建筑业税率表

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增值税开票编码税率表

十二）、居民日常服务
49.殡葬服务对应编码：3070501000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 50.养老服务对应编码：3070502000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 51.员工制家政服务对应编码：3070503000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 52.育养服务对应编码：3070504000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 53.其他居民日常服务对应编码：3070599000000000000 一般纳税人税率选择：6%
小规模纳税人税率选择：3%
十三）、其他
54.其他生活服务对应编码：3079900000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
41.学历教育服务对应编码：3070201010000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 42.非学历教育服务对应编码：3070201020000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0%
小规模纳税人税率选择：3% 43.教育辅助服务对应编码：3070201030000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 44.医疗服务对应编码：3070202000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3%
十）、旅游娱乐服务
45.旅游服务对应编码：3070301000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 46.娱乐服务对应编码：3070302000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%

建筑行业税率

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.2分包商为一般纳税人工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。

1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为9%。

1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为 9%。

1.2.3 清包工(1) 清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为9%。

票的适用税率也不尽相同。

一般的材料物资适用税率是13%，但也有一些特殊情况:2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为9%、 13%。

9% ;而经过加 2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为13%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为13% ;但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收，征收率为 3%。

2.3砂土石料等地材，进项抵扣税率为13%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是13% ;但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收, 适用税率为3%。

3.1外购机械设备进项抵扣税率为13%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2租赁机械3.2.1租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为13%，3%。

租赁设备，一般情况下适用税率为13% ;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

3.2.2租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为9%。

营业税税目税率表

营业税税目税率表营业税税目税率表税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业8%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%~20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%1.计税方法营业税的应纳税额按照营业额和规定的适用税率计算。

应纳税额计算公式:应纳税额=营业额×适用税率2.主要免税规定托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;残疾人员个人为社会提供的劳务;医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险以及相关的技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治;纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入,可以免征营业税。

第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务),转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳营业税.第二条营业税的税目,税率,依照本条例所附的<营业税税目税率表>执行.税目,税率的调整,由国务院决定.纳税人经营娱乐业具体适用的税率,由省,自治区,直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定.第三条纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的营业额,转让额,销售额(以下简称营业额);未分别核算营业额的,从高适用税率.第四条纳税人提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额.应纳税额计算公式:应纳税额=营业额X税率应纳税额以人民币计算.纳税人以外汇结算营业额的,应当按外汇市场价格折合成人民币计算. 第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用;但是,下列情形除外:(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额.(二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额.(三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额.(四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额.(五)外汇,有价证券,期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额.(六)财政部规定的其他情形.第六条下列项目免征营业税:(一)托儿所,幼儿园,养老院,残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;(二)残疾人员个人提供的劳务;(三)医院,诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;(四)学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务;(五)农业机耕,排灌,病虫害防治,植保,农牧保险以及相关技术培训业务,家禽,牲畜,水生动物的配种和疾病防治;(六)纪念馆,博物馆,文化馆,美术馆,展览馆,书画院,图书馆,文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化,宗教活动的门票收入.除前款规定外,营业税的免税,减税项目由国务院规定.任何地区,部门均不得规定免税,减税项目.第七条纳税人兼营免税,减税项目的,应当单独核算免税,减税项目的营业额;未单独核算营业额的,不得免税,减税.第八条纳税人营业额未达到财政部规定的营业税起征点的,免征营业税.第九条营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天.第十条营业税由税务机关征收.第十一条营业税扣缴义务人:(一)委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人.(二)建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人.(三)财政部规定的其他扣缴义务人.第十二条营业税纳税地点:(一)纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税.纳税人从事运输业务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税.(二)纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税.纳税人转让其他无形资产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税.(三)纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税.第十三条营业税的纳税期限,分别为五日,十日,十五日或者一个月.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以五日,十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款.扣缴义务人的解缴税款期限,比照前两款的规定执行.第十四条营业税的征收管理,依照<中华人民共和国税收征收管理法>及本条例有关规定执行.第十五条对外商投资企业和外国企业征收营业税,按照全国人民代表大会常务委员会的有关决定执行.第十六条本条例由财政部负责解释,实施细则由财政部制定.第十七条本条例自一九九四年一月一日起施行.一九八四年九月十八日国务院发布的<中华人民共和国营业税条例(草案)>同时废止.相关文档：更多相关文档请访问：。

税法最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)

营业税税目税率表营业税起征点:按期纳税，月营业额5000—20000元；按次纳税，每次（日）营业额300—500元。

企业所得税税率表增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产,进项税可以抵扣。

2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。

3、取消原增值税政策中对于矿产品的13％优惠税率，对其恢复17％的法定税率。

4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别,增值税税率降为3%。

增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000—20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元；按次纳税的,为每次(日)销售额300—500元。

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

（一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、自2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17％。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4％征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产,减按2％征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。

建筑安装企业进项税税率汇总表

19、咨询费，中介服务费:向各类中介机构支付的费用，如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 20、广告宣传费: 广告制作：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%；广告设计、广告发布、广告代理等：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 21、劳动保护费；因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为 17%或征收率 3% 。 22、勘察勘探费用：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 23、设计费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 24、检验试验费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 25、保险费：财产保险费进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。为特殊工种职工支付的人身险费，进项抵扣税率为 6% 或征收率 3%。 26、培训费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。
油料费进项：抵扣税率为 17%或征收率 3%。 13、过路过桥费:企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。 14、水电气暖费: 水费：进项抵扣税率为 11%或 3%；电费：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%；天然气：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%；暖气费：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%。水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。
15、会议费:指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用，进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 16、物业管理费:进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 17、安保费: 购买安保服务的费用：进项抵扣税率为 6%或 5%或 3%. 加强安保而购置：摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为 17%或征收率 3%。 18、书报费:包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率为 11%或征收率 3%，上游纳税人享受免税政策的除外。

2021年营业税税目税率表

欧阳光明（2021.03.07）营业税税目税率表营改增试点地区税目税率对照表一、建筑业3%建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑：新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

自建自用建筑物的自建行为，以及出租或投资入股的自建建筑物不是建筑业的征税范围）安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杄的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。

修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或有特定用途的工程作业。

其他工程作业：代办电信工程、水利工程、道路修建工程、钻井工程、平整土地、搭脚手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建筑物或构筑物工程、绿化工程等工程作业。

纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务也属于此税目的征收范围。

二、金融保险业5%金融：贷款业务（包括自有资金贷款和转贷业务）、金融商品转让业务（包括转让外汇、有价证券、非货物期货的所有权的业务）、金融经纪业务、邮政储蓄业务、其他金融业务（包括银行结算和票据贴现业务）。

境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我国缴纳营业税（存款或购入金融商品行为，不征收营业税）保险：人身保险业务、责任保险业务。

三、文化体育业3%体育业：表演：单位和个人进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术体育等表演活动的业务。

经营游览场所：公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务。

其他文化业：培训活动、举办文学、艺术、科技、讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅等业务。

建筑施工企业税率项目表

不得抵扣不得抵扣不得开具专用发票不得开具专用发票不得开具专用发票不得开具专用发票 6% 不得抵扣不得抵扣不得抵扣 6% 6% 17% 6%
（沙石难以取得专票）
增值税率 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17%
2.1.4 碎石 2.1.5 砂浆 2.2 屋面材料 2.2.1 屋面瓦等 2.3 保温材料 2.3.1 岩棉、矿棉板泡沫板 2.4 临设材料 2.4.1 吸水泵 2.4.2 钢结构围档 2.4.3 临设不锈钢标识牌 2.4.4 彩板 2.4.5 活动板房租赁费 2.5 水电材料 2.5.1 pvc管 2.5.2 电缆 2.5.3 水电开关阀、灯管 2.6 其他材料 2.6.1 角铁 2.6.2 方管 2.6.3 膨胀止水条 2.6.4 钢丝网 2.6.5 止水带 2.7 材料运输费
印刷费、条幅、展示牌等材料费
（需分开付款，分开取票）
17% 6%
3、
周转材料
广告宣传费、广告制作代理及其他、展览活动会计事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等以及支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用进项税率6% 技术服务、技术咨询、技术培训、技术转让绿化费
3.1、模板 3.4、对拉止水杆 3.5、蝴蝶卡 3.6、螺母
吊车台班租赁升降机租赁
3.3
17% 提供设备，派出操作人员（货运司机）有税局认定属交通运输11%，派出操作人员（塔吊司机）有税局认定装卸搬运服务6%。 17% 17% 四、其他直接费 1、检测费 6% 17% 2、施工用具 17% 17% 2.1 振动棒等 17% 17% 3、工地水、电费、燃料 17%、13%、17% 17% 17% 五、间接费 17% 1、劳保用品 17% 17% 1.1 架子床 17% 17% 1.2 安全帽 17% 17% 1.3 雨衣、手套、清凉防暑降温费 17% 17% 2、办公费 17% 17% 2.1 桌椅 17% 17% 2.2 电脑 17% 17% 2.3 办公用品 17% 17% 2.4 打印纸、网线、文具等 17% 17% 2.5 邮寄费 11% 17% 2.6 物流费 6% 17% 2.7 车辆修理费 17% 17% 3、车辆保险费 6% 17% 3.1 报刊费 13% 3.2 物业费 6% 11% 3.3 修理费（房屋、办公设备、机械） 11%、17%、17% 3.4 3.5

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公路、桥梁、水利收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×1% 收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×（0.2%+0.1%）×1 收入×50%×0.09% 0.03 1 0.03 0.006 0.3 0.045 0.1 4.811
建筑业税率表装潢收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×1.8% 收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2% 有外管证 % 其他建筑 % 3 收入×3% 3 0.21 收入×3%×7% 0.21 0.09 收入×3%×3% 0.09 0.03 收入×3%×1% 0.03 1.8 收入×1% 1 0.03 收入×100%×0.03% 0.03 0.006 收入×20%×0.03% 0.01 收入×（0.05%+0.03%）×1 0.08 0.045 收入×50%×0.09% 0.05 0.1 收入×50%×0.2% 0.1 5.311 4.59 无外管证 % 其他建筑 3 收入×3% 0.21 收入×3%×7% 0.09 收入×3%×3% 0.03 收入×3%×1% 2 收入×8%×25% 0.48 收入×8%×30%×20%
% 3 0.21 0.09 0.03 2 0.48
印花税（建安企业）印花税（购销合同）资源税堤防税副食品基金
收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
0.03 收入×100%×0.03% 0.03 0.006 收入×20%×0.03% 0.01 收入×（0.05%+0.03%）×1 0.08 0.045 收入×50%×0.09% 0.05 0.1 收入×50%×0.2% 0.1 5.991 6.07
公路、桥梁、水利收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×8%×25% 收入×8%×30%×20%
% 3 0.21 0.09 0.03 2 0.48
计税依据=应纳税额/税率
收入×100%×0.03% 收入×20%×0.03% 收入×（0.2%+0.1%）×1 收入×50%×0.09% 收入×50%×0.2%
0.03 0.006 0.002 0.045 0.1 5.993
现在是（收入/2)×0.002 (沙）而收入*0.002是（石）收入*0.09% 收入*0.2%
营业税城建税教育费附加地方教育费附加个人所得税（工薪、劳务）印花税（建安企业）印花税（购销合同）资源税堤防税副食品基金
营业税城建税教育费附加地方教育费附加企业所得税个人所得税（股息红利）
装潢收入×3% 收入×3%×7% 收入×3%×3% 收入×3%×1% 收入×8%×25% 收入×8%×30%×20%