报关实务综合练习题(税费计算)
2015报关水平测试 税费计算题及答案
进出口税费计算练习计算公式：1、进口关税从价税=完税价格×关税税率完税价格=CIF=FO B＋F＋I= FOB＋F = CFR1-保险费率 1-保险费率2、进口关税从量税=商品数量×单位税额3、出口关税= FOB ×出口关税税率1＋出口关税税率4、出口关税从量税=商品的数量×单位税额5、消费税= 完税价格＋关税×消费税税率1-消费税税率6、消费税从量税=商品的数量×单位税额7、增值税=（完税价格＋关税税额+消费税税额）×增值税税率8、滞纳天数的计算：海关填发税款缴纳书之日+15=届满日（遇法定节假日或休息日顺延至第一个工作日）届满日+1天=起征日→税款缴纳日（滞纳天数）滞纳金=滞纳的金额×0.5‰×滞纳天数（各种滞纳金应分别计算，不得合并）9、滞报天数的计算：运输工具申报进境之日+15=起征日（遇法定节假日或休息日顺延至第一个工作日）起征日→海关接受申报之日（滞报天数）滞报金=完税价格×0.5‰×滞报天数一、单选题：1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币),装载货物的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金？（）。
A.不征收B.滞报一天,滞报金为38.5C.滞报两天,滞报金为8.5元D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（）A.88247.42元B.85857.57元C.83106.80元D.80000.00元3.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。
海关报关实务练习题与答案
一、多项选择1.下列关于商品归类的表述正确的是：ABCDA商品归类是查找进出口商品在《税则》或《统计目录》、《相关手册》中的编码B只有准确归类，才能正确征税和确定所需许可证件C报关员基本技能之一就是准确填写报关单上进出口商品编码D在电子通关系统中商品编码是海关管理的基础信息2.下列关于《协调制度》的表述正确的是：ADA《协调制度》是商品名称和编码表组成的B《协调制度》是8位数码C我国参加世界贸易组织后开始使用《协调制度》，目前使用2007年版《协调制度》D《协调制度》不是税率3.下列关于《协调制度》结构表述正确的是：ABCDA《协调制度》将进出口商品分成21大类97章下设品目、子目B《协调制度》注释是使用说明，具有法律意义C《协调制度》，从类来看，它基本按社会分工（生产部类）分类的从章看，它基本按商品的自然属性或者用途（功能）划分的D《协调制度》子目编码按原料先于成品，加工程度低于产品先于加工程度高的产品，整机先于零件，列明具体的品种先于列名一般的品种的顺序排列4.第85章注释三“税目8509仅包括通常供家用的下列电动机械器具：（一）任何重量的真空吸尘器，包括干式或湿式真空吸尘器、地板打蜡机、食品研磨机及食品搅拌器、水果或蔬菜的榨汁器；（二）重量不超过20千克的其他机器。
”此注释使用的限定方法是：BD A定义法 B 列举法C详列法D排他法5.税号8503.0030表示的含义是：ACDA商品分类排列的顺序号B此税号在第8章C8503表示品目D8503.0030是本国子目，是三杠子目6.我国编制《中华人民共和国进出口税则》与《协调制度》不同的是：CDA前四位编码不同B类注、章注、子目注释不同C《协调制度》没有税率D《协调制度》不设七位数级子目（三杠子目）、八位数级子目（四杠子目）7.进口税费包括：ABCDA关税B消费税、增值税C船舶吨税D滞纳税8.下列关于关税表述正确的是：BCDA关税是依据进出口税则征的税B对进出口货物物品才征收关税C关税的纳税义务人是进出口货物的收发货人、进出境物品的所有人D关税是国家保护国内经济、实施财政政策、调整产业结构、发展进出口贸易的重要手段9.下列关于进口关税的表述正确的是：ABCA进口关税是海关对进口货物、物品所征收的关税B从价税是包括我国在内的世界各国使用的主要计税标准C滑准税是根据进口商品价格的变动而增减进口关税率的一种关税，可使国内价格保持稳定D从量税是以货物和物品的重量作为计税标准征收的关税10.进口关税按计征标准可分为：ABCDA从价税B从量税C复合税D滑准税11.附加税是对进口货物除征收关税正税之外，另行征税一种进口税。
报关实务综合练习题(税费计算)
综合练习题（四章）第四章关税及其他税费的计算一．单选1．我国从1997年7月1日起对录（放）像机和摄像机试行：（）A、从价税B、从量税C、选择税D、复合税2、关于暂定税率试用的原则，下列表述错误的是（）A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率3、进口一辆缺少轮子的汽车，在进行该商品的海关税则归类时，应按（）归类。
A、汽车的零部件B、汽车底盘C、汽车车身D、汽车整车4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，货物进口或出口时，海关按照何时实施的税则税率计征关税（）。
A、进出口货物的收、发货人或其代理人办结海关手续之日B、装载货物的运输工具进境之日C、进出口货物的收、发货人或其代理人申报货物进口或者出口之日D、进出口货物的收、发货人或其代理人向海关指定银行缴纳税款之日5、某工厂从无关系的美国某企业购买了一台机械设备，成交条件为CIF上海，该批货物的发票列示如下：机械设备USD50 000；运保费USD500；卖方佣金USD2 500；培训费USD200；设备调试费USD2 000。
该批货物海关申报的总价应是（）。
A、USD52 700B、USD53 000C、USD53 200D、USD54 7006、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF 珠海USD100 000；电梯进口后的安装、调试费USD4 000。
经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价为（）。
A、USD100 000B、USD104 000C、USD96 000D、USD98 0007、某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒，规格为24支ⅹ330ML/箱，申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱，发票列明：运费为HKD20 000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。
《报关实务》考核试卷答案及评分标准 (1)[3页]
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高职《报关实务》课程考核试题1
答案及评分标准
一、进出口商品归类（共15分）
二、进口税费计算（共15分）
（本题已在课堂实训中实施过程性考核，学生不必作答）
1. （1）4.8088 （2）0 （3）15 （4）48967.16 （5）105467.73
2. 5600
3. 55.34
三、办理一般进出口货物报关（共20分）
（本题已在课堂实训中利用报关教学软件实施过程性考核，学生不必作答）四、单项选择题（每题1分，共10分）
五、判断题（对的打√，错的打╳，每题1分，共10分）
六、报关单填写题（每空1分，共30分）
1.第一套进口报关单录入
（1）不填（2）三菱商事（广州）有限公司
（3）水路运输（4）HKGBT143076
（5）一般贸易（6）一般征税
（7）香港（8）CFR
（9）不填（10）澳大利亚
（11）25 （12）25000
（13）澳大利亚（14）照章征税
（15）14－19－NT2931
2.第二套进口报关单录入
（1）C42204003351 （2）青岛光明电子有限公司
（3）1525W （4）进料加工（5）进料加工（6）韩国
（7）不填（8） 1
（9）2 （10）3923400000 （11）88 （12）日本（13）37029 （14）全免（15）PANU9000142。
《报关报检实务》第三章课后计算题答案
《报关报检实务》第三章课后计算题答案一、计算题：1.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。
若2011年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。
试计算该批出口货物的完税价格。
解：完税价格:100000/(1+10%)=90909.09元2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格共FOB100000美元，另付港商佣金FOB3%（非买方佣金），运费6000美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。
要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币6.37元）。
解：关税额＝〔〖100000(1+3%)+6000〗*6.37/(1-0.003) 〕* 50% =348209.63元3.某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金USD25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。
已知其适用的基准汇率为USDl00=RMB637，该货物适用的关税税率为20％，求该批进口货物应纳关税税额。
解：应纳关税税额: (500000+5000+25000)*6.37*20%=675220元4.某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB 横滨USD5000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥637。
经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
解：进口完税价格CIF=（5000*1000+10000）*6.37/(1—0.003)= 32009729.19元关税=进口完税价格* 10% = 32009729.19 * 10% = 3200972.92 元5.某公司进口某批货物，到岸价折合人民币为8 500元，已知该货物关税税率10％，增值税税率为17％，又知该批货物应征消费税．税率为10％．求应征增值税额。
报关员考试真题(计算题)
报关员考试真题（计算题）1. 国内某公司从香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120000美元，实际支付运费5000美元，保险费800美元。
已知小轿车的汽缸容量2000CC，适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
2. 国内某远洋渔业企业从美国购进国内性能不能满足需要的柴油船发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680000美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
3. 国内某公司从香港购进日本产的柯达彩色胶卷50400卷（宽度35毫米，长度1.8米），成交价格为CIF境内某口岸10港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币＝0.8431元，以规定单位换算表折算，规格“135/36”的彩色胶卷1卷＝0.05775平方米，计算应征进口关税。
4. 国内某公司从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5200美元/台，已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
5. 国内某公司购进配额外未梳棉花1吨，原产地为美国，成交价格为CIF某口岸1000美元/吨。
企业已向海关提交由国家发改委授权机构出具的“关税配额外优惠关税税率进口棉花配额证”，经海关审核确认后，征收滑准关税。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
6. 某加工生产企业内销一批配额外未梳棉花1吨，原产地为美国，成交价格为CIF某口岸1100美元/吨。
企业已向海关提交由国家发改委授权机构出具的“关税配额外优惠关税税率进口棉花配额证”，经海关审核确认后，征收滑准关税。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
7. 某加工生产企业内销一批配额外未梳棉花1000千克，原产地为美国，成交价格为CIF某口岸2150美元/吨。
报关员考试税费的缴纳和计算模拟题一
⼀、单选题：1、在下列选项中，增值税不是13%的是（）。
A、粮⾷、⾷⽤植物油B、⽯油、柴油、汽油C、图书、报纸、杂志D、饲料、化肥、农药、农机、农膜答案：B2、下列（）钻⽯交易所可以办理进出⼝钻⽯报关⼿续。
A、上海B、深圳C、⼴州D、青岛答案：A3、我国关税的征税主体是（）。
A、国家及代表国家的海关B、国家税务局C、进出⼝货物的收发货⼈D、财政部答案：A4、我国关税的客体即征税对象是（）。
A、进出⼝货物的货主B、办理⼿续的海关C、准许进出境的货物和物品D、各类进出境⼈员、运输⼯具、货物和物品答案：C5、滞纳⾦、滞报⾦的征收标准分别是（）A、1‰；0.5‰B、0.5‰；0.5‰C、1‰；1‰D、0.5%；0.5%答案：B6、进⼝货物收货⼈应当⾃运输⼯具申报进境（）内向海关申报。
A、之⽇起14⽇B、之⽇起7⽇C、次⽇起14⽇D、次⽇起7⽇答案：A7、在我国不属于海关征收的税种是（）。
A、营业税B、关税C、进⼝环节增值税、消费税D、船舶吨税答案：A8、2006年，我国对关税配额外进⼝⼀定数量的（），实⾏6%-40%的滑准税。
A、棉花B、⼩麦C、⼤⾖D、⽟⽶答案：A9、当进⼝棉花的完税价格⾼于或等于（）时，进⼝暂定税率为6%。
A、100元/千克B、11.397元/千克C、10.47元/千克D、10746元/吨答案：B10、进⼝环节增值税的起征额为⼈民币（），进⼝环节增值税的起征额为⼈民币（）。
A、10元；50元；B、50元；10元；C、50元；50元；D、100元、100元答案：C11、以下关于我国增值税的说法正确的是（）。
A、进⼝环节的增值税以组成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额B、我国对进⼝的货物⼀律按13%的税率征收增值税C、对于进⼝的图书、报纸、杂志，增值税率为17%D、对于由中国残疾⼈联合会直属事业单位进⼝的残疾⼈专⽤物品，⼀律按13%的低税率征收增值税答案：A⼆、多项选择题1、我国关税的纳税义务⼈是（）。
报关员考试税费缴纳和计算基础试题
报关员考试税费缴纳和计算基础试题2016报关员考试税费缴纳和计算基础试题报关员考试注重于平时多思考多做题，在题目中感受到知识的运用，今天店铺为大家带来2016报关员考试税费缴纳和计算基础试题，希望对你有所帮助!1、纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴。
( )A、15天B、1个月C、3个月D、6个月答案：C2、由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指( )。
A、法定减免税B、特定减免税C、临时减免税D、政策性减免税答案：C3、下列进口货物中，属于法定免税进口的货物是( )。
A、某三资企业以保税方式进口的生产原材料B.某大学进口用于科研实验用器材C、某化妆品公司用于广告宣传而进口的免费赠送的试用化妆品D.残疾人进口的残疾人专用轮椅答案：C4、关税税额在人民币( )以下的一票进出口货物，免征关税。
A、50元B、500元C、200元D、100元答案：A5、海关补征进出口货物关税和进口环节代征税时，应向纳税人填发( ).A、收入退还书B、海关专用缴款书C、海关行政事业收费专用票据D、征免税证明答案：B6、因收发货人或其代理人违反规定造成的'少征或者漏征，海关在( )内可以追征。
A、1年B、2年C、3年D、6个月答案：C7、海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续;纳税义务人应当( )。
A、自收到通知之日起1年内办理有关退税手续B、自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C、自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手续D、自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税手续答案：B下载文档。
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综合练习题（四章）
第四章关税及其他税费的计算
一．单选
1．我国从1997年7月1日起对录（放）像机和摄像机试行：（）
A、从价税
B、从量税
C、选择税
D、复合税
2、关于暂定税率试用的原则，下列表述错误的是（）
A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率
B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率
3、进口一辆缺少轮子的汽车，在进行该商品的海关税则归类时，应按（）归类。
A、汽车的零部件
B、汽车底盘
C、汽车车身
D、汽车整车
4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，货物进口或出口时，海关按照何时实施的税则税率计征关税（）。
A、进出口货物的收、发货人或其代理人办结海关手续之日
B、装载货物的运输工具进境之日
C、进出口货物的收、发货人或其代理人申报货物进口或者出口之日
D、进出口货物的收、发货人或其代理人向海关指定银行缴纳税款之日
5、某工厂从无关系的美国某企业购买了一台机械设备，成交条件为CIF上海，该批货物的发票列示如下：机械设备USD50 000；运保费USD500；卖方佣金USD2 500；培训费USD200；设备调试费USD2 000。
该批货物海关申报的总价应是（）。
A、USD52 700
B、USD53 000
C、USD53 200
D、USD54 700
6、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF 珠海USD100 000；电梯进口后的安装、调试费USD4 000。
经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价为（）。
A、USD100 000
B、USD104 000
C、USD96 000
D、USD98 000
7、某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒，规格为24支ⅹ330ML/箱，申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱，发票列明：运费为HKD20 000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。
该啤酒的优惠税率为3.5元/升，消费税税额为220元/吨（1吨=998升），增值税税率为17%，外汇牌价为100港币=106元人民币。
该批啤酒的关税、消费税和增值税分别为：（）。
A、83 160、5 291、42 066.67（元人民币）
B、83 160、5 291、45 762.85（元人民币）
C、83 160、5 227.20、44 863.34（元人民币）
D、83 160、5 227.20、30 726.14（元人民币）
8、上海振华汽车贸易公司从日本进口排气量为90毫升的女式摩托车100台，成交价格CIF上海100 000日元/台，且经上海海关审定。
设摩托车的关税税率为70%，增值税税率为17%，消费税税率为10%，外汇牌价为100日元=6.8531元人民币。
该摩托车应缴纳的增值税税款为（）。
A、198 054.59元人民币
B、103 557.95元人民币
C、220 060.65元人民币
D、685 310元人民币
9、某进出口公司出口某种货物100件，每件重300千克，成交价为CFR香港50 000元人民币。
已申报运费为每公吨300元，出口税率为10%，海关应征出口税为（）。
A、4 100元
B、5 000元
C、5 380元
D、3 727.27元
10、某企业从香港进口皇冠豪华轿车一辆，关税税率为100%，经海关审定，其成交价格为每辆CIF天津新港25 000美元。
已知海关填发税款缴纳书之日外汇牌价：100美元=868.82元人民币（买入价），100美元=873.18元人民币（卖出价）。
求海关应征消费税（该车消费税率为8%）（）。
A、217 750元
B、435 500元
C、34 840元
D、17 420元
11、进口货物收货人超过规定期限向海关申报的，滞报金的征收，以运输工具申报进境之日起（）为起始日，以（）为截止日。
起始日和截止日计入滞报期间。
A. 第14日；收货人申报之日
B. 第15日；收货人申报之日
C. 第14日；海关接受申报之日
D. 第15日；海关接受申报之日
12、某公司进口红酒一批。
海关于2009年1月12日（星期一）填发税款缴款书。
该公司于2月11日（星期三）缴纳税款（注：1月25日~31日为法定节假日）。
税款滞纳天数为（）。
A.3天
B.10天
C.11天
D.15天
13、广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：交易单价为CIF南宁100000美元、台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为（）。
A.100000美元
B.103000美元
C.110000美元
D.113000美元
14、境内某公司与香港某公司签约进口韩国产的彩色超声波诊断仪1台，直接由韩国运抵上海，成交价格CIF上海10000美元、台。
设1美元=7元（人民币），最惠国税率为5%，普通税率为17%，亚太贸易协定税率为4.5%，应征进口关税税额为（）。
A.0
B.3150元（人民币）
C.3500元（人民币）
D.11900元（人民币）
15、某企业从德国进口医疗设备一台，发票分别列明：CIF上海50000美元、台，
境外培训费3000美元。
此外，合同列明设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20000美元。
该批货物经海关审定的成交价格为（）。
A.73000美元
B.50000美元
C.70000美元
D.53000美元
16、境内某公司从日本进口除尘器一批，该货物应征关税税额为人民币10000元，进口环节增值税税额为人民币40000元，海关于2008年5月23日（星期五）填发海关专用缴款书，此公司于2008年6月12日缴纳税款（注：6月8日为端午节，公休日顺延至6月9日），应征的税款滞纳金为（）。
A.50元
B.75元
C.100元
D. 125元
二、多选
1、常见的关税计征方法有：（）
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、选择税
2、下列关于我国增值税和消费税的表述正确的是：（）
A、进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收
B、增值税、消费税均从价计征
C、对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额
D、消费税组成计税价格=关税完税价格+关税税额/1-消费税率
3、关于进出口税率的计算，下列表述正确的是：（）
A、税款的起征点为人民币50元
B、完税价格计算至元，元以下四舍五入
C、税额计算至分，分以下四舍五入
D、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币
4、对应征进口环节消费税的货物，其进口环节增值税组成计税价格包括：（）
A、进口货物完税价格
B、进口货物关税税额
C、进口环节消费税税额
D、进口环节增值税税额
5、关于海关估价方法，下列哪些叙述是错误的（）。
A、海关在审定进出口货物完税价格时，应首先审查进出口货物的实际成交价格
B、当进口货物的成交价格经海关审查未能确定时，才能依次使用其他估价方法
C、在使用其他估价方法时，海关可优先使用合理方法
D、相同货物的估价方法，是指在所有方面都相同的货物，即使包装上也不能有微小差别
6、进出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审定，下列费用应计入成交价格。
（）
A、除购买佣金以外的佣金和经济费、货物的容器费以及包装劳务和材料成本
B、与进口货物的生产和销售有关的，卖方免费或减价提供的协助费用
C、作为被估货物的销售条件买方必须支付的，与被估货物有关的特许权使用费
D、卖方因买方转售、处置或者使用进口货物而直接或者间接得到的收入
7、成交价格是海关估价的基本价格，如果海关拒绝使用进口商申报的成交价格，《海关估价协议》可以使用其他估价方式有（）等，这些标准必须顺序使用。
A、相同货物的成交价格
B、类似货物的成交价格
C、扣除价格
D、推算价格
8、下列费用，如已包括在进口货物成交价格中，且可分列，可以从完税价格中扣除的是（）。
A、确因质量问题，卖方向买方支付的赔偿金
B、运输货物所需的劳务费
C、升降机进口后的安装费
D、经海关审查后正常的卖方付给买方的10%回扣
9、下列叙述中哪几项的费用应计入进口货物的完税价格？（）
A、图纸的设计费
B、设备的技术指导费
C、装船的搬运费
D、技术转让费
三、判断题
1．从价税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较小且经常性大宗进口的商品。
（）
2．滑准税就是进口商品的价格越高，其进口关税税率越高；进口商品的价格越低，其进口关税税率越低；（）。