项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的
一建【经济】考前练习题含答案：技术方案现金流量表的编制1041
一、单项选择题1、项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（ ）。
A、偿债能力B、财务生存能力C、财务盈利能力D、不确定性2、能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（ ）。
A、项目资本金现金流量表B、投资各方现金流量表C、财务计划现金流量表D、项目投资现金流量表3、某企业2016年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为（ ）。
A、197万元B、220万元C、242万元D、250万元4、发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应当是（ ）。
A、投资现金流量表B、资本金现金流量表C、财务计划现金流量表D、投资各方现金流量表5、关于所得税前指标的说法，错误的是（ ）。
A、是投资盈利能力的完整体现B、受融资方案变化的影响C、可用以考察技术方案的基本面D、不受所得税政策的影响6、下列关于现金流量表的编制，说法正确的是（ ）。
A、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，站在项目法人的角度B、投资现金流量表以技术方案权益投资作为计算的基础，站在项目发起人的角度C、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算的基础，站在项目发起人的角度D、投资各方现金流量表以技术方案权益投资整体作为计算的基础，站在项目法人的角度7、在资本金财务现金流量表中，现金流出不包括（ ）。
A、流动资金回收B、借款还本付息C、所得税D、增值税8、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常营运，下列关于维持营运投资的说法错误的是（ ）。
A、发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出B、维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算C、维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%D、反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析9、某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计（ ）。
项目商业计划书中的财务报表和财务分析
项目商业计划书中的财务报表和财务分析财务报表是商业计划书中不可或缺的一部分，它提供了项目的财务状况和经营情况的详细信息。
同时，财务分析则是对财务报表进行解读和评估，以了解项目的盈利能力、偿债能力和运营效益。
在项目商业计划书中，财务报表和财务分析是投资者和合作伙伴评估项目可行性和价值的重要依据。
本文将详细介绍项目商业计划书中的财务报表和财务分析的内容和重要性。
一、财务报表的内容1.资产负债表资产负债表是对项目资产、负债和净资产状况的总结。
它展示了项目的资产种类和价值，债务种类和金额，以及项目的净资产。
资产负债表的关键部分包括流动资产、固定资产、负债和所有者权益。
通过资产负债表，可以了解项目的资产结构、负债情况和净资产状况，从而评估项目的偿债能力和财务稳定性。
2.损益表损益表也被称为利润表或收益表，它展示了项目在特定时期的收入、成本和利润情况。
损益表的关键部分包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
通过损益表，可以了解项目的盈利能力和经营效益。
3.现金流量表现金流量表反映了项目在特定时期的现金流入和流出情况。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
通过现金流量表，可以了解项目的现金流动情况和现金储备状况，从而评估项目的现金管理能力和生存能力。
二、财务分析的重要性1.评估项目可行性财务分析可以评估项目的可行性和经济效益。
通过对财务报表的解读和分析，可以计算项目的盈利能力、回报率和投资回收期等指标，以确定项目是否有利可图，值得投资。
2.吸引投资者和合作伙伴财务分析提供了项目的财务数据和运营情况，可以吸引潜在投资者和合作伙伴的关注。
他们可以通过财务分析来评估项目的潜在价值，判断是否值得参与或投资。
3.规划经营策略财务分析可以为项目的经营策略提供重要参考。
通过对财务报表的分析，可以了解项目的盈利能力、成本结构和资金需求，从而制定有效的经营计划和财务战略。
4.监控项目绩效财务分析可以及时监控项目的财务绩效和经营情况。
工程经济学试题(全)
工程经济学A 卷 一、计算题1.某设备资产原值5000万元，折旧年限为10年，预计净残值率为5%，试采用年限平均法计算该设备年折旧额。
（5分） 解：2.某项目第1年初投入资金100万元，第2年初又投入50万元，第3年末收入80万元，第4年初支出10万元，第5年末收入98万元。
请绘制出流量图。
（5分） 解：绘图如下：3.某企业投资1000万元进行投资，年利率7%，5年后可得本利共多少？ F ＝1000×（F/P ，7%，5） ＝1000×（1+7%）5＝1000×1.4026＝1403（万元） 4.某公司5年后需一次性还一笔200万元的借款，存款利率为10%，从现在起企业每笔等额存入银行多少偿债基金？（5分） A ＝200×（A/F ，10%，5） ＝200×0.1638984 11005023 8010单位：万元5T （年）＝32.75（万元）5.某工程初期总投资为1000万元，利率为5%，问在10年内需将总投资连本带息收回，每年净收益应为多少？（5分）A＝1000×（A/P，5%，10）＝1000×0.1295＝129.5（万元）6.已知某项目投资现金流量表如下所示，求该项目静态投资回收期。
（10分）年份 1 2 3 4～10 现金流入/万元60 80 100现金流出/万元200 20 20 20解：年份 1 2 3 4 560 80 100 100现金流入/万元200 20 20 30 30 现金流出/万元净现金流量-200 40 60 70 70-200 -160 -100 -30 40 累计净现金流量T＝5-1+错误!未找到引用源。
＝4.429（年）7.某企业为筹集资金，发行面值为600万元的8年期债券，票面利率为10%，发行费用为5%，企业所得税率为33%；发行400万元优先股，筹资费用率为4%，股息年利率为12%，则该企业的加权平均资金成本率为多少？解：计算债券和优先股的个别资金成本：债券成本优先股成本加权资金成本8.某方案年设计生产能力6000件，每件产品价格为50元，每件产品变动成本为20元，单件产品销售税金及附加（含增值税）为10元，年固定总成本为64000元，用产量表示的盈亏平衡点应为多少件？（10分）解：设盈亏平衡点为X件（50-20-10）X=64000X=3200（件）9.现有如下两个方案：A方案初始投资为5000万元，从第2年起到第10年每年盈利2400万元，每年的设备维护费及租金为1000万元；B方案初始投资8000万元，从第2年起到第10年每年盈利3100万元，每年的设备维护费及租金为1200万元。
项目财务分析
项目财务分析引言概述：项目财务分析是对项目的财务状况进行评估和分析的过程。
通过对项目的资金流入和流出、财务指标以及财务报表的分析，可以帮助项目管理者了解项目的盈利能力、偿债能力和运营能力，从而为项目决策提供依据。
本文将从五个方面对项目财务分析进行详细阐述。
一、资金流入分析：1.1 项目资金来源：详细列出项目的资金来源，包括投资者投资、贷款、政府补贴等。
1.2 资金流入时间和金额：分析资金流入的时间和金额，了解项目在不同阶段的资金需求和资金来源。
1.3 风险评估：评估项目资金流入的风险，包括资金来源的可靠性和稳定性，以及可能面临的资金不足风险。
二、资金流出分析：2.1 项目成本分析：详细列出项目的各项成本，包括人力成本、材料成本、设备成本等，分析成本的组成和变动情况。
2.2 资金支出时间和金额：分析资金流出的时间和金额，了解项目在不同阶段的资金支出情况。
2.3 风险评估：评估项目资金流出的风险，包括成本超支风险和资金浪费风险，提出相应的控制措施。
三、财务指标分析：3.1 盈利能力分析：通过计算项目的盈利能力指标，如净利润率、毛利率等，评估项目的盈利能力。
3.2 偿债能力分析：通过计算项目的偿债能力指标，如流动比率、速动比率等，评估项目的偿债能力。
3.3 运营能力分析：通过计算项目的运营能力指标，如应收账款周转率、存货周转率等，评估项目的运营能力。
四、财务报表分析：4.1 资产负债表分析：对项目的资产负债表进行详细分析，了解项目的资产和负债状况。
4.2 利润表分析：对项目的利润表进行详细分析，了解项目的收入和支出情况。
4.3 现金流量表分析：对项目的现金流量表进行详细分析，了解项目的现金流入和流出情况。
五、财务风险评估：5.1 项目财务风险识别：识别项目可能面临的财务风险，如市场风险、汇率风险等。
5.2 风险影响评估：评估财务风险对项目的影响程度，包括项目盈利能力、偿债能力和运营能力的影响。
5.3 风险应对策略：提出相应的风险应对策略，如风险转移、风险规避等，以降低项目财务风险。
现金流量表区别
第5讲12101040 财务现金流量表的分类与构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
财务现金流量表的分类与构成要素
第5讲财务现金流量表的分类及构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
一建《工程经济》真题答案及解析
2010年一级建造师《建设工程经济》考试试卷及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲施工企业年初向银行贷款流动资金200万元，按季计算并支付利息，季度利率1.5％，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为（ P4 ）万元。
A.6.00B.6.O5C.12.00D.12.272.某人连续5年每年末存入银行20万元，银行年利率6%，按年复利计算，第5年年末一次性收回本金和利息，则到期可以回收的金额为（ P10 ）万元。
A.104.80B.106.00C.107.49D.112.743.年利率8％，按季度复利计息，则半年期实际利率为（ P15）。
A.4.00%B.4.04%C.4.07%D.4.12%4.对于完全由投资者自由资金投资的项目，确定基准收益率的基础是（ P25 ）。
A.资金成本B.通货膨胀C.投资机会成本D.投资风险5.可用于评价项目财务盈利能力的绝对指标是（ P26 ）。
A.价格临界点B.财务净现值C.总投资收益率D.敏感度系数6.某项目财务现金流量表的数据见表1，则该项目的静态投资回收期为（）年。
表1 项目财务现金流量表A.5.33B.5.67C.6.33D.6.677.某工业项目建设投资额8250万元（不含建设期贷款利息），建设期贷款利息为1200万元，全部流动资金700万元，项目投产后正常年份的息税前利润500万元，则该项目的总投资收益率为（）。
A.5.22%B.5.67%C.5.64%D.6.67%8.根据《企业会计准则》，施工企业在签订合同时发生的差旅费以及投标费用应在发生时确认为（ P150 ）。
A.直接费用B.期间费用C.间接费用D.工程成本9.某建设项目，建设期为两年，其向银行贷款1000万元，贷款时间和额度为第一年400万元，第二年600万元，贷款年利率6%，建设期不支付利息，则编制该项目投资结算时，建设期利息为（ P230 ）万元。
工程经济案例分析考试试卷
工程经济案例分析考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 工程经济学是研究工程（）的科学。
A. 技术与经济B. 管理与经济C. 设计与成本D. 施工与效益2. 在进行工程项目经济分析时，评价指标中敏感性最强的是（）。
A. 净现值（NPV）B. 内部收益率（IRR）C. 财务净现值率（FNPVR）D. 投资回收期3. 工程项目的经济评价中，不属于财务评价指标的是（）。
A. 盈亏平衡点（BEP）B. 内部收益率（IRR）C. 资本金净利润率（ROE）D. 投资利润率4. 工程项目财务评价中，评价投资效益的指标是（）。
A. 投资利润率B. 资本金净利润率（ROE）C. 财务净现值（FNPV）D. 投资回收期5. 工程项目的经济评价中，属于社会评价指标的是（）。
A. 投资利润率B. 内部收益率（IRR）C. 社会折现率（SN）D. 财务净现值（FNPV）6. 在工程项目经济分析中，判断项目优劣的关键指标是（）。
A. 净现值（NPV）B. 内部收益率（IRR）C. 投资回收期D. 资本金净利润率（ROE）7. 工程项目的经济评价中，计算期不同的互斥方案比较，应采用的方法是（）。
A. 最小公倍数法B. 内部收益率法C. 费用现值比较法D. 最短计算期法8. 工程项目的经济评价中，对多个互斥方案进行比选时，应采用的方法是（）。
A. 最小公倍数法B. 内部收益率法C. 费用现值比较法D. 最短计算期法9. 工程项目的经济评价中，当考虑资金时间价值时，应采用的方法是（）。
A. 净现值（NPV）法B. 内部收益率（IRR）法C. 费用现值比较法D. 最小公倍数法10. 工程项目的经济评价中，对投资项目进行盈利能力分析时，应使用的主要指标是（）。
A. 投资利润率B. 内部收益率（IRR）C. 资本金净利润率（ROE）D. 财务净现值（FNPV）11. 工程经济案例分析主要考察考生对工程经济知识的实际应用能力。
下列关于工程经济分析的说法，错误的是：A. 工程经济分析是项目管理中的一项重要任务B. 工程经济分析的目的是降低项目成本，提高经济效益C. 工程经济分析应遵循全面、客观、准确的原则D. 工程经济分析的常用方法包括现金流量分析、净现值分析和敏感性分析12. 在进行工程项目经济评价时，常用的现金流量分析指标有：A. 投资收益率B. 净现值率C. 内部收益率D. 资本金利润率13. 下列关于工程项目财务评价的说法，错误的是：A. 财务评价是工程项目经济评价的核心B. 财务评价指标主要包括投资回收期、内部收益率等C. 财务评价应考虑项目的偿债能力和盈利能力D. 财务评价只适用于可行性研究阶段14. 在进行工程项目经济评价时，应充分考虑以下哪些因素以确保评价的准确性？A. 市场价格波动B. 项目风险C. 国家政策变化D. 以上都是15. 某项目在运营期内的收益不足以覆盖投资成本，但可以通过其他非经营性收入弥补。
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复习题
一、单项选择题
1.融资后分析以融资前分析和初步的融资为基础，一般包括盈利能力分析、财务生存能力分析和（ d），判断项目方案在融资条件下的经济合理性。
a.可行性分析
b.静态分析
c.动态分析
d.偿债能力分析
2.对于非经营性项目，财务分析主要分析项目的（ c）。
a.盈利能力
b.偿债能力
c.财务生存能力
d.抵御风险能力
3.以下主要用于考察项目是否具有较好的资金流动性及资金运行的可行性的是（ d）。
a.现金流量表
b.资产负债表
c.损益表
d.资金来源于运用表
4.预测项目的资产负债变化主要是为了考察项目的（ d）。
a.盈利能力
b.资金流动性
c.生存能力
d.清偿能力和抗风险能力
5.现金流量表主要用于考察项目的（ a）。
a.盈利能力
b.资金流动性
c.抗风险能力
d.清偿能力
6.财务评价的计算期由（c）两阶段组成。
a.运营期和投产期
b.投产期和达产期
c.建设期和运营期
d.建设期和投产期
7.下面不属于影响项目生产经营期长短的主要因素的是（b）。
a.产品寿命期
b.资金运行可行性
c.主要设施和设备的使用寿命期
d.主要技术的寿命期
8.以下代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平，也是衡量投资项目是否可行的标准的是（a）。
a.基准收益率
b.内部收益率
c.静态收益率
d.动态收益率
9.一个项目的财务净现值小于0时，则其财务内部收益率（c）基准收益率。
a.等于
b.一定大于
c.一定小于
d.可能大于或小于
10.项目的（b）计算结果越大，表明其盈利能力越强。
a.投资回收期
b.财务净现值
c.借款偿还期
d.资产负债率
11.项目的（a）计算结果越大，表明其投资的经济效果越好。
a.财务内部收益率
b.投资回收期
c.盈亏平衡点
d.借款偿还期
12.在编制建设项目投资估算时，生产能力指数法是根据（c）来估算拟建项目投资额。
a.投资估算指标
b.设备费用百分比
c.已建类似项目的投资额和生产能力
d.资金周转速度
13.进行项目财务评价时，如果动态投资回收期pt小于项目计算期n，则有财务净现值fnpv（b）。
a.fnpv<0，项目不可行
b. fnpv>0，项目可行
c. fnpv<0，项目可行
d. fnpv>0，项目不可行
14.在建设项目财务评价中，反映项目盈利能力的常用指标是（c）。
a.生产能力利用率
b.资产负债率
c.内部收益率
d.流动比率
15.进行项目的财务评价时，都投入物产出物采用的是（a）。
a.现行市场交换价格
b.物价部门颁布的计划价格
c.影子价格和市场交换价格结合
d.影子价格
16.下列关于建设项目财务评价指标的说法中，不正确的是（d）。
a.动态评价指标考虑了资金时间价值
b.静态评价指标没有考虑资金时间价值
c.动态评价指标反映了项目的盈利能力
d.动态评价指标中最常用的指标是动态投资回收期
17.基准收益率是企业或行业投资者以动态观点确定的，可接受的投资项目（a）的收益水平。
a.最低标准
b.较好标准
c.最高标准
d.一般标准
18.如果方案经济可行，则该方案财务净现值（a）。
a.大于0
b.大于总利润
c.大于建设项目总投资
d.大于总成本
19.下列关于财务净现值的表述，错误的是（b）。
a.在计算财务净现值时，必须确定一个符合经济现实的基准收益率
b.财务净现值能反映项目投资中单位投资的使用效率
c.在使用财务净现值进行互斥方案比选时，各方案必须具有相同的分析期
d.财务净现值是评价项目盈利能力的绝对指标
20.与计算动态投资回收期无关的量是（c）。
a.现金流入
b.现金流出
c.项目寿命期
d.基准收益率
21.对于没有预先给定借款偿还期的项目，可以采用（a）指标确定其偿债能力。
a.借款偿还期
b.利息备付率
c.偿债备付率
d.投资回收期
22.按最大还款能力计算项目偿债能力时，可以采用（b）指标。
a.利息备付率
b.借款偿还期
c.偿债备付率
d.项目经济寿命期
23.利息备付率表示使用项目（c）偿付利息的保证倍率。
a.支付税金后的利润
b.支付税金前且支付利息后的利润
c.支付利息和税金前的利润
d.支付税金和利息后的利润
二、多项选择
1.财务分析是在现行（bcde）下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表的。
a.评价指标
b.会计准则
c.会计制度
d.税收法规
e.价格体系
2.财务分析是投资项目决策分析与评价的重要组成部分，是（acde）
的必不可少的重要内容。
a.项目建议书
b.项目申请报告
c.机会研究报告
d.初步可行性研究报告
e.可行性研究报告
3.财务分析的作用有（acd）。
a.项目决策分析与评价的重要组成部分
b.重要的预测依据
c.重要的决策依据
d.项目或方案比选中起着重要作用
e.财务分析中的财务生存能力对非经营性项目的财务一次性考查起着重要的作用
4.财务分析中，融资后分析包括（abc）。
a.盈利能力分析
b.偿债能力分析
c.生存能力分析
d.风险分析
e.可持续性分析
5.财务分析应遵循的原则有（abe）。
a.费用与效益计算口径的一致性原则
b.费用与效益识别的有无对比原则
c.决策与效益相依存原则
d.动态分析与静态分析相结合，以静态分析为主的原则
e.基础数据确定的稳定原则
6.在建设项目财务分析中，估算效益与费用采用的价格必须满足的要求有（bc）。
a.运营期各年应采用固定价格篇二：表1-20 项目财务计划现金流量表
表1-20 项目财务计划现金流量表单位：万元篇三：现金流量表主要项目分析
现金流量表主要项目分析：
㈠经营活动现金流量项目分析
⑴销售商品，提供劳务收到的现金，该项目反映企业本期销售商品，提供劳务收到的现金，以及前期销售商品，提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税和销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售，本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
此项目是企业现金流入的主要来源，同常具有数额大，所占比列高的特点。
⑵收到的税费返还，该项目反映企业收到返还的增值税，营业税，所得税，消费税，关税和教育附加等各种税费，苏泊尔公司2012年收到的税费返还金额为1.08亿元，占现金流量比重为1.34%
⑶收到其他与经营活动有关的现金。
该项目反映企业收到的罚款收入租金等其他与经营活动有关的现金流入金额，此项目具有不稳定性，数额不应过多，苏泊尔公司2012年收到的与其他经营活动有关的现金流入0.51亿元，所占比列为0.63%、
⑷购买商品，接受劳务支付的现金，该项目反映企业本期购买商品，接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品接受劳务未支付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金，此项目应是企业现金流出的主要方向，通常具有数额大，所占比重大的特点，苏泊尔公司2012年为购买商品接受劳务支付的现金为52亿元，所占比重为62.87%。
⑸支付给职工以及为职工支付的现金，该项目反映企业本期实际支付给职工的工资，奖金，各种津贴和补贴等职工薪酬，此项目也是企业现金流出的主要方向，金额波动不大，苏泊尔公司2012年支付给职工以及为职工支付的现金金额为7.75亿元，占现金流出总量的比重为9.36%。
⑹支付的各项税费，苏泊尔公司2012年支付的各项税金金额4.04亿元，占现金流出总量的比重为4.88%。
⑺支付其他与经营活动有关的现金，苏泊尔公司2012年支付的其他与经营活动有关的现金为8.08亿元，占现金流出总量的比重为9.76%。
㈡投资活动现金流量项目分析
⑴处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，该项目反映企业出售，报废固定资产，无形资产和其他长期资产所取得现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
但现金净额负数的除外。
苏泊尔公司2012年由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产手绘的现金净额为0.13亿元，占现金流入总量的0.02%、
⑵构建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金。
苏泊尔公司2012年由于构建
固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金额为0.94亿元，占现金流出总量比重为0,02% ⑶投资支付的现金。
苏泊尔公司2012年因投资支付的现金金额为0.50亿元。
㈢筹资活动现金流量项目分析
⑴分配股利，利润或偿付利息支付的现金。
该项目反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息，债券利息。
利润的分配情况可以反映企业现金的充裕程度。
苏泊尔公司2012年该项目的现金流出额为1.73亿元，占现金流出总量的比重为2.09%。