2015年10月全国自考中国税制考前密卷和答案
2015年10月自考公务员制度(01848)试题及答案解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试公务员制度试卷(课程代码01848)本试卷共4页，满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答j答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2. 第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．我国于l993年10月1日起实施的是A．《国家工作人员法》 B．《国家公务员暂行条例》C．《中华人民共和国公务员法》 D．《国家行政机关工作人员条例》2．下列选项中，属于我国公务员范畴的是A．全国总工会主席 B．全国妇联主席 C．民进中央主席 D．共青团中央书记3．关于我国公务员劳动报酬获得权的表述，不正确的是A．政府必须兑现保险福利待遇的承诺B．政府必须保障公务员获得法定的劳动报酬C．政府必须按时支付公务员工资，不得有任何拖延支付和随意克扣工资的现象发生D．当党政机关不依法履行支付劳动报酬的承诺时，公务员有权向司法机关提起诉讼4．公务员义务中，“模范地遵守宪法和法律”的核心内容在于A．忠于政府 B．忠于职守 C．忠于上级 D. 忠于宪法5．我国综合管理类非领导职务层次有A. 5个 B．6个 C．8个 D．10个6．下列选项中，最低层次的领导职务为A．副科长 B．副处长 C．副主任科员 D．副调研员7．我国编制管理与公务员管理的衔接点是A．职位设置 B．职务设置 C．职等设置 D．职级设置8. 某市食品药品监督管理局的领导成员职位属于A．专业技术类 B．综合管理类 C．行政执法类 D．其它类别9．下列选项中，属于我国公务员考试录用范围的是A．调研员 B．副调研员 C．办事员 D．副巡视员10．公务员考核严格按照既定的程序和标准进行，这体现的原则是A．公正 B．全面 C．民主 D．公开11．下列哪种处分，公务员可以在处分期间参加年度考核但不得确定为优秀等次A．记过 B．记大过 C．降级 D．警告12．在公务员年度考核中，有权提出考核等次建议的是A．本人 B．考核委员会 C．主管领导 D．机关领导班子13．当年病事假累计超过多长时间的公务员不参加年度考核A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月14．选任制公务员任期届满不再连任时，应该A．自动辞职 B．自动离职 C．自动转职 D．自然免职15．公务员晋升乡科级正职领导职务，一般应该担任下一级职务至少 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年16．我国公务员奖励中，奖章可以颁发给A．三等功获得者 B．二等功获得者 C．嘉奖获得者 D．一等功获得者17．关于行政机关公务员奖励权限的表述，正确的是A．县级人民政府有权授予荣誉称号B．县级人民政府有权批准二等功C．申请机关在申请给予公务员奖励时，必须征得主管机关的同意D．本级人民政府在规定权限内有权批准给予其工作部门领导人员奖励18．下列选项中，不属于公务员奖励原则的是A．物质奖励为主的原则 B．公平、公正、公开的原则C．精神奖励与物质奖励结合的原则 D．定期奖励与及时奖励相结合的原则19. 对公务员进行以更新知识、提高工作能力为目的的培训是A．初任培训 B．任职培训 C. 在职培训 D．专业技术培训20．以教师为中心，向学员系统传授有关知识、技能的培训方法是A．研讨法 B．角色扮演法 C．课堂讲授法 D．案例分析法21．我国公务员需要实行任职回避的是A．同乡 B．同学 C．战友 D．叔侄22．小王在某大学担任校团委书记，现根据个人意愿和工作需要，并通过组织考察，到同级某政府部门担任机关党委办公室副主任。
全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类2．税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：D解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类3．随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．累退税率正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的准确记忆。
知识模块：税制要素与税收分类4．税收制度的核心是( )A．税收B．税法C．税率D．税目正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类5．征税对象是( )A．纳税人B．征税的目的物C．货币D．金银正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类6．同一税目的征税对象，一般适用的税率( )A．相同B．不同C．相同和不同均可D．不一定正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类7．对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目是( ) A．税率B．税收C．税目D．税源正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类8．各种税收收入的最终出处是( )A．税源B．征税对象C．那税依据D．纳税人正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类9．税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是( ) A．负税人B．纳税人C．纳税担保人D．征税人正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类10．能反映计算税额的尺度，征税的深度的是( )B．减税C．免税D．税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类11．名义税率=( )A．应纳税额／征税对象数量B．实际应纳税额／征税对象数量C．应纳税额／实际征税对象数量D．实际应纳税额／实际征税对象数量正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类12．把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类13．按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式是( )A．定额税率B．车船使用税C．累进税率D．比例税率正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类14．对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是( ) A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类15．按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额是( )A．加成B．减征C．起征正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类16．纳税期限体现了税收形式特征中的( )A．无偿性B．强制性C．固定性D．稳定性正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类17．税法规定征税对象开始征税的数额是( )A．减税B．免税C．起征点D．免征额正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类18．以征收对象的价格为依据，按一定比例计征的税种是( ) A．从量税B．从价税C．中央税D．地方税正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类19．将税收分为从价税和从量税，其分类的依据是( ) A．税收收入的归属权B．税收用途C．税负是否可以转嫁D．计税依据正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类20．从量税的计税依据是征税对象的( )A．价格B．产量C．体积D．数量正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类21．根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为( )A．流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B．从价税、从量税C．中央税、地方税、中央和地方共享税D．直接税、间接税正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类22．下列税种中，不属于从量税的是( )A．资源税B．车船使用税C．关税D．土地使用税正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类23．直接税是( )A．易转嫁的税种B．不易转嫁的税种C．随意转嫁的税种D．不一定正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类24．如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )A．前转B．后转C．散转D．消转正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类多项选择题25．定额税率又可以分为( )A．地区差别定额税率B．居民差别定额税率C．幅度定额税率D．分级定额税率E．累进定额税率正确答案：A,C,D解析：考查对税收三要素概念的理解和记忆。
2015年10月高等教育自学考试税法
2015年10月高等教育自学考试税法一、单项选择题(本大题共30小题，每小题l分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、可作为税法分类重要依据的税法要素是（B）A、纳税主体B、课税客体C、税率D、纳税环节2、属于中央政府固定收入来源的税种是（）A、关税B、企业所得税C、个体所得税D、证券交易印花税3、一般认为增值税发端于（B）A、美国B、法国C、德国D、英国4、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（B）A、为出租人B、为承租人C、由出租人和承租人协议约定D、由税务部门指定5、我国目前消费税的税率采用的形式是（D）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、比利税额和定额税率6、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（D）A、其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B、无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税纳税C、其纳税环节为：在移送使用时纳税D、因未销售，故不纳税7、地方铁路运营业务的纳税人是（A）A、地方铁路管理机构B、各车务段C、铁道部D、其他指定机构8、根据现行税收法律规定，寄售业委托人销售寄售物品的销售业务（D）A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货物征收增值税9、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（C）A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、土地所在地主管税务机关D、纳税人机构所在地10、城市维护建设税的计税依据是（D）A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、增值税、消费税以及营业税税额之和11、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一定期限的个人。
该期限为（A）A、1年B、2年C、3年D、5年12、国家对需要重点扶持的高新技术企业，使用优惠税率征收企业所得税，其税率是（B）A、20%B、15%C、10%D、5%13、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C）A、企业发生的职工教育经费支出B、企业发生的业务宣传费C、企业向金融机构借款的利息支出D、企业提取的职工福利费14、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（D）A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免15、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（A）A、不得低于10年B、不得高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年16、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（D）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、向中国禁毒基金会的直接捐款17、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（A）A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额18、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（A）A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税19、根据个人所得税规定，属于应当征收的利息是（C）A、国债利息B、教育储蓄利息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息20、现行依法应当征收资源税的产品是（C）A、洗煤B、选煤C、原煤D、煤矿生产的天然气21、我国农业税废止于（C）A、2000年B、2003年C、2006年D、2009年22、以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（B）A、1%B、1.2%C、2%D、12%23、城镇土地使用税的计税依据是（C）A、纳税人超标准占有的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务部门认定的土地面积24、依法应当征收房产税的项目是（B）A、非营利性科研机构自用的房产B、居委会出租的办公C、地下人防设施D、企业所办的幼儿园自用的房产25、甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（D）A、乙市B、丙市C、丁市D、分别在丙市和丁市缴纳26、目前我国使用符合关税的商品是（A）A、数字照相机B、胶卷C、新闻纸D、啤酒27、王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同，约定该车由李某使用。
自学考试《国家税收》历年真题
国家税收卷子课程代码：本卷子总分值100分，测试时间150分钟考生答题考前须知：1.本卷全部卷子必须在答题卡上作答。
答在卷子和草稿纸上的无效。
2.第一局部为选择题。
必须对应卷子上的题号使用2B铅笔将“答题卡〞的相应代码涂黑。
3.第二局部为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题地域无效。
第一局部选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每题1分，共25分>在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡〞的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力完成的【 B 】A．一般分配关系 B. 特别分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩处性3．以下税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采纳的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．以下选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．公平、实在、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．以下选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的本钱形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅游社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅游社接团费用120万元，营业税税率为5％。
全国自考(中国税制)模拟试卷2(题后含答案及解析)
全国自考（中国税制）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题6. 计算题单项选择题1．税收是最早出现的一个_____范畴( )A．财政B．税务C．经济D．生产正确答案：A2．税收法律关系主体双方权利义务共同影响和作用的客观对象是税收法律关系的( )A．主体B．客体C．主体对象D．客体对象正确答案：B3．对配赋税说法正确的是( )A．方便征收B．一直很流行C．是一种先进的征收方法D．也叫摊派税正确答案：D4．下列对瓦格纳说法错误的是A．提出四项九端原则B．著有《财政学》C．英国人D．以社会政策思想为立论，主张确立社会政策的财政制度。
正确答案：C5．在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的( )A．内在稳定器作用B．相机抉择作用C．横向公平D．纵向公平正确答案：A6．下列税在1962年开征的是( )A．调整工商所得税B．集市交易税C．统一全国农业税D．改革工商税制正确答案：B7．关于我国农业税说法不正确的是( )A．保留了烟叶税B．保留了农业特产税C．农业税取消于2006年D．全面取消农牧业税正确答案：B8．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )A．某社会团体下属企业销售货物B．某生产企业对外出租设备C．某生产企业附设饭店对外经营D．某个人向受雇企业提供应税劳务正确答案：A9．下列货物销售，适用17％税率的是( )A．某罐头厂生产鱼罐头销售B．某报刊部门发行报刊销售C．某自来水公司生产自来水销售D．某煤气公司生产煤气销售正确答案：A10．如果进口货物同时缴纳消费税，其组成计税价格公式是( ) A．组成计税价格=关税完税价格+消费税税额B．组成计税价格=关税完税价格+关税C．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额+进口附加税D．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额11．实行免、抵、退办法的企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为_____，并且具有实际生产能力的企业和企业集团( )A．一般增值税纳税人B．小规模纳税人C．商业企业纳税人D．国有企业纳税人正确答案：A12．我国对于供求矛盾突出，价格差异较大的消费品采用的征税方法是( )A．从价定率B．从量定额C．两者均可D．看情况而定正确答案：A13．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间，为( )A．移送使用的当天B．移送使用的次日C．委托方提货的当天D．委托方提货的次日正确答案：C14．根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“服务业”税目征收营业税的是( )A．土地租赁B．转让专利权C．转让商标权D．转让土地使用权正确答案：A15．适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物的进口关税税率实行的是( )A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率16．实质性加工是加工增值部分占新产品总值的比例超过了____以上。
2015年10月税法真题
B.课 税 客 体
C.税 率
D.纳 税 环 节
2.属 于 中 央 政 府 固 定 收 入 来 源 的 税 种 是
A.关 税
B.企 业 所 得 税
C.个 人 所 得 税
D.证 券 交 易 印 花 税
3.一 般 认 为 增 值 税 发 端 于
A.美 国
B.法 国
C.德 国
D.英 国
4.根 据 我 国 税 法 规 定 ,企 业 租 赁 给 他 人 经 营 的 ,其 增 值 税 纳 税 人
A.乙 市
B.丙 市
C.丁 市
D.分 别 在 丙 市 和 丁 市 缴 纳
26.目 前 我 国 适 用 复 合 关 税 的 商 品 是
A.数字照相机 B.胶卷
C.新 闻 纸
D.啤 酒
27.王 某 有 一 辆 越 野 车 ,因 到 法 国 读 博 士 ,他 在 2008 年 1 月 1 日 与 李 某 签 订 了 为 期 3 年 的 租 赁
在 每 小 题 列 出 的 四 个 备 选 项 中 只 有 一 个 是 符 合 题 目 要 求 的 ,请 将 其 选 出 并 将 “答 题 纸 ”的 相
应 代 码 涂 黑 。 错 涂 、多 涂 或 未 涂 均 无 分 。
1.可 作 为 税 法 分 类 重 要 依 据 的 税 法 要 素 是
A.纳 税 主 体
(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 价、税 款 分 别 为 30 万 元 和 5.1 万 元 ;
(2)购 进 一 批 日 用 洗 化 用 品 12 万 元 ,用 于 发 放 集 体 福 利 ; (3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一 批,依 法 取 得 的 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明
2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析
2015。
10月自考中国税制(00146)试题及答案解析2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．按税负能否转嫁。
可以将税收分为A．从价税与从量税 B．价内税与价外税C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是A．征税对象B．税目C．纳税地点 D．纳税义务人3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为A．1200元B．1236元C．4739．82元 D．5986。
32元4．下列行为应当征收增值税的是A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B 企业将购进的钢材用于在建工程C．企业将购进的高档手表赠送给客户D．企业将购进的农产品用于个人消费5．下列不属于消费税税率形式的是A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。
已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费税税额为A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元7．下列行业应缴纳营业税的是A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。
2015年10月高等教育自学考试全国统一试题及答案
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试法学概论试卷(课程代码 00040)本试卷共5页，满分l00分。
考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共30小题，每小题l分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1. 我国社会主义法律的制定不包括A．创新法律 B．修改法律 C．废止过时的法律 D．翻译外国的法律2. 我国的最高国家权力机关是A．全国人民代表大会 B．全国人民代表大会常务委员会 C．全国人民代表大会及其常务委员会 D．国家主席3．下列不属于行政法律关系的构成要素的是A．主体 B. 客体 C．对象 D．内容4．成为国家公务员的基本年龄条件是年满A. 24周岁 B．22周岁 C．20周岁 D. l8周岁5. 《中华人民共和国行政许可法》自A．2002年7月1日起施行 B. 2003年7月1日起施行C．2004年7月1日起施行 D．2005年7月1日起施行6. 国家行政机关作为裁决人，对行政争议作出裁决的活动是A．行政强制执行 B．行政司法 C．行政处罚 D．行政决定7．下列公司型态中，不能在我国设立的是A．有限责任公司 B. 无限公司 C．股份有限公司 D．国有独资公司8．根据我国公司法的规定，有限责任公司的首次股东会议的主持人是A．出资最多的股东 B. 董事长C．总经理 D．职工一致推选的股东9. 我国企业破产法规定，破产案件的管辖法院是A．不动产所在地的法院 B．债权人所在地的法院c．债务人所在地的法院 D．主管机关所在地的法院10。
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2015年10月全国自考中国税制考前密卷和答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题最能体现公平税负原则的税率是（）A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 比率税率【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第2题根据我国个人所得税法规定，下列不属于经批准减征个人所得税的是（）A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因严重自然灾害造成重大损失的C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 其他经国务院财政部门批准减税的【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第3题税务机关最基本的权利是（）A. 征税权B. 税法解释权C. 估税权D. 税款追征权【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第4题提出“税收不可侵及资本”税收原则的是（）A. 瓦格纳B. 尤斯迪C. 西斯蒙第D. 亚当?斯密【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第5题从根本上说，税收法治原则是由（）A. 国家的性质决定的B. 生产力发展水平决定的C. 税收的强制性决定的D. 税收的性质决定的【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为（）A. 不含税销售额＝含税销售额/（1+6%）B. 不含税销售额＝含税销售额/（1+17%）C. 不含税销售额＝含税销售额/（1+13%）D. 不含税销售额＝含税销售额/（1+0%）【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第7题我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是（）A. 分国不分项B. 分国分项C. 分项不分国D. 外国收入汇总计算【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第8题新《企业所得税法》关于税收优惠的制度是（）A. 特惠制B. 普惠制C. 国民待遇D. 最惠国待遇【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第9题根据税负是否可以转稼，我国现行税收可分为（）A. 流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B. 从价税、从量税C. 中央税、地方税、中央和地方共享税D. 直接税、间接税【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第10题新中国的税收制度是（）年建立的。
A. 1947B. 1950C. 1951D. 1953【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第11题 1994年的简并税种，盐税并入了（）A. 特别税B. 消费税C. 资源税D. 以上答案都不对【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第12题纳税人用于本企业基建的自制消费品，用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费品。
如果没有同类产品销售价格的，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（）A. 组成计税价格=成本+利润B. 组成计税价格=成本+费用C. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）D. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第13题目前最普遍使用的优惠关税是（）A. 最惠国待遇关税B. 普遍优惠制关税C. 互惠关税D. 特惠关税【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第14题某企业全年营业收入为5 000万元，最高可在计算应纳税所得额时扣除的业务招待费是（）A. 70万B. 5万C. 25万D. 30万【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第15题税收职能的特征是（）A. 有效性和内在性B. 特殊性和客观性C. 内在性和客观性D. 特殊性和内在性【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第16题甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（）A. 发出货物的当天B. 收到货款的当天C. 收到代销清单的当天D. 双方签订代销合同的当天【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第17题某明星一次表演收入为30 000元，则其应缴纳的个人所得税为（）A. 5 200元B. 4 000元C. 6 000元D. 4 500元【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第18题下列关于关联方交易税额核定的方法中，错误的是（）A. 参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平核定B. 按照企业收入加合理费用的方法核定C. 按照关联企业集团整体利润的一定比例核定D. 按照其他合理方法核定【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第19题参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为（）A. 24%B. 33%C. 44%D. 55%【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第20题我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（）A. 增值税B. 包装费C. 运输装卸费D. 手续费【正确答案】 A二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
第1题税收的财政职能有以下几个特点（）A. 取得财政收入的及时性B. 适用范围的广泛性C. 社会财富的调节性D. 资源配置的调节性E. 征收数额上的稳定性【正确答案】 ABE【你的答案】本题分数2分第2题下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）A. 税务登记证B. 房屋产权证C. 土地使用证D. 工商营业执照E. 汽车驾驶执照【正确答案】 BCD【你的答案】本题分数2分第3题 1963年调整工商所得税的主要内容有（）A. 提高个体工商业所得税负担，实行14级全额累进税率，另外还有加成的规定B. 调高合作商店所得税的负担，实行9级全额累进税率，另外还有加成的规定C. 调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行8级超额累进税率D. 调整手工业和交通运输合作社的所得税负担，实行8级全额累进税率E. 以上答案都正确【正确答案】 ABC【你的答案】本题分数2分第4题土地增值税的征税范围包括（）A. 转让国有土地使用权B. 出让国有土地使用权C. 转让国有土地所有权D. 以赠与方式转让房产E. 地上的建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人【正确答案】 AE【你的答案】本题分数2分第5题我国房产税的纳税人包括（）A. 产权所有人B. 承典人C. 代管人D. 使用人E. 以上都对【正确答案】 ABCDE【你的答案】本题分数2分第6题印花税的纳税人实行“三自”缴纳的办法，即（）A. 自行计税B. 自行购花C. 自行贴花并注销D. 自行完税E. 以上都正确【正确答案】 ABC【你的答案】本题分数2分第7题 1994年我国税制改革的原则是（）A. 有利于加强宏观调控能力B. 有利于促进各地区协调发展，实现共同富裕C. 体现公平税负，促进平等竞争D. 简化、规范税制E. 体现效率原则【正确答案】 ABCD【你的答案】本题分数2分第8题下列选项中，有促进财富公平分配作用的税种是（）A. 盐税B. 所得税C. 印花税D. 财产税E. 消费税【正确答案】 BD【你的答案】本题分数2分第9题税收具有（）的特征。
A. 无偿性B. 强制性C. 有偿性D. 固定性E. 自愿性【正确答案】 ABD【你的答案】本题分数2分第10题尤斯迪的主要代表作有（）A. 《政府行政管理》B. 《国家经济学》C. 《租税及岁出论》D. 《财政学体系》E. 《国富论》【正确答案】 ABCD三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)第1题简述征收城市维护建设税的作用。
【正确答案】（P345~346）（1）开征城市维护建设税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源；（2）制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金、健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益；（3）开征城市维护建设税，有利于确立划分税种的分级财政体制。
【你的答案】本题分数5分你的得分修改分数第2题简述税收法律关系及其主要内容。
【正确答案】（P63）税收法律关系是税法确认和调整的，国家与纳税人之间在税法分配过程中形成的权利和义务关系。
其主体是由征税主体和纳税主体组成，其客体是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向影响和作用的客观对象，包括应税的商品、货物等物质财富和主体的应税行为。
【你的答案】本题分数5分你的得分修改分数第3题简述西斯蒙第的税收原则。
【正确答案】（P99~100）他的原则是以亚当?斯密提出的税收原则为基础的，他首先赞成亚当?斯密的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则，然后又从经济发展的观点出发补充了四项原则：税收不可侵犯及资本；不可以总产品为课征依据；税收不可侵及纳税人的最低生活费用；税收不可驱使财富流向国外。
其原则都是围绕着一个中心即收入来展开论述的。
【你的答案】本题分数5分你的得分修改分数第4题简述级差资源税和一般资源税的概念及其区别。
【正确答案】（P281~282）（1）级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
一般资源税：是国家对国有资源，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
（2）区别：①性质不同：前者属于级差地租，后者属于绝对地租。
②征税对象不同：前者是对收入的征税，后者是对使用权的征税。
【你的答案】四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)第1题某企业2007年来自境外A国的已纳所得税因为超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元，2008年在我国境内所得180万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元。
要求：计算其在我国汇总应该缴纳多少所得税。
【正确答案】解：2008年境内外所得总额=180+20+5=205万元境内外总税额=205×25%=51.25万元2008年A国扣除限额=51.25×（20+5）/205=6.25万元在我国汇总纳税=51.25-5-3=43.25万元【你的答案】本题分数6分你的得分修改分数第2题某零售商店2007年度取得商品销售收入60万元（不含增值税）；商品销售成本40万元，商品销售费用8万元；缴纳增值税2.30万元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用4.50万元，财务费用2万元。
要求：根据上述资料，计算该商店全年应纳企业所得税额。
【正确答案】解：（1）应纳税所得额=60-40-8-0.23-4.50-2=5.27（万元）（2）该商店全年应纳税所得额5.27万元，应适用25%的所得税税率。
应纳税额=5.27×25%=1.3175（万元）【你的答案】本题分数6分你的得分修改分数第3题某运输公司有载客汽车20辆，载货汽车5辆，每辆自重为10吨，客轮4艘，货轮2艘，每艘净吨位分别是100吨和200吨。