现金流量表在企业财务管理中的作用探究

Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业117现金流量表在企业财务管理中的作用探究董健秀　长春市恒涛热电有限公司　130000摘要:现金流量表作为财务报表中的一个重要组成部分，能够准确的反应出企业的现金流量变化，为企业管理者提供一定的决策依据。

通过对现金流量表进行分析，能够对企业的财务状况有一个准确的认识，从而制定有效的计划，避免企业出现财务风险，提高企业的经济效益。

企业在进行财务管理时，结合现金流量表能够更好的体现企业的经营情况，保证企业资金得到合理利用，合理规范投资、融资及运营等环节。

本文通过对企业财务管理进行分析，结合现金流量表的优势，揭示了现金流量表在企业财务管理中的作用。

关键词:现金流量表；企业财务管理；作用资金是保证企业稳定运行的关键，为使企业长期发展，必须保证企业具有充足的资金供给。

现金流量表主要揭示企业现金及现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况，能够反映企业的现金流量变动，从而说明企业的三项主要经济活动情况，动态分析企业筹资、投资及经营活动对现金的使用情况。

通过对企业的现金流量表进行分析，能够准确的掌握企业的获利能力、偿债能力等，为企业管理者做出决策提供充足的依据。

在企业财务管理工作中，对现金流量表进行充分分析能够很好的调节财务关系，使企业的各项财务活动稳定运行，保证企业的盈利能力。

一、现金流量表的优势在企业财务报表中，现金流量表具有至关重要的作用，广泛应用于各企业的财务管理工作中。

现金流量表主要记录了企业现金流量的取得和使用情况，并反映企业资金在筹资、投资、运营等活动中的分配情况。

采用现金流量表能够清晰的揭示企业现金流入及流出，并说明其原因，易于分析和理解。

同时，现金流量表能够对企业的偿债能力、支付能力及盈利能力进行反映，使企业管理层对企业的资金使用情况有一个直观的认识，更好的制定有利于企业发展的经济决策。

此外，利用现金流量表能够更好的分析企业的财务弹性，合理支配企业的资金，从而更好的保证投资政策能够给企业带来最大的效益。

在分析现金流量表时，由于不同角度会产生不同的财务基准收益率，因此应结合相关的标准，采用适当的角度进行分析。

现金流量表记载了企业所有的现金流入和流出情况，在进行分析时应以辩证的思维对待，流入和流出量大并不代表企业的财务政策存在问题，应根据企业的财务活动实际情况进行分析。

在对项目的可行性进行分析时，可以结合其对企业现金流量的影响，判断其投资价值。

在对项目进行财务评价时，应进行对比分析，对融资前和融资后的情况进行对比。

在进行财务作的监督和检查，而是建立在企业内控独立架构和责任人基础上，对内控制度实施过程中存在的缺陷和漏洞进行查明，并根据企业自身的情况来提出切实可行的建议，不断的针对问题进行完善从而确保企业经营目标达成。

三、完善财务管理，提升内控体系内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我制约的内在机制，在财务制度的辅助下对各个环节、流程，按照涉及的人员、内容、范围进行控制。

因此，企业完善财务管理的同时就是提升内控体系的基础，有财务制度的辅助，加上内控自身制度、架构的建设，必然将企业生产经营推上一个更高更好的阶段。

(一)认真组织实施企业内控制度。

企业一旦根据相关的法律法规、基本规范及其配套办法，制定了内控制度，就不能简单地用制度代替内控，应该把内控的要求、理念融入到企业的日常管理要求之中，一旦内控深入日常工作，财务的监督职责也能有效而和谐地实施。

(二)内控制度中强化会计监督职能，并保证其落实和有效执行。

监督是内控实施的重要环节，财务人员通过对会计事项的有效监督，发现内部控制的缺陷，对完善内部控制体系有很好的促进作用。

在企业经营管理中应当赋予财务部门参与决策的权力，并支持其关注经营管理的更广范畴，以财务管理的专业知识和职业敏感为企业风险控制保驾护航。

(三)任何人或机构不能凌驾于内控制度之上，正确授权，确保内控有效实施。

内控体系的正确实施最关键的是企业管理层自身的风险意识和权力约束，管理人员滥用职权、逾越控制，对设置或实施的内部控制不予理睬，内控就会形同虚设。

财务管理从基础核算、资金管理、物资管理到票据审核、审批授权、考核管理等，全面建立制度覆盖，大胆督促和管理企业生产经营活动，是企业财务科学决策的有效保证。

内控体系和相关制度在外部、内部的要求下，逐渐建立并完善，与财务管理相辅相成，有效应对企业生产经营所面临的风险。

财务管理和内控体系作为企业风险控制的两个主要支柱，如何建立起相互配合、相互督促、相互制约的关系，更好的防范各类风险是企业生存和发展的重要话题。

参考文献：[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M].北京：经济科学出版社，2010.[2]孙小艳，杨爱义.企业财务内控体系的优化研究[J].商业会计，2015(12)作者简介：郑翕倩(1982.12——)，女，汉族，四川自贡人，本科，公司财务负责人，研究方向：管理会计、公司内控。

Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业118管理时，在分析现金流量表的基础上，还应结合资产负债表、利润表等进行综合分析，从而对企业的财务状况有更精确的认知。

二、现金流量表对企业财务管理的影响企业运营离不开资金的支持，对企业来说，生存、发展、获利是企业的三大目标，为实现企业的目标，有效的财务管理工作至关重要。

在进行财务管理工作时，应实现企业收入的不断扩大，保证企业资金的合理利用，使企业现金流量流入和流出平衡，以促进企业的发展。

现金流量作为衡量企业盈利与发展的一项标准，若现金流出量大于现金流入量，往往会造成企业的资金短缺，使企业面临较大的财务风险，即使企业盈利也无法长期生存。

若企业现金流入量能够满足现金流出的需要，即使企业出现亏损也能够保证企业继续发展。

因此，通过对现金流量进行分析，能够更好的了解企业的经营情况，从而做出经营决策。

企业现金流量保持稳定，便可以采取扩大经营规模的发展战略，从而使企业得到壮大。

三、现金流量表在企业财务管理中的作用(一)为管理者做出决策提供依据企业财务报表反映了企业的各项资产、负债、现金流量及利润情况，通过对财务报表进行分析，能够准确的把握企业的经营状况，为下一步决策提供依据。

现金流量表记录了现金及现金等价物的变动情况及变动原因，反映了企业在筹资、投资及经营三方面的资金运用情况。

企业可以利用现金及现金等价物进行直接支付或清偿债务，保证企业的各项经营活动能够顺利进行。

通过分析现金流量表，能够明确企业的资金情况，从而对企业的盈利能力和偿债能力进行分析，帮助企业管理者进行经营决策，更好的保证企业的经济利益。

企业的每项重大决策都离不开资金的支持，明确企业资金的使用情况，能够更好的进行投资、筹资决策，从而降低企业的财务风险，避免企业由于资金短缺而无法正常经营。

(二)保证财务管理工作有效进行财务部门作为企业职能部门的核心，掌握着整个企业的运营的所有资本，对企业的资金使用情况进行综合管理。

企业的盈利主要通过日常生产经营活动实现，通过对各项活动进行管理，使企业能够获得收益，并长期稳定发展下去。

市场竞争的加剧，增加了企业的发展压力，企业为赢得竞争优势，必须保证自身的盈利情况，实现企业的健康持续发展。

在进行财务管理工作时，必须保证企业资金充足，现金流入和流出保持平衡。

相比于企业盈利，企业现金流量的变动情况更加能够反映企业的发展及生存情况，若企业的现金流入长时间低于现金流出，则企业在不久的将来很有可能出现破产。

若企业的现金流入高于现金流出，证明企业有充足的资金进行生产经营，企业具有较强的生存发展能力。

(三)保证企业经营活动的顺利进行企业生产经营离不开资金的支持，企业主要通过进行产品的销售及提供服务来取得利润，从而不断发展壮大。

企业获得现金的能力代表着企业的盈利能力，现金流量表中记录了企业的经营收入。

企业拥有较多的现金资产，能够提高企业的竞争能力，使企业试下经营目标，获得更多的发展机会。

为避免出现回收货款困难的问题，企业更愿意选择现金交易，而避免采用赊销的方式。

通过第一现金流量表中的现金收入进行分析，能够反映企业经营活动的收入情况，更好的分析企业经营活动的现金流通情况。

企业的现金流入越多，表明企业生产经营能力越强，能够取得越多的现金收入。

同样，对企业来说，现金净流量越多，代表企业的盈利能力越强，资金的周转速度越快，对企业的发展具有一定的积极意义。

(四)促进企业进行投资活动当企业的闲置资金过多的时候，企业便会进行投资决策，从而使资金得到充分的利用。

现金流量表能够反映出企业的投资情况，在企业追求投资多元化的同时，保证企业资产的安全，能够使投资风险得到分散，使企业投资实现更多的效益。

投资时企业既可以进行外部投资也可以进行内部投资，融入创新的思想，使企业得到更多的额外收益。

投资决策对企业盈利具有重大的影响，若投资能为企业带来收益，则投资对企业的财务收支起到积极的正向作用，若投资给企业带来亏损，则投资对企业的财务收支起到消极的负向作用。

通过对现金流量表进行分析，能够使企业更加积极的进行投资活动，提高企业的利润。

四、结语现金流量表充分的揭示了企业的投资、筹资及经营活动状况，为企业管理者做出决策提供充分的依据，有助于了解企业的财务状况和经营成果，实现企业资金的合理配置，并保证企业财务管理工作的顺利进行。

通过分析现金流量表，能够及时发现企业存在的问题，并采取有效的措施，使企业能够长期稳定发展，保证企业的经济利益。

参考文献[1]夏青．现金流量表在企业财务管理中的地位及应用[J]．财经界(学术版)．2017 (23)[2]许子琳．浅谈现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题[J]．现代职业教育．2016 (6) :166-167[3]陈广，张涛．现金流量表在企业财务管理中的重要作用探讨探讨[J]．中国国际财经:中英文．2017 (20)[4]马丽琼，刘艳丽．现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题的研究[J]．山西青年．2017 (23)作者简介：董健秀　1980.01.27 汉 吉林省长春市 女 中级会计师 本科 财务管理。