中，根据资产类型、租赁期限、经济关系等因素的特点可以更好地确定融资租赁的分类，并为各方提供更准确的指导和参考。
融资租赁分类及案例分析
融资租赁分类及案例分析一、融资租赁分类融资租赁是一种特殊的租赁形式，旨在满足企业对资产的融资需求。
根据不同的标准和角度，融资租赁可以分为以下几类：1. 根据租赁期限的分类：- 短期融资租赁：租赁期限一般在一年以内，适用于短期资金需求较为紧急的企业。
- 中期融资租赁：租赁期限一般在一到五年之间，适用于中期资金需求较为稳定的企业。
- 长期融资租赁：租赁期限一般在五年以上，适用于长期资金需求较大的企业。
2. 根据租赁对象的分类：- 机械设备融资租赁：主要包括各类机械设备、工程机械等。
- 车辆融资租赁：主要包括各类汽车、货车、客车等。
- 不动产融资租赁：主要包括土地、房屋、厂房等不动产。
- 船舶融资租赁：主要包括各类船舶、船用设备等。
3. 根据租赁方式的分类：- 金融租赁：租赁人将租赁物购买下来，再以租赁方式提供给承租人使用，租赁人在租赁期限结束后，可以选择继续出租、转让或者自用。
- 运营租赁：租赁人根据承租人的资产需求，购买特定的资产，并按照约定的租金和期限提供给承租人使用，租赁人在租赁期限结束后，通常会将资产出售或者继续出租给其他企业。
二、融资租赁案例分析1. 机械设备融资租赁案例：某制造企业需要购买一台价值100万元的机械设备，但由于资金周转不灵，无法一次性支付购买费用。
该企业选择与一家融资租赁公司签订金融租赁合同，租赁期限为三年，每年支付租金30万元。
在租赁期满后，该企业可以选择继续租赁、购买或者归还设备。
2. 车辆融资租赁案例：某物流公司需要购买一批货车来扩大运输能力，但资金短缺。
该公司与一家融资租赁公司签订运营租赁合同，租赁期限为五年，每年支付租金50万元。
在租赁期满后，融资租赁公司将货车出售给其他企业或者继续出租给该物流公司。
3. 不动产融资租赁案例：某企业需要扩大生产规模，但无法一次性购买厂房。
该企业选择与一家融资租赁公司签订金融租赁合同，租赁期限为十年，每年支付租金200万元。
在租赁期满后，该企业可以选择继续租赁、购买或者归还厂房。
融资租赁业务基本类型和定义
融资租赁业务基本类型和定义
融资租赁业务是指一种以资产租赁为基础，以融资为手段，以流通资产为目标的综合性金融服务。
在这个过程中，融资租赁公司作为中介机构，为租赁双方提供融资服务，实现资产的有效利用和产权的转移。
融资租赁业务主要分为以下几种类型：
1.经营租赁：指融资租赁公司购买某种资产，并将其租给企业或个人使用，租赁期限通常较短，租赁结束后，资产归融资租赁公司所有。
2.金融租赁：指融资租赁公司向企业或个人提供融资，以购买某种资产，然后将资产租给承租人使用，租赁期限一般较长，租赁结束后，资产可能归租赁公司所有，也可能转移给承租人。
3.销售租赁：指融资租赁公司购买产品后，将其租给客户使用，一般适用于消费品，如电视机、电脑等。
4.直接融资租赁：指融资租赁公司直接向承租人提供融资，以购买资产，然后将资产租给承租人使用。
以上是融资租赁业务的基本类型和定义，通过了解这些基本概念，可以更好地了解融资租赁业务的实质和运作方式。
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证券从业金融市场基础复习讲义：融资
租赁分类和特点
导语：租赁，是一种以一定费用借贷实物的经济行为。
在这种经济行为中，出租人将自己所拥有的某种物品交与承租人使用，承租人由此获得在一段时期内使用该物品的权利，但物品的所有权仍保留在出租人手中。
租赁分类如下：
简单融资租赁
简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。
在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。
出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折旧在承租人一方。
回租融资租赁
回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。
回租租赁的优点在于：一是承租人既拥有原来设备的使用权，又能获得一笔资金;二是由于所有权不归承租人，租赁期满后根据需要决定续租还是停租，从而提高承租人对市场的应变能力;三是回租租赁后，使用权没有改变，承租人的设备操作人员、维修人员和技术管理人员对设备很熟悉，可以节省时间和培训费用。
设备所有者可将出售设备的资金大部分用于其他投资，把资金用活，而少部分用于缴纳租金。
回租租赁业务主要用于已使用过的设备。
杠杆融资租赁
杠杆租赁的做法类似银团贷款，是一种专门做大型租赁项目的有税收好处的融资租赁，主要是由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资。
首先成立一个脱离租赁公司主体的操作机构——专为本项目成立资金管理公司提供项目总金额20%以上的资金，其余部分资金来源则主要是吸收银行和社会闲散游资，利用100%享受低税的好处“以二博八”的杠杆方式，为租赁项目取得巨额资金。
其余做法与融资租赁基本相同，只不过的复杂程度因涉及面广而随之增大。
由于可享受税收好处、操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。
委托融资租赁
一种方式是拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资租赁，第一出租人同时是委托人，第二出租人同时是受托人。
这种委托租赁的一大特点就
是让没有租赁经营权的企业，可以“借权”经营。
租赁即依靠委托租赁作为商务租赁平台。
第二种方式是出租人委托承租人或第三人购买租赁物，出租人根据合同支付货款，又称委托购买融资租赁。
项目融资租赁
承租人以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签订项目融资租赁合同，出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。
出卖人(即租赁物品生产商)通过自己控股的租赁公司采取这种方式推销产品，扩大市场份额。
通讯设备、大型医疗设备、运输设备甚至高速公路经营权都可以采用这种方法。
其他还包括返还式租赁，又称售后租回融资租赁;融资转租赁，又称转融资租赁等。
经营性租赁
在融资租赁的基础上计算租金时留有超过10%以上的余值，租期结束时，承租人对租赁物件可以选择续租、退租、留购。
出租人对租赁物件可以提供维修保养，也可以不提供，会计上由出租人对租赁物件提取折旧。
国际融资转租赁
租赁公司若从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给下一个承租人，这种业务方式叫融资转租赁，一般在国际间进行。
此时业务做法同简单融资租赁无太大区别。
出租方从其他租赁公司租赁设备的业务过程，由于是在金融机构间进行的，在实际操作过程中，只是依据购货合同确定融资金额，在购买租赁物件的资金运行方面始终与最终承租人没直接的联系。
在做法上可以很灵活，有时租赁公司甚至直接将购货合同做为租赁资产签订转租赁合同。
这种做法实际是租赁公司融通资金的一种方式，租赁公司做为第一承租人不是设备的最终用户，因此也不能提取租赁物件的折旧。
转租赁的另一功能就是解决跨境租赁的法律和操作程序问题。
租赁分类如下：
直接融资
直接融资是资金供求双方通过一定的金融工具直接形成债权债务关系，没有金融机构作为中介的融通资金的方式。
需要融入资金的单位与融出资金单位双方通过直接协议后进行货币资金的转移。
直接融资的形式有：买卖有价证券，预付定金和赊销商品，不通过银行等金融机构的货币借贷等。
直接融资能最大可能地吸收社会游资，直接投资于企业生产经营之中，从而弥补了间接融资的不足。
间接融资。