2023年初级审计师考试大纲：审计理论与实务
2023年初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案
2023年初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案A.支出法B.直接法C.收入法D.间接法E.生产法答案： A, C,2、为摆脱经济萧条，政府实施货币政策时应当：A.提高商业银行的法定预备金率B.中心银行在公开市场买进政府债券C.中心银行在公开市场卖出政府债券D.降低再贴现率E.提高再贴现率答案： B, D3、影响股份有限公司股利政策的法规因素主要有：A.资本保全的规定B.企业积存的规定C.资产流淌性的规定D.超额累积利润的规定E.企业掌握权的规定答案： A, B, D4、以下固定资产投资决策方法中，属于折现方法的有：A.投资回收期法B.净现值法C.投资收益率法D.内含收益率法E.盈利指数法答案： B, D,5、运用指数平滑法猜测销售量，以下说法中正确的有：A.猜测销售量取决于上期实际销售量、上期猜测销售量和平滑系数B.猜测销售量取决于历史各期销售量和平滑系数C.猜测销售量取决于上期实际销售量、近期平均销售量和平滑系数D.平滑系数的取值范围是0E.平滑系数的取值范围是一l≤A≤1答案： A, D6、以下各项中属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”中“支付给职工以及为职工支付的现金”的有：A.支付给生产工人的工资B.支付给行政治理人员的工资C.支付给在建工程人员的工资D.支付给退休人员的退休金E.支付给车间治理人员的工资答案： A, B,7、某企业采纳权益法核算长期股权投资，当被投资企业消失以下状况时，应调整长期股权投资账面价值的有：A.增加资本公积B.用税前利润弥补亏损C.提取盈余公积D.安排现金股利E.实现净利润答案： A, D,8、企业编制本期合并会计报表时，可能编制的内部债权债务抵销分录有：A.借：应付账款贷：应收账款B.借：主营业务收入，贷：应收账款C.借：年初未安排利润贷：治理费用D.借：治理费用贷：坏账预备E.借：坏账预备贷：年初未安排利润答案： A, D,9、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
2023年初级审计师考试审计理论与实务真题及答案
一、单项选择题(如下每题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意旳对旳答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每题1分。
)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理惩罚决定，最能体现旳审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点旳是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威旳法律根据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实行条例》4.下列有关审计准则旳表述，错误旳是：A.审计准则是衡量审计质量旳尺度B.审计准则是评价被审计单位旳原则C.审计准则是确定和解脱审计责任旳根据D.审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守旳行为规范5.按照国家审计准则旳规定，应当对审计项目总体质量负责旳是：A.审计组组员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目旳一般审计目旳中，完整性指旳是：A.记录或列报旳金额在总体上对旳B.各类业务记录于对旳旳会计期间C.记录或列报旳金额实际存在或发生D.实际存在或发生旳金额均已记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段旳工作是：A.编制审计方案B.发出审计告知书C.编制审计汇报D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列合用审计原则中层次最低旳是：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实行细则》D.《财政部、国家税务总局有关建筑业营业税若干政策问题旳告知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳旳是：A.审计证据B.审计程序C.审计原则D.审计记录10.审计证据旳有关性是指：A.审计证据与审计目旳旳内在联络程度B.审计证据与审计组织旳内在联络程度C.审计证据与审计成本旳内在联络程度D.审计证据与审计风险旳内在联络程度【答案】3. A6. D 9. C11.取证次序与反应经济业务旳会计资料形成过程相一致旳审计取证措施是：B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大旳，但审计人员未能发现这种错报旳风险，指旳是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员搜集审计证据措施旳是：A.检查B.评价C.观测14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素旳是：A.管理当局旳观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工旳素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制旳是：A.顾客赊销限额旳同意B.凭证旳预先持续编号C.财产物资旳定期盘点D.重大资产购置旳授权16.下列各项中，可以用来调查理解内部控制旳措施是：A.分析B.观测D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出旳有关上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作状况旳汇报是：A.审计成果公告B.审计工作汇报C.审计成果汇报D.审计决定书18.下列有关选择效益审计项目应考虑原因旳表述，对旳旳是：A.公众关注程度越低旳项目，被选作效益审计项目旳机会越大B.缺乏统一明确评价原则旳项目，被选作效益审计项目旳机会越大C.项目旳管理风险越小，被选作效益审计项目旳机会越大D.项目旳资金规模越大，被选作效益审计项目旳机会越大19.下列有关计算机技术对审计产生影响旳表述，错误旳是：A.审计旳信息化程度越来越高B.专门旳计算机审计技术措施越来越多C.审计目旳由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象旳重要构成部分20.下列有关审计管理旳表述，错误旳是：A.审计管理要服从审计目旳B.审计管理要重视对审计人员旳管理C.审计管理重要在审计实行阶段执行D.审计管理旳目旳是提高审计工作旳质量和效率【答案】21.根据内部控制旳规定，企业下列人员中可以同意销售退回旳是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制旳有效性进行测试时，可以采用旳审计程序是：A.审查与否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.查对应收账款总账和明细账与否相符C.问询生产部门经理赊销控制与否有效D.审查坏账准备旳计提和冲销与否合理23.为证明发生旳销售业务与否记录在对旳旳会计期间，下列程序中最有效旳是：A.审查主营业务收入明细账并与总账查对B.审查应收账款明细账并与总账查对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日志账并与总账查对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容旳是：A.票据贴现款项与否及时足额人账B.票据贴现金额计算与否对旳C.已贴现票据到期发生拒付与否及时做出账务处理D.票据登记簿与否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制规定旳是：A.验收单预先持续编号B.定期与供应商查对往来款项C.采购部门提出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实行监盘时，下列做法中错误旳是：A.参与制定盘点计划B.将盘点成果与材料明细账余额查对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管旳签字，其目旳是证明：A.薪酬业务内部控制旳有效性B.薪酬总额旳真实性C.薪酬分派旳对旳性D.薪酬业务旳合法性28.审计人员审查资本公积在资产负债表中与否单独列示，重要是为了查明：A.资本公积使用与否合法B.资本公积分类与否对旳C.资本公积记录与否真实D.资本公积披露与否恰当29.被审计单位下列货币资金业务旳内部控制制度中，与银行存款无直接关系旳是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入旳现金及时送存银行C.对货币资金业务实行内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为虽然不披露也不会损害财务汇报内容完整性旳是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错改正D.会计软件变更【答案】27. A二、多选题(如下每题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意旳对旳答案，所有选对得满分。
2023年中级审计专业技术资格考试大纲：审计理论与实务
2023年中级审计专业技术资格考试大纲：审计理论与实务科目二审计理论与实务第一部分审计理论与方法一、总论（一）概述1．掌握审计产生和发展的社会基础2．掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵3．掌握审计的独立性4．熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1．掌握审计的分类及其内容和特点2．熟悉审计分类的意义3．熟悉各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2．熟悉国家审计机关的管辖范围3．熟悉国家审计人员的法律责任（二）内部审计机构1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限2．熟悉内部审计人员的法律责任3．熟悉内部审计结果的运用（三）社会审计组织1．掌握社会审计组织的设置和组织形式2．掌握社会审计组织的权限3．熟悉社会审计人员的法律责任4．了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德（一）审计准则1．掌握审计准则的结构和作用2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容4．熟悉我国内部审计准则5．熟悉我国注册会计师执业准则6．了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7．了解国际内部审计师协会内部审计准则8．了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用2．掌握审计质量控制制度的要素3．掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1．掌握审计职业道德的内涵和作用2．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容四、审计目标和审计程序（一）审计目标1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标3．熟悉审计目标的内涵4．熟悉国家审计现实目标和直接目标5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标（二）审计程序1．熟悉国家审计的审计程序2．熟悉内部审计的审计程序3．熟悉社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据和审计工作底稿（一）审计标准1．掌握审计标准的特点2．掌握审计标准的分类3．掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1．掌握审计证据的作用2．掌握审计证据的分类3．掌握审计证据的质量特征4．掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求2．熟悉审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法（一）审计取证模式掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变（二）审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测试（一）内部控制概述1．掌握内部控制的作用和局限性2．掌握内部控制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测试1．掌握内部控制测试的步骤和方法2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系5．熟悉内部控制测试结果的利用6．了解内部控制测试的作用7．了解内部控制审计八、审计抽样（一）审计抽样概述1．掌握审计抽样的种类和运用2．掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3．掌握审计抽样与专业判断的关系4．掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施5．熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择6．了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据（二）审计抽样的基本程序和样本选取方法1．熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法2．熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤（三）属性抽样法1．熟悉属性抽样法的基本步骤2．了解属性抽样法的基本原理（四）变量抽样法1．熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤2．了解变量抽样法的基本原理九、审计报告（一）审计报告概述掌握审计报告的基本内涵和作用（二）国家审计的审计报告1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求2．掌握审计结果公布的主要内容3．掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容4．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5．熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1．熟悉内部审计报告的基本要素2．熟悉内部审计报告的编制和复核（四）社会审计的审计报告1．熟悉社会审计报告的主要内容2．熟悉社会审计报告的类型十、绩效审计（一）绩效审计概述1．熟悉绩效审计的内涵2．熟悉绩效审计的特点（二）绩效审计程序熟悉绩效审计程序各个阶段的相关内容（三）绩效审计方法了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十一、计算机审计（一）计算机审计概述熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响（二）电子数据审计熟悉电子数据审计的过程及相关内容（三）信息系统审计1．熟悉信息系统审计的目标、开展方式和内容2．熟悉信息系统审计的技术方法十二、审计管理（一）审计管理概述掌握审计管理的内容、特征和主客体（二）审计计划管理1．掌握审计计划管理的基本内涵2．熟悉审计计划的种类3．了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1．掌握审计质量管理的意义2．熟悉审计质量管理的内容与方式3．熟悉审计质量管理的方法（四）审计风险管理1．掌握审计风险的种类2．掌握审计风险的控制方法（五）审计档案管理熟悉审计档案管理的职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计（一）销售与收款循环概述1．掌握销售与收款循环的内部控制2．熟悉销售与收款循环的业务流程3．熟悉销售与收款循环的主要风险（二）销售与收款循环内部控制测试掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法（三）销售与收款循环审计目标和方法1．掌握营业收入审计目标和方法2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同资产、合同负债、营业成本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法二、采购与付款循环审计（一）采购与付款循环概述1．掌握采购与付款循环的内部控制2．熟悉采购与付款循环的业务流程3．熟悉采购与付款循环的主要风险（二）采购与付款循环内部控制测试掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法（三）采购与付款循环审计目标和方法1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法2．掌握固定资产审计目标和方法三、生产与存货循环审计（一）生产与存货循环概述1．掌握生产与存货循环的内部控制2．熟悉生产与存货循环的业务流程3．熟悉生产与存货循环的主要风险（二）生产与存货循环内部控制测试掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法（三）生产与存货循环审计目标和方法1．掌握存货审计目标和方法2．了解产品成本审计目标和方法四、货币资金审计（一）货币资金概述1．掌握货币资金的内部控制2．熟悉货币资金的业务流程3．熟悉货币资金的主要风险（二）货币资金内部控制测试掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法（三）货币资金审计目标和方法1．掌握现金与银行存款审计目标和方法2．熟悉其他货币资金的审计目标和方法五、投资与融资审计（一）投资和融资概述1．掌握投资的内部控制、业务流程和主要风险2．掌握融资的内部控制、业务流程和主要风险（二）投资和融资内部控制测试熟悉投资和融资内部控制测试的步骤与方法（三）投资和融资审计目标和方法熟悉投资和融资审计的目标和方法六、财务报告审计（一）财务报告审计目标和内部控制1．熟悉财务报告审计目标2．熟悉财务报告内部控制3．了解财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1．熟悉资产负债表审计的内容与方法2．熟悉利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3．了解现金流量表审计的内容与方法4．了解财务报表附注审计的主要内容（三）集团财务报表审计1．了解企业合并财务报表审计的主要内容2．了解企业合并财务报表审计的主要方法（四）关联方审计了解关联方审计的主要内容。
2023年审计理论与实务初级审计理论与实务真题资料
1、今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法：Ａ:25周年B:2９周年Ｃ:30周年D:63周年答案:C解析:20２3年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法30周年。
2、国家审计的基本职能是:A:经济监督 Ｂ:经济评价C:经济鉴证 D:经济控制答案:Ａ解析：国家审计的基本职能是经济监督3、我国审计法规定的审计法律责任是:A:国家审计的法律责任Ｂ：社会审计的法律责任Ｃ:内部审计的法律责任Ｄ:国家审计、内部审计和社会审计的法律责任答案:A解析：我国审计法规定的审计法律责任是国家审计的法律责任4、内部审计机构有权暂时封存也许被转移、隐匿-、篡改、毁弃的会计资料，但应通过的程序是:A:内部审计机构负责人批准B：财会部门负责人批准Ｃ:单位重要负责人或权力机构批准D:单位所在地审计机关批准答案:C解析:内部审计机构通过单位重要负责人或权力机构批准才有权暂时封存也许被转移、隐匿-、篡改、毁弃的会计资料。
5、我国社会审计人员参与审计机关组织实行的审计项目时，应遵循的审计准则是: A:国家审计准则B:内部审计准则C:注册会计师审计准则Ｄ:国际内部审计准则答案:A解析:我国社会审计人员参与审计机关组织实行的审计项目时,应遵循的审计准则是国家审计准则。
6、下列各项中,不属于我国国家审计人员职业道德规定的是:A:坚持原则，不屈从于外部压力B:保持客观公正的立场和态度C:保守在执行审计业务中知悉的商业秘密D:按照相关标准收取审计费用答案:D解析:国家审计人员职业道德规定:严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密。
7、我国国家审计总目的可以概括为：A:真实性、公允性和合法性B：公允性、合法性和完整性C:完整性、合法性和效益性D:真实性、合法性和效益性答案:D解析:依据我国《宪法》、《审计法》，我国国家审计总目的可以概括为:真实性:被审计单位的财务会计信息真实——遵从会计准则或制度,会计信息与单位实际财政、财务收支、业务经营活动相符。
2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)
2022年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)1、[单选题]审计的基本职能是()。
A.经济调节职能B.经济控制职能C.经济监督职能D.经济服务职能【答案】C【解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。
经济监督是审计的基本职能，它是由审计的性质所决定的。
在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。
2、[单选题]审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的()。
A.自我保护法B.风险回避法C.风险转移法D.风险承受法【答案】A【解析】自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。
其主要做法有：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理当局说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。
3、[多选题]针对接近年末发生的大额销售或异常销售，为了验证营业收入入账的正确性，审计人员实施的下列程序中不恰当的有()。
A.将出库存根、销售发票副本等原始凭证与收入明细账核对B.抽取一定数量的合同检查是否满足收入确认的条件C.根据合同审查收入确认的时点是否恰当D.对于某一时点履行的履约义务，确定是否按照履约进度确认收入。
E,对于某一时段内履行的义务，确定是否在客户取得相关商品控制权时点确认收入【答案】DE【解析】D：对于某一时点履行的履约义务，确定是否在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
E：对于某一时段内履行的义务，确定是否按照履约进度确认收入。
4、[多选题]下列各项，对我国国家审计准则适用范围表述正确的有()。
A.各级审计机关B.国家审计人员C.国家审计人员执行的审计业务D.国家审计人员执行的专项审计调查业务。
E,国家审计人员配合有关部门查处案件【答案】ABCD【解析】《中华人民共和国国家审计准则》总则第四条规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。
初中级审计师考试大纲
初中级审计师考试是中国注册会计师协会主办的全国性考试之一，主要面向具有相关专业背景和工作经验的考生，旨在选拔具有一定专业素养和能力的审计人才。
以下是初中级审计师考试的大纲：
一、考试科目和内容
初中级审计师考试共分为两个科目，分别是《审计理论与实务》和《财务管理与财务报表分析》。
1. 《审计理论与实务》：主要考察考生对审计基本概念、审计程序、审计方法、审计证据、审计风险等方面的理解和掌握程度。
2. 《财务管理与财务报表分析》：主要考察考生对财务管理、财务报表分析、财务指标评价、财务风险管理等方面的理解和掌握程度。
二、考试形式和时间
初中级审计师考试采用笔试形式，考试时间为180分钟。
三、考试形式和要求
1. 考试采用闭卷形式，不允许使用任何参考资料和电子设备。
2. 考生需严格按照考试时间要求完成试卷，不得提前交卷或超时答题。
3. 试卷分为选择题、填空题、判断题、简答题、论述题等题型，考察考生的理论知识、实践能力和综合素质。
四、考试成绩评定
初中级审计师考试成绩采用百分制，总分为100分。
其中，《审计理论与实务》科目占60分，《财务管理与财务报表分析》科目占40分。
考试成绩合格标准为总分达到60分及以上。
以上是初中级审计师考试的大纲概述，具体考试内容和要求以当年的考试公告为准。
2023年初级审计师考试大纲
2023年初级审计师考试大纲
2023年初级审计师考试大纲是致力于培养初级审计师的基本知识和技能，以及对审计理论和实践的理解和应用能力。
以下是2023年初级审计师考试大纲相关参考内容：
1. 审计理论与基本概念：
- 审计的定义和目的
- 审计的基本要素和要求
- 审计的法律法规和规范
2. 审计工作程序与方法：
- 审计准备工作的规划与组织
- 审计证据的收集与评价
- 审计工作底稿和文件的编制和管理
3. 会计与财务报表分析：
- 会计制度、会计原则与核算方法
- 财务报表编制原则和规范
- 财务报表分析的方法和技巧
4. 内部控制与风险评估：
- 内部控制的定义和要素
- 内部控制的评价与分析
- 风险评估的方法和应用
5. 资产与负债项目的审计：
- 财务资产的确认与计量
- 负债与所有者权益的确认与计量
- 资产与负债项目的抽样和测试
6. 收入与费用项目的审计：
- 收入与费用的确认与计量
- 收入与费用的审核与分析
- 收入与费用项目的抽样和测试
7. 审计报告与专项审计：
- 审计报告的格式和内容要求
- 审计调整与书面意见
- 专项审计的程序与方法
8. 审计专题与伦理：
- 审计事务和专题审计
- 审计障碍与诚信原则
- 审计师的责任和职业道德
以上仅为2023年初级审计师考试大纲相关的参考内容，考生在备考阶段还需要结合教材和教师的指导，制定个人的学习计划和方法。
同时，可以通过解答往年真题、参加模拟考试和进行讨论交流等方式，进一步加深对审计理论和实践的理解和应用能力。
2023年初级审计师《审计理论与实务》真题及答案解析(9月24日下午)
2023年初级审计师《审计理论与实务》真题及答案解析（9月24日下午）一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。
每题的备选项中，只有1个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分。
）1．2023年是中华人民共和国审计署成立的多少周年（）。
A．30B．35C．40D．45【答案】C【解析】本题考核“我国国家审计的产生和发展”的知识点。
1983年9月15日，中华人民共和国审计署正式成立，因此，2023年是其成立40周年。
选项C正确。
二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选不得分：少选选对的，每个选项得0.5分。
）1．下列各项中，绩效审计常用的定量分析方法有（）。
A．评分法B．价值分析C．比率分析D．案例研究E．成本效果法【答案】ABCE【解析】本题考核“定量分析方法”的知识点。
常用的定量分析方法有：比率分析：比较分析：时间序列分析：描述性统计分析：成本效益分析：回归分析：成本效果法：价值分析：目标评价：目标成果法：事前事后法：标杆法：评分法。
2．相对于详查法，抽查法的优点有（）。
A．提高审计效率B．节约审计资源C．一般适用于业务比较简单的被审计单位D．更有效的检查出会计资料的各种差错，不易出现遗漏E．适用于发现发生频率较低的错弊【答案】AB【解析】抽查法能使审计人员从单调、复杂的工作中摆脱出来，极大地提高审计工作效率，节省审计资源，可以收到事半功倍的效果。
选项CD属于详查法的优点，选项E属于抽查法的缺点。
3．下列各项中，审计人员认为资本公积不合规的有（）。
A．转增资本B．利润分配C．弥补公司亏损D．用于职工福利E．发放现金股利【答案】BCDE【解析】本题考核“资本公积使用合法性的审查”的知识点。
资本公积只能用作转增资本。
4．下列各项中，属于投资和融资中涉及的资产负债表项目有（）。
A．债券投资B．短期借款C．财务费用D．交易性金融资产E．投资收益【答案】ABD【解析】本题考核“投资和融资循环中涉及的资产负债表项目”的知识点。
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2023年初级审计师考试大纲：审计理论与实务
科目二审计理论与实务
第一部分审计理论与方法
一、总论
（一）概述
1．掌握审计产生和发展的社会基础
2．掌握审计的独立性
3．熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本
内涵
4．了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展
5．了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性
（二）审计的职能、地位和作用
掌握审计的职能、地位和作用
（三）审计分类
1．掌握审计的分类及其内容和特点
2．了解审计分类的意义
3．了解各类审计的适用条件
二、审计组织与审计法律责任
（一）国家审计机关
1．掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限
2．熟悉国家审计机关的管辖范围
3．熟悉国家审计人员的法律责任
（二）内部审计机构
1．掌握内部审计机构的设置、职责和权限
2．熟悉内部审计人员的法律责任
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3．了解内部审计结果的运用
（三）社会审计组织
1．掌握社会审计组织的设置和组织形式
2．掌握社会审计组织的权限
3．熟悉社会审计人员的法律责任
4．了解社会审计组织的业务范围
（四）防范法律责任风险的对策
熟悉防范审计人员法律责任风险的对策
三、审计准则、质量控制标准和职业道德
（一）审计准则
1．掌握审计准则的结构和作用
2．熟悉审计准则的产生、发展及其内涵
3．熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容
4．熟悉我国内部审计准则
5．了解我国注册会计师执业准则
（二）审计质量控制标准
1．掌握审计质量和审计质量控制及其作用
2．掌握审计质量控制制度的要素
3．掌握审计质量控制的具体措施
（三）审计职业道德
1．掌握审计职业道德的内涵和作用
2．掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容
四、审计目标和审计程序
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（一）审计目标
1．掌握审计目标在审计项目中的指导作用
2．掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标
3．熟悉审计目标的内涵
4．熟悉国家审计现实目标和直接目标
5．熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标
（二）审计程序
1．熟悉国家审计的审计程序
2．熟悉内部审计的审计程序
3．了解社会审计的审计程序
五、审计标准、审计证据和审计工作底稿
（一）审计标准
1．掌握审计标准的特点
2．掌握审计标准的分类
3．掌握审计标准的选用原则
（二）审计证据
1．掌握审计证据的作用
2．掌握审计证据的分类
3．掌握审计证据的质量特征
4．熟悉审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素
（三）审计工作底稿
1．掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求
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2．了解审计工作底稿的分类和审核
六、审计取证方法
（一）审计取证模式
熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变
（二）审计取证的基本方法
掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法
（三）审计取证的具体方法
掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、
重新计算、重新操作及分析
七、内部控制及其测试
（一）内部控制概述
1．掌握内部控制的作用和局限性
2．掌握内部控制的种类
（二）内部控制要素
掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、对控制的监督
（三）内部控制测试
1．掌握内部控制测试的步骤和方法
2．掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法
3．熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容
4．熟悉内部控制测试和实质性程序的关系
5．了解内部控制测试的作用
6．了解内部控制测试结果的利用
八、审计报告
（一）审计报告概述
掌握审计报告的基本内涵和作用
（二）国家审计的审计报告
1．掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求
2．熟悉审计结果公布的主要内容
3．熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类
4．熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容
5．了解国家审计报告和审计决定书的编审程序
（三）内部审计的审计报告
1．熟悉内部审计报告的基本要素
2．了解内部审计报告的编制和复核
（四）社会审计的审计报告
1．熟悉社会审计报告的主要内容
2．了解社会审计报告的类型
九、绩效审计
（一）绩效审计概述
1．熟悉绩效审计的内涵
2．熟悉绩效审计的特点
（二）绩效审计程序
了解绩效审计程序各个阶段的相关内容
（三）绩效审计方法
了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十、计算机审计
（一）计算机审计概述
熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响（二）电子数据审计
了解电子数据审计的过程及相关内容
十一、审计管理
（一）审计管理概述
掌握审计管理的内容、特征和主客体
（二）审计计划管理
1．掌握审计计划管理的基本内涵
2．熟悉审计计划的种类
3．了解审计计划管理的内容
（三）审计质量管理
1．掌握审计质量管理的意义
2．熟悉审计质量管理的内容与方式
3．了解审计质量管理的方法
（四）审计风险管理
1．掌握审计风险的种类
2．掌握审计风险的控制方法
（五）审计档案管理
了解审计档案管理的职责和内容
（六）审计管理的基础工作
了解审计管理的基础工作
第二部分企业财务审计
一、销售与收款循环审计
（一）销售与收款循环概述
1．掌握销售与收款循环的内部控制
2．熟悉销售与收款循环的业务流程
3．熟悉销售与收款循环的主要风险
（二）销售与收款循环内部控制测试
掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
（三）销售与收款循环审计目标和方法
1．掌握营业收入审计目标和方法
2．掌握应收票据及应收账款审计目标和方法
3．熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同资产、合同负债、营业成本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法
二、采购与付款循环审计
（一）采购与付款循环概述
1．掌握采购与付款循环的内部控制
2．熟悉采购与付款循环的业务流程
3．熟悉采购与付款循环的主要风险
（二）采购与付款循环内部控制测试
掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
（三）采购与付款循环审计目标和方法
1．掌握应付票据及应付款项审计目标和方法
2．掌握固定资产审计目标和方法
三、生产与存货循环审计
（一）生产与存货循环概述
1．掌握生产与存货循环的内部控制
2．熟悉生产与存货循环的业务流程
3．熟悉生产与存货循环的主要风险
（二）生产与存货循环内部控制测试
掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法
（三）生产与存货循环审计目标和方法
1．掌握存货审计目标和方法
2．了解产品成本审计目标和方法
四、货币资金审计
（一）货币资金概述
1．掌握货币资金的内部控制
2．熟悉货币资金的业务流程
3．熟悉货币资金的主要风险
（二）货币资金内部控制测试
掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法（三）货币资金审计目标和方法
1．掌握现金与银行存款审计目标和方法
2．了解其他货币资金的审计目标和方法
五、投资和融资审计
（一）投资和融资概述
1．掌握投资的内部控制、业务流程和主要风险2．掌握融资的内部控制、业务流程和主要风险（二）投资和融资内部控制测试
了解投资和融资内部控制测试的步骤与方法（三）投资和融资审计目标和方法
了解投资和融资审计的目标和方法
六、财务报告审计
（一）财务报告审计目标和内部控制
1．熟悉财务报告审计目标
2．熟悉财务报告内部控制
3．了解财务报告舞弊的关键信号
（二）个别财务报表审计
1．了解资产负债表审计的内容与方法
2．了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3．了解现金流量表审计的内容与方法
4．了解财务报表附注审计的主要内容
（三）集团财务报表审计
1．了解企业合并财务报表审计的主要内容
2．了解企业合并财务报表审计的主要方法。