全国税务人员执法资格统一考试及答案一
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案
2008年度全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。
)1．C 2．B 3．D 4．B 5．D6．B 7．A 8．C 9．D 10．B11．B 12．D 13．C 14．D 15．A16．A 17．B 18．C 19．D 20．C21．D 22．C 23．B 24．C 25．A二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)26．AC 27．ABD 28．BC 29．ABD 30．ACD31．BCD 32．ABC 33．ACD 34．CD 35．BCD36．ACD 37．BD 38．AC 39．ABC 40．AB41．ABD 42．CD 43．BD 44．ACD 45．AD三、判断题(共15题，每题1分，共15分。
)46．× 47．√ 48．× 49．× 50．×51．× 52．× 53．√ 54．× 55．×56．× 57．√ 58．√ 59．× 60．√四、计算题(本大题共2题，每小题10分，共20分。
)61．C 62．B 63．D 64．B 65．C66．C 67．A 68．A 69．D 70．B(一)答案：61．第一笔业务增值税进项税额=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.38262．销项增值税=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94万元63．应纳增值税=2．34／1.17×0.17=0.34万元64．销项增值税=4×250×200×17％=34000／10000=3.465．准予抵扣的进项税额=3.38+2.55=5.93万元销项税额=41.94+0.34+3.4=45.68万元应纳增值税=45.68-5．93=39.75万元(二)答案：66.应缴纳的消费税=400×250=10000067.应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=212568.应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.2569.应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.2570.应纳的消费税合计=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925。
2012年度全国税务人员执法资格考试(国税试卷)—有答案版
2012年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( A ) 万元。
A. 22.7B. 25.5C. 31.2D. 32.72．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
一般实际执行的税率为（ A ）。
A．10% B．15%C．20% D．25%3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( A )。
A．将自产的产品用于本企业基建工程B．将外购的食品发放给职工C．将外购的办公用品交付财务部门使用D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品4．小规模纳税人增值税征收率为（ D ）。
A.17%B.13%C.6%D.3%5．某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。
那么，2011年该企业应纳的企业所得税额为（ C ）万元。
A．3.45 B．2.3C．4.6 D．5.756．2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。
此时该税务机关应当（ C ）。
A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定7．按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( B )。
2022年全国税务人员执法资格考试真题
全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单选题：1．法是国家创制，体现某种社会集团意志旳社会行为规范。
法之因此成为法，就其本质而言，它所体现旳意志是（c）A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.人民意志2．有关法与否具有溯及既往旳效力问题，不同国家状况有所不同。
国内采用旳原则是（d）A.从旧原则B.从新原则C.从轻原则D.从旧兼从轻原则3•根据立法法规定，有关税收旳基本制度应当由（a）A.全国人大及其常委会制定法律国务院制定行政法规C.国家税务总局制定部门规章D.省级人民政府制定地方性规章4.根据立法法旳规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法旳事项是（c）A.金融制度民族区域自治制度C.司法制度D.外贸制度5.税务关执法过程中，只需要严格按照税法旳规定征税款，而不需要事先获得纳税人旳批准。
征税行为旳这一特性属于行政行为特性中旳（b）A.执行性B•单方意志性C.强制性D.免费性6.行政行为分类旳角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定旳活动属于（d）A.内部行政行为自由裁量行为C.抽象行政行为D.依申请旳行政行为7.税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件旳行为属于（aA.行政确认行政给付C.行政裁决D.行政征收8．根据国家补偿法旳规定，补偿祈求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出补偿旳法定期间是（d）A.2个月B.3个月C.6个月D.2年9.照行政惩罚法旳规定，10.可以设定多种行政惩罚旳是（d）A.地方性法规B.行政法规C.部门规章D.法律10.纳税人违背税收法律.行政法规应当予以行政惩罚旳行为在（d）年内未被发现旳，税务机关不再予以行政惩罚。
（d）A.二B.三C.四D.五11.根据行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额旳a）加惩罚款。
A.3%B.50%C.l%D.5%12.在行政惩罚旳执行程序中，对于一定数额如下旳罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( )。
A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。
A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 ( )。
A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
2012年度税务执法资格考试试题及标准答案
2012年度全国税务人员执法资格考试试卷地税试卷2012年11月21日一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A．印花税的税率采用单一比例税率B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%D．城市维护建设税实行单一比例税率3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。
A．卖出价B．卖出价减去买入价C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。
2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。
A．360B．440C．880D．12005．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( )。
A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2%D．房产税只在城市征收6．土地增值税实行的税率形式是（）A．三级超额累进税率B．三级超率累进税率C．四级超额累进税率D．四级超率累进税率7．下列属于资源税纳税人的是( )。
A．开采天然原油的油气田企业B．收购洗煤的贸易公司C．收购煤炭制品的工业企业D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。
2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案
2022年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷参考答案一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是()。
A.购进的货物用于非增值税应税项目的B.购进的货物用于个人消费的C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。
A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()元。
A.3400B.3690.60C.3740D.43184.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是()。
A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。
A.85.60B.99.08C.96.78D.118.216.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料7.下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是()。
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是()。
全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
2008年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题共25题,每小题1分,共25分;在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内;1．根据增值税的现行规定,下列关于增值税征税范围表述正确的是 ;A．缝纫业务,不征收增值税B. 企业将自产货物用于基建工程,不征收增值税C. 银行销售金银业务,应征收增值税D. 邮政部门发行报刊,应征收增值税2.某超市为增值税小规模纳税人,2007年9月销售植物油取得销售收入2万元,销售其他商品取得销售收入万元,本月购进货物支付货款4万元,发生购货运费0．3万元;该超市2007年9月应纳增值税万元;A. B.C. D．3．按现行税法规定,下列消费品的经营环节,既征增值税又征消费税的是 ;A．卷烟的零售环节 B.金银饰品的生产环节C. 珍珠饰品的零售环节 D．化妆品的生产环节4.某公司将本单位生产的化妆品,作为福利发给职工;该化妆品没有同类消费品销售价格,已知生产成本为50000元,成本利润率为5％,化妆品消费税率为30％;消费税的组成计税价格是元;A． 52500 B． 75000C. 22500 D． 500005.根据消费税的现行规定,受托方加工委托的应税消费品,代收代缴消费税的纳税义务发生时间是 ;A. 委托方收回应税消费品销售的当天B．受托方预收加工费的当天C. 受托方加工完成应税消费品的当天D．委托方收回应税消费品的当天6．从2006年4月1日起,下列消费品征收消费税的是 ;A．彩电 B．高尔夫球C．冰箱 D．护肤护发品7．根据车辆购置税的有关规定,下列表述正确的是 ;A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节8．纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关办理 ;A．设立登记 B．变更登记C．注销登记 D．外出经营报验登记9．税务机关有根据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为;对此,该税务机关依法应当首先采取的措施是： ;A．给予行政处罚B．要求纳税人提供纳税担保C．采取税收保全措施D．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款10．税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经批准;A．省自治区、直辖市税务局局长B．设区的市、自治州以上税务局分局局长C．县税务局分局局长D．稽查人员所在稽查局局长11．我国的最高立法机关是 ;A．国务院 B．全国人大及其常委会C．全国政协 D．最高人民法院12．刊登我国法律标准文本的是 ;A．人民日报 B．求是杂志C．国务院公报 D．全国人大常委会公报13．“不做自己案件的法官”体现的是 ;A．合法行政原则 B．合理行政原则C．程序正当原则 D．诚实守信原则14．违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,依法应当 ;A．从重予以行政处罚 B．从轻予以行政处罚C．减轻行政处罚 D．不予行政处罚15．限定人身自由的行政处罚必须由设定;A．法律 B．行政法规C．地方法规 D．部门规章16．税务行政复议的被申请人是 ;A．税务机关 B．税务机关的法定代表人C．税务机关的法制部门 D．税务机关的代理人17．在行政诉讼第一审程序中,举证责任一般由 ;A．原告承担 B．被告承担C．原告和被告分担 D．法院承担18．2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税;此时该税务机关应当 ;A．按照新法优于旧法的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定;B．按照旧法优于新法的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定;C．按照法律不溯及既往的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定;D．按照法律溯及既往的适用原则,依据企业所得税法作出处理决定;19．下列关于法律适用的表述中错误的是 ;A．经授权的下位法中的特别规定优于上位法中的一般规定;B．实体税法一般不具有溯及力,而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力;C．法律一般不得溯及既往,但为了更好地保护相对合法权益的特别规定除外;D．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时,应当适用新法中的一般规定;20．根据重大税务案件审理办法的规定,负责对重大税务案件进行审理的应当是 ; A．检查机构的审理委员会B．检查机构的上一级检查机构的审理委员会C．检查机构所在税务局的审理委员会D．检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会21．在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是 ;A．偷税罪 B．逃避追缴欠税罪C．骗取出口退税罪 D．抗税罪22．根据税收征管法的规定,税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的,应当对直接责任人员给予处分;A．警告或记过 B．记过或降级C．降级或撤职 D．撤职或开除23．为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了两档企业所得税优惠税率;A．23％和18％ B．20％和15％C．27％和18％ D．18％和27％24．依据企业所得税法,企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 ;A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．国债利息收入D．营业外收入25．企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应按照 ;A．独立企业之间业务往来确定B．关联企业双方有关协议确定C．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D．企业对其关联企业的投资情况确定二、多项选择题共20题,每题2分,共40分;每题的备选项中,至少有1个错项;错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0．5分,请将正确选项的标号填在括号内;26．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有 ; A．销售价格未超过原值的,免征增值税B．销售价格超过原值的,按照4％的征收率计算征收增值税C．销售价格超过原值的,按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税D．销售价格未超过原值的,按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税27．下列行为中应确定为视同销售货物行为,征收增值税的有 ;A．销售代销货物B．将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者C．在同一县市设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售D．将委托加工的货物无偿赠送他人28．纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中,不作为增值税应税销售额的有 ; A．代收、代垫款项B．向购买方收取的销项税额C．受托加工应税消费品所代收代缴的消费税D.包装物租金29．增值税一般纳税人生产的下列货物中,允许按简易办法依照6％征收率计算并缴纳增值税,并可由其自己开具增值税专用发票的有 ;A．自来水公司销售自来水B．生物制品厂利用微生物制成的生物制品C．混凝土搅拌站生产销售的商品混凝土D．砖瓦厂以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦30．除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件： ;A．开立银行账户 B．办理纳税申报C．领购发票 D．申请开具外出经营活动税收管理证明31．纳税申报的基本要求是： ;A．电子申报 B及时申报C．全面申报 D．如实申报32．税务机关在实施税务稽查时,应当做到： ;A．两人以上B．向被检查人出示税务检查证件C．向被检查人出示税务检查通知书D．告知被检查人享有申请行政复议和行政诉讼的权利33．法的特征主要有 ;A．法具有概括性,可以反复适用B．法的构成要素中以法律原则为主C．法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果D．法依靠国家强制力保证实施34．全国人大常委会的立法权限包括 ;A．制定宪法 B．制定基本法律C．制定非基本法律 D．对基本法律进行补充和修改35．行政行为的生效可以分为 ;A．提前生效 B．即时生效C．受领生效 D．附条件生效36．下列行为属于税务行政复议范围的是 ;A．税务机关征收税款B．税务机关与纳税人发生民事争议C．扣缴义务人代扣代缴税款D．税务机关不予抵扣税款37．下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有 ;A．税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B．税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请,有责任告知纳税人C．在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D．税务机关实施强制执行措施,如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的,税务机关应当依法承担赔偿责任38．下列选项中属于税务行政处罚的有 ;A．停止出口退税权 B．加征滞纳金C．没收非法所得 D．责令停产停业39．下列项目,不得在企业所得税前扣除的有 ;A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．税收滞纳金C．企业对外投资期间,投资资产的成本D．企业转让资产,该项资产的净值40．按企业所得税法规定,下列可以提取折旧的固定资产是 ;A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产C．以经营租赁方式租入的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地41．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前,税务机关可以对其采取的措施有：A．要求结清税款和滞纳金B．在不能结清税款和滞纳金的情况下,要求其提供纳税担保C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下,采取税收保全措施D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下,通知出境管理机关阻止其出境42．在我国现行税法体系中,采用法律形式规范的税种包括 ;A．增值税 B．营业税C．企业所得税 D．个人所得税43．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为,当事人可以要求举行听证的是 ;A．警告 B．责令停产停业C．行政拘留 D．较大数额罚款44．按照量能征税的原则,衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括 ;A．消费 B．行为C．所得 D．财产45．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有 ; A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题共15题,每题1分,共15分;正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内;46．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,应视同兼营行为,征收增值税; 47．农业生产者销售的自产农业产品,免征增值税;48．现行增值税规定,还本销售方式销售货物的,可以从销售额中减除还本支出; 49．纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍末缴纳的,经县以上税务局分局局长批准,税务机关均可以采取强制执行措施; 50．因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金,但是不得加收罚款;51．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计处理制度或者办法与税收规定不一致时,纳税人、扣缴义务人应当对其选定的财务会计处理制度或者办法进行调整;52．经县以上税务局分局局长批准,税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查,以调查、了解纳税人的财产状况;53．调取纳税人、扣缴义务人以前纳税年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料,应由县以上税务局分局局长批准,并在3个月内完整退还;54．公法是调整公民个人之间关系的法律;55．国务院通过行政法规案,实行表决制;56．为保证税收执法检查的效果和质量,税收执法检查实施前通常不提前通知被检查的税务机57．当某纳税人第一次偷税时,只要偷税数额不超过应缴数额10％以上,无论数额多大,该纳税人都不会涉嫌构成偷税犯罪;58．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免;59．企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以一次性计提固定资产折旧; 60．行政复议是对行政机关具体行政行为合法性与合理性的审查;四、计算题共2题,每题10分,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内;一某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年3月经营业务如下：1．从农民手中收购烟叶,收购价款20万元、缴纳烟叶税4．4万元、支付运费3万元,并取得收购凭证和运费发票；2．从某生产企业购进烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款15万元、增值税2．55万元,本月生产A牌卷烟领用40％；3．销售给专卖商店B牌卷烟50标准箱,卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；又收取销货运费2万元；4．销售闲置设备取得含税销售收入1．5万元,该设备原值3万元,已提折旧1万元；销售废旧物资取得含税销售收入2．34万元；5．用4箱A牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车;假设期初外购烟丝没有余额,A牌卷烟不含税调拨价200元/条,1箱=250条卷烟;本月取得的相关票据均符合规定,并在本月认证抵扣;根据上述资料回答下列问题计算结果按四舍五入保留小数点后两位：61．第一笔业务增值税进项税额是万元;A．2．81 B．3．17C．3．38 D．2．4462．第三笔业务增值税销项税额是万元;A．41．65 B．41．94C．41．99 D．43．0063．第四笔业务增值税销项税额是万元;A．0 B．0．07C．0．09 D．0．3464．第五笔业务增值税销项税额是万元;A．42．5 B．3．4C．3．8 D．0．3465．该企业2007年3月应纳增值税万元;A．33．07 B．36．15C．39．75 D．39．80二某酒厂：2007年7月份发生下列业务：1．生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元;已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格含包装物及包装物押金在3000元以上的含3000元,含增值税250元,每吨在3000元以下的220元；2．该厂开发生产的一种新粮食白酒,广告样品使用0．2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10％;已知粮食白酒消费税比例税率20%,定额税率0．53．从农业生产者手中收购玉米40吨,收购凭证上注明,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元；4．销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元;根据以上资料回答下列问题66．该厂当月1笔业务应缴纳的消费税元;A．100200 B．25840C．100000 D．8800067．该厂当月2笔业务应缴纳的消费税元;A．2125 B．9625C．1925 D 20068．该厂当月1、2笔业务应计提的增值税销项税额元;A．260036．25 B．1636．25C．265848．21 D．264211．9669．该酒厂上述业务应纳的增值税合计为元;A．262763．05 B．6500C．5800 D．246816．2570．该酒厂上述业务应纳的消费税合计为元;A．3500 B．107925C．102125 D．2800。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷)。
A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。
A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。
A. 22.7万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。
A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。
公安机关对李某的拘留属于（）。
A. 司法强制B. 司法制裁C. 行政强制D. 行政处罚11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（）。
A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
A. 注销税务登记B. 征收税款C. 罚款D. 加收滞纳金13. 税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。
这里的真实性是指证据必须（）。
A. 能够反映案件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（）。
A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15. 某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。
A. 偷税罪B. 逃税罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。
A. 虚开增值税专用发票罪B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。
A. 虚开增值税专用发票罪B. 虚开用于抵扣税款发票罪C. 非法出售发票罪D. 非法出售用于抵扣税款发票罪18. 根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（）。
A. 主要证据不足B. 适用法律、法规错误C. 违反法定程序D. 显失公正的行政处罚19. 下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。
A. 主观方面有故意B. 收受财物C. 利用职务便利D. 为行贿人谋利20. 税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。
李某的行为属于（）。
A. 挪用B. 侵占C. 贪污D. 诈骗21. 根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。
A 国家税务总局令B 国税发C 国税函D 国家税务总局公告22. 某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。
则下列说法正确的是( )。
A. 该外籍人员构成中国的纳税居民B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 25%减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的( )。
A. 差别征收原则B. 纵向公平原则C. 横向公平原则D. 量能负担原则25. 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A. 法律优位原则B. 程序优于实体D. 实质重于形式二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（）。
A. 私有制的出现B. 国家公共权力的建立C. 财产所有权D. 国家强制力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（）。
A. 收入充裕B. 收入弹性C. 收入公平D. 收入适度28. 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（）。
A. 税法效力适用B. 税法效力来源C. 税法效力范围D. 税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。
A. 从量定额B. 从价定率C. 从价定率和从量定额复合计税D. 核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有()。
A. 登记注册地B. 经营核算地C. 实际管理机构地D. 总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平( )。
A. 征收率高B. 社会满意C. 涉税案件降低D. 执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A. 依法可不设置账簿的B. 依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括( )。
A. 涉税事实是否清楚B. 文书制作是否规范C. 税款是否及时入库D. 适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。
A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税35. 在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（）。
A. 知情权B. 申辩权C. 听证申请权D. 举证权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知纳税人的权利包括（）。
A. 陈述申辩权B. 听证申请权C. 回避申请权D. 复议申请权37. 某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有（）。
A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）。
A. 纳税担保B. 代位权C. 优先权D. 撤销权39. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。
A. 税务机关作出的罚款决定B. 税务机关作出的征税决定C. 税务机关作出的不予审批减免税决定D. 税务机关作出的不予抵扣税款决定40. 根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有( )。
A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（）。
A. 申请复核B. 申请复议C. 提出申诉D. 提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（）。
A. 批准人承担主要责任B. 承办人承担次要责任C. 承办人承担主要责任D. 批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）。
A. 将资料调回税务机关检查B. 对资料进行记录C. 对资料进行照相、录像D. 对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（）。
A. 出示税务检查证B. 出示税务检查通知书C. 为被检查人保守秘密D. 依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）。
A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）46. 税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。
（）47. 21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。
（）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。
( )49. 我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。
（）50. 从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。
( )51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（）52. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
（）53. 发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。
( )54. 纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。
( )55. 在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。
（）56. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
（）57. 人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。
（）58. 以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。