2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
2020年电大考试《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
国开电大纳税基础与实务(河北)形成性考核一参考答案
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题目1.<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入
B. 财政拨款收入
C. 提供劳务收入
D. 转让财产收入
【答案】：财政拨款收入
题目2.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户
B. 联营企业
C. 个体企业
D. 私营企业
【答案】：个体工商户
题目3.已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）
对
错
【答案】：错
题目4.<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。
该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 250
B. 375
C. 1000
D. 500
【答案】：1000
题目5.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）。
2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费(11/15)、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人(2分)▪A、30万元（含）▪B、50万元（含）▪C、80万元（含▪D、100万元（含）(12/15)、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
2020年国家开放大学电大纳税基础与实务题库一及答案
纳税基础与实务-0028试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。
A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元3.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金4.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。
A、10B、20C、30D、605.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。
A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售6.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台B、20台C、32台D、25台7.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
纳税基础与实务 形考一
•纳税基础与实务/ ►•形考作业/ ►•形成性考核一题目1正确<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。
A. 承受方B. 中介方C. 交易双方D. 销售方反馈正确答案是：承受方题目2正确<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A. 幅度税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率反馈正确答案是：定额税率题目3正确纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目4正确<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。
A. 彩电B. 空调C. 冰箱D. 白酒反馈正确答案是：白酒题目5正确<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞D. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目6正确<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 私营企业B. 个体企业C. 联营企业D. 个体工商户反馈正确答案是：个体工商户题目7正确<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A. 21000B. 14000C. 35000D. 5000反馈正确答案是：35000题目8正确税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目9正确已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
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纳税基础与实务任务一
▪1、单项选择(15题)（客观）
(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)
▪A、4%
▪B、17%
▪C、13%
▪D、3%
(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)
▪A、生产
▪B、收入
▪C、消费
▪D、分配
(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)
▪A、7800
▪B、7835
▪C、6000
▪D、6035
(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)
▪A、纳税人
▪B、纳税地点
▪C、税率
▪D、课税对象
(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)
▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)
▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车
▪B、进口的自用货物
▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面
▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐
(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)
▪A、课税对象
▪B、税率
▪C、纳税人
▪D、税目
(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)
▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)
▪A、增值税
▪B、企业所得税
▪C、资源税
▪D、印花税
(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)
▪A、某商店为厂家代销服装
▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利
▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程
▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费。