第8讲案例财务计划现金流量表
财务计划现金流量表的计算
财务计划现金流量表的计算篇一：财务计划现金流量表的计算表1-20项目财务计划现金流量表单位：万元篇二：技术方案财务现金流量表技术方案财务现金流量表一、投资现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。
它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，通过技术方案投资现金流量表可计算技术方案投资财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标。
反映技术方案的获利能力。
二、资本金现金流量表资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(或法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础,用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
1.[20XX真题]能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（）。
a．项目资本金现金流量表b．投资各方现金流量表c．财务计划现金流量表d．项目投资现金流量表答案：c2．[20XX真题]属于项目资本金现金流量表中现金流出构成的是()。
a.建设投资b.借款本金偿还c.流动资金d.调整所得税答案：b技术方案财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入（一）营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)1.产品年销售量(或服务量)的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量(服务量)。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2.产品(或服务)价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即:产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格,然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
财务会计现金流量表讲义
2 银行存款
企业存在金融企业中随时可以用于支付的存款
3 其他货币资金
企业存在金融企业有金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等
4 现金等价物
•企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资。现金等价物支付能力与现金差别不大, 期限短通常是指从购买日起3个月内到期 。
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现金流量表的编制方法：经营活动现金流量
❖ （5）应调整其他与商品购进和商品销售无关的 存货增减变动，主要包括：存货盘亏与盘盈，用 存货对外投资或接受存货投资等。
❖购买商品、接受劳务支付的现金具体为
• 本期购入商品、接受劳务支付的现金（含支付的增 值税进项税额）
• 本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项 • 本期预付款项 • 扣除本期发生的购货退回收到的现金
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现金流量表的性质和作用（2/4）
❖利润表：反映企业本期经营活动的成果 ▪ 可用于衡量企业在获取利润方面是否获得成功
• 但：不能说明企业企业从经营活动中获得了多少可 供周转使用的现金
▪ 能够说明本期筹资活动和投资活动的损益
• 但：不能说明筹资活动与投资活动提供或运用了多 少现金
▪ 不予反映不涉及损益问题的重要理财活动
现金流量表的编制方法：经营活动现金流量
❖销售商品、提供劳务收到的现金
▪ 反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金 具体为
• 包括销售收入和应向购买者收取的增值税
• 包括前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本 期的预收款
• 包括企业销售材料和代购供销业务收到的现金
现金流量表案例PPT(共 31张)
1.7.支付的其他与经营活动有关的现金
7.支付的其他与经营活动有关的现金
本项目反映企业除上述各项目外，支付的 其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、 支付的差旅费、业务招待费、保险费等。 其他与经营活动有关的现金，如果价值较 大的，应单列项目反映。
5.支付给职工以及为职工支付的现金
本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职 工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、 奖金、各种津贴和补贴，为职工支付的养老、失 业等社会保险基金、补充养老保险；支付给职工 的住房困难补助；为职工交纳的商业保险金；以 及为职工支付的其他福利费用。不包括支付的离 退休人员的各项费用
本项目反映企业购买材料、商品，接受劳 务实际支付的现金。包括支付的货款以及 与货款一并支付的增值税进项税额，具体 包括：本期购买商品、接受劳务支付的现 金，以及本期支付前期购买商品、接受劳 务的未付款项和本期预付款项，减去本期 发生的购货退回收到的现金。
1.5.支付给职工以及为职工支付的现金
投资活动
建构、处置固定资产等长期资产、 投资、投资、取得投资收益
筹资活动
吸收投资、取得及归还借款、分配 利润
经营活动
投资活动、筹资活动以外的所有交 易和事项
1. 现金流量表的概念和作用（图示）
1. 第一部分 经营活动产生的现金流量对应的现金流动
现 金 流 入
营业企活动业对应的投现资活金动流动经营活筹资动活动
1.2.收到的税费返还
2.收到的税费返还
本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的 增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育 费附加返还款等。
例如： “收到的增值税销项税额和退回的增值税 款”和“收到的除增值税外的其他税费返还”
财务报告现金流量表课件ppt
教学内容
要点： 一、概念、作用与编制基础 二、现金流量的分类 三、现金流量表的结构与内容 四、现金流量表的编制方法和程序
要求： 理解相关概念，熟悉报表结构与内容，熟练掌握
报表的编制方法 现金流量表格式.doc
一、概念、作用与编制基础 （一）现金流量表的概念
现金流量表
以现金为基础编制的财务状况变动表 反映企业在一定期间内现金的流入和流出 表明企业获得现金和现金等价物的能力
筹资活动产生的现金流量净额 减少的应付账款和应付票据
（投1）资扣支除处付置资的产现过程金中发生的相关费用，即按净额反映；
以工作底稿为手段，以“资产负债表”和“利润表”为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制“现金流量表”。
（取3）得方子法一公直接司采及用报其表数他据营，方业法二单必位须结支合帐付户的记录现，且金调净整分额录更加复杂；
经营活动现金流入 —收到的税费返还
指企业收到的各种税费的返还，包括增值税、消费税、 营业税、教育费附加的返还等。 例：某企业前期出口商品一批，已交纳增值税，按规 定应退增值税8 500元前期未退，本期以转账方式收 讫；本期收到退回的营业税18 000元，收到的教育费 附加返还33 000元，款存银行。 计算收到的税费返还：
二、现金流量的分类 （三）筹资活动产生的现金流量
筹资活动：指导致企业资本及债务规模和构成发生变 化的活动。 包括：吸收投资、发行股票、分配利润等活动。 （1）筹资活动包括接受现金投资取得“资本”和与 金融机构形成的债务及发行债券形成的债务。 （2）既包括现金的流入也包括现金的流出。
二、现金流量的分类
二、现金流量的分类 （二）投资活动产生的现金流量
投资活动：指企业长期资产的购建和不包括在现金等 价物范围内的投资及其处置活动。 （1）投资活动包括两个内容 既包括对内投资，也包括对外投资。 对内投资：购建固定资产、无形资产和其他长期资产 对外投资：购买股票、购买债券、投资办企业等 （2）投资活动包括两个方面 既包括购置时的现金流出，也包括处置时的现金流入。
现金流量表PPT教案
第7页/共17页
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➢ 核销坏账：
原分录
借：应收账款报表项目
是： 借：坏
贷：应收账款报表项目
账准备 贷：应
应收账款报表项目未影响收原，账分款录但也 不影响现金流量，不需调是整：
➢ 原核销的坏账本期收回：借行：存银款
借：银行存款
贷：坏 账准备
贷：应收账款报表项目
此分录已经在期末应收账款余额 中得以反映第8页（/共1应7页 收账款报表项目
现金流量表
现金及现金等价物
➢ 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不 能随时用于支付的存款不属于现金。
➢ 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般 是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月 内到期的债券投资等。
➢ 筹资活动产生第2页的/共17页现金流量：
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指导致企业资本及债务规模和构
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关注两组关系
➢ 现金流入量=收入+/-应（预）收 ➢ 现金流出量=费用+/-应（预）付
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以“现金流出量”为例
货币资金 金额3
某应付项目 金额3
金额1 金额2
金额4
费用 金额2
减少，现金流入），不需调整
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➢ 账户余额起点：
有用的分录： • 借：银行存款 • 贷：应收账款
计提坏账： • 借：资产减值损失 • 贷：坏账准备 • 注：不影响应收账款，也不影响现金流量， 属无关分录，不需调整
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财务计划现金流量表案例分析
财务计划现金流量表案例分析咱们来唠唠财务计划现金流量表这个事儿啊。
先给你讲个小案例，这样就好理解多啦。
就说有个小明开的小蛋糕店吧。
一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
小明的蛋糕店生意还不错呢。
每天都有好多人来买蛋糕，这个就是最主要的现金流入啦。
比如说，一个月里蛋糕店卖出去的蛋糕总共收了5000块现金，这5000块就是销售商品、提供劳务收到的现金。
这就像是蛋糕店的生命之泉啊，要是没有顾客来买蛋糕给钱，这店可就开不下去咯。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金。
小明得去买做蛋糕的原材料啊，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
每个月买这些原材料就得花2000块呢。
这2000块就是购买商品、接受劳务支付的现金。
这就好比你要做饭，得先买菜一样，做蛋糕没材料可不行。
3. 支付给职工以及为职工支付的现金。
小明请了个小助手帮忙做蛋糕和招呼客人，每个月得给小助手发1500块工资。
这1500块就是支付给职工以及为职工支付的现金。
你想啊，人家小助手也得生活，不发工资谁给你干活呀，总不能让人家饿着肚子给你做蛋糕吧。
这三项一计算呢，经营活动产生的现金流量净额就是5000 2000 1500 = 1500块。
这说明小明的蛋糕店光从日常经营来说，每个月还能有1500块的现金剩余呢，还不错哦。
二、投资活动现金流量。
1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
小明想让蛋糕店更有特色，就决定买个新的高级烤箱，花了3000块。
这3000块就是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
这就像你想让自己的小窝更舒服，买个新沙发一样，是一种投资。
但是呢，这一下就花出去3000块，对蛋糕店的现金储备可是个不小的冲击哦。
2. 投资活动产生的现金流量净额。
因为这个月就只有这一笔投资支出，所以投资活动产生的现金流量净额就是 3000块。
这时候你就会发现，本来经营活动还能有1500块的现金剩余，这一投资，整体的现金就紧张起来了。
现金流量表编制案例解析
现金流量表编制案例解析现金流量表是一项重要的财务报表，用于展示企业某一特定期间内的现金流入和流出情况。
编制准确的现金流量表可以帮助企业评估自己的现金状况、预测未来的现金流量，并做出相应的经营决策。
本文将通过一个编制现金流量表的案例解析来说明如何实施该过程。
案例背景某公司是一家制造业企业，希望编制2020年度的现金流量表。
该公司经营期间为一年，其主要业务包括销售产品和购买原材料。
此外，公司还进行了一些投资活动，并有贷款和偿还债务的情况。
现金流量表编制步骤1. 确定现金流量表的三个部分：现金流入、现金流出和净现金流量。
现金流入包括来自销售收入、借款和投资回报等现金源泉；现金流出包括购买原材料、支付工资和购买固定资产等现金流出渠道；净现金流量是现金流入减去现金流出的差额。
确定现金流量表的三个部分：现金流入、现金流出和净现金流量。
现金流入包括来自销售收入、借款和投资回报等现金源泉；现金流出包括购买原材料、支付工资和购买固定资产等现金流出渠道；净现金流量是现金流入减去现金流出的差额。
2. 准备所需的财务信息：收集和整理公司在2020年度的相关财务数据，包括销售收入、成本费用、债务和投资等。
确保这些数据准确无误。
准备所需的财务信息：收集和整理公司在2020年度的相关财务数据，包括销售收入、成本费用、债务和投资等。
确保这些数据准确无误。
3. 填写现金流量表模板：根据现金流量表的格式和结构，将收集到的财务数据填写进去。
确保每个项目清晰明了，不遗漏任何信息。
填写现金流量表模板：根据现金流量表的格式和结构，将收集到的财务数据填写进去。
确保每个项目清晰明了，不遗漏任何信息。
4. 计算现金流量：根据填写的财务数据，计算出现金流入、现金流出和净现金流量。
确保计算过程准确无误。
计算现金流量：根据填写的财务数据，计算出现金流入、现金流出和净现金流量。
确保计算过程准确无误。
5. 检查和审阅：仔细检查所填写的现金流量表，确认各项数据准确无误。
现金流量表分析ppt课件
现金流量表的一般分析
一般分析的方法： 1.分析经营活动现金流量、投资活动 现金流量以及筹资活动现金流量变动的主 要原因 2.说明企业现金流入量和现金流出量 的规模和特点
现金流量表的项目分析
一、经营活动现金流量分析 二、投资活动现金流量分析 三、筹资活动现金流量分析
（一）经济活动现金流量的充足性分析
常运转的首要资金来源
2.成长期
（1）销售额和利润不断增加 （2）经营活动产生的现金流量在不断增加，
但不会有很大的现金节余 （3）设备投资继续进行，但相对于前阶段已
减少，投资活动的现金净流量继续出现负 值 （4）筹资活动产生的现金净流量通常为负， 但企业对筹资活动产生的现金流量的依赖 性大为降低
3.成熟期
现金流量表分析的意义
1.评价企业获取现金的能力 2.评价企业的偿债能力和支付能力 3.评价企业的收益质量 4.评价企业的投资活动和筹资活动
现金流量表 的初步分析
现
金
流 现金流量表
量财务比率分析 Nhomakorabea现金流量
分析
经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量
现金流动性财务比率 获取现金能力财务比率 财务弹性财务比率 收益质量财务比率
金流出 •二是由于企业迫于资金压力，处理在用的固
定资产或者持有的长期股权投资等
筹资活动现金流量分析
• （一）筹资活动净现金流量小于或等于零 • 这说明企业偿还了大笔的债务 • 需要考虑企业后续的资金需求和融资的能
力
（二）筹资活动现金流量大于零
• 分析一个企业的筹资活动现金流量大于零 是否正常，关键看筹集的资金的目的，可 能是因为企业扩大规模，也可能是因为企 业的投资失误，出现亏损、或者经营现金 流量长期入不敷出所致
一个完整的现金流量表实例课件
净额
1362500
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现 金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 购买商品、接受 （ 4）本期实际支付的消费税 25000元， 劳务支付的现金 =当期主营业务成本 城市维护建设税 1750元， +当期以现金支付的增值税进项税额 教育费附加700 元。 +当期存货的增加（期末存货 -期初存货） （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资） 300000元， +应付账款的减少（期初应收帐款-期末应收帐款） 支付养老保险金 50000元。 +应付票据的减少（期初应付票据 -期末应付票据） （6）现金支付有关管理费用 30000元。 -预付账款的减少（期初预付帐款 -期末预付帐款） -本期发生的购货退回收到的现金 =750000+100000+（2574700-2580000）+（953800-900000） +（200000-300000） =840500元 （7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （ 11 ）委托证券公司代为发行面值为 3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费， （8）分得现金股利8000元。 并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金 10000元，支付拆卸费3000元。 3000 元。 （12 10）银行存款偿还长期借款本金 ）购一台设备价款200000元，增值税 34000元，存款支付，另支付安装费 6000 元。 （ 100000元，利息 30000元，其中前两年已计提 20000 元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。