自考00160审计学 章节精讲课件复习资料
自考审计学必备复习资料.doc
审计学重点和复习资料
题型：判断题20题20分，单项选择题15题15分，简答题2题10分，案例计
算题3题30分，综合题1题25分
重点 法律责任的类型：P81
法律责任：P88—94
审计证据：P108—P117
其中：P116,不同来源的审计证据可靠程度
计划审计工作中的重要性与审计风险的关系及影响：P161—P166
审计抽样：属性抽样的三种方法，掌握名字和适用P227-231
变量抽样的方法及计算P235及PPT
审计报告：重点，P236—P246写审计报告 销售与收款循环审计：函证：P293—297
购货与付款循环审计：应付账款审计：负债的特点P313
函证应付账款和查找未入账的应付账款P315
生产与服务循环审计：存货监盘P339—341
货币资金审计：内部控制的要点：P381-382
现金的实质性程序：P385—386
银行存款的实质性程序：P388—392
简答题：
1. 注册会计师的责任和法律责任的种类有哪些？注册会计师应如何避免法律责 任？
答：注册会计师的责任类型（1）违约（2）过失① 普通过失② 重大过失（3） 欺诈
•法律责任类型：1・行政责任2・民事责任3・刑事责任
• 一般来说，因为违法和过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，
因欺诈可能使注册会计师负民事责任和刑事责任。（九） 移请律师
注册会计师应如何避免法律责任?
（-）严格遵循职业道德规范
（二） 建立会计师事务所质量控制制度
（三） 谨慎选择合伙人
（四） 招收合格的人员，并予以适当的培训和督导
（五） 与委托人签订业务约定书
（六） 审慎选择被审计单位
（七） 严格遵守审计准则
（八） 提取风险基金或购买责任保险
(3) 欠款余额小的债务人数量较多; 2. 积极式函证与消极式函证分别适应于哪些情况?
答:当债务人符合下列情况时，采用积极式函证较好:
<1）个别账户的欠款金额较大；
（2）有理由相信欠款可能会存在争议、差错或问题。
自考审计学资料
审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。并将结果传达给利害关系人的系统过程。
管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。
标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。
公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。
非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。
简式审计报告：又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。
像是审计报告：又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。
审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。
永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
重要性：如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
审计模式：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合
风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。
审计风险：注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险
00160自学考试审计学考试大纲
识记（选择、名词解释20%）领会（选择、名词解释、简答30%）应用（简答、分析、业务题50%）
❤❤❤ 第一章 审计概论
(一) 审计的定义和特征
审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。
审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立
审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性
审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。
(二) 审计的产生和发展
政府审计的产生和发展
内部审计的产生和发展
注册会计师审计的产生和发展
(三) 审计分类和审计方法
按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计
按审计的实施时间分类：事前、事中、事后
按审计执行地点分类：报送审计、就地审计
审计的方法
按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法
按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法
证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法
(四) 审计的职能和作用
审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能
审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用
第二章 注册会计师职业道德
(一) 注册会计师职业道德规范及基本原则
00160审计学重点难点
00160审计学重点、难点分析
课程代码：00160
第一章、 审计概论
应掌握审计的定义和特征，了解政府审计、内部审计的生产与发展，理解注册会计师审计的生产和发展，掌握注册会计师审计与其他审计之间的关系，了解审计的只能、作用和审计方法。本章重点掌握三种审计的关系和特点。
第二章、 注册会计师职业道德
主要讲述注册会计师职业道德的基本原则及其具体运用。独立、客观、公正是注册会计师职业道德的基本要求，其中独立性是注册会计师执行签证业务的灵魂。本章重点掌握独立性的含义及其具体运用。
第三章、 注册会计师执业准则体系与法律责任
本章主要讲述注册会计师执业准则与法律责任。执业准则体系包括业务准则和质量控制准则两部分，业务准则又包括业务准则与相关服务准则。鉴证业务准则是核心，重点掌握鉴证业务的含义、要素和分类。注册会计师承担法律责任的原因主要有违约、过失与舞弊，承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
第四章、审计目标与计划审计工作
本章主要讲述审计目标与计划审计工作。财务报表审计的总目标是对财务报表偶的合法性与相关性发表意见。审计具体目标本表是对审计总目标的具体化，是根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标确定的。考生注意具体审计目标与管理当局认定的联系，它们之间是――对应的关系。在计划审计工作时，需要确定重要性水平。计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将涉及风险降至可接受的低水平。审计重要性事本章需要重点掌握的内容。
本章的内容较抽象，应多联系实际思考问题，把问题具体化就容易理解了！
第五章、审计证据与审计工作底稿
本章主要讲述审计证据与审计工作底稿。审计证据是审计中的一个核心概念。审计证据的充分性与适当性是重点应掌握的内容，要融会贯通，灵活运用。获得审计证据的程序也是重要的内容。理解审计目标、审计证据、审计程序之间的关系。审计工作底稿是审计证据的载体。
00160审计学
00160审计学
名词解释：1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4. 内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。
7. 风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。
8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。
10. 审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
13. 审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】
第1页共10页审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。如果没有，随意发挥，不放弃。考点1：简述审计的特征。答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。（最大特征）2.权威性。独立性决定权威性。考点2：简述审计的分类。答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。重心是以发现和防止资产负债表错弊。（2）制度基础审计。重心是以控制测试为基础的抽样审计。（3）风险导向审计。重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。考点3：简述证实客观事物的审计方法。答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。第2页共10页3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。考点4：简述注册会计师的基本原则。答：1.独立、客观、公正。2.专业胜任能力和应有关注。3.保密。4.职业行业。5.技术准则。考点5：简述注册会计师威胁独立性的情形和防范措施。答：1.经济利益。如与鉴证客户存在密切的经营关系或存在或有收费、雇佣关系。2.自我评价（自己审自己）。如注册会计师为被审计单位代编了财务报表等，然后执行财务报表审计。3.关联关系。如注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任会计，则会威胁独立性。但是如果担任的是被审计单位的妇联主任、技术岗位等，则不影响，因为这些岗位一般不会直接影响会计报表。（客户的高管、关键员工是鉴证小组成员的家属或事务所的前高管）4.外界压力。如受到解聘威胁、受到降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围等。鉴证小组成员有责任考虑执业环境、对独立性的威胁和能够消除威胁或将其降至可接受水平的防范措施。这一决策过程应当做出书面文件记录。当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。1.经济利益。①将直接的经济利益处置。②将间接的经济利益全部处置或处置部分后使剩余利益不再重大。③将该有经济利益关系的鉴证小组成员调离鉴证业务。2.贷款与担保。①事务所取得银行类鉴证客户贷款，可请事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作。②鉴证小组成员及其亲属取得鉴证客户贷款，只要程序等合法，不影响独立性。3.长期联系。①岗位轮换。②请其他注册会计师复核该联系的高级职员的工作。③独立的内部质量复核。考点6：简述注册会计师鉴证业务的五要素和基本分类。答：五要素：1.三方关系。注册会计师、责任方（可能是预期使用者、但不是惟一）、预期使用者。2.鉴证对象（财务状况、经营成果、现金流量）与鉴证对象信息（财务报表）。第3页共10页3.标准。企业会计准则等。4.证据。充分、适当。5.鉴证报告。对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定保证。常见的保证程度有合理保证和有限保证。基本分类：1.审计业务（合理保证）。是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。2.审阅业务（有限保证）。是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到藉此事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。3.其他鉴证业务（合理或有限保证）。如预测性财务信息审核、内部控制鉴证等。考点7：简述质量控制的要素、目的和注意事项。答：要素包括：对业务质量承担的领导责任（主任会计师负最终责任）、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行（最主要）、业务工作底稿、监控。控制目的：1.合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规及中国注册会计师职业道德规范、审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定。2.合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。注意事项：1.项目组内部、项目组与被咨询者以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间可能存在意见分歧。（非注册会计师与被审计单位之间）只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。2.会计师事务所合伙人对审计工作底稿的复核属于重点复核。3.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年。4.职位高的复核职位低的。考点8：简述注册会计师法律责任的防范。答：1.完善法律法规。2.严格遵循职业道德和专业标准。3.建立健全会计师事务所质量控制制度。4.审慎选择被审计单位。5.深入了解被审计单位。第4页共10页6.提取风险基金或购买责任保险。7.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师等。考点9：简述审计从数量方面和性质方面考虑重要性。答：从数量方面：1.财务报表层次重要性水平（1）净利润接近零时，不应将净利润作为重要性水平的判断基础。（2）净利润波动幅度大时，不应将当年的净利润作为重要性水平的判断基础，而应选择近年的平均净利润。（3）被审计单位属于劳动密集型企业，不应将资产总额、净资产作为重要性水平的判断基础。重要性水平的确定：盈利企业，一般用经常性业务的税前利润或税后利润的5%，或总收入的0.5%。非盈利组织，可采用费用总额或总收入的0.5%。共同基金公司，可采用净资产的0.5%。在编制审计计划时，应使用被认为对每一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，即注册会计师应当选择最低的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。2.认定层次重要性水平（1）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。（2）确定认定层次重要性水平时，应考虑的因素：①各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性。②各类交易、账户余额、列报的重要性水平可能与财务报表层次重要性水平存在关系。3.在制定总体审计策略时，注册会计师应当对那些金额本身就低于所确定的财务报表层次重要性水平的特定项目作额外的考虑。运用职业判断，考虑是否能够合理地预计这些项目的错报将影响使用者依据财务报表作出的经济决策。运用这一判断时，应考虑：①会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期。②与被审计单位所处行业及其环境相关的关键性披露。③财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩。从性质方面：1.错报对遵守法律法规要求的影响。2.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响。3.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度。4.错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响。5.错报对增加管理层报酬的影响。考点10：简述如何评价尚未更正错报汇总数。第5页共10页答：在出具审计报告之前，评估尚未更正错报单独或累积的影响是否重大。1.如果尚未更正错报汇总数低于报表层次重要性水平，且性质是不重要的，可以考虑发表无保留意见的审计报告。2.如果尚未更正错报汇总数超过报表层次重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，应当考虑通过扩大审计程序范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险（已识别的错报都需要调整）。如果被审计单位拒绝调整财务报表，且扩大审计范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正的错报汇总数不重大，应当考虑出具非无保留意见的审计报告。3.如果尚未更正错报汇总数接近报表层次重要性水平，应当考虑该汇总数连同尚未发现的错误是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求被审计单位调整财务报表以降低审计风险。考点11：简述重要性与审计风险的关系和对审计程序的影响。答：关系：审计风险，指当财务报表存在错报，注册会计师发表不恰当意见的可能性。重要性与审计风险呈反向关系。重要性与审计证据呈反向关系。影响：1.审计计划阶段。了解环境的基础上确定报表层次重要性水平，以发现金额上的重大错报；确认认定层次的重要性水平，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围。2.审计执行阶段。注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，并根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信息，修正计划的重要性水平，进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围。如果选择更低的重要性水平，一可以扩大或追加控制测试；二可以通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围。3.评价审计程序结果阶段。重要性和审计风险与计划阶段评估的存在差异，则应重新确定，并考虑实施的审计程序是否充分。考点12：简述审计证据的含义、来源、数量特征和质量特征。答：含义：审计证据，是指注册会计师得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。第6页共10页来源：1.内部证据内部证据，是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据，如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转，并得到其他单位或个人的承认，则具有较强的可靠性。如果被审计单位内部控制较为健全，其内部证据的可靠性程度较高。如发货单、收料单等经过不同部门的审核、签单，并且连续编号，则其可靠性较强。2.外部证据如应收账款回函；银行对账单、购货发票、顾客订单、契约、合同等；注册会计师自己编制的各种计算表等。数量特征：1.审计风险。包括重大错报风险和检查风险。如果被审计单位面临巨大的资金压力，注册会计师则应收集需要更多的审计证据。（正向）2.具体审计项目的重要程度。（正向）3.注册会计师及其业务助理人员的经验。（反向）4.审计过程中是否发现错误或舞弊。如果被审计单位有严重的舞弊行为，注册会计师可以选择终止或退出审计。（正向）5.审计证据质量。（反向）6.被审计单位的总体规模与特征。（正向）质量特征：相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容。1.相关性（1）特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关。如检查期后应收账款收回的记录和文件，与”存在及计价和分摊“有关，但不一定与“截止”有关。（2）针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据。如分析应收账款账龄、应收账款的期后收款情况，都与坏账准备的计价有关。（3）只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。2.可靠性（1）外部证据比内部证据可靠，已获第三者确认的内部证据比未获确认的内部证据可靠。（2）内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠。
00160审计学自考重点
00160审计学自考重点
审计学是一门研究组织、公司或个人财务报表的真实性和准确性的学科。以下是审计学自考的重点内容：
1. 审计基础知识，包括审计的定义、目的、原则和职责，审计师的职业道德和职责等。
2. 审计规范和法律法规，包括审计准则、国际审计准则、国内审计准则和相关法律法规的了解和应用。
3. 审计程序和方法，包括审计计划的制定、风险评估、内部控制评价、取证程序、抽样方法、审计调整和审计报告的编制等。
4. 内部控制，包括内部控制的定义、目的、要素和评价方法，以及内部控制的设计、实施和监督等。
5. 财务报表分析，包括财务报表的结构和要素，财务比率分析、财务趋势分析、财务风险评估等。
6. 审计证据和取证技术，包括审计证据的性质和特征，取证技术的应用和方法，以及对证据的评价和分析。
7. 审计报告和意见，包括审计报告的要素和格式，审计意见的分类和表述，以及审计报告的编制和审核等。
8. 非财务审计，包括综合审计、合规性审计、绩效审计等非财务领域的审计内容和方法。
9. 审计风险管理，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等审计风险管理的相关知识。
10. 审计案例分析，通过分析实际案例，了解审计过程中的问题和解决方法，培养实际操作能力。
以上是审计学自考的重点内容，通过深入学习和理解这些知识点，可以为你的审计学自考打下坚实的基础。希望这些信息对你有所帮助。
00160审计考点汇总
00160审计考点汇总
第一章
1. 简述注册会计师审计的内容
2. 简述内部审计的内容
3. 简述注册会计师审计发晨历程的启示
4. 试述审计独立性的三个方面的主要表现
第二章
1. 独立性
2. 或有收费
第三章
1. 审计准则
2. 鉴证业务
3. 注册会计师的法律责任
4. 简述质量控制制度的目的
5. 试论述在鉴证业务中,适当的标准应具备什么样的特征?
6. 注册会计师的违约、过失与欺诈会使其承担什么法律责任?如何防范注册会计师的法律责任?
第四章
1. 审计目标
2. 财务报表审计目标
3. 审计程序
4. 审计业务约定书
5. 具体审计计划
6. 计划审计工作
7. 实质性程序
8. 简述认定与审计目标的关系
9. 简述审计程序的主要內容
10. 简述重要性的定义
11. 简述实质性程序的内容
12. 试述初步业务活动的要求
第五章
1. 审计证据
2. 內部证据
3. 审计工作底稿
4. 简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的
5. 简述审计档案的类别和审计工作底稿的保存期限
6. 简述审计工作底稿实现的目的
7. 试述审计证据的充分性与适当性之间的关系
第六章
1. 内部控制
2. 特别风险
3. 实质性程序
4. 简述内部控制的局限性 5. 试述在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑的因素
第七章
1. 注册会计师针对正在对被审计单位的应收账款与主营业务收入实施审计，简要回答两者审计认定的具体内容
2. 简述应收账款的实质性程序
3. 简述营业收入的实质性分析程序
4. 试述坏账准备常用的实质性程序
5. 试述销售与收款循环涉及的主要业务活动
6. 试述销售交易的内部控制和控制测试
第八章
1. 简述检查固定资产的所有权
2. 试述应付账款的实质性程序
第九章
1. 简述存货的审计目标
2. 简述存货余额的实质性程序
3. 简述审查银行借款的真实性
4. 简述审查借款业务的合法性
【名词解释、简答、论述题】00160 审计学
00160审计学复习重点
名词解释
1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各
级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、
社会团体和个人的干涉。
2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断
或决策。
4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层
和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况
的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。
7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。
8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进
行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。
10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审
计意见的书面文件。
11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背
审计准则而导致审计失败。
13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计
审计笔记.课程代码 00160
1 目录 ................................................................................................................ 错误！未定义书签。
一、审计的概念 ............................................................................................................................... 2
1、高等专科以上学校毕业的学历 ................................................................................................. 2
2、会计或者相关（审计、经济、统计等考试）中级以上的专业技术 ..................................... 2
二、以下情形收回注册会计师证书： ........................................................................................... 3
三、业务范围 ................................................................................................................................... 3
四、注册会计师和会计师事务所在执行中的业务 ....................................................................... 4
组织形式........................................................................................................................................... 4