中国税制 重庆大学作业题库答案

1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。

•A、一般实行就地纳税•B、由主管税务机构决定纳税人的纳税地点•C、由地方人民政府决定纳税地点•D、2、下列属于资源税征税范围的是（）。

•A、液化气•B、蜂窝煤•C、黄金首饰•3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。

•A、20•B、50•C、80•D、4、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

•A、20％•B、15％•C、10％•D、8％5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。

•A、1•B、2•C、3••A、企业的核算地•B、纳税人的居住地•C、单位的注册地•7、税收制度的核心是（）。

•A、税法•B、纳税人•C、税率•D、8、印花税产生于（）。

•A、英国•B、法国•C、西班牙•D、9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

•A、50％•B、30％•C、15％•10、我国车船税采用的税率形式是（）。

•A、比例税率•B、定额税率•C、超额累进税率••A、征税范围小•B、税负重•C、按年计税•12、金银首饰的纳税环节是（）•A、生产环节•B、批发环节•C、零售环节•D、13、（）是税收的经济来源或最终出处。

•A、税源•B、税基•C、税目•D、14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）•A、25%•B、20%•C、15%•D、15、以下不能免征房产税的是（）。

•A、公园自用房产•B、重大学生宿舍•C、军营•D、16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。

•A、半年•B、1年•C、2年•D、17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。

•A、1.2%•B、3%•C、4%••A、四级超额累进税率•B、四级超率累进税率•C、五级超额累进税率•19、我国的企业所得税是（）税制模式。

•A、综合•B、分类•C、分类综合•20、企业所得税纳税人应当自年度终了后（）内进行汇算清缴。

•A、3个月•B、4个月•C、5个月•D、•A、纳税人•B、税率•C、税目•22、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴税。

•A、收购地•B、生产地•C、销售地••A、比例税率•B、定额税率•C、超额累进税率•24、下列免征车船税的是（）•A、校车•B、救护车•C、公交车•D、25、关税纳税人不可能是（）•A、进口货物的收货人•B、进口货物的发货人•C、进境物品的所有人•D、26、2015年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（）。

•A、2000元•B、3000元•C、3500元•D、•A、生产型•B、收入型•C、消费型•28、我国于（）年统一内外资企业所得税。

•A、1991•B、1994•C、2008•D、201329、下列所得缴纳个人所得税时可以减征20%再纳税的是（）。

•A、加班费•B、稿酬•C、午餐补贴•D、30、体现课税深度的税制要素是（）。

•A、纳税人•B、税率•C、税目•31、下列情况应纳车船税的有（）。

•A、用于农业生产的拖拉机•B、押送犯人的警用车辆•C、人力三轮车•32、筵席税按（）从价计征。

•A、期•B、累计数•C、桌•33、下列不交车船税的有（）。

•A、拥有小汽车的农民•B、拥有小汽车的外资企业•C、拥有小汽车的外籍个人•34、下列不属于土地使用税免征范围的是（）。

•A、公园自用地•B、公共广场用地•C、农业生产用地•增值税小规模纳税人适用征收率为（）•A、3%•B、5%•C、6%•D、36、我国目前采用超率累进税率的税种是•A、房产税•B、契税•C、土地使用税•D、37、个人所得税规定，下列所得没有税前扣除的是（）•A、房屋租金•B、稿酬•C、股息•D、38、关税滞纳金的征收比例是（）。

•A、万分之五•B、万分之三•C、千分之五••A、财产税•B、资源税•C、行为目的税40、只允许抵扣当期计入产品价值的固定资产折旧部分的价款的是（）增值税。

•A、生产型•B、收入型•C、消费型•允许一次全部抵扣当期购进的固定资产价款的是（）增值税。

•A、生产型•B、收入型•C、消费型•D、42、下列可以用加速折旧法计算的固定资产是（）•A、飞机•B、计算机•C、高档办公楼•D、实木家具43、纳税人转让土地使用权。

应当向（）主管税务机关申报纳税。

•A、机构所在地•B、转让地•C、土地所在地•我国目前采用超额累进税率的税种为（）•A、企业所得税•B、个人所得税•C、印花税•D、45、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

•A、20％•B、15％•C、10％•46、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

•A、5•47、（）是课税对象的具体项目。

•A、税基•B、税源•C、征税范围•48、出口货物的完税价格中不包括离境口岸至境外口岸之间的（）。

•A、运输费•B、运保费•C、手续费•区别一种税与另一种税最重要的标志是（）•A、纳税人•B、征税对象•C、税率•D、50、以下应缴纳契税的有（）。

•A、购买高级轿车•C、取得国家划拨的土地•51、企业将自产的产品用于对外捐赠不需缴纳增值税。

•正确••正确•53、对单位将不动产无偿赠与他人，不需纳印花税。

•正确•54、应纳税所得额是纳税人在一定时期的计税所得，即企业所得税的计税依据。

•正确••正确•56、耕地占用税由地方税务机关负责征收。

57、企业所得税收入总额是企业以货币形式从各种来源取得的收入。

•正确•58、 2004年，统一内资企业所得税，颁布了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

•正确•59、 1994年税制改革中开征了土地增值税。

•正确•60、 1983年利改税的第一步改革，对大中型国有企业按33%的比例征收所得税。

•正确•61、转让商标权，应按5％征收营业税。

•正确•进行抵补。

63、企业所得税产生于法国。

•正确•64、纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人销售地主管税务机关申报纳税。

•正确•65、城镇土地使用税中土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，但只需一方纳税。

•正确•66、凡是城填职工按规定购买公有住房均免征契税。

•正确•67、个人因举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金免税。

•正确•69、重庆大学不需缴纳增值税。

•正确•70、目前，个人所得税中个人的所有捐赠都可以税前扣除。

•正确•71、 1982、1983年，我国先后对国营企业进行了两步“利改税”。

•正确•72、从量税不受价格波动的影响。

•正确•73、资源税与资源的价格没有关系。

•正确•74、军事设施占用耕地减半征收耕地占用税。

•正确75、纳税人在办理变更土地房屋产权登记手续之后缴纳契税。

•正确•76、保险业中的分保险业务，以分保人为扣缴义务人。

•正确•77、在夜市摆摊的老张按日纳税，某天销售小商品200元，其不应缴纳增值税。

•正确•78、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过三年。

•正确•79、溢征关税海关发现应立即退回；纳税人发现自纳税之日起2年内书面申请退税。

•正确•80、实行从量定额计税的，进口应税消费品的计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。

•正确81、非固定业户销售货物，应当向其销售地主管税务机关纳税。

•正确•82、个人按国家有关城镇房屋拆迁规定取得的拆迁补偿款要纳税。

•正确•83、个人购买福利彩票和体育彩票，一次中奖所得不超过10万元的免税。

•正确•84、 2008年，内、外资企业所得税税率统一为33%。

•正确•85、会计利润就是应纳税所得额，是计算应纳税额的依据。

•正确•86、土地增值税的税率高低与增值率相关，增值率越低的税率越低。

•正确87、市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。

•正确•88、关税税额在人民币100元以下的一票货物免征关税。

•正确•89、外国企业都不需要缴纳车辆购置税。

•正确•90、纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报•正确•91、某公司销售其在“营改增”之前取得的商品房，其增值税税率为3％。

•正确•92、关税的纳税义务人不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过1年。

•正确•错误93、目前，居民存款利息和理财产品收益免征个人所得税。

•正确•94、车辆购置税具有特定消费行为税的性质。

•正确•95、计算工资、薪金所得的应纳税所得额时，允许从个人每月收入额中减除3500元的费用及政府要求单位和个人缴纳的社会保险和住房公积金。

•正确•96、有了速算扣除数，可以使得超率累进税率的计算更加简便。

•正确•97、资源税中，原油，指开采的天然原油，不包括人造石油。

•正确•98、同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

•正确99、个人所得税一律实行代扣代缴的纳税方法征税。

•正确•100、所得税是直接税，税负容易发生转嫁。

•正确•101、 1984年将对盐的征税并入资源税。

•正确•102、筵席税的开征是为了合理引导消费，提倡勤俭节约的社会风尚。

•正确•103、个人所得税实行综合征收。

•正确•104、我国消费税的征收范围广泛，涉及普通消费品。

•正确•错误105、个人独资企业、合伙企业也是企业所得税的纳税人。

•正确•106、资源税的纳税人不包括外籍单位和个人。

•正确•107、印花税在征收方式上与其它多数税种具有相类似的特点。

•正确•108、烟叶税由地方税务机关征收。

•正确•109、在面积相等情况下，纳税人在大城市占用土地一定比在中等城市占用土地缴纳的城镇土地使用税多。

•正确•110、按照房产计税价值征税的，房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。

各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。

•正确111、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天为纳税义务发生的时间。

•正确•112、进口货物的完税价格为货物的货价。

•正确•113、增值税进口货物的纳税人是进口货物的发货人。

•正确•114、营业税一律按照营业额全额纳税。

•正确•115、 1994年至今，我国曾经长期实行的是消费型增值税。

•正确•116、正对于一个产品的价值而言，增值税是对v m部分征税。

•正确117、个体户领受工商营业执照不需缴纳印花税。

•正确•118、耕地占用税与土地增值税都属于资源税类。

•正确•119、无形资产按照直线法计算的摊销费用，其摊销年限不得少于20年。

•正确•120、城镇土地使用税的征税范围只有城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括国有的和集体所有的土地。