项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的
一建【经济】考前练习题含答案：技术方案现金流量表的编制1041
一、单项选择题1、项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（ ）。
A、偿债能力B、财务生存能力C、财务盈利能力D、不确定性2、能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（ ）。
A、项目资本金现金流量表B、投资各方现金流量表C、财务计划现金流量表D、项目投资现金流量表3、某企业2016年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为（ ）。
A、197万元B、220万元C、242万元D、250万元4、发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应当是（ ）。
A、投资现金流量表B、资本金现金流量表C、财务计划现金流量表D、投资各方现金流量表5、关于所得税前指标的说法，错误的是（ ）。
A、是投资盈利能力的完整体现B、受融资方案变化的影响C、可用以考察技术方案的基本面D、不受所得税政策的影响6、下列关于现金流量表的编制，说法正确的是（ ）。
A、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，站在项目法人的角度B、投资现金流量表以技术方案权益投资作为计算的基础，站在项目发起人的角度C、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算的基础，站在项目发起人的角度D、投资各方现金流量表以技术方案权益投资整体作为计算的基础，站在项目法人的角度7、在资本金财务现金流量表中，现金流出不包括（ ）。
A、流动资金回收B、借款还本付息C、所得税D、增值税8、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常营运，下列关于维持营运投资的说法错误的是（ ）。
A、发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出B、维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算C、维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%D、反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析9、某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计（ ）。
工程经济学试题(全)
工程经济学A 卷 一、计算题1.某设备资产原值5000万元，折旧年限为10年，预计净残值率为5%，试采用年限平均法计算该设备年折旧额。
（5分） 解：2.某项目第1年初投入资金100万元，第2年初又投入50万元，第3年末收入80万元，第4年初支出10万元，第5年末收入98万元。
请绘制出流量图。
（5分） 解：绘图如下：3.某企业投资1000万元进行投资，年利率7%，5年后可得本利共多少？ F ＝1000×（F/P ，7%，5） ＝1000×（1+7%）5＝1000×1.4026＝1403（万元） 4.某公司5年后需一次性还一笔200万元的借款，存款利率为10%，从现在起企业每笔等额存入银行多少偿债基金？（5分） A ＝200×（A/F ，10%，5） ＝200×0.1638984 11005023 8010单位：万元5T （年）＝32.75（万元）5.某工程初期总投资为1000万元，利率为5%，问在10年内需将总投资连本带息收回，每年净收益应为多少？（5分）A＝1000×（A/P，5%，10）＝1000×0.1295＝129.5（万元）6.已知某项目投资现金流量表如下所示，求该项目静态投资回收期。
（10分）年份 1 2 3 4～10 现金流入/万元60 80 100现金流出/万元200 20 20 20解：年份 1 2 3 4 560 80 100 100现金流入/万元200 20 20 30 30 现金流出/万元净现金流量-200 40 60 70 70-200 -160 -100 -30 40 累计净现金流量T＝5-1+错误!未找到引用源。
＝4.429（年）7.某企业为筹集资金，发行面值为600万元的8年期债券，票面利率为10%，发行费用为5%，企业所得税率为33%；发行400万元优先股，筹资费用率为4%，股息年利率为12%，则该企业的加权平均资金成本率为多少？解：计算债券和优先股的个别资金成本：债券成本优先股成本加权资金成本8.某方案年设计生产能力6000件，每件产品价格为50元，每件产品变动成本为20元，单件产品销售税金及附加（含增值税）为10元，年固定总成本为64000元，用产量表示的盈亏平衡点应为多少件？（10分）解：设盈亏平衡点为X件（50-20-10）X=64000X=3200（件）9.现有如下两个方案：A方案初始投资为5000万元，从第2年起到第10年每年盈利2400万元，每年的设备维护费及租金为1000万元；B方案初始投资8000万元，从第2年起到第10年每年盈利3100万元，每年的设备维护费及租金为1200万元。
2010-2018年一建《工程经济》真题答案及解析
2010年一级建造师《建设工程经济》考试试卷及答案一、单项选择题(共60题,每题1分.每题的备选项中，只有1个最符合题意）1。
甲施工企业年初向银行贷款流动资金200万元，按季计算并支付利息,季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（ P4 )万元.A.6.00 B。
6.O5 C。
12.00 D.12.272。
某人连续5年每年末存入银行20万元,银行年利率6％,按年复利计算，第5年年末一次性收回本金和利息，则到期可以回收的金额为（ P10 ）万元.A。
104.80 B。
106.00 C。
107.49 D。
112.743。
年利率8％，按季度复利计息,则半年期实际利率为（ P15)。
A。
4。
00% B。
4.04% C.4.07％D。
4.12%4.对于完全由投资者自由资金投资的项目，确定基准收益率的基础是（ P25 ）。
A.资金成本B。
通货膨胀C。
投资机会成本 D.投资风险5.可用于评价项目财务盈利能力的绝对指标是（ P26 )。
A。
价格临界点B。
财务净现值 C.总投资收益率 D.敏感度系数6。
某项目财务现金流量表的数据见表1，则该项目的静态投资回收期为（）年.表1 项目财务现金流量表A.5。
33B.5.67C.6.33 D。
6.677.某工业项目建设投资额8250万元（不含建设期贷款利息），建设期贷款利息为1200万元，全部流动资金700万元，项目投产后正常年份的息税前利润500万元，则该项目的总投资收益率为（）.A。
5。
22% B.5.67％ C.5。
64％ D.6.67%8。
根据《企业会计准则》，施工企业在签订合同时发生的差旅费以及投标费用应在发生时确认为（ P150 ）。
A。
直接费用B。
期间费用 C.间接费用D。
工程成本9。
某建设项目，建设期为两年，其向银行贷款1000万元,贷款时间和额度为第一年400万元,第二年600万元，贷款年利率6％,建设期不支付利息，则编制该项目投资结算时,建设期利息为（ P230 ）万元。
2022-2023年一级建造师之一建建设工程经济模拟考试试卷
2022-2023年一级建造师之一建建设工程经济模拟考试试卷单选题（共20题）1. 其他项目清单中的暂列金额和暂估价由（）。
A. 投标人可以根据企业自身特点作适当的变更B. 招标人按估算金额确定C. 承包人根据招标人提出的要求，按估算的费用确定D. 招标人按国家或行业建设主管部门规定标准计算确定【答案】 B2. 关于融资前分析的阐述中，错误的是（）。
A.应考察技术方案整个计算期内现金流入和现金流出B.计算技术方案投资内部收益率、净现值和静态投资回收期等指标C.只需考虑动态分析，不用考虑静态分析D.作为技术方案初步投资决策与融资方案研究的依据和基础【答案】 C3. 项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（）。
A. 偿债能力B. 财务生存能力C. 财务盈利能力D. 不确定性【答案】 B4. 项目的盈利能力越强，则( )。
A.盈亏平衡产量越大B.偿债备付率越大C.财务净现值越大D.动态投资回收期越大【答案】 C5. 国际工程投标过程中的关键环节是（）。
A. 投标报价B. 招标研究C. 工程量核算D. 现场勘察【答案】 A6. 根据财务会计的内涵以及会计信息的质量要求，财务会计工作还必须建立在一定的假设条件的基础之上，这些基本假设不包括（）。
A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.实物计量【答案】 D7. 下列工期延误的索赔中，承包人不能够得到费用补偿的是（）。
A.异常恶劣的气候条件B.不可抗力C.承包人遇到不利的物质条件D.施工过程中发现古文物【答案】 A8. 按照编制程序和用途，以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额是（）。
A. 投资估算指标B. 预算定额C. 施工定额D. 概算定额【答案】 B9. 对于非经营性技术方案，经济效果评价主要分析拟定技术方案的（）。
A.盈利能力B.偿债能力C.财务生存能力D.资本周转能力【答案】 C10.假定某些因素发生变化，测算标价的变化幅度，特别是这些变化对目标利润影响，这种分析方法是（）。
创业计划书财务分析
创业计划书财务分析财务分析是创业计划书中至关重要的一部分，它能够帮助创业者全面了解项目的财务状况，评估项目的可行性和盈利能力。
本文将详细介绍创业计划书中财务分析的标准格式，包括财务指标、财务计划和财务风险分析等内容。
一、财务指标1. 利润表利润表是创业计划书中最基本的财务指标之一，它反映了项目的盈利能力。
利润表通常包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用和净利润等指标。
2. 资产负债表资产负债表是创业计划书中的另一个重要财务指标，它反映了项目的资产和负债状况。
资产负债表通常包括资产总额、负债总额和所有者权益等指标。
3. 现金流量表现金流量表是创业计划书中用于评估项目现金流动状况的财务指标。
现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等指标。
二、财务计划1. 销售预测销售预测是创业计划书中的一项重要内容，它能够帮助创业者评估项目的市场潜力和销售目标。
销售预测通常包括市场规模、市场份额和销售额等指标。
2. 成本预测成本预测是创业计划书中的另一个重要内容，它能够帮助创业者评估项目的成本控制和盈利能力。
成本预测通常包括原材料成本、人工成本和运营成本等指标。
3. 利润预测利润预测是创业计划书中用于评估项目盈利能力的财务指标。
利润预测通常包括毛利润、净利润和利润率等指标。
三、财务风险分析1. 偿债能力分析偿债能力分析是创业计划书中用于评估项目偿债能力的财务指标。
偿债能力分析通常包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标。
2. 盈利能力分析盈利能力分析是创业计划书中用于评估项目盈利能力的财务指标。
盈利能力分析通常包括净利润率、资产收益率和股东权益报酬率等指标。
3. 现金流量分析现金流量分析是创业计划书中用于评估项目现金流动状况的财务指标。
现金流量分析通常包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等指标。
四、其他财务分析1. 投资回报率分析投资回报率分析是创业计划书中用于评估项目投资回报率的财务指标。
项目投资现金流量表财务计划现金流量表
项目投资现金流量表财务计划现金流量表篇一：财务计划现金流量表格式财务计划现金流量表注：新设法人项目，投资活动的现金流入为零篇二：项目投资现金流量表表9项目投资现金流量表人民币单位：万元注：1．本表适用于新设项目法人项目与既有项目法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。
2．调整所得税为以税息前利润为基数计算所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
篇三：财务计划现金流量表中经营活动现金流入包括单选：1、临界点高低与设定的基准收益率有关。
2、资金筹措是以一定的渠道为某种特定的活动筹集所需资金的各种活动的总成。
3、下列与财务风险有关的是：适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。
4、下列说法那一项不正确：综合利用各种融资渠道，融得尽可能多的资金。
5、财务计划现金流量表用于分析项目的：财务生存能力。
6、利润与利润分配表用于计算静态指标。
7、项目在上一年度发生亏损，可用当年获得的所得税前利润弥补；当年所得税前利润不足弥补的，可以在5年内用所得税前利润延续弥补。
8、可供分配利润为：净利润+期初未分配利润。
9、借款还本付息计划表中，在项目的建设期，期初借款余额等于上年借款本金和建设期利息之和。
10、总投资收益率是息税前利润与项目总投资的比率。
11、投资回收期一般从项目建设开始年算起。
12、项目资本金净利润率的参考值为：同行业的净利润率。
13、利息备付率是指：息税前利润。
14、投资回收期属于盈利能力指标。
15、项目投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零的时点，即为：投资回收期。
16、对于正常运营的企业，利息备付率应当大于1。
17、借款偿还期是指用于偿还建设投资借款本息所需要的时间。
18、净现值是指按设定的折现率（一般采用基准收益率ic）计算的项目计算期内净现金流量的现值之和。
19、资产负债率是指各期末负债总额与资产总额的比率。
20、npv＜0时，说明从财务角度，项目是不可以接受的。
现金流量表区别
第5讲12101040 财务现金流量表的分类与构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
财务现金流量表的分类与构成要素
第5讲财务现金流量表的分类及构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
复习题
一、单项选择题
1.融资后分析以融资前分析和初步的融资为基础，一般包括盈利能力分析、财务生存
能力分析和（d），判断项目方案在融资条件下的经济合理性。
a.可行性分析
b.静态分析
c.动态分析
d.偿债能力分析
2.对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的（c）。
a.盈利能力
b.偿债能力
c.财务生存能力
d.抵御风险能力
3.以下主要用于考察项目是否具有较好的资金流动性及资金运行的可行性的是（d）。
a.现金流量表
b.资产负债表
c.损益表
d.资金来源于运用表
4.预测项目的资产负债变化主要是为了考察项目的（d）。
a.盈利能力
b.资金流动性
c.生存能力
d.清偿能力和抗风险能力
5.现金流量表主要用于考察项目的（a）。
a.盈利能力
b.资金流动性
c.抗风险能力
d.清偿能力
6.财务评价的计算期由（c）两阶段组成。
a.运营期和投产期
b.投产期和达产期
c.建设期和运营期
d.建设期和投产期
7.下面不属于影响项目生产经营期长短的主要因素的是（b）。
a.产品寿命期
b.资金运行可行性
c.主要设施和设备的使用寿命期
d.主要技术的寿命期
8.以下代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平，也是衡量投资项目是否可行的标准的是（a）。
a.基准收益率
b.内部收益率
c.静态收益率
d.动态收益率
9.一个项目的财务净现值小于0时，则其财务内部收益率（c）基准收益率。
a.等于
b.一定大于
c.一定小于
d.可能大于或小于
10.项目的（b）计算结果越大，表明其盈利能力越强。
a.投资回收期
b.财务净现值
c.借款偿还期
d.资产负债率
11.项目的（a）计算结果越大，表明其投资的经济效果越好。
a.财务内部收益率
b.投资回收期
c.盈亏平衡点
d.借款偿还期
12.在编制建设项目投资估算时，生产能力指数法是根据（c）来估算拟建项目投资额。
a.投资估算指标
b.设备费用百分比
c.已建类似项目的投资额和生产能力
d.资金周转速度
13.进行项目财务评价时，如果动态投资回收期pt小于项目计算期n，则有财务净现值fnpv（b）。
a. fnpv<0，项目不可行c. fnpv<0，项目可行
b. fnpv>0，项目可行d. fnpv>0，项目不可行
14.在建设项目财务评价中，反映项目盈利能力的常用指标是（c）。
a.生产能力利用率
b.资产负债率
c.内部收益率
d.流动比率
15.进行项目的财务评价时，都投入物产出物采用的是（a）。
a.现行市场交换价格
b.物价部门颁布的计划价格
c.影子价格和市场交换价格结合
d.影子价格
16.下列关于建设项目财务评价指标的说法中，不正确的是（d）。
a. b. c. d.动态评价指标考虑了资金时间价值
静态评价指标没有考虑资金时间价值
动态评价指标反映了项目的盈利能力
动态评价指标中最常用的指标是动态投资回收期
17.基准收益率是企业或行业投资者以动态观点确定的，可接受的投资项目（a）的收益水平。
a.最低标准
b.较好标准
c.最高标准
d.一般标准
18.如果方案经济可行，则该方案财务净现值（a）。
a.大于0
b.大于总利润
c.大于建设项目总投资
d.大于总成本
19.下列关于财务净现值的表述，错误的是（b）。
a. b. c. d.在计算财务净现值时，必须确定一个符合经济现实的基准收益率
财务净现值能反映项目投资中单位投资的使用效率
在使用财务净现值进行互斥方案比选时，各方案必须具有相同的分析期财务净现值是评价项目盈利能力的绝对指标
20.与计算动态投资回收期无关的量是（c）。
a.现金流入
b.现金流出
c.项目寿命期
d.基准收益率
21.对于没有预先给定借款偿还期的项目，可以采用（a）指标确定其偿债能力。
a.借款偿还期
b.利息备付率
c.偿债备付率
d.投资回收期
22.按最大还款能力计算项目偿债能力时，可以采用（b）指标。
a.利息备付率
b.借款偿还期
c.偿债备付率
d.项目经济寿命期
23.利息备付率表示使用项目（c）偿付利息的保证倍率。
a.支付税金后的利润
b.支付税金前且支付利息后的利润
c.支付利息和税金前的利润
二、多项选择
d.支付税金和利息后的利润
1.财务分析是在现行（bcde）下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表的。
a.评价指标
b.会计准则
c.会计制度
d.税收法规
e.价格体系
2.财务分析是投资项目决策分析与评价的重要组成部分，是（acde）
的必不可少的重要内容。
a.项目建议书
b.项目申请报告
c.机会研究报告
d.初步可行性研究报告
e.可行性研究报告
3.财务分析的作用有（acd）。
a. b. c. d. e.项目决策分析与评价的重要组成部分
重要的预测依据
重要的决策依据
项目或方案比选中起着重要作用
财务分析中的财务生存能力对非经营性项目的财务一次性考查起着重要的作用
4.财务分析中，融资后分析包括（abc）。
a.盈利能力分析
b.偿债能力分析
c.生存能力分析
d.风险分析
e.可持续性分析
5.财务分析应遵循的原则有（abe）。
a. b. c. d. e.费用与效益计算口径的一致性原则
费用与效益识别的有无对比原则
决策与效益相依存原则
动态分析与静态分析相结合，以静态分析为主的原则基础数据确定的稳定原则
6.在建设项目财务分析中，估算效益与费用采用的价格必须满足的要求有（bc）。
a.运营期各年应采用固定价格篇二：表1-20 项目财务计划现金流量表
表1-20项目财务计划现金流量表单位：万元
篇三：现金流量表主要项目分析
现金流量表主要项目分析：
㈠经营活动现金流量项目分析
⑴销售商品，提供劳务收到的现金，该项目反映企业本期销售商品，提供劳务收到的现金，以及前期销售商品，提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税
和销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售，本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
此项目是企业现金流入的主要来源，同常具有数额大，所占比列高的特点。
⑵ 收到的税费返还，该项目反映企业收到返还的增值税，营业税，所得税，消费税，关税和教育附加等各种税费，苏泊尔公司2012年收到的税费返还金额为1.08亿元，占现金流量比重为
1.34%
⑶收到其他与经营活动有关的现金。
该项目反映企业收到的罚款收入租金等其他与经营活动有关的现金流入金额，此项目具有不稳定性，数额不应过多，苏泊尔公司2012年收到的与其他经营活动有关的现金流入0.51亿元，所占比列为0.63%、
⑷购买商品，接受劳务支付的现金，该项目反映企业本期购买商品，接受劳务实际支付
的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品接受劳务未支付款项和本期预付
款项，减去本期发生的购货退回收到的现金，此项目应是企业现金流出的主要方向，通常具有
数额大，所占比重大的特点，苏泊尔公司2012年为购买商品接受劳务支付的现金为52亿元，所占比重为62.87%。
⑸支付给职工以及为职工支付的现金，该项目反映企业本期实际支付给职工的工资，奖金，各种津贴和补贴等职工薪酬，此项目也是企业现金流出的主要方向，金额波动不大，苏泊尔公司2012年支付给职工以及为职工支付的现金金额为7.75亿元，占现金流出总量的比重为9.36%。
⑹支付的各项税费，苏泊尔公司2012年支付的各项税金金额4.04亿元，占现金流出
总量的比重为4.88%。
⑺支付其他与经营活动有关的现金，苏泊尔公司2012年支付的其他与经营活动有关的
现金为8.08亿元，占现金流出总量的比重为9.76%。
㈡投资活动现金流量项目分析
⑴处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，该项目反映企业出售，报废固定资产，无形资产和其他长期资产所取得现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
但现金净额负数的除外。
苏泊尔公司2012年由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产手绘的现金净额为0.13亿元，占现金流入总量的0.02%、
⑵构建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金。
苏泊尔公司2012年由于构建
固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金额为0.94亿元，占现金流出总量比重为
0,02% ⑶投资支付的现金。
苏泊尔公司2012年因投资支付的现金金额为0.50亿元。
㈢筹资活动现金流量项目分析
⑴分配股利，利润或偿付利息支付的现金。
该项目反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息，债券利息。
利润的分配情况可以反映企业现金的充裕程度。
苏泊尔公司2012年该项目的现金流出额为1.73亿元，占现金流出总量的比重为2.09%。