免费00160本科自考《审计学》重点复习资料
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法...和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
[单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。
[单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。
[单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离。
[单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在审计主体。
[单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。
[单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。
[多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。
[多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。
[多选]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任务相适应等。
[多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。
[名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
[名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
[名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。
[名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。
查询法有面询和函询两种。
[名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能。
多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
[简答]试述注册会计师发展的启示。
答：从注册会计师审计的历史发展来看，我们可以得出的启示有三个方面：（1）注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
（2）注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。
（3）注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
第二章注册会计师职业道德本章重要考点串讲考点一注册会计师职业道德基本原则注册会计师基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力和应有关注，保密，职业行为，技术准则。
（一）独立、客观、公正独立、客观、公正是注册会计师职业道德中的三个重要的概念，也是注册会计师职业道德的基本要求。
（二）专业用途能力和应有关注1、专业胜任能力注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
专业胜任能力既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客房委托的业务。
2、应有关注应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
（三）保密注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密。
这里所说的客户信息，通常是指商业秘密。
（四）职业行为注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。
（五）技术注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。
注册会计师应当遵守的技术准则有：第一，中国注册会计师执业准则。
第二，企业会计准则。
第三，与执业相关的其他法律、法规和规章。
考点二独立性的含义独立性是注册会计师的精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到裨上的独立和形式上的独立。
注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。
注册会计师保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性和三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业谨慎性受到威胁。
考点三专业胜任能力与保密一、专业胜任能力（一）专业胜任能力的两个阶段注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
因此，注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。
专业胜任能力可公为两个独立的阶段：一是专业胜任能力的获取。
二是专业胜任能力的保持。
（二）利用其他专家的工作当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求。
对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质。
这些监督和指导可能包括：第一，要求这些人员阅读适当的道德规范。
第二，要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认。
第三，在出现潜在冲突时提供咨询。
二、保密（一）保密义务注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。
这一保密责任甚至在注册会计师与客户的关系终止后仍应继续坚持。
因此，注册会计师应当始终遵守保密原则，除非有专门的信息披露授权，葆具有法定或专业的披露责任。
（二）保密义务的豁免注册会计师在三种情况下中以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。
第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律行为。
第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
在所有情况下，注册会计师都应当考虑是否需要向法律顾问和职业组织进行咨询。
本章典型试题串讲[单选]独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。
[多选]对注册会计师职业道德的基本要求，包括独立、客观、公正。
[多选]属于注册会计师职业道德基本原则的有独立、客观、公正、专业胜任能力、保密、职业行为，技术准则。
[多选]可能威胁独立性的情形有经济利益、自我评价、关联关系、外界压力等。
[多选]在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素有专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任。
[名词]注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
注册会计师的职业性质决定了其对社会公众应承担的责任。
[名词]独立性是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小且避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。
[名词]客观：注册会计师应当力求公平，不因万岁或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
[名词]公正：注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
公正不仅仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。
无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观。
[名词]业务招揽是提会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。
[名词]或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
除得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可，按照百分比或其他类似基础收取费用应被视为或有收费。
[简答]中国注册会计师职业道德守则对独立性的概念内涵是会计？答：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。
（1）实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；（2）形式上的独立性，要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
[简答]注册会计师职业道德规范对注册会计师专业胜任能力的基本要求是什么？答：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验、能够胜任承接的工作。
因此，注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。
注册会计师不应提供本不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务。
如果注册会计师没有能力提供专业服务的某特定部分，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议。
当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求。
对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质。
这些监督和指导可能包括：第一，要求这些人员阅读适当的道德规范。
第二，要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认。
第三，在出现潜在冲突时提供咨询。
自考00160审计学简答题汇总-微缩版
简答题目录1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。
1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。
1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。
1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容?1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。
1.11．简述证实客观事物的方法。
1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。
1.13．审计具有哪些职能?1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。
1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。
1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。
2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。
2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。
2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。
2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。
2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。
2.8．简述独立性威胁的防范措施。
2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。
2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。
2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。
2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。
2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
审计学复习资料
审计学复习资料审计学复习资料审计学是一门研究经济活动真实性和合法性的学科，它通过收集、分析和评价企业的财务信息，为利益相关方提供可靠的财务报告。
作为一门重要的商科学科，审计学在企业管理和金融领域扮演着重要的角色。
为了帮助学生更好地复习审计学知识，以下是一些复习资料和方法的介绍。
一、概念和原则审计学的核心概念包括审计、内部控制和风险评估。
审计是指对企业财务信息的审核和评估，以确定其真实性和合法性。
内部控制是指企业内部建立的一套规章制度，旨在确保财务信息的可靠性和准确性。
风险评估是指对企业经营风险的评估和分析，以确定可能存在的风险和薄弱环节。
审计学的原则包括独立性、客观性、专业性和保密性。
独立性是指审计师在履行职责时应独立于被审计对象，以保证审计结果的客观性和公正性。
专业性是指审计师应具备专业知识和技能，能够独立完成审计任务。
保密性是指审计师应对所获得的企业信息保密，以保护企业的商业利益。
二、审计程序和方法审计程序是指审计师进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。
一般而言，审计程序包括初步审计程序、证据收集程序和报告程序。
初步审计程序主要包括对企业的风险评估和内部控制的评价。
审计师需要了解企业的经营环境和行业特点，评估可能存在的风险和薄弱环节。
同时，审计师还需要评估企业的内部控制制度，以确定其可靠性和有效性。
证据收集程序是指审计师通过收集和分析企业的财务信息，评估其真实性和合法性。
审计师可以通过抽样调查、核对凭证和询问企业管理层等方式获取证据。
同时，审计师还需要对企业的财务报表进行分析和比对，以发现可能存在的错误和异常。
报告程序是指审计师根据审计结果，撰写审计报告并向利益相关方提供意见和建议。
审计报告应包括审计师对企业财务报表真实性和合法性的评价，以及对企业内部控制和风险管理的建议。
三、案例分析和实践为了更好地理解和应用审计学知识，学生可以进行案例分析和实践操作。
通过分析实际企业的财务报表和内部控制制度，学生可以了解企业的经营状况和财务风险，并提出相应的审计建议。
审计学复习重点(DOC)
1、审计是由国家授权的专职机构按法规、审计准则，运用专门的方法对被审计单位进行审查和监督，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计特征：独立性（机构，业务工作，经济独立）、权威性；如何理解审计基本特点独立性、权威性、公正性。
独立性指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉；权威性指审计机构的宪法中所明确法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力；权威性是保证有效先例审计权力的必要条件。
公正性反映审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
审计方法⑴审查书面资料方法①按顺序分顺查法和逆查法②按数量和范围分详查法和抽查法③按技术内容分审阅、核对、分析、复算法⑵证实客观事物的方法（盘点、调节、观察、查询、鉴定法）审计人员在选择审计方法需注意⑴要适应审计目的⑵要适应审计方式⑶要结合被审计单位实际；注会审计产生直接原因是财产所有权与经营权的分离。
审计分类：①按审计主体分政府、内部、注会审计；②按审计目的和内容分财报、经营、合规性审计;财报审计指注会对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见；经营审计是注会对其经营程序和方法进行的评价；合规性审计目的是确认被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。
③按审计实施的时间分事前、事中、事后审计；④按审计执行的地点分报送、就地审计；⑤按审计所依据的基础和使用的技术分账项基础、制度基础、风险导向审计；审计职能及其关系经济监督、经济评价、经济鉴证关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是①的演进和发展；审计作用制约、证明和促进作用；制约表现在：可揭露差错和弊端；维护财经法纪。
促进表现在：改善经营管理；提高经济效益；加强宏观调控。
证明表现在：可提高会计信息的真实性和可靠性。
2、注会职业道德基本原则：⑴独立（实质上和形式上）客观、公正⑵专业胜任能力、应有关注（是要求注会在执业中保持职业谨慎，以质疑思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉）；⑶保密（豁免情况：取得客户授权、向监管机构报告发现违法规行为、接受同业复核及监管机构进行质量检查）⑷职业行为⑸技术准则；威胁独立性的情形：⑴经济利益①存在直接或重大间接的经济利益②收费80％来自某一鉴证客户③过分担心失去某项业务④与鉴证客户存在密切的经营关系⑤采取或有收费的方式⑥可能与鉴证客户发生雇佣关系；⑵自我评价⑶关联关系①鉴证客户方有是会计事务所的前高级管理人（5年内）②关系密切的家庭成员③两边都是高层且长期交往④接受礼品⑷外界压力防范措施：⑴职业、法律或规章产生的⑵鉴证客户内部的⑶会计事务所总体：①高层重视独立性②制定有关独立性的政策和程序③建立必要监督及惩戒机制④及时向所有职员传达政策⑤制定反映独立性问题的政策和程序；具体：①安排鉴证小组外的注会复核②定期轮换项目负责人及签字注会（上市5年轮换）③与鉴证方的审计委员会讨论独立性问题④告知服务性质和收费范围⑤不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策⑥调离鉴证小组；特殊情况下对独立性原则运用：⑴经济利益（在成为鉴证成员前将直接经济利益处置、将间接的经济利益全部处置、将该成员调离鉴证业务）⑵贷款和担保（除按正常程序进行的外都需请其以外的注会复核已做工作）⑶与鉴证客户存在密切经营关系⑷家庭和个人关系⑸与鉴证客户发生雇佣关系⑹最近曾在鉴证客户中工作（主要考虑工作内容）⑺作为鉴证客户的经理或董事⑻高级职员与鉴证客户间长期联系⑼向鉴证客户提供非鉴证业务；收费考虑因素：⑴专业服务所需的知识及技能⑵所需专业人员水平和经验⑶每个人提供服务所需的时间⑷提供专业服务所需承担的责任；或有收费：指收费与否或多少以鉴证结果或特定目的为条件；前后任注会沟通是必要程序:⑴是否发现管理层存在诚信问题⑵前任与管理层在重大方面存在的意见分歧⑶沟通过的舞弊、违法规行为及内部控制的重大缺陷问题⑷前任认为导致变更事务所的原因；3、注会职业规范体系内容：执业（核心）、质量控制、职业道德和职业后续教育准则；审计准则指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，判断审计工作质量的权威性准绳；审计准则内容：政府、内部审计准则、注会执业准则；鉴证业务要素：⑴三方关系人（注会、责任方、预期使用者）⑵鉴证对象与鉴证对象信息⑶标准（特征：相关、完整、可靠、中立、可理解性）⑷证据⑸鉴证报告；鉴证业务分类：⑴基本分类①审计业务（用历史财务信息、单独或综合运用程序、结论是合理保证、方式是肯定式的)②审阅业务（用历史财务信息、使用是程序有限、结论是有限保证、方式是消极式的)③其他鉴证业务（用非历史财务信息、据制定情况和客户要求不同而不同、合理或有限保证、方式积极或消极式）⑵按目标分合理和有限保证的鉴证业务⑶按责任方认定能否为预期使用者直接获取分基于责任方认定和直接报告业务⑷按提供的保证程度和提出结论的对象分审计-合理保证业务、审阅-有限保证业务、其他鉴证-不是历史财务信息的其他鉴证业务；相关服务不提供任何程度的保证；质量控制制度要素:⑴对业务质量承担的领导责任①对主任会计师的总体要求（承担最终责任）②行动示范和信息传达③树立质量至上的意识（非服务为导向）⑵职业道德规范（会计事务所领导层示范、教育和培训、监控、对违反行为的处理）⑶客户关系和具体业务的接受与保持（已考虑客户诚信、具有执行业务的素质和能力、能遵守职业道德规范）⑷人力资源（人员素质与专业胜任能力与职业发展、业绩评价与薪酬与晋升、项目组工作委派）⑸业务执行（指导与监督与复核、咨询、意见分歧、项目质量控制复核）⑹业务工作底稿（归档60日内、保存期10年、所有权归会计事务所）⑺监控（检查周期最长不超过3年）；注师法律责任成因⑴被审计单位的责任（错误与舞弊、经营失败）⑵注师的责任（违约、过失、欺诈）；注师法律责任防范：⑴完善我国目前现有的法律法规⑵严格遵守职业道德和专业标准的要求⑶健全会计事务所质量控制制度⑷审慎选择被审计单位⑸深入了解被审计单位的业务⑹提取风险基金或购买责任保险⑺聘请熟悉注会法律责任的律师；4、管理层的认定指管理层对财务各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。
自考审计学(00160)【过关宝典】
【简答】注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？
2.应用关注
应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
（三）保障
注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获知的客户信息保密。这里所说的客户信息，通常是指商业秘密。
（四）职业行为
注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业的形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会
二、审计的特征
审计的特征集中体现在独立性和权威性方面
◆考点二பைடு நூலகம்审计的分类和方法
一、审计的分类
（一）按审计的主体分类
审计主体、即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
◆考点三☆审计的职能和作用
一、审计的职能
（1）经济监督职能
（2）经济评价职能
（3）经济鉴证的职能
二、审计的作用
（1）制约作用
（2）促进作用
（3）证明作用
第二章注册会计师职业道德
【简答】什么是具体审计计划？其主要内容有哪些？
答：具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质，时间和范围等所做的详细规划和说明。为了实现预期的审计目标，注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分，适当的审计证据以将审计风险降至可接收的水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质，时间和范围。具体审计计划应当包括风险评估程序，计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
00160自学考试审计学考试大纲
第一章审计概论(一)审计的定义和特征●审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。
●审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立●审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。
独立性决定了权威性●审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
●审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。
(二)审计的产生和发展●政府审计的产生和发展●内部审计的产生和发展●注册会计师审计的产生和发展(三)审计分类和审计方法●按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
●按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计●按审计的实施时间分类：事前、事中、事后●按审计执行地点分类：报送审计、就地审计●审计的方法●按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
●按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法●按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法●证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法(四)审计的职能和作用●审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能●审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用第二章注册会计师职业道德(一)注册会计师职业道德规范及基本原则●职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。
●三个基本原则含义：1、独立：实质上的独立和形式上的独立。
2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
00160《审计学》精华笔记
自学考试 00160 《审计学》复习资料本资料以历年真题考试内容和网上课件为基础（2018.3），重新排版编制而成。
复习时，应建立在对教材全文有大致了解之上，再记忆理解本材料，同时配合近年真题练习。
第一章审计概论01审计的主体，审计主体即审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
02审计的客体，即审计的对象03审计的特征，p421.审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
04国外注册会计师审计的发展：p46-471.英国式审计--会计账目--详细审计，主要目的差错防弊，主要使用人为企业股东；2.美国式审计--资产负债表审计—抽样审计，主要检查资产负债表，判断企业信用，扩大使用人到债权人；3.会计报表审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，主要目的确定财务报表可信性，差错防弊转为次要目的，使用人范围更广泛。
4.现代审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，风险导向审计得到推广，计算机辅助审计技术广泛运用05由注册会计师审计历史得出的启示：p471.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
2.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展3.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征06审计的分类，p481.按审计的主体分类a.可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
1.以上三种审计可能结果不同，是因为审计标准不同，2015/4 3 真题2.按审计目的和内容分类a.可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3.按审计实施的时间分类a.可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
4.按审计执行的地点分类a.可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
5.按照审计所依据的基础和使用的技术分类a.可以将审计可分为账项基础审计（又称详细审计）、制度基础审计、风险导向审计三类。
6.按是否规定所审时间分类：a.定期审计和不定期审计7.按与被审计单位关系不同可以分为：a.内部审计和外部审计（书上没有，2015/4 23真题有考）07审计的方法，分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
自考审计学复习资料01审计概论.
第一章审计概论第一节审计的定义和特征审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解:(一审计的主体审计主体,就是审计的执行者,即审计的专职机构和专职人员。
(二审计的授权者(或委托者审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权,单位主管机构和相关领导的授权,它是针对国家审计和内部审计而言的。
(三审计的客体(对象审计的客体(对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
(四审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性,据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
(五审计的目的(六审计的本质团体和个人的干涉。
审计的独立性主要表现在三个方面:务部门的下属机构。
的事项作出评价和鉴定;其次又指审计人员要保持精神上的独立,自觉抵制干扰,对审计事项作出客观公正的结论。
第三.(二权威性以独立于被审计者的身份进行工作,在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则,按照有关法律、法规,根据一定的准则、原则、程序进行,因此,审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展(一我国政府审计的产生和发展“上计”制度,可以说是审计制度的雏形,秦汉时期是我国审计的确立阶段,主要表现在:一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高,职权扩大。
(二国外政府审计的产生和发展二、内部审计的产生和发展(一我国内部审计的产生和发展(二国外内部审计的产生和发展立性和权威性。
四是隶属于财会部门,削弱了内部审计的独立性和权威性。
三、注册会计师审计的产生和发展(一我国注册会计师审计的产生和发展1918年 9月 7日,谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所,这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
审计学00160精讲资料含习题及答案共71文档
第一章绪论一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。
（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。
我国是世界上最早产生审计的国家之一。
职位，宰夫。
官厅审计在我国一直延续到清末。
（三）社会审计的产生和发展1、社会审计是股份制的产物。
2、世界上第一位社会审计人员是1720 年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯•斯内尔。
1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。
3、中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家社会审计组织（谢霖于北京创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5对外开放政策，决定了审计工作的必要性。
二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。
审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。
在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。
审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。
完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。
（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。
1 经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。
要发挥其监督职能，必须具备以下两个条件：（ 1 ）监督必须由权利机关实施。
（2）要有严格的客观标准和明确的是非界限。
2 经济评价审计的经济评价职能指的是，通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。
自考审计学复习资料完整笔记
自考审计学复习资料(丁瑞玲版)完整笔记第一章审计概论第一节审计的定义和特征方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（五）审计的目的（六）审计的本质机关、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性主要表现在三个方面：和各机构财务部门的下属机构。
地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项自考审计学复习资料(丁瑞玲版)完整笔记作出客观公正的结论。
第三．（二）权威性机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（二）国外政府审计的产生和发展大利亚等，具有很强的独立性和权威性。
第二，具有一定的独立性和权威性。
第三，由财政部直接领导，如瑞典，其独立性和权威性很小。