企业销售和成本计划表

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篇一：建立公司成本核算体系计划(工作计划)
建立公司标准成本核算体系计划
———第一阶段：生产成本核算基础的建立
一、目的:
1-1、强化原材料、完成品、在制品在业务流程过程中单据、数量和价格等方面控制。

1-2、建立成本中心，核算各成本中心的“产值能力”、“人均产值”等绩效考核等目标，供各成本中心参考，以改善提高生产能力。

1-3、核算各个产品的实际成本及标准成本，分析标准成本与实际成本的差异原因，提出改善方案，供企业决策参考。

1-4、配合“eRp第二次开发”完善其生产环节业务流程流畅性规范化。

1-5、配合“事务所”及政府部门对我公司检查资料的提供。

二、名词解释：
2-1、标准成本：是通过精确调查、分析与技术测定而制定的，将制造过程中的“必要发生”的费用计入到产品之中，它是用来评价实际成本、衡量工作效率的和一种预测成本。

2-2、实际成本：是指在制造过程发生所有的费用、包括合理的费用，如：工资、物料、电费、机修等费用，也包括不合理的费用，如生产过程的材料浪费、废品等费用。

2-3、成本中心：通常是指没有收入、发生无限费用的中心。

是指按一定的成本去完成规定的具体任务，对部门实行财务指标的考核。

三、标准成本核算体系（第一阶段）推进小组：
总体责任：参与成本核算、分析，推进和改善生产过程中的制造成本。

各部门须统一指定人员负责。

下列是成本核算体系各部门目前职能：
3-1、财务部：
①、收集和建立标准成本核算体系实施的单据和表格。

②、测试和跟踪生产制造的业务流程（物料领用—生产—完成品入库）的规范性和合法性。

③、核算出各产品的单个成本、核算出各成本中心的产
值和人平产值能力。

④、分析各成本中心和各个产品实际能力与标准能力之间的差异，提供参考数据和意见，供各个部门改善。

⑤、召集或定时召开有关成本工作和成本建议性会议。

3-2、原价部：
①制定和提供原材料标准采购价格。

(纸制文件和exceL 档)②制定和提供各个完成品的标准工时。

(纸制文件和exceL档)3-3、品保部：
①提供各完成品的bom清单。

②提供半成品（实型和成型）和产成品（组立1、组立2）《检验月统计表》(纸制文件和exceL档)。

3-4、实机检查：
①提供pDp完成品《检验月统计表》(纸制文件和exceL 档)。

3-4、生管部：
①提报《生产单》，同时提交《生产单月统计表》(纸制文件和exceL档)。

3-5、仓库：
①、提供《领料单》，《超领单》、《转仓单》及车间其他领料的凭据（复印件）
②、提供《产成品入库单》。

3-6、总务部：
①、负责对各车间安装电表（主要是针对组立1、组立
2、实装、和成型）
②、每月抄写各电表数，核算出各车间实际用电度数。

3-7、资材部：
①、提交各机种《标准物料损耗率表》(纸制文件)。

3-8、各成本中心（组立1、组立2、实装组、成型组）
①、统计各机种所耗费人工工时、月末在制品等资料。

填制《生产状况统计表》(纸制文件和exceL档)。

②、各车间的报送给仓库《退料单》须增加财务联
③、提交各机种《内部物料转移统计表》。

④、实装组和成型还须提供《半成品入库单》。

3-8、辅助车间：金型、制造技术、生产技术、焊锡技术
①、对内提供劳务的工时统计表和明细表。

3-9、eDp部门：
每月末负责提交下列数据的导出。

四、目前成本核算管理：
1、前期数据和单据追溯的管理：
我公司成本核算工作尚末开展，前期工作为空白。

遵守有关法律法规的要求，需对以下数据和单据追溯：1-1、bom清单：品保部需将现公司已有的完成品或准备加工的已拥有的bom报送财务部。

时间定于20XX-8-10日完
成。

（所者bom都须经过上级确认）
1-2、物料标准价格：原价部需将现公司已有的物料或
准备购入物料，根据市场变化规律，制定一个相对稳定的价格。

制定次数为一年一次。

《**年物料标准价格表》时间定
于20XX-8-15日完成。

1-3、完成品标准时间：原价部需将现公司已有的完成
品或准备加工的完成品根据劳动效率制定相对稳定的标准
工时。

制定次数为一年一次。

《**年完成品标准完工时间表》定于20XX-8-15日完成。

2、日常管理：
2-1、单据的管理：（主要是指《领料单》、《超领单》、《转仓单》、《半成品入库单》、《产成品入库单》、《退料单》、《生产单》）
2-1-1、单据号码的管理：主要是保持单据之间的连贯性，应统一编号。

单据是各部门数据传递记载的书面证明。

单据号码的编码管理涉及其他部门在核算和统计数据的全面性和分类性。

同时，也方便本部门校验和统计数据准确性和提高工作效率。

2-1-2、单据传递的管理：各单据须准时每月10日、20日、月末分三次交纳。

2-2、报表的管理：（报表主要是指。

，同时还须提供exceL电子档）2-2-1、填写要求：须根据报表要求填制，字
符清楚。

另还须各个部门的部长确认。

（主要是年度财务检查的要求）。

2-2-3、传递管理：次月初的3号上午报送exceL电子档，3号下午报送纸制表格。

4、业务流程管理：
4-1、原材料领用：各车间领用物料，在计划内领用需填制《领料单》，在计划外领用物料需填制《超领料》，严禁打借条和通过《转仓单》领用原材料。

4-2、辅料的领用：辅料是通过《转仓单》核发。

4-3、生产过程耗用物料管理：“挪用共同物料”是大多数制造企业的通病，我公司挪用物料的情况也较严重，尤其是在“实装车间”较为严重，此项不利于生产管理的需要，也不符合核算的需求。

现根据目前的状况，制定了《车间内部物料转移统计表》。

4-4、半成品/完成品入库：各车间、品保部等部门无权擅自将已加工好的半成品或产成品擅自交给客户。

一定要遵守经检验后到仓库入库流程。

4-5、制造过程的来料不良退料：各车间无权将制造过程中的出现的来料不良料擅自让客户带走。

一定先办理退还仓库的退料单，再由仓库办理退给客户的退料单。

篇二：管理会计之——财务计划与财务预测答案
篇三：公司各部门降低成本计划措施。