2016年会计继续教育营改增试题集

2016年练习题——营业税改征增值税政策解读及实务案例分析一、单选题1、符合规定的融资租赁业务税负超（）即征即退。

A、3%B、6%C、8%D、9%【正确答案】A2、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、1倍以上3倍以下B、2倍以上4倍以下C、1倍以上5倍以下D、3倍以上5倍以下【正确答案】C3、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。

A、20日B、15日C、35日D、10日【正确答案】B4、有下列（）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

A、重复认证B、密文有误C、认证不符D、纳税人识别号认证不符【正确答案】D5、增值税扣税凭证不包括（）。

A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、普通发票D、农产品收购发票【正确答案】C6、下列可以抵扣进项税的是（）。

A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目B、外购货物用于连续生产应税产品C、外购货物用于免征增值税项目D、外购货物用于非增值税应税项目【正确答案】B7、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。

A、150日B、180日C、240日D、360日【正确答案】B8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。

A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣【正确答案】D9、下列不属于国际运输服务的是（）。

A、在境内载运旅客或者货物B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物出境【正确答案】A10、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。

A、30个月B、24个月C、36个月D、12个月【正确答案】C11、下列关于纳税人的认定表述错误的是（）。

A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人【正确答案】D12、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（）。

A、6个月B、8个月C、9个月D、3个月【正确答案】A13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。

每次发售专用发票数量不得超过（）份。

A、35B、30C、20D、25【正确答案】D14、下列属于有形动产租赁的是（）。

A、远洋运输的光租业务B、航空运输的湿租业务C、远洋运输的程租D、远洋运输的期租【正确答案】A15、应税服务的年应征增值税销售额低于（）的试点纳税人认定为小规模纳税人。

A、80万元B、50万元C、500万元D、300万元【正确答案】C16、下列有关营业税税目说法不正确的有（）。

A、以不动产投资入股，共担投资风险的按照5%征收营业税B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁业”征税C、投资后转让股权的不征营业税D、旅游景点经营索道取得的收入，按“旅游业”征税【正确答案】A17、某商业银行全年收入8350万，其中贷款利息收入8000万，手续费收入300万，转让金融产品收益50万，营业利润税率为5%，则该行应缴纳营业税为（）。

A、8000 × 5%B、（8350-50）× 5%C、（8350-300）× 5%D、8350× 5%【正确答案】D18、下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的有（）。

A、医院提供医疗服务并销售相应药品B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务【正确答案】D19、下列代理服务中，属于营业税征税范围的有（）。

A、有形动产租赁B、会计师事务所C、代售火车票D、邮政企业发行邮票【正确答案】C20、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。

A、钢材厂销售其自产钢材B、委托代销的代销货物C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为【正确答案】D21、下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（）。

A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、纳税人取得的中央财政补贴，属于价外费用与销售货物一并征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、以积分兑换形式赠送的电信业服务，征收增值税【正确答案】A22、某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（）。

A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元【正确答案】B23、下列各项中，应按3%税率计算缴纳营业税的是（）。

A、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费C、装卸搬运服务D、旅游景点门票收入【正确答案】D24、下列各项属于增值税混合销售行为的有（）。

A、安装公司购进电梯销售并负责安装及维修B、空调生产企业销售空调并负责运输C、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料D、批发企业销售货物并实行送货上门【正确答案】A25、某汽修厂为增值税小规模纳税人，2015年6月取得修理收入为60000元；修理过程中同时销售零配件，取得收入5000元。

汽修厂12月份应缴纳增值税（）。

A、1747.57元B、1844.66元C、1893.20元D、1980.58元【正确答案】C26、下列业务中，属于营改增交通运输应税服务范围的是（）。

A、旅游景点内缆车运输B、装卸搬运C、航空运输企业的湿租业务D、港口码头服务【正确答案】C27、下列选项中，应征增值税的项目是（）。

A、餐厅销售的饮料、食品等B、电信公司提供电信服务的同时赠送手机C、房地产开发企业销售自行开发的商品房D、商场收取的会员费收入【正确答案】B28、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。

A、将委托加工的货物分配给股东B、增值税纳税人收取会员费收入C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】A29、A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（）万元。

A、45B、48C、52D、46【正确答案】B30、下列选项中，不属于营业税征税行为的是（）。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务B、旅店业销售毛巾、酒水C、保险公司在境外提供保险劳务D、旅游公司在境内组织旅客出境旅游【正确答案】C31、我国征税的主体是（）。

A、国家B、集体C、个人D、海关【正确答案】A32、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。

这阐述的是（）的征税范围。

A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税【正确答案】C33、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。

A、并入营业额中征收营业税B、不征税C、征收车船税D、不构成营业额【正确答案】A34、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。

A、免征营业税B、减征营业税C、加倍征收营业税D、超额征收营业税【正确答案】A35、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。

A、20B、50C、80D、100【正确答案】C36、增值税基本税率为（）。

A、5%B、12%C、17%D、25%【正确答案】C37、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、60日B、90日C、120日D、180日【正确答案】D38、进口货物的增值税由（）代征。

A、海关B、税务局C、国务院D、发改委【正确答案】A39、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。

A、不得B、可以C、随时可以D、经过一段时间可以【正确答案】A40、应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

A、500万元B、800万元C、1000万元D、2000万元【正确答案】A二、多选题1、税收的特征包括（）。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性【正确答案】ABC2、属于流转税类的税种包括（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税【正确答案】ABCD3、营业税改征增值税的意义包括（）。

A、有利于减少营业税重复征税B、有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合C、有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业D、通过增值税出口退税，有利于服务业出口【正确答案】ABCD4、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

使用这种情况的业务包括（）。

A、提供建筑业劳务B、提供租赁业劳务C、转让土地使用权D、销售不动产【正确答案】ABCD5、营业税的纳税期限，分别为（）。

A、5日B、10日C、15日D、1个月或1个季度【正确答案】ABCD6、营业税的纳税地点表述正确的有（）。

A、纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税D、其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【正确答案】ABCD7、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（）。