万科集团内部审计条例.doc
万科地产公司审计手册总则
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。
“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。
“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。
审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。
“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。
万科集团房地产内部审计手册
万科集团房地产内部审计手册【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计的主要职权】万科公司审计室及审计人员的主要职权是：1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等；3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；9．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。
【审计预警】《内审条例》中所述“审计预警”是指审计人员根据《企业风险评估程序》、《万科审计巡查制度》，通过对企业及其项目运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查，对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报告。
万科集团房地产内部审计手册
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；
内部控制系统通常包括公司的计划、责任说明、授权；符合内控要求的组织架构；用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。
内部控制的基本目标是保证：信息的可靠性和完整性；遵循政策、计划程序和法规；保护资产、资源的节约和有效使用；实现既定的经营管理目标。
检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完成任务和达到目标。
万科审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执行。万科公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务素质和专业水准的基本要求是：
审计室主任、副主任应具会计或审计专业本科以上学历，具有会计师或审计师以上专业技术职称，从事会计或审计工作十年以上，并具有丰富的审计工作经验、良好的领导才能和组织能力的人担任。
万科审计人员还应有较强的沟通能力、口头和文字表达能力。
【利害关系】
《内审条例》所述的利害关系是指审计双方潜在的影响审计公正性、客观性的人员间的相互利害关系。
1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的审计人员担任审计小组成本；
2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动；
万科资金管理专项审计方案常规审计
万科资金管理专项审计方案常规审计一、审计目标本次审计的目标是对万科公司的资金管理进行审计，以确定其资金使用情况的合法性、合规性和有效性。
审计将侧重于对资金流入、流出、运作和使用的全过程进行审计，以评估万科公司资金管理的风险控制措施和内部控制的有效性。
二、审计范围本次审计将覆盖万科公司的全面财务管理范围，包括但不限于以下方面：2.资金流出：审计资金的流出渠道，包括投资、支付、贷款以及其他支出，确保其合规性和效益性。
3.资金运作：审计资金在公司内部的运作过程，包括资金调度、财务管理和风险控制等方面的合规性和有效性。
4.资金使用：审计资金在各个项目、部门和业务中的使用情况，包括项目投资、资金运营、债务管理等方面的合规性和效益性。
三、审计方法本次审计将采用以下方法进行：1.抽样检查：随机选择一部分资金流动和使用的记录进行审计，以确定资金使用的真实性和合规性。
2.文件审查：审查万科公司的财务文件、合同、账目等相关文件，以获取资金流动和使用的证据。
3.数据分析：对万科公司的财务数据进行系统分析，以确定资金使用情况是否符合预期和合规要求。
4.询问函和访谈：通过发放询问函和进行相关人员的访谈，获取相关信息和解答问题。
四、审计内容本次审计将审查以下内容：2.资金运作的合规性和有效性，包括资金调度、财务管理和风险控制等方面的合规性和有效性。
3.资金使用的合规性和效益性，包括项目投资、资金运营和债务管理等方面的合规性和效益性。
五、审计报告审计报告将包括以下内容：1.资金管理的概述，包括资金流动的情况、资金运作和使用的总体评价。
2.资金管理的问题和风险，包括发现的问题、可能的风险和建议的改进措施。
3.对万科公司内部控制的评价，包括对内部控制的有效性和改进建议。
六、审计时间安排审计将在合适的时间安排开始，并预计在一个月内完成整个审计过程。
以上为万科资金管理专项审计方案的常规审计内容，希望能对您有帮助。
如有需要，可酌情进行调整和补充。
万科内部审计工作程序4p
主审报批，经审计负责人审核，部门总经理审批。
1.1.5下发审计通知
将经审批后确定的审计通知下发被审计公司：
下发时间：一般较审计外勤开始时间提前5-7个工作日；
发送对象：被审计公司审计业务的分管领导及具体工作负责；
抄送对象：总部管理层全体、总部相关专业部门负责人、区域主管领导、部门总经理、审计负责人及审计小组。
1.2下发审计
准备通知
1.2.1草拟审计准备通知
主要内容包括审计范围、审计外勤日程安排、审计办公场所准备、审计资料提供等事项，通常要求在审计外勤开始至少2个工作日前提供全部审计所需资料。
1.2.2确定审计准备通知
内部沟通，讨论确定审计准备通知是否适当。
1.2.3审批程序
主审报批，经审计负责人审批。
1.2.4下发审计准备通知
2.4.6初步做出审计结论
根据审计分析情况、沟通情况和收集的审计证据情况，初步得出审计结论。
2.4.7主审复核程序
在各审计师完成每张工作底稿后，由主审进行复核，检查确认相关记录是否清晰，内容是否完整，是否达到审计要求的深度等。
2.5召开小结会
2.5.1召开每日小结会
审计小组全体每天就当天工作情况进行汇总沟通，主审对其他审计师工作进行系统了解掌握，并判断是否进行更为深入的检查。
根据沟通情况和证据收集情况，得出最终审计结论，并在工作底稿中加以记录。
2.7召开审计
末次会议
2.7.1确定末次会议安排
与被审计公司审计对接人联系，确定审计时间、地点、参加人，并将其知会审计小组全体，同时对会议通知的下发情况适当关注。
2.7.2编写现场小结
每位审计师根据具体工作情况和现场沟通情况编制现场小结，同时，根据实际情况，可做出由主审负责统一将分块小结进行合并作为末次会议沟通的基础资料，也可根据情况不作合并。
万科集团房地产内部审计手册
【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。
所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。
所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。
【审计工作的基本原则】《内审条例》所称的基本原则为：“依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。
“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人员一定的职责权限。
“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事求是，客观如实。
审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。
“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
【审计机构及人员】万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。
万科工程管理内部控制专项审计方案NEW
工程管理内部控制专项审计方案一．审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。
二．审计内容：1、工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。
2、制度与计划是否得到良好的遵循。
3、公司对工程管理主要业务环节（工程招投标、采购管理、合同管理、现场管理等）的管理、控制是否完善。
4、去年检查提出的问题是否得到改善。
三．审计范围：20XX－20XX 期间的工程管理工作。
四．审计人员：五. 审计时间：六. 审计程序（附后）编制：审核：批准：【抄送】（一）工程招投标【抄送】1、了解审计期间总包工程招标方式、工程量清单招标比例；了解采购招标管理模式，网上招标比率，区域或定点采购比例。
编制：审核：批准：【抄送】审计准备---1、了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。
现场审计---2、抽取总包、分包、材料采购合同各一份，检查其签署、审批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。
3、检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是否与招投标内容一致。
差异是否合理。
检查合同版本、内容与集团示范合同要求是否相符。
差异是否合理。
检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
4、检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场验收、工程进度款支付、工程节点进度的约定是否得到执行。
检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到部门见及时核对，有无超出合同约定的款项支付。
【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。
万科企业内部审计分析报告
万科企业内部审计分析报告1.引言1.1 概述概述万科企业内部审计分析报告是对万科企业内部审计工作的一次全面总结和分析。
本报告旨在对万科企业内部审计的概况、重要性、实施过程进行深入剖析，总结内部审计的发现并提出建议，同时展望未来内部审计的发展方向。
通过本报告的撰写，旨在为万科企业的内部审计工作提供参考和指导，促进企业内部审计工作的持续改进和提高。
概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分本文分为引言、正文和结论三部分。
在引言部分，将概述万科企业内部审计分析报告的背景和目的，以及文章的结构。
在正文部分，将介绍万科企业内部审计的概况，探讨内部审计在企业管理中的重要性，以及详细分析内部审计的实施过程。
在结论部分，将总结内部审计的发现，提出对内部审计的建议，并展望未来内部审计的发展方向。
通过这样的文章结构，读者能够清晰地了解万科企业内部审计分析报告的内容和重要性。
1.3 目的本报告的目的在于对万科企业的内部审计情况进行全面分析，为企业决策层和相关部门提供可靠的内部审计数据和结果。
通过深入分析内部审计的实施过程和发现的问题，进一步提出具体的建议和展望，以帮助企业加强内部控制和风险管理，提高运营效率和持续发展能力。
同时，通过本报告的撰写，也旨在展示内部审计在企业管理中的重要性和价值，推动企业加强内部审计工作的重视和改进，提升企业整体治理水平和市场竞争力。
2.正文2.1 万科企业内部审计概况万科集团是中国领先的房地产开发企业，在全国范围内拥有多个项目和业务领域。
作为一个多元化的企业，万科集团面临着各种风险和挑战，因此内部审计在其运营管理中起着至关重要的作用。
在万科企业内部，审计部门负责为公司的管理层和利益相关方提供独立且客观的审计意见。
审核范围涵盖了万科集团在各个业务领域的经营活动，包括财务管理、风险管理、合规性以及内部控制等方面。
万科企业内部审计部门致力于通过全面的审计工作，提供有效的风险管理和内部控制意见，以确保公司运营活动的合规性和有效性。
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1.目的
为充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益。
2.职责
2.1 审计室根据本条例规定组织开展审计工作，实施审计监督和管理,负责本条例
的解释和修改。
2.2 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履
行审计决定。
2.3 审计人员应具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，
根据本条例规定认真履行审计职责。
3.范围
本条例适用于万科公司及下属单位所有经营和管理活动。
4.方法和过程控制
4.1 总则
4.1.1 为了充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益，
根据《中华人民共和国审计法》和《深圳经济特区内部审计办法》，结合万
科企业股份有限公司的具体情况，制定本条例。
4.1.2 万科审计工作依照国家法律、法规、政策，董事会决议及公司的有关规章制
度，独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活
动的真实性、合法性和效益性，以达到查错防弊，改进管理，提高效益的目
的。
4.1.3 万科审计工作的基本原则：依法、独立、客观、公正。
4.2 审计机构及人员
4.2.1 集团设审计负责人，审计负责人由董事长提名，董事会聘任。
审计室是公司
下设的一个独立的职能部门，审计主任、副主任和主管由审计负责人提名，
由总经理任免。
4.2.2 审计人员必须具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能
力，熟悉财务会计，通晓企业管理，并具有相关的专业知识。
4.2.3 审计工作人员依法行使职权，受公司政策和国家法律保护，任何单位和个人
不得打击报复。
审计人员在遇有利害关系时应当回避。
4.3 审计的职权
4.3.1 万科内部审计的主要职权是：
4.3.1.1 维护内部控制系统的完整性、有效性。
4.3.1.2 检查被审计单位的包括财务会计资料在内的审计相关资料，查阅公司相应的
文件资料，向被审计单位索取有关的审计证明资料。
4.3.1.3 针对审计所涉及的问题，向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议及纠
正处理违纪违规行为的意见，并检查审计结论的落实情况。
4.3.1.4 参与集团各投资项目论证和评估工作，并对项目的运作过程进行监控，发挥
审计在公司和各项目运作中应有的“预警”作用。
4.4 审计范围、内容和方式
4.4.1 万科内部审计的范围是：万科公司及下属单位（含合资联营企业，下同）所有
经营和管理活动。
4.4.2 万科内部审计的主要内容有：
4.4.2.1 公司现行主要规章制度、经营管理政策及董事会决议的执行情况；
4.4.2.2 公司内部控制制度的健全性和有效性；
4.4.2.3 公司资产和权益的安全性、完整性；
4.4.2.4 公司经营方案、预算的制定和执行情况及其效益性；
4.4.2.5 公司的会计核算和会计报告的真实性和准确性，各项费用开支的合理性和效
益性；
4.4.2.6 公司各投资项目决策的合理性、效益性；
4.4.2.7 公司第一负责人离任的经济责任等情况；
4.4.2.8 根据需要或接受委托而确定的其他专项审计。
4.4.3 审计工作应做到规范化和制度化。
审计室应按《内部审计工作程序》和《审
计工作规范》开展工作，实行“定期审计制度”、“审计联络员制度”、
“审计巡查制度”、“审计报告制度”和“委托审计制度”等。
4.5 审计对象的基本要求
4.5.1 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履
行审计决定。
被审计单位向审计提供必要的内部管理、财务会计、工程、经
济合同等审计相关资料，并对所提供资料的真实性负责，同时为现场审计人
员提供必要的工作条件以满足审计工作需要。
4.5.2 被审计单位对《审计报告征求意见稿》应及时反馈意见，并在规定时间内作
出书面答复。
对审计提出的改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财
经法纪行为的意见，应认真研究落实。
4.5.3 被审计单位应指定审计联络人配合审计小组工作，以提高审计工作效率。
审
计联络人一般由公司指定的负责人或财务负责人担任。
4.6 审计程序
4.6.1 审计室应依据本条例和公司实际情况编制审计工作计划，审计计划报审计负
责人批准后实施。
4.6.2 审计室按审计计划和审计对象的具体情况组成审计小组，确定项目负责人，
编制审计工作方案。
4.6.3 审计室应在实施审计一周前，向被审计单位发出审计通知书，审计通知书应
明确审计范围、内容、方式、时间、人员以及对被审计单位工作上的要求。
4.6.4 在实施审计时，审计小组根据对审计对象内部控制的评价，进行检查、分
析、取证等工作。
审计人员应认真编写审计工作底稿，保证审计工作质量。
4.6.5 现场审计结束前，审计小组应就审计情况和发现的问题与被审计单位交换意
见。
现场审计结束后，审计小组应及时编写审计结论，经与被审计单位充分
交换意见后撰写审计报告（征求意见稿），下发被审计单位征求意见。
4.6.6 被审计单位在收到审计报告（征求意见稿）之日起十日内，将其书面意见送
交审计室，超过期限将按无不同意见处理。
审计小组收到并认真研究被审计
单位意见后，形成审计报告书（定稿），经审计负责人审阅后报总经理签署
下发执行。
4.6.7 被审计单位如对正式下达的审计报告或审计决定持有异议，可在接到报告之
日起十日内向董事会提出申诉，由董事会进行处理。
申诉期间，原审计决定
仍须执行。
4.6.8 审计室应对办理的审计事项，建立系统完整的审计档案，按公司有关规定进
行管理。
4.7 附则
4.7.1 本条例由审计室负责解释。
4.7.2 本条例经公司第十届董事会第一次会议批准，于一九九九年六月二十五日起
施行。