中级财务会计第二章作业
中级财务会计作业2(含答案)
第一大题：单项选择题1、某项固定资产的原值为1000万元，预计净残值率为10%，预计使用年限为5年，那么在年数总和法下第四年计提的折旧为（）。
A．120B．240C．133.33D．266.67答案：A解析：第四年为倒数第二年，应该计提折旧1000×（1－10%）×2/15＝120（万元）。
2、某企业购进一台设备，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5.6万元，预计使用年限为5年。
在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备第三年应提折旧额为（）万元。
A．24B．14.4C．20D．8答案：B解析：第一年计提折旧：100×2/5＝40（万元）；第二年计提折旧：（100－40）×2/5＝24（万元）；第三年计提折旧：（100－40－24）×2/5＝14.4（万元）。
3、A公司2009年3月初向大众公司购入设备一台，实际支付买价50万元，增值税8.5万元，支付运杂费1.5万元，途中保险费5万元。
该设备估计可使用4年，无残值。
该企业固定资产折旧方法采用年数总和法。
由于操作不当，该设备于2009年末报废，责成有关人员赔偿2万元，收回变价收入1万元，该设备的报废净损失（）。
A．36万元B．39万元C．36.55万元D．45.5万元答案：C解析：原入账价值＝50＋1.5＋5＝56.5（万元）已计提折旧＝56.5×4/10×9/12＝16.95（万元）报废净损失＝56.5－16.95－2－1＝36.55（万元）4、企业下列的固定资产，按规定不应计提折旧的是（）。
A．经营租入的设备B．融资租入的设备C．经营性租出的房屋D．未使用的设备答案：A解析：根据实质重于形式原则，经营租赁的设备不能确认为企业的资产，也就不能计提折旧。
5、某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元。
该设备原值为60万元，已提折旧10万元。
假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为（）万元。
中级财务会计教材课后习题答案(全部)
教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款——张某 1 000贷：银行存款 1 000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款 1 000（2）①开立临时采购户时借：其他货币资金——外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金——外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金——外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证时借：其他货币资金——信用卡 3 000贷：银行存款 3 000②收到购物发票账单时借：管理费用 2 520贷：其他货币资金——信用卡 2 520（4）拨出备用金时借：备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）总务部门报销时借：管理费用900贷：库存现金900（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50 贷：库存现金50 ②经批准计入损益时借：管理费用50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 （2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用234贷：应收账款11 700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11 700贷：应收账款11 7002.（1）收到票据时借：应收票据93 600贷：主营业务收入80 000应交税费—应交增值税（销项税额）13 600 （2）年终计提票据利息借：应收票据1 560贷: 财务费用1 560（3）到期收回货款借：银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用 3 120 3.（1）第一年末借: 资产减值损失5 000 贷：坏账准备5 000 （2）第二年末借：资产减值损失7 500 贷：坏账准备7 500 （3）第三年末借：坏账准备 1 500贷：资产减值损失1 500 （3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷: 应收账款18 00010月收回已核销的坏账时借：应收账款5 000贷：坏账准备5 000 借：银行存款5 000贷：应收账款5 000年末计提坏账准备时借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=20 200 （元）借：原材料-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借：材料采购-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990×18=2380元，超支差异借：原材料——甲材料17 820（=990×18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 2002.（1）先进先出法①6月7日发出A材料的成本=200×60+200×66=25 200（元）②6月18日发出A材料的成本=300×66+500×70=54 800（元）③6月29日发出A材料的成本=100×70+200×68=20 600（元）期末结存A材料成本=300×68=20 400（元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本=（12 000+109 000）÷（200+1600）≈67.22（元/公斤）期末结存A材料的成本=300×67.22=20166（元）本月发出A材料的成本=（12 000+109 000）-20166=100834（元）（3）移动加权平均法①6月5日购进后移动平均单位成本=（12000+33000）÷（200+500）=64.29（元/公斤）6月7日结存A材料成本=300×64.29=19287（元）6月7日发出A材料成本=（12000+33000）-19287=25713（元）②6月16日购进后移动平均单位成本=（19287+42000）÷（300+600）=68.10（元/公斤）6月18日结存A材料成本=100×68.10=6810（元）6月18日发出A材料成本=（19287+42000）-6810=54477（元）③6月27日购进后移动平均单位成本=（6810+34000）÷（100+500）=68.02（元/公斤）6月29日结存A材料成本=300×68.02=20406（元）6月29日发出A材料成本=（6810+34000）-20406=20404（元）期末结存A材料成本=300×68.02=20406（元）3. A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40×(11-0.5)=420(万元)，成本=40×10=400（万元），这部分存货不需计提跌价准备。
中级财务会计-第二章-答案
1。15
企业应收账款总账年末余额为200000元,其中:应收账款（A单位）的贷方余额为10000元，坏账准备提取比例5‰。该企业本期应提取的坏账准备金(×C参考答案：D).A 900元；B 950元；C 1000元；D 1050元.
1.16
商业汇票是由(√C)签发的.
1.10
企业销售货物时代购货方垫付的运杂费，在未收回货款之前，应作为 (√B）。
A预收账款；B应收账款；C其他应收款；D应收票据.
1。11
结算起点以下的零星支出的结算起点是 (√B）.
A 500元；B 1000元;C 1500元；D 2000元。
1。12
下列不能用现金结算的业务是(√D）.
A支付给职工个人的福利费；B向居民个人购买产品的款项；
A银行存款人；B付款人开户银行;C出票人；D 收款人开户行.
1。17
某企业年末应收账款余额为500000元，坏账准备借方余额为1000元；按5‰提取坏账准备，则应补提的坏账准备为（√D）。
A 100元;B 1500元；C 2500元；D 3500元。
1。18
实行定额备用金制度，厂部行政人员报销费用时的会计分录是（×B参考答案：A)。
1。1
商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（√B）.
A 3个月；B 6个月;C 9个月;D 1年。
1。2
根据企业会计准则的规定,存在现金折扣的情况下，应收账款的核算一般应采用（√C）。A直接法；B间接法；C总价法；D净价法。
1。3
在企业开立诸多的银行账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是(√A）。
A营业外收入;B应收账款；C坏账准备；D资产减值损失。
自考“中级财务会计”第二章练习
1.某企业采用账龄分析法估计坏账损失.20＊*年12月31日，计提坏账准备前“坏账准备"科目贷方余额2。
6万元。
当日，应收账款余额180万元,其中，未到期的应收账款80万元，估计损失率0.5%;过期6个月以内的应收账款60万元,估计损失率2％;过期6个月以上的应收账款40万元，估计损失率3％，则该企业20*＊年12月31日应补提坏账准备的金额为（）万元。
A.0.2 B。
2.6C。
2.8 D.5.4正确答案:A答案解析：20＊＊年12月31日,“坏账准备”科目余额应为80×0。
5%＋60×2％＋40×3%＝2.8，而计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额2.6万元,所以本期应再计提(2。
8－2。
6）＝0。
2（万元）。
2。
企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.短期投资C。
其他应收款D。
其他货币资金正确答案：D答案解析：企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记“其他货币资金――存出投资款”,贷记“银行存款”。
3.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A。
物资采购 B.在途物资C.预付账款D。
其他货币资金正确答案:D答案解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，借记“其他货币资金――外埠存款”，贷记“银行存款".4.某企业收到一张期限为6个月的商业承兑汇票，票面价值为100万元，票面年利率为4%。
该票据到期时，企业应收到的金额为（ )万元。
A.100B.102C。
104 D。
140正确答案:B答案解析:应收金额＝100＋100×4％×（6/12）＝102(万元）。
5.企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费,应当计入（）.A.管理费用B。
财务费用C.销售费用D.其他业务支出正确答案：B答案解析:企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。
中级财务会计第二章作业
单选1.下列业务中不包括在现金使用范围内的业务是:A.支付职工福利费用B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.下列项目中不包括在广义现金范围内的项目是:A.银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D职工借款欠条3.实行定额备用金制度,报销时通常编制的会计分录是:A.借记”管理费用”科目,贷记”库存现金”科目B.借记”备用金”科目,贷记”库存现金”科目C. 借记”管理费用”科目,贷记”备用金”科目D. 借记”库存现金”科目,贷记”备用金”科目4.在企业开立的诸多账户中,可以办理提取现金以发工资的是A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户5.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是:A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户6.在下列项目中,不属于其他货币资金的是A.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项7.商业承兑汇票到期,如果债务人无力支付票款,债权人应将应收票据的账面余额转入A.应收账款B.其他应收款C.预收账款D.预付账款8.企业结算款项收到下列票据中,应通过”应收票据”科目核算的是:A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票9.如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款,申请贴现企业不负有任何还款责任,则申请贴现企业贴现票据时的会计处理是A.作为出售债权处理B.作为逾期贷款处理C.作为以票据为质押取得借款处理D.作为对债务人的应收账款处理10如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款,申请贴现企业负有向银行还款的责任,则申请贴现企业贴现票据时的会计处理是A.作为出售债权处理B.作为逾期贷款处理C.作为以票据为质押取得借款处理D.作为对债务人的应收账款处理11.企业贴现票据获得的贴现收入与贴现票据账面价值的差额,应计入A销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.营业外支出12.企业销售货物时代购买方垫付的运杂费,在未收回货款之前,应作为A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.预收账款13.根据企业会计准则的规定,在销售附有现金折扣的情况下,销货方对购货方取得的现金折扣,应当A.计入销售费用B.计入管理费用C.计入财务费用D.充减销售费用14.预付款项不多的企业,可以不设”预付账款”科目,而将预付款项计入A.”应付账款”科目的借方B.”应付账款”科目的贷方C.”应收账款”科目的借方D”应收账款”科目的贷方.账务处理1.诚信公司2x12年8月份发生部分经济业务如下:(1)8月1日,出纳员开出现金支票一张,金额3 000元,以补充库存现金(2)8月2日,购买办公用纸张,支付现金320元(3)8月5日,采购员李民出差预借差旅费1 000元,以现金支付(4)8月7日,开出现金支票,提取现金46 000元,备发工资(5)8月8日,为职工发放困难补助600元(6)8月10日,收到零星销售商品货款585元,其中,价款500元,应交增值税85元(7)8月13日,发放职工工资45 200元(8)8月16日,企业行政管理部门一次性领取定额备用金5 000元(9)8月17日,收到银行的收款通知,应收大通公司的货款30 000元已收到,并存入结算户.(10)8月18日,采购员李民出差归来,按规定报销差旅费1 060元(11)8月21日,开出转账支票一张补偿华兴公司货款6 200元(12)8月23日,购买印花税票,支付现金98元(13)8月25日,收到采购人员交来采购材料的发票账单,货款总额7 020元,其中,价款6 100元,应交增值税1 020元(14)8月27日，开除转账支票一张，上缴增值税41 200元(15)8月29日,销售产品一批,价款20 000元,应交增值税3 400元,货款已收到存入银行(16)8月31日,企业行政部门报销差旅费2 300元要求:根据上述经济业务编制会计分录2.诚信公司2x12年10月份发生部分经济业务如下:(1) 10月2日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额40 000元,由采购员王强携往沈阳办理材料采购事宜(2)10月5日,因临时材料采购的需要,将款项50 000元汇往商行交通银行上海分行,并开立采购专户,材料采购员李民同日前往上海(3)10月9日,为方便行政管理部门办理事务,办理信用卡一张,金额12 000元(4)10月13日,采购员王强采购任务完成回到企业,将有关材料采购凭证交到会计部门.材料采购凭证注明,材料价款31 000元,应交增值税5 270元(5)10月14日,会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知,银行汇票余额已存入企业结算户(6)10月17日,因采购材料需要,委托银行开出信用证,交存保证金150 000元(7)10月20日,材料采购员李民材料采购任务完成回到本市,当日将材料采购的相关凭证交到会计部门,本次采购的材料价款40 000元,应交增值税6 800元(8)10月22日,企业接到银行的收款通知,上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户(9)10月25日,行政管理部门小王信用卡购买办公用品,支付款项3 200元(10)10月28日,为购买股票,企业将款项200 000元存入海通证券公司证券投资账户3.2x11年9月1日,海星公司收到B公司开出的一张面值20 000元,期限6个月的商业汇票,用以抵偿以前所欠账款.要求: 编制有关应收票据的下列会计分录:(1)2x11年9月1日,收到商业汇票(2)2x12年3月1日,收回票款4.海星公司向c公司销售一批商品,售价50 000元,增值税销项税额8 500元.C公司开出,承兑一张票面金额为58 500元,期限5个月的商业汇票要求:编制有关应收票据的下列会计分录:(1)收到商业汇票(2)商业汇票到期,海星公司未收回票款5.2x12年7月20日,海星公司将持有的6月10日开出,面值80 000元,期限120天的商业汇票向银行申请贴现,收到贴现金额78 000元.海星公司与银行签订的协议中规定,贴现票据到期时如果债务人未能如期付款,海星公司不负任何还款责任.要求:编制票据贴现的会计分录6.2x12年9月10日,海星公司将持有的8月10日开出,面值60 000元,期限5个月的商业汇票向银行申请贴现,收到贴现金额58 800元.海星公司与银行签订的协议中规定,贴现票据到期时如果债务人未能如期付款,海星公司负有连带还款责任.要求:编制有关票据贴现的下列会计分录(1) 贴现商业汇票(2) 贴现票据到期.A假定债务人如期还款B假定债务人未能如期付款,海星公司代债务人付款C假定债务人和海星公司均无力付款,银行作为逾期贷款处理7.海星公司对业务部门实行定额备用金制度.经核定,业务部门备用金定额为2 000元,会计部门开除现金支票,支付备用金定额.根据业务部门的实际支出,经会计部门审核后予以报销,同时,开除现金支票,补足其备用金定额.要求:编制有关备用金的下列会计分录:(1)项业务部门支付备用金(2)业务部门报销支出并补足备用金定额a.假定实际支出2 500元b.假定实际支出1 800元。
中级财务会计课后答案
第二章练习1借：其他货币资金——银行汇票 50000贷：银行存款 500002借：在途材料（原材料） 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800银行存款 3200贷：其他货币资金——银行汇票 50000 3借：管理费用 1500贷：银行存款 15004借：应付账款 25000贷：银行存款 250005收到时：借：其他货币资金—银行汇票 35000贷：主营业务收入 35000背书时：借：应付账款 35000贷：其他货币资金—银行汇票 350006借：其他货币资金——信用证 200000贷：银行存款 2000007借：待处理财产损溢 3000贷：现金 30008借：其他货币资金——外埠存款 23000贷：银行存款 23000第三章练习1只作总额法会计处理借：应收账款——B 292500贷：主营业务收入 250000应交税费——应交增值税（销项税额）42500对方第5天付款时：借：银行存款 286650财务费用 5850贷：应收账款——B 292500对方第15天付款：借：银行存款 292500贷：应收账款——B 29250022006年应提准备=960000×8%－76800=02007年确认坏账：借：坏账准备 50000贷：应收账款 500002006年末坏账准备的贷方余额为：268002007年应提准备=1000000×8%－76800=3200借：资产减值损失—坏账损失 3200贷：坏账准备 32002007年末坏账准备的贷方余额为：76800＋3200=80000 2008年收回前期已确认的坏账：借：应收账款 30000贷：坏账准备 30000借：银行存款 30000贷：应收账款 300002007年末坏账准备的贷方余额为：80000＋30000=110000 2008年计提准备=800000×8%－110000=﹣46000借：坏账准备 46000贷：资产减值损失—坏账损失 460003只作销货方的会计处理⑴签发无息商业汇票时：借：应收票据 58500贷：主营业务收入 50000应交税费—应交增值税（销项税额） 8500到期收款：借：银行存款 58500贷：应收票据 58500到期对方无款支付；借：应收账款 58500贷：应收票据 58500⑵有息商业汇票⑴签发无息商业汇票时：借：应收票据—N公司 58500贷：主营业务收入 50000应交税费—应交增值税（销项税额） 8500到期收款：借：银行存款 61308贷：应收票据—N公司 58500财务费用 2808到期对方无款支付：借：应收账款 58500贷：应收票据—N公司 58500（3）4个月的贴息=58500×12%×4/12=2340贴现金额=58500－2340=56160借：银行存款 56160财务费用 2340贷：应收票据 58500票据到期兑付不需要做会计处理。
中级财务会计上册课后习题答案
第二章货币资金参考答案1．（1）借：库存现金 6000贷：银行存款 6000（2）借：其他应收款——王芳 8000贷：库存现金 8000（3）借：银行存款 50000贷：应收账款——乙公司 50000（4）借：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款 117000 （5）借：应付账款——丁公司 30000贷：银行存款 30000 （6）借：管理费用 8236贷：其他应收款——王芳 8000库存现金 236（7）借：银行存款 10000贷：库存现金 10000（8）借：待处理财产损溢 200贷：库存现金 200（9）借：库存现金 200贷：待处理财产损溢 200（10）借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400银行存款余额调节表3、（1）借：其他货币资金——银行汇票 50000贷：银行存款 50000 （2）借：原材料 40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票 46800 （3）借：银行存款 3200贷：其他货币资金——银行汇票 3200 （4）借：管理费用 2100贷：其他货币资金——信用卡 21004、（1）借：财务费用 125贷：库存现金 125（2）借：管理费用 2000贷：银行存款 2000（3）借：银行存款 100000贷：应收账款——乙公司 100000（4）借：其他货币资金——银行汇票 500000贷：银行存款 500000（5）借：应付职工薪酬——工资 680000贷：银行存款 680000（6）借：其他货币资金——存出投资款 50000000贷：银行存款 50000000（7）借：其他货币资金——银行汇票 500000贷：银行存款 500000借：原材料 420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票 491400借：银行存款 8600贷：其他货币资金——银行汇票 8600（8）借：其他货币资金——信用卡 80000财务费用 1500贷：银行存款 81500（9）借：银行存款 200000贷：应收票据 200000（10）借：应付账款——乙公司 50000贷：银行存款 50000（11）借：应收账款 88180贷：主营业务收入 74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款 1600借：银行存款 88180贷：应收账款 88180第三章练习题参考答案1．（1）借：应收账款——重汽公司 58 900贷：主营业务收入——A商品 50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500银行存款 400（2）不做处理（3）借：银行存款 58 900贷：应收账款——重汽公司 58 900（4）借：应收账款——重汽公司 10 530贷：主营业务收入——B商品 9 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 530 （5）借：应收票据 10 530贷：应收账款——重汽公司 10 530（6）借：应收账款——元首公司 5 8500贷：主营业务收入——A商品 50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500（7）借：银行存款 6 830财务费用——现金折扣支出 1 170贷：应收账款——元首公司 58 5002．（1）借：应收票据 117 000贷：主营业务收入——A商品 100 000应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000（2）到期值=117 000+117 000×5%×3÷12=118 462.50贴现息=118 462.50×6%÷360×56=1 105.65贴现所得=118 462.50-1 105.65=117 356.85票据利息=117 000×5%×3÷12=1 462.50计提的票据利息=117 000×5%÷12÷2=243.75借：银行存款 117 356.85财务费用（贴现利息） 1 105.65贷：应收票据 117 243.75财务费用（票据利息） 1 218.75将上述分录合并后如下：借：银行存款 117 356.85贷：应收票据 117 243.75财务费用 113.10（3）借：应收票据 234 000贷：主营业务收入——A商品 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000（4）到期值=234 000+234 000×5%×90÷360=236 925贴现息=236 925×8%÷360×29=1 526.85贴现所得=236 925-1 526.85=235 398.15借：银行存款 235 398.15财务费用 1 526.85贷：短期借款——本金 236 9252009年6月30日，应计提应收票据利息（234 000×5%×70÷360=2 275），分录如下：借：应收票据 2 275贷：财务费用 2 275（5）借：短期借款——本金 236 925贷：应收票据 236 275财务费用 650（6）借：短期借款——本金 236 925贷：银行存款 236 925借：应收账款——济南灯泡厂 236 925贷：应收票据 236 275财务费用 650（7）按照算头不算尾，实际经历天数为3月份22天，4月份30天，5月份31天，6月份7天（2008.06.01至2008.06.08，8号这一天不算在内），一共90天。
中级财务会计第二章习题与案例
第二章货币资金【学习目的与要求】通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的账务处置；掌握现金清查和银行存款查对的方式；掌握其他货币资金的内容及主要账务处置。
熟悉现金的利用范围和现金收支的规定。
了解银行支付结算办法的种类及其相关规定。
【内容提要】一、现金现金是流动性最强的资产。
狭义的现金仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。
有外币现金的企业，应当分他人民币和各类外币设置“现金日记账”进行明细核算。
二、银行存款银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等，每种方式下的手续处置各不相同。
为了掌握银行存款实际余额，避免银行存款账目发生过失，企业应按时编制银行存款余额调节表，进行查对。
三、其他货币资金其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
【练习题】一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转利用的备用金，应通过( )科目核算。
A．现金 B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为( )。
天天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C．法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业利用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金利用范围的是（）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各类劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金5．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款6．若是发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处置财产损溢”科目7．依照现行会计制度规定，下列单据中应作为应收单据核算的是（）。
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单选
1.下列业务中不包括在现金使用范围内的业务是:
A.支付职工福利费用
B.结算起点以下的零星支出
C.向个人收购农副产品
D.支付银行借款利息
2.下列项目中不包括在广义现金范围内的项目是:
A.银行存款
B.定期储蓄存单
C.保付支票D职工借款欠条
3.实行定额备用金制度,报销时通常编制的会计分录是:
A.借记”管理费用”科目,贷记”库存现金”科目
B.借记”备用金”科目,贷记”库存现金”科目
C. 借记”管理费用”科目,贷记”备用金”科目
D. 借记”库存现金”科目,贷记”备用金”科目
4.在企业开立的诸多账户中,可以办理提取现金以发工资的是
A.专用存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.基本存款账户
5.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是:
A.专用存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.基本存款账户
6.在下列项目中,不属于其他货币资金的是
A.向银行申请的银行承兑汇票
B.委托银行开出的银行汇票
C.存入证券公司准备购买股票的款项
D.汇到外地并开立采购专户的款项
7.商业承兑汇票到期,如果债务人无力支付票款,债权人应将应收票据的账面余额转入
A.应收账款
B.其他应收款
C.预收账款
D.预付账款
8.企业结算款项收到下列票据中,应通过”应收票据”科目核算的是:
A.银行汇票
B.银行本票
C.商业汇票
D.支票
9.如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款,申请贴现企业不负有任何还款责任,则申请贴现企业贴现票据时的会计处理是
A.作为出售债权处理
B.作为逾期贷款处理
C.作为以票据为质押取得借款处理
D.作为对债务人的应收账款处理
10如果贴现的应收票据到期债务人未能如期付款,申请贴现企业负有向银行还款的责任,则申请贴现企业贴现票据时的会计处理是
A.作为出售债权处理
B.作为逾期贷款处理
C.作为以票据为质押取得借款处理
D.作为对债务人的应收账款处理
11.企业贴现票据获得的贴现收入与贴现票据账面价值的差额,应计入
A销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.营业外支出
12.企业销售货物时代购买方垫付的运杂费,在未收回货款之前,应作为
A.应收账款
B.预付账款
C.其他应收款
D.预收账款
13.根据企业会计准则的规定,在销售附有现金折扣的情况下,销货方对购货方取得的现金折扣,应当
A.计入销售费用
B.计入管理费用
C.计入财务费用
D.充减销售费用
14.预付款项不多的企业,可以不设”预付账款”科目,而将预付款项计入
A.”应付账款”科目的借方
B.”应付账款”科目的贷方
C.”应收账款”科目的借方D”应收账款”科目的贷方.
账务处理
1.诚信公司2x12年8月份发生部分经济业务如下:
(1)8月1日,出纳员开出现金支票一张,金额3 000元,以补充库存现金
(2)8月2日,购买办公用纸张,支付现金320元
(3)8月5日,采购员李民出差预借差旅费1 000元,以现金支付
(4)8月7日,开出现金支票,提取现金46 000元,备发工资
(5)8月8日,为职工发放困难补助600元
(6)8月10日,收到零星销售商品货款585元,其中,价款500元,应交增值税85元
(7)8月13日,发放职工工资45 200元
(8)8月16日,企业行政管理部门一次性领取定额备用金5 000元
(9)8月17日,收到银行的收款通知,应收大通公司的货款30 000元已收到,并存入结算户.
(10)8月18日,采购员李民出差归来,按规定报销差旅费1 060元
(11)8月21日,开出转账支票一张补偿华兴公司货款6 200元
(12)8月23日,购买印花税票,支付现金98元
(13)8月25日,收到采购人员交来采购材料的发票账单,货款总额7 020元,其中,价款6 100元,应交增值税1 020元
(14)8月27日，开除转账支票一张，上缴增值税41 200元
(15)8月29日,销售产品一批,价款20 000元,应交增值税3 400元,货款已收到存入银行
(16)8月31日,企业行政部门报销差旅费2 300元
要求:根据上述经济业务编制会计分录
2.诚信公司2x12年10月份发生部分经济业务如下:
(1) 10月2日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额40 000元,由采购员王强携往沈阳办理材料采购事宜
(2)10月5日,因临时材料采购的需要,将款项50 000元汇往商行交通银行上海分行,并开立采购专户,材料采购员李民同日前往上海
(3)10月9日,为方便行政管理部门办理事务,办理信用卡一张,金额12 000元
(4)10月13日,采购员王强采购任务完成回到企业,将有关材料采购凭证交到会计部门.材料采购凭证注明,材料价款31 000元,应交增值税5 270元
(5)10月14日,会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知,银行汇票余额已存入企业结算户
(6)10月17日,因采购材料需要,委托银行开出信用证,交存保证金150 000元
(7)10月20日,材料采购员李民材料采购任务完成回到本市,当日将材料采购的相关凭证交到会计部门,本次采购的材料价款40 000元,应交增值税6 800元
(8)10月22日,企业接到银行的收款通知,上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户
(9)10月25日,行政管理部门小王信用卡购买办公用品,支付款项3 200元
(10)10月28日,为购买股票,企业将款项200 000元存入海通证券公司证券投资账户
3.2x11年9月1日,海星公司收到B公司开出的一张面值20 000元,期限6个月的商业汇票,用以抵偿以前所欠账款.
要求: 编制有关应收票据的下列会计分录:
(1)2x11年9月1日,收到商业汇票
(2)2x12年3月1日,收回票款
4.海星公司向c公司销售一批商品,售价50 000元,增值税销项税额8 500元.C公司开出,承兑一张票面金额为58 500元,期限5个月的商业汇票
要求:编制有关应收票据的下列会计分录:
(1)收到商业汇票
(2)商业汇票到期,海星公司未收回票款
5.2x12年7月20日,海星公司将持有的6月10日开出,面值80 000元,期限120天的商业汇票向银行申请贴现,收到贴现金额78 000元.海星公司与银行签订的协议中规定,贴现票据到期时如果债务人未能如期付款,海星公司不负任何还款责任.
要求:编制票据贴现的会计分录
6.2x12年9月10日,海星公司将持有的8月10日开出,面值60 000元,期限5个月的商业汇票向银行申请贴现,收到贴现金额58 800元.海星公司与银行签订的协议中规定,贴现票据到期时如果债务人未能如期付款,海星公司负有连带还款责任.
要求:编制有关票据贴现的下列会计分录
(1) 贴现商业汇票
(2) 贴现票据到期.
A假定债务人如期还款
B假定债务人未能如期付款,海星公司代债务人付款
C假定债务人和海星公司均无力付款,银行作为逾期贷款处理
7.海星公司对业务部门实行定额备用金制度.经核定,业务部门备用金定额为2 000元,会计部门开除现金支票,支付备用金定额.根据业务部门的实际支出,经会计部门审核后予以报销,同时,开除现金支票,补足其备用金定额.
要求:编制有关备用金的下列会计分录:
(1)项业务部门支付备用金
(2)业务部门报销支出并补足备用金定额
a.假定实际支出2 500元
b.假定实际支出1 800元。