CPA税率总结
【注会税法】税率总结
税法税率总结一、增值税增值税税率（表1）税率种类具体内容基本税率13% 1.纳税人销售或者进口货物（除另有规定外）2.纳税人提供加工、修理修配劳务3.纳税人提供有形动产租赁服务【提示】纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率较低税率9% 1.交通运输服务（1）陆路运输服务（2）水路运输服务（3）航空运输服务（4）管道运输服务【提示】程租、期租、湿租业务属于交通运输服务；光租、干租业务属于有形动产经营租赁服务2.邮政服务（1）邮政普遍服务（2）邮政特殊服务（3）其他邮政服务3.基础电信服务是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动4.建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务【提示】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税5.不动产租赁服务包括不动产融资租赁服务和不动产经营租赁服务【提示】（1）将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税（2）车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税6.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的业务活动7.转让土地使用权不包括转让补充耕地指标8.销售或者进口规定货物（1）饺子皮、玉米胚芽、动物骨粒、巴氏杀菌乳、灭菌乳等初级农产品，不包括淀粉、蔬菜罐头、调制乳（2）花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油等食用植物油，不包括环氧大豆油、氢化植物油（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品（4）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物（5）饲料、化肥、农药、农机、农膜【注意】农机包括农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品等，不包括农机零部件（6）食用盐低税率6% 1.销售无形资产（转让土地使用权除外）【提示】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产”缴纳增值税2.增值电信服务是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动【提示】卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税3.金融服务（1）贷款服务（2）直接收费金融服务（3）保险服务（4）金融商品转让4.现代服务（租赁服务除外）包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务【提示1】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税【提示2】翻译服务和市场调查服务，按照“咨询服务”缴纳增值税【提示3】拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税【提示4】纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税【提示5】纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入和纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税5.生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务【提示1】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【提示2】纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税【提示3】纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税零税率出口货物、劳务或者境内单位和个人跨境销售服务、无形资产、不动产,税率为零：1.国际运输服务【提示1】按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的,适用增值税免税政策【提示2】境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策2.航天运输服务3. 向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术4.程租和期租、湿租服务零税率的适用境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。
企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。
企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。
再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。
增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。
增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。
增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。
第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。
消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。
消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。
消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。
接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。
关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。
关税的税率分为一般税率和特殊税率。
关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。
第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。
房地产税的计算基础是房地产的价值。
房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。
房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。
再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。
资源税的计算基础是资源的产出值。
资源税的税率分为一般税率和特殊税率。
资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。
第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。
土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。
土地增值税的税率是30%。
再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表美国税法中涉及的各种税率表是相当庞大和复杂的。
下面是一些在美国从业会计职业（例如，注册会计师，Certified Public Accountant，CPA）中可能需要关注的主要税率表：1.个人所得税税率表：•个人所得税税率通常是渐进的，分为不同的税级。
你需要了解各个税级的税率和相应的税款计算方式。
2.公司所得税税率表：•美国公司所得税税率也是渐进的，取决于公司的利润水平。
大公司和小公司可能适用不同的税率表。
3.资本利得税税率表：•资本利得税通常有不同的税率，视资产持有期限而定。
短期资本利得税率可能高于长期资本利得税率。
4.自雇税率表：•自雇税率包括社会保险税和医疗保险税。
自雇人士需要支付雇主和雇员的份额。
5.州税率表：•不同州有不同的所得税税率和规则。
在进行业务或居住地规划时，需要了解相关的州税法。
6.社会保险税和医疗保险税表：•这些税款通常是根据工资收入的百分比计算的。
有上限的社会保险税（Social Security）和无上限的医疗保险税（Medicare）。
7.遗产税和赠与税表：•遗产税和赠与税涉及财产的传承和赠与。
这个税表可能需要根据财产价值和关系进行计算。
8.其他税表：•还有一些其他特殊税表，例如特许税、销售税、房产税等，视具体业务或地理位置而定。
这些税表通常会因税法的变化而调整，因此会计专业人士需要时刻保持对法规的了解。
此外，联邦和州之间存在许多复杂的互动，会计师需要考虑这些因素以确保遵守所有相关法规。
建议在具体情况下查阅最新的税法法规或咨询专业税务律师以获取准确和最新的信息。
cpa增值税税率记忆口诀
cpa增值税税率记忆口诀CPA 增值税税率这部分的知识，说难不难，说简单也不简单，关键就在于这税率啊，不好记！不过别担心，我给大家总结了一套记忆口诀，保准能让您轻松记住。
咱先来说说这增值税税率为啥让人头疼。
您想想，那么多的行业，那么多的数字，什么 13%、9%、6%的，稍不留神就搞混了。
就拿我之前遇到的一个事儿来说吧。
有一次我去超市买东西，结账的时候我就琢磨，这超市里的东西，到底是按照多少的税率交税的呢？是 13%的一般货物，还是 9%的农产品？当时我就懵了，这要是考试的时候也这样，那不就惨啦！好了，言归正传，下面就是我总结的记忆口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件。
九类服务要记全，交邮建筑不动产。
电信现代和生活，金融服务六成算。
”咱们来详细拆解一下这个口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件”，意思就是 13%的税率通常适用于一般的货物，还有销售劳务以及有形动产的租赁服务。
比如说，您买个手机、电脑，这基本就是 13%的税率。
“九类服务要记全，交邮建筑不动产”，这里的“交邮”指的是交通运输服务和邮政服务，“建筑”就是建筑服务，“不动产”就是转让不动产。
像您出门坐个高铁、飞机，那就是交通运输服务，适用 9%的税率。
“电信现代和生活，金融服务六成算”，电信服务、现代服务和生活服务，还有金融服务，这些都是 6%的税率。
比如说您手机上的各种增值电信服务，还有金融机构提供的贷款服务等等。
再给您举个例子加深一下记忆。
比如说您去饭店吃饭，这饭店提供的餐饮服务，就是 6%的税率。
要是您买了套房子，那这房子的买卖就是 9%的税率。
总之，记住这个口诀，多结合实际的例子去理解和记忆，这增值税税率就不再是难题啦！相信大家在备考 CPA 的路上，都能顺利攻克这个难关，取得好成绩！。
CPA 税法 基础班 第4章 税目与税率(2)+计税依据(1)
（二）税率1、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。
2、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。
3、金融保险业税率为5%。
4、娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
三、计税依据（一）计税依据的一般规定营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
（二）计税依据的具体规定1、交通运输业（1）分运——纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（2）转运——运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
注意：自2010年1月1日起，对中国境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税。
国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。
（3）自2011年9月26日起，合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额为营业额。
2、建筑业（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
（2）纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
（3）自建行为和单位或个人将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照本节“计税依据具体规定”的第（九）条规定顺序核定营业额。
纳税人自建自用的房屋不纳税；纳税人将自建对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
cpa税法考试应记忆的税率
cpa税法考试应记忆的税率税法是注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）考试中的一项重要内容。
税收是一个国家的重要财政收入来源，了解和熟悉税法的基本知识对于从事会计和财务方面的工作非常重要。
税率作为税法的核心内容之一，是CPA考试中需要记忆和掌握的重点。
一、个人所得税税率个人所得税是对个人所获得的各种所得征收的一种税种。
根据中国税法，个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
1. 第一级税率——3%适用于月应纳税所得额不超过1,500元的收入。
2. 第二级税率——10%适用于月应纳税所得额超过1,500元但不超过4,500元的收入。
3. 第三级税率——20%适用于月应纳税所得额超过4,500元但不超过9,000元的收入。
4. 第四级税率——25%适用于月应纳税所得额超过9,000元但不超过35,000元的收入。
5. 第五级税率——30%适用于月应纳税所得额超过35,000元但不超过55,000元的收入。
适用于月应纳税所得额超过55,000元但不超过80,000元的收入。
7. 第七级税率——45%适用于月应纳税所得额超过80,000元的收入。
二、企业所得税税率企业所得税是对企业所得额征收的一种税种。
根据中国税法，企业所得税的税率分为三个等级，分别是15%、25%和35%。
1. 第一级税率——15%适用于小规模纳税人的企业，年度利润不超过300,000元的部分。
2. 第二级税率——25%适用于大规模纳税人的企业。
3. 第三级税率——35%适用于年度利润超过300,000元的小规模纳税人和特定行业的企业。
三、增值税税率增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种税种。
根据中国税法，增值税的税率分为三个等级，分别为3%、6%和13%。
1. 第一级税率——3%适用于小规模纳税人和部分特定行业的增值税税率。
适用于一般纳税人的增值税税率。
注册会计师税法常用公式及税率
税法常用公式及税率税率速算扣除数＝按全额累进方法计算的税额-按超额累进方法计算的税额按超额累进方法计算的应纳税额＝按全额累进方法计算的税额-速算扣除数增值税法增值税法的基本规范：2009年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》税率与征收率：①基本税率：17%；②低税率：13%；③零税率；④征收率：小规模纳税人征收率3%；⑤一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
销售额＝含税销售额/（1+4%）；应纳税额＝销售额×4%/2；⑥小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货：销售额＝含税销售额/（1+3%）；应纳税额＝销售额×2%.一般纳税人应纳税额的计算：①销项税额＝销售额×适用税率②组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）+消费税税额组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）销售额＝含税销售额÷（1+税率）③农产品进项税额＝买价×扣除率（13%）④烟叶收购金额＝烟叶收购价款×（1+10%）烟叶税应纳税额＝烟叶收购金额×税率（20%）准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）×扣除率⑤运输费进项税额＝运输费用金额×扣除率（7%）⑥一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计⑦扣减发生期进项税额的规定：实际成本＝进价+运费+保险费+其他有关费用⑧金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税处理：预征税额＝销项税额-进项税额应补税额＝应纳税额-预征税额小规模纳税人纳税额的计算：销售额＝含税销售额÷（1+税率）特殊经营行为和产品的税务处理：一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计成品油应税销售额＝（当月全部成品油销售数量-允许扣除的成品油数量）×油品单价进口货物征税：组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税应纳税额＝组成计税价格×税率（15%）出口货物退（免）税：①出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据：退（免）税计税依据＝增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值已使用过的设备固定资产净值＝已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧②增值税免抵退税和免退税计算：a、当期应纳税额的计算：当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物税率）b、根据会计制度的规定，对于实行“免抵退”方法的生产企业，在会计上应当增设如下增值税专栏：“出口抵减内销产品应纳税额”借方专栏；“出口退税”贷方专栏。
cpa税法税率记忆
CPA税法税率记忆1. 税法概述税法是指国家对个人和企业征收和管理税收的法律规定。
税率是指纳税人按照一定比例缴纳的税款。
作为财务会计与审计师考试（CPA）的重要内容之一，了解和记忆税法税率是非常关键的。
2. 常见税种及其税率2.1 增值税（Value-added Tax, VAT）增值税是指在商品生产、流通和服务环节中按照不同环节增值额计算并征收的一种间接税。
在中国，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种，其适用的税率也有所不同。
•一般纳税人：适用17%、13%、11%、6%等不同的增值税率，具体根据不同行业进行分类。
•小规模纳税人：适用3%、5%等较低的增值税率。
2.2 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）企业所得税是指企业按照其年度利润额缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，企业所得税分为普通企业和小型微利企业两种。
•普通企业：适用25%的企业所得税率。
•小型微利企业：适用20%的企业所得税率。
2.3 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）个人所得税是指个人按照其获得的各种收入缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，个人所得税分为七个级别，每个级别对应不同的税率。
•级数1：适用3%的税率。
•级数2：适用10%的税率。
•级数3：适用20%的税率。
•级数4：适用25%的税率。
•级数5：适用30%的税率。
•级数6：适用35%的税率。
•级数7：适用45%的税率。
2.4 资本利得税（Capital Gains Tax）资本利得是指通过出售资产而获得的利润。
在中国，资本利得属于个人所得，根据持有资产时间长短和类型不同，分为短期和长期两种。
•短期资本利得：以投资股票、债券等证券为主，适用20%的统一征收比例。
•长期资本利得：以房地产、土地等不动产为主，根据持有时间的长短适用不同的税率，最高可达20%。
2.5 财产税（Property Tax）财产税是指个人和企业按照其拥有的财产价值缴纳的一种直接性质的财产型国家基金。
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（租赁、保管、保险）
9.仓储保管
收取保管费1‰
10.财产保险
保险费收入1‰
2、书据
11.产权转移书据
所载金额‰
万分之5
3、账簿
12.营业账簿
记载资金账簿
实收资本和资本公积合计的‰
其他账簿
按件贴花5元
4、证照
13.权利、许可证照
按件贴花5元
十二契税
1.国有土地使用权出让
3%-5%
2.土地使用权出让
【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣
【提示2】对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
增值税＝售价÷（1+17%）×17%
销售自己使用过的除固定资产以外的物品
小规模纳税人（除其他个人外）
销售自己使用过的固定资产
减按2%征收率征收增值税
增值税＝售价÷（1+3%）×2%
销售自己使用过的除固定资产以外的物品
5%
（2）销售不动产、转让无形资产
（3）金融保险
5%
3、第三部分
娱乐业
5%-20%
四城建税
区分所在地
（适用教育费附加）
1、市区
7%
所在地确定的特殊情况：
1、受托方代扣代缴，按受托方所在地；
2、流动经营无定所，按缴纳“三税”的经营地
2、县城、建制镇
5%
3、其他
1%
五关税
关税种类
最惠国税率率
（1）WTO成员国
15%
6.成品油
（1）汽油
含铅汽油
元/升
无铅汽油
元/升
（2）柴油
元/升
（3）航空煤油
元/升
（4）石脑油
元/升
（5）溶剂油
元/升
（6）润滑油
元/升
（7）燃料油
元/升
7.汽车轮胎
3%
8.摩托车
气缸容量（排气量）在250毫升（含250）以下的
3%
气缸容量在250毫升以上的
10%
9.小汽车
乘用车
汽缸容量（排气量）在升（含升）以下的
预提所得税税率
（扣缴人代扣代缴）
20%（实际征税时适用l0%税率）
境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际联系的非居民企业
十四个人所得
1、工资薪金所得
九级超额累进
不超过500
5%
超过500~2K的部分
10%
超过2K~5K的部分
15%
超过5K~2W的部分
20%
超过2W~4W的部分
25%
超过4W~6W的部分
①对经营成果拥有所有权
五级超额累进税率
②对经营成果不拥有所有权：
九级超额累进税率
4、比例税率
20%
劳务报酬
（1）不超过20000，税率20%
（2）20000至50000，税率30%；
（3）50000元以上，税率40%
稿酬
14%
税率为20%，减征30%，故实际为14%
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
3.房屋买卖
（1）以房产抵债或实物交换房屋
（2）以房产作投资或股权转让
（3）买房拆料或翻建新房
4.房屋赠与
5.房屋交换
6.承受国有土地使用权支付的土地出让金
十三企业所得
基本税率
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
两档优惠税率
减按20%
符条件的小型微利企业
减按l5%
国家重点扶持的高新技术企业
包括电车
1、车辆自重尾数≤吨，算吨；＞吨，算1吨。船舶净吨位≤不算；超算1吨。1吨以下小型车船算1吨。
2、载货车、专项作业车
按自重每吨
16～120/吨
包括半挂牵引车、挂车
3、三轮汽车低速货车
按自重每吨
24～120/吨
4、摩托车
36～180每辆
5、船舶
按净吨位
3～6每吨
拖船和非机动驳船按50%
十一印花税
2、中等城市
20万~50万
~24元/每平方米
3、小城市
20万以下
~18元/每平方米
4、县城、建制镇、工矿区
~12元/每平方米
九房产税
1、从价
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳
%
2、从租
房产租金为计税依据
12%
3、个人出租
起，个人按市场价出租居民住房用于居住
暂减按4%
十车船税
1、载客汽车
60～660每辆
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（1）农产品（指各种动、植物初级产品）
（2）音像制品
（3）电子出版物
（4）二甲醚
零税率
0
纳税人出口货物
小规模纳税人（征收率）
3%
年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%
20%
个人出租住房减按10%税率
2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5%。2008年10月9日起暂免征收。
十五耕地占有税
人均耕地（经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，可适当提高税率，但不得超过上述规定税额的50%）
不超过1亩
10~50元/平方米
超过1亩不超过2亩
8~40元/平方米
30%
超过6W~8W的部分
35%
超过8W~10W的部分
40%
超过10W的部分
45%
2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
五级超额累进
不超过5K的部分
5%
超过5K~1W的部分
10%
超过1W~3W的部分
20%
超过3W~5W的部分
30%
超过5W的部分
35%
3、对单位承包、承租经营
自来水公司销售自来水
暂按简易办法依照6%征收率征收
不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
退税率
17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%
9档
二消费税
1.烟
（1）卷烟
甲类卷烟
56%加元/支（生产环节）
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乙类卷烟
36%加元/支（生产环节）
批发环节
5%
（2）雪茄烟
按3%的征收率征收增值税
增值税＝售价÷（1+3%）×3%
一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易办法计算
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下）
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
36%
（3）烟丝
30%
2.酒及酒精
（1）粮食、薯类白酒
20%加元/500克（或500毫升）
（2）黄酒
240元/吨
（3）啤酒
甲类啤酒
250元/吨
乙类啤酒
220元/吨
（4）其他酒
10%
（5）酒精
5%
3.化妆品
30%
4.贵重首饰及珠宝玉石
金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
5.鞭炮、焰火
2.一般纳税人采用简易办法征税：
也适用4%或6%的征收率
纳税人销售自己使用过的物品
一般纳税人
2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）
按简易办法：依4%征收率减半征收增值税
增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
按正常销售货物适用税率征收增值税
液体盐（卤水）
2-10元/吨
七土地增值税
超率累进
税率
扣除数
1、增值额≤50%
30%
0
2、50%＜增值额≤100%
40%
5
3、100%＜增值额≤200%
50%
15
4、200%＜增值额
60%
35
八城镇土地使用税
1、大城市
人口
50万以上
~30元/每平方米
经济落后地区，标准可以适当降低，但降低不得超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以适当提高，但须报财政部批准。
1、合同
（具合同性质凭证）
1.借款合同（包括2.购销合同
购销额‰
万分之3
（采购部门涉及）
3.建筑安装工程承包
按承包金额‰
4.技术
所载金额‰
5.加工承揽
加工或承揽收入‰
万分之5
（承揽、设计、运输）
6.建设工程勘察设计
收取费用‰
7.货物运输
收取运费‰
8.财产租赁
按租赁金额1‰
（2）最惠国待遇协定的国家和地区
（3）原产于我国境内
协定税率
我国参加的区域性贸易协定
特惠税率
签订有特殊优惠协定
普通税率（特批后可适用）
以上国家和地区以外的
关税配额税率
暂定税率
一定时期内可实行。
六资源税
1、原油
8-30元/吨
人造石油不征。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
2、天然气
专门开采的和与原油同时开采的征税
2-15元/立方米