现金流量表在企业财务分析中的作用
现金流量表的重要性
现金流量表的重要性现金流量表是会计报表中的一个重要组成部分，它以清晰简明的方式展示了企业在一个特定期间内产生的现金流入和现金流出情况。
现金流量表揭示了企业的现金流动情况，对于管理者和投资者来说具有重要的参考价值。
本文将探讨现金流量表的重要性，并解释其对企业决策和财务分析的重要影响。
一、现金流量表的功能现金流量表可以为企业提供重要的财务信息，帮助管理者做出决策和进行财务分析。
以下是现金流量表的几个功能：1.测量现金流入流出情况：现金流量表明确记录了企业在一定期间内的现金流入和现金流出情况。
这有助于企业了解其运营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，并帮助分析经营状况。
管理者可以根据现金流量表的数据，评估企业的现金流动性，及时调整策略以维持良好的现金流。
2.评估经营绩效和盈利能力：现金流量表提供了一个全面的财务指标，帮助评估企业的经营绩效和盈利能力。
通过对现金流入和现金流出的分析，可以了解企业的经营活动是否能够产生足够的现金流，判断企业的盈利模式是否可持续。
3.支持决策和规划：现金流量表为决策提供了重要的依据。
管理者可以通过分析现金流量表，评估企业的资金需求，合理安排投资计划和资金筹集方式。
同时，现金流量表也可以用于预测未来现金流量，从而帮助管理者制定合理的经营策略和规划财务预算。
二、现金流量表的构成现金流量表主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
具体构成如下：1.经营活动现金流量：包括由主营业务和其他与经营活动相关的现金流入和现金流出。
这些现金流量主要反映了企业日常运营产生的现金流动情况，如销售收入、采购付款、员工薪酬等。
2.投资活动现金流量：包括企业进行投资活动时产生的现金流入和现金流出。
这些现金流量主要反映了企业购买和出售固定资产、投资性房地产以及收回投资所产生的现金流动情况。
3.筹资活动现金流量：包括企业进行筹资活动时产生的现金流入和现金流出。
这些现金流量主要反映了企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流动情况，如借款、发行股票、支付利息和股息等。
现金流量分析表
现金流量分析表一、概述现金流量分析表，简称现金流量表，是一份用于分析企业现金流量的财务报表。
现金流量表可以帮助企业管理层清楚地了解企业的现金流入和流出情况，以及现金净流量的情况。
同时，它还能够帮助决策者更准确地掌握企业的财务状况，为企业的经营决策提供依据。
二、现金流量分析表的组成部分1.现金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量。
2.经营活动现金流量包括企业日常经营活动带来的现金流入和流出，这些主要来自于出售商品、提供劳务等业务活动，以及支付采购商品、支付员工工资等经营性支出。
3.投资活动现金流量体现了企业对各种投资的资产和资金的变化，其中包括购买和出售固定资产、投资证券等。
4.融资活动现金流量则是反映企业融资行为的现金流量，主要包括股票发行、债券发行等。
5.除了上述三个部分，现金流量表还有净现金流量和期末现金余额两个项目。
净现金流量指企业的总现金流入与总现金流出之差，同样是衡量企业现金流量状况的重要指标，期末现金余额则是指企业在报告期末所持有的现金和现金等价物的余额。
三、现金流量分析表应用1.公司财报分析中，现金流量表是必不可少的一部分。
现金流量表上的数据可以帮助分析师更准确地判断公司业务状况、估值水平以及充裕程度等。
2.在经营决策中，现金流量表可以提供给企业经营者关于公司可支配现金的实际量，帮助他们更好地管理当前和未来的资金流。
3.同时，在进行财务规划时，现金流量表也有着不可替代的作用。
企业可以根据现金流量表中的数据，制定出更科学的财务规划方法，更加精准地评估公司的财务状况和偿债能力。
四、总结现金流量分析表是反映企业现金流量和财务状况的重要报表之一，是企业财务管理中不可或缺的组成部分。
利用现金流量分析表进行分析，可以使投资者、企业管理者对现金流量的合理性、财务状况的稳健性等方面有更为全面准确的了解，也可以更好的支持企业财务决策。
现金流量表在财务分析中的作用
为 财务决策者及报表 使用者提 供真 实可 够 产 生 更 多 的 现金 流 ， 而 形 成 了 自 由现 异； 资活动产生 的现金流量 ， 从 投 代表 企业
但却有足够 的偿付 能 业财务状况的变动趋势 ， 在此基础上预测 现金偿债， 从而导致 破产 。 也就 是说 ， 这部 经营成 果并不可观， 产生这种情 况有诸 多原 因 ， 中会计 企业未来的财 务状况 ， 其 以便更 好地 制定战 分 企 业 虽然 盈 利 ， 缺 乏 流动 性 与 变 现 能 力 ， 但 配 现金流量表趋势分析法主要有三 力， 存在较多的应ｌ账款与存货 Ｉ 芟 由此 ， 人 核算采用 的权责发生制、 比原则等所含 略规划。 们开始关注 企业 的现金流状况 ， 开始依照 的估计 因素也是其主要原因之一。 现金流 种方法： 比分析法、 比分析法 、 定 环 平均 增 消 企业的经营活动 、 资活动与 筹资活动 编 量表完全 以现金的收支为基础， 除了由 长 率 法 。 投
报表之一 ，所表达的是在一定期间 内， 企 现 金流量表 能够 说明企业 一定期 间内现
（ ） 一 结构分析。 现金流内部结构是指
业现金及现金等价物的增减变动情形 。 现 金流入和流 出的原因， 这些信息是资产负 现金流入量和现金流出量的结构 比率， 它
金 是滋润企业生命的源 泉， 是与企业 的生 债表和利润表所不能提供 的。 资产 负债表 主要用 于分 析或估测企业 现金 流入对现
虽然企业经 及结余发生了怎样 的变动 ， 变动趋势如 展过程中， 出现了在盈利 的情 况下破产 的 股利的能力 。在某些情况下， 其
现金流量表在企业财务风险分析中的运用
加 返还款等 各种税 费 ， 体现企 业在税 收方 面 因政 策优 惠所 获 得 的已缴 税金 的 回流
金 额。 该回流金额可 能导致企业经 营活动 现金 净流量大于零 。 在分析企业经 营风险
的可 能性。财务 风险一旦 发生 ， 会导 致 就 企业 资金支付能 力下降 、生产秩 序紊乱 、
销售 数量 下降 、 润额 下 降 、 金 周转 困 利 资 难， 轻则 影响 企业 发展 ， 伤职 工 的积 极 挫 性和 创造 性 ； 重则 资金 链 中断 ， 危及 企 业
固定资产折 旧、 无形 资产摊 销 、 预提 费 用、 待摊 费 用等 非付现 成本 ， 则企 业就难 以抽
量 拖欠 ，就 会出现企 业资金周 转 困难 ， 一 旦 应收账款 成为坏 账 。 企业 的收入就 不能
下去 ，既没有 现金能够补 偿非付 现成本 ， 又 没有 现金 用 于能 够增 加未 来收益 的长
期 投资 。 当企业 简单 再 生产 条件 不再 具
备， 需要 对 陈旧设 备 、 落后 生产 线等 进行 改造 时 。 因无现 金而 无法维持 简单再生 会
险和投 资风 险。 经 营风 险分析
营风险 分析 时 ， 予 以剔除 ， 看经 营活 应 再
动 现金净流量是 否大于零 。
（ ） 二 经营活动现 金净流量等于 零
经 营活动现 金净 流量等 于零时 ， 表明 企 业“ 收支平 衡” 。虽 然没有 亏损 ， 长期 但
度慢、 回收 时间长 ， 甚至长期 不能 回收 、 大
况 。如 果该 比率小 于 １ 说 明企业 账 面上 ，
现金流量表分析的作用
现金流量表分析的作用目前，现金流量表在理论上更符合财务报告目标要求，在实务中它将会受到报表使用者的普遍青睐，其更强的决策有用性特征使其必然成为未来财务报表体系的核心。
一、财务报告的目标与现金流量表我国企业财务报告的目标，是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等相关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策，也可概括为“决策有用性”。
以财务报告目标为基础将现金流量表与传统的资产负债表和收益表进行比较，将涉及到以下三个问题：（1）何种报表与报表使用者的投资、信贷决策更具有相关性；（2）何种报表提供的信息更有助于预测未来现金流量的信息；（3）何种报表能更好地揭示财务状况的变动和企业获取现金的能力。
针对这些问题，笔者分析如下：（一）财务报表的决策相关性1、传统财务报表决策相关性正在减弱（1）在权责发生制基础上编报的资产负债表和损益表存在诸多缺陷，易使投资者造成误解和决策失误。
具体表现在：第一，资产负债表的缺陷。
资产负债表是反映企业资本结构和财务状况的报表。
流动比率和速动比率的缺点暴露无遗。
第二，损益表的缺陷。
损益表是反映企业在一定会计期间的经营成果。
很多上市公司是“纸上富贵”，只看到帐面利润，却不见有实实在在的现金流入。
只根据净收益进行企业财务状况和获利能力的判断，往往会引发决策失误。
现金流量表不受净收益变化和企业会计政策变化影响，通过现金流量的分析，我们可以揭开企业真实财务状况的“冰山一角”。
（2）目前，盈余管理的主要手段有会计政策选择、控制应计项目和控制收入和支出发生的事件和金额。
从信号理论、博弈理论的角度，公司管理当局适当地运用盈余管理手段有助于公司价值的实现，使证券市场更为有效。
然而从国内外诸多实例分析，由于公司治理结构的缺陷，上市公司普遍存在着滥用盈余管理手段的现象。
依据这样的会计信息进行决策，投资者根本就没有安全感。
2、现金流量表具有更强的决策相关性相对而言，现金流量表由于是以“收付实现制”为基础，被操纵的可能性小，因此现金流量表提供的信息就更为客观。
财务报表分析之现金流量表解读(1)
两个重要的现金流指标
2、可自由支配现金流
企业承担着履行由法律规定的财务义务和责任，如 支付债务的利息和偿还到期的本金，这些必须支付 的现金称为“限制现金流”，因此，经营净现金流 并不是可以由企业自由支配的财务资源，它必须首 先用来满足债权人的权利。
可自由支配现金流是指经营净现金流扣除了限制现 金流之后的净额，即：
---------吴安迪（中国电信）
4.1.2现金流量表的格式及结构特征
表 5-2
现金流量表的结构特征及其数据关系
结构特征
数据关系
一、 经营活动现金流量： 经营活动现金流入
1．此处用直接法计算经营活动现金流量净额 与附表部分用间接法计算的经营活动现金流
减：经营活动现金流出 量净额有直接对应关系。
德隆案例
现金流量表的透视
营业活动
销售商品和提 供劳务
投资活动
出售固定资产 出售长期金融资 产 利息及红利收入
筹资活动
发行股票和债券 长期借款 短期借款
现 金
营业活动
购货 销售及管理费用 税金
投资活动
资本性支出和 并购 长期金融投资
营业净现金流量
投资净现金流量
筹资活动
偿还长期借款 偿还短期借款 支付利息 支付红利
德隆案例的分析：他们败在哪里？
2、德隆坍塌的必然性：现金流量分析给我们启示（1）
经营性现金流量虽然在有的项目中为正，但是大量的新开项 目、培育项目消化了这些正的经营性现金流，使得整体上经营性 现金流量大量为负。简言之，处于成熟期，产生正的经营性现金 流的项目和高风险期、培育期的项目相比，太少了。
投资性现金流，正常而言这部分现金流的净值是负的不可怕 ，关键是为将来产生正的经营性现金流量打下基础，所以投向是 关键。可是，德隆大举扩张，培育数百个项目，横跨红、白、灰 、黑，以及旅游、高科技、金融、咨询，没有方向感。一旦现金 流出现动荡，变卖这些投资项目以获现金流。
现金流量表及其分析论文
现金流量表及其分析论文引言现金流量表是企业财务报表中的重要部分，它反映了企业过去一段时间内的现金流入和流出情况。
现金流量表的编制和分析对于企业的经营决策和投资决策具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的基本原理和编制方法，并通过分析现金流量表，总结其在财务分析中的应用。
现金流量表的基本原理现金流量表是一份记录企业现金交易活动的财务报表。
它由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
现金流入包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的利息、收到的股利等；现金流出包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的利息、支付的股利等。
现金流量表的编制方法包括直接法和间接法。
直接法是直接列示现金流入和现金流出的具体金额，可以清楚地了解到现金流动的情况；间接法则是通过对净利润进行调整来计算现金流量。
现金流量表的编制步骤编制现金流量表的步骤主要包括以下几个方面：1.收集与现金流量相关的信息：从企业的会计记录中收集与现金流量相关的信息，包括现金销售、应收账款的变动、购买商品的支付等。
2.归纳和分类现金流量：将收集到的现金流量信息进行分类，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
3.计算现金流量净额：根据归纳和分类后的现金流量信息，计算各项现金流量的净额，得出现金流量的总体状况。
4.编制现金流量表：按照特定的格式和要求，将计算出的现金流量净额填入现金流量表中。
现金流量表的分析方法现金流量表的分析可以从多个维度进行，包括以下几个方面：1.经营活动的现金流量分析：分析经营活动现金流量状况，可以了解企业经营活动的现金流入和流出情况，评估企业的盈利能力和经营能力。
2.投资活动的现金流量分析：分析投资活动现金流量状况，可以了解企业的资本投资和资产收益情况，评估企业的投资决策和资产质量。
3.筹资活动的现金流量分析：分析筹资活动现金流量状况，可以了解企业的债务融资和股东权益变动情况，评估企业的融资能力和财务稳定性。
财务报表分析中的现金流量和资本支出分析技巧
财务报表分析中的现金流量和资本支出分析技巧财务报表分析在企业决策中扮演着重要角色，而现金流量和资本支出是其中两个关键的分析指标。
本文将介绍财务报表分析中的现金流量和资本支出分析技巧。
1. 现金流量分析技巧现金流量是企业运营中最基本的指标之一，对企业的健康发展和盈利能力具有重要影响。
以下是一些现金流量分析的技巧：1.1 现金流量表的细致分析现金流量表是一份反映企业现金流动状况的财务报表，可以通过详细分析该表来洞察企业的经营状况。
重点关注经营活动现金流入和流出的项目，如销售收入、采购成本、人员薪酬等，以及投资和筹资活动的现金流动情况。
1.2 现金流量比率的计算现金流量比率是衡量企业现金流动性的重要指标之一。
常见的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率。
通过计算这些比率，可以评估企业现金储备的充裕程度和现金流动的灵活性。
1.3 现金流量预测和规划通过对历史现金流量的分析，可以为未来的现金流量预测提供依据。
企业可以利用现金流量预测来规划合理的资金使用和筹资计划，以确保企业资金的充足和流动性的稳定。
2. 资本支出分析技巧资本支出是企业投资活动中的重要组成部分，对企业的发展和竞争力具有重要影响。
以下是一些资本支出分析的技巧：2.1 资本支出与公司战略的一致性企业在进行资本支出决策时，应考虑资本支出与公司战略的一致性。
资本支出项目应与企业的发展目标和市场需求相符，确保投资产生预期的收益和价值。
2.2 资本回报率的计算资本回报率是衡量资本支出项目回报效果的重要指标之一。
通过计算资本回报率，可以评估资本支出项目的收益水平和投资价值。
同时，资本回报率还可以帮助企业进行项目选择和决策。
2.3 资本支出的风险评估在进行资本支出决策时，企业需要评估资本支出项目的风险。
风险评估可以包括市场风险、技术风险、政策风险等方面。
通过对资本支出项目风险的评估，企业可以制定相应的风险管理措施，降低投资风险并提高项目成功的概率。
论文：试析现金流量表在企业财务中的具体应用
76415 企业研究论文试析现金流量表在企业财务中的具体应用现金流量表是一种反映企业一定时期内的现金和现金等价物流入与流出的相关报表。
对现金流量表进行编制的主要目的是为了帮助企业财务报表者及时有效地了解和评估企业获取现金和现金等价物的流入和流出信息，加大财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并根据这些信息对企业未来的现金流量进行科学预测。
企业在运营管理中，现金流量表是一种常见的、通用的主要会计报表之一。
它主要通过对一定时期内企业在经营管理、筹资活动、投资活动中的动态情况的反映，有效掌握资金的流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析，能够加强对企业财务状况的了解和掌握。
目前，在我国很多企业中，传统的、固有的财务状况表已经被新兴的现金流量表财务管理模式所取代，在企业财务管理中占据重要地位，产生了重大作用。
尤其是在如今市场竞争日益激烈的紧迫形势下，企业生存的风险与日俱增，也使得现金及现金流量表在企业运营中的重要性逐渐凸显出来。
对于企业来讲，不管是企业的经营者还是企业投资者以及债权人、政府等，进行企业现金流量表的分析都具有很大的必要性。
应用现金流量表进行企业财务状况的分析，其重要目的就是为了充分发挥现金流量信息在企业财务分析和运营管理战略分析中的重要作用和影响，进而实现为企业财务决策以及运营管理战略提供依据支持。
一、现金流量表在企业财务管理中的必要性（一）能够对企业财务状况如实分析由于现金流量表能够如实准确地反映企业的财务状况，因此很多现代企业越来越重视现金流量表的作用。
现金流量表通过对企业吸收投资产生的现金、收到的与筹资有关的现金指标等的具体分析，能够帮助企业管理者站在现金的角度，通过客观公正的评价手段，判断企业目前的获利能力。
同时企业可以根据对现金流量表中获取利润额的分析，判断是否有投资的风险等情况。
（二）能够对企业经营水平如实反映现金流量的最大作用在于和一个企业的生存、发展、壮大关系密切，因为在一个企业的正常运转中，只有现金量充足，才能保证企业的日常运转，利润才能在企业正常发展过程中不断被创造出来。
浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义
浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义摘要：在企业生产经营活动中，现金流量表主要就是对企业一定会计时期内现金与现金等价物流入以及流出动态信息的反映报表，是企业运营的血液，同时对企业运营状况有着一定的制约作用。
随着企业经济活动的不断变化，在财务管理中现金流量表发挥的作用日益增强，并且具有非常深远的意义。
通过对现金流量表的相关分析与实际运用，可以准确了解企业的财务情况，促进企业财务管理目标的实现，保证企业运营活动的顺利展开，有助于企业生产活动的可持续发展。
关键词：现金流量表；财务管理；重要意义在企业管理过程中，随着现金流量信息重要性的逐渐加强，已经充分得到了企业管理人员的高度重视。
在分析现金流量信息之后，可以充分了解企业的管理方式，进而发现企业现金管理中存在的不足，进而根据企业的实际情况采取有效措施，合理安排以及控制企业的生产经营活动，使企业可以实现预期的现金净流量。
作为财务工作人员，一定要准确并且及时的了解相关的现金收支信息，并且根据实际情况予以掌握，为管理层的分析与决策提供更好的意见。
一、现金流量表编制的重要性在企业的生产经营活动中，现金流量表就是一种反映企业现金以及现金等价物流动信息的会计报表，同时根据经营活动、筹资活动以及投资活动的具体情况，反映其相应产生的现金流量项目，进而对企业现金流动予以全面反映，由此可见，这些信息是其他会计报表无法代替的。
现金流量表可以体现给定期间内现金流量的变动情况，其主要包括三个方面：经营活动、融资活动、投资活动，其中经营活动是企业不可或缺的活动项目。
（一）对其他报表分析进行一定的补充在对企业开展财务状况分析的时候，基本上都是在现行会计报表体系的基础上进行的，存在着一定的局限性。
基于现行会计报表体系，开展的财务分析主要指的就是分析资产负债表中体现相关的数据信息，在这些信息中不包括现金流量信息，进而导致企业的经济活动无法得到全面、真实的体现，进而对企业管理层的相关分析与决策有着一定的影响。
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浅谈现金流量表在企业财务分析中的作用
摘要：现金流量表是企业以现金为基础编制的财务状况变动表，是在一定期间内反应企业现金流入和流出情况的会计报表。
综合反映了企业在一定时期内的经营活动，投资活动和筹资活动方面的现金流动情况以及分析财务风险，很大一部分信息来自现金流量表。
关键词：现金流量表；财务管理；分析
一、现金流量表分析的必要性
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入和流出的信息，以便报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并举以预测企业未来的现金流量。
现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响企业现金净流量的因素。
掌握企业的经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量，可以从现金角度了解企业净利润质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。
对现金流量进行财务分析，应主要抓住现金流量的结构分析、支付能力分析、偿债能力分析、获利能力分析等方面来进行，并需要注意解决好现金流量表与资产负债表、利润表的结合，过程和结果的结合，对各部分现金流量的处理与企业经济活动分析的结合以及从纵向比较分析与横向比较分析的结合等问题。
二、利用现金流量表项目进行财务分析
1.现金流量表的一般分析
现金流量表的一般分析是指以现金流量表为依据分析各主要项目变动情况及对企业经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的影响，以及企业现金流入量与流出量的规模和特点。
2.现金流量表水平分析
现金流量表水平分析主要是通过对比不同时期的各项现金流量变动情况，揭示企业当期现金流量水平及其变动情况。
反映企业现金管理水平与特点。
3.现金流量表结构分析
现金流量表结构分析分为三大块，即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
对企业而言每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同会产生不同的现金流量结果。
进而对企业的财务状况产生严重的影响。
4.现金流量与利润综合分析
该分析主要通过对现金流量与净利润的对比分析，揭示现金净流量与利润的区别及二者的联系，并通过二者关系可反映企业盈利质量和财务状况。
三、现金流量表与资产负债表相结合进行财务分析
运用现金流量表和资产负债表相关指标对比分析可以得出下列分析结果和指标：
1.分析企业盈利能力和支付能力
企业盈利能力和支付能力分析是现金流量表的重点，持续稳定的经营和发展是获取利润的基础，而最大限度的保证获取利润优势企业持续稳定发展的目标和保证，只有在不断获利的基础上，企业才能发展，用现金流量表中的经营活动现金流量、投资活动现企业盈利能力和支付能力的分析是现金流量表的重点，持续稳定的经营和发展是获金流量和筹资活动现金流量与资产负债表中相关指标进
行对比分析，可以准确分析企业的盈利能力和支付能力。
从而使报表用户根据分析结果做出正确的投资决策。
2.分析偿债能力
运用现金流量表中经营活动现金净流量与资产负债表中一些指
标进行对比分析，可以进一步提高分析质量。
（1）经营活动现金净流量与流动负债之比。
该指标反映企业经营活动中所获得的现金偿还短期负债的能力。
该比率越大，对短期负债安全性越高，短期偿债能力越强；反之，该比率越小，对短期负债安全性越低，短期偿债能力越弱。
（2）现金流量与全部负债之比。
该比率反映企业经营活动中的所获得的现金偿还全部负债的能力。
该比率越大，企业承担全部负债的能力越强；反之，该比率越小，企业承担全部负债的能力越弱。
四、现金流量表与利润表相结合进行财务分析
现金流量表与利润表相结合进行财务分析是通过对现金流量与
净利润的对比分析，揭示现金流量与利润的区别及其二者之间的关
系，通过二者关系的可以反映企业的盈利能力和财务状况。
1.经营活动现金净流量与净利润关系分析
经营活动现金净流量与净利润关系可以通过现金流量表的编制间接地来体现，可以用公式表示如下：经营活动现金净流量=本期销售商品或提供劳务收到的现金+本期收到现金的应收账款+本期收到现金的应收票据+本期发生的预收款项-本期因销售退回而支付的现金+本期收回前期核销坏账损失的现金。
2.销售商品、提供劳务收到的现金与经营业务收入比的分析
该比率能反映企业销售收回现金的情况及企业销售的质量。
如果该比率越高，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金的速度就越快，高比率的现金回收率使企业经营管理者成功管理的重要标志之一。
也说明企业商品定位合理，适销对路，并已形成卖方市场的良好经营环境。
营业收入是影响该比率高低的重要因素之一，在分析该比率时，应结合营业收入构成情况进行具体分析，积极采取措施，提高营业收入质量。
综上，现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素，日益凸显出对其进行财务分析的重要性。
它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析，来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。
参考文献：
[1]财政部会计司.关于我国上市公司2007年执行新会计准则情
况的分析报告.2008.
[2]陈企盛：企业财务管理实务[m].北京：中国纺织出版社，2006.
[3]刘灵芝：如何利用现金流量表分析企业财务状况[j].商业会计，2008.。