基于风险管理的企业内部控制中存在的问题探究
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析【摘要】企业内部控制与风险管理在企业运作中起着至关重要的作用。
在实践中，企业内部控制与风险管理存在着一些问题，包括制度设计不完善、执行不到位、信息沟通不畅等。
这些问题导致了风险管理不够及时、准确，影响了企业的稳健发展。
企业内部控制与风险管理在整合过程中也存在着挑战，需要企业在制定整合策略时予以重视。
为了解决这些问题，企业可以采取一系列对策，如完善制度设计、加强内部交流与沟通、完善风险管理体系等。
通过案例分析，可以深入剖析问题根源及解决方案。
未来，企业应积极应对挑战，不断提升内部控制与风险管理水平，以更好地应对复杂多变的市场环境，确保企业的可持续发展。
【关键词】企业内部控制、风险管理、问题分析、对策分析、整合问题、案例分析、发展方向、重要性、展望未来1. 引言1.1 介绍企业内部控制与风险管理企业内部控制是指企业为实现经营目标而设计、建立和执行的一系列风险管理、内部监督和内部审计措施。
它主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。
内部控制是保护企业资产、确保财务报告的可靠性、有效和高效的运作以及符合法律法规和政策的重要手段，是企业治理的基础。
风险管理是企业为了实现利益最大化或实现特定目标而采取的一系列管理和控制风险的措施。
它主要包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四大环节。
风险管理是企业管理的一项核心工作，能够帮助企业有效评估和应对各种风险，降低经营风险，提高企业的稳定性和竞争力。
企业内部控制和风险管理密不可分，两者相辅相成，共同构建了企业的管理体系，对企业的可持续发展和稳健经营起着重要的作用。
1.2 论述企业内部控制与风险管理的重要性企业内部控制与风险管理是企业管理中非常重要的部分，它们可以帮助企业有效地达到经营目标，保障业务的规范运作，并最大程度地降低各种风险的发生。
企业内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列控制措施和制度，旨在保护企业的资产安全，提高财务信息的可靠性，确保企业内部业务的顺利进行。
基于风险管理的内部控制体系研究——以双汇集团为例
基于风险管理的内部控制体系研究——以双汇集团为例基于风险管理的内部控制体系研究——以双汇集团为例一、前言内部控制是指企业为实现经营目标，依据法规和规范要求，通过设置制度、流程和方法，对企业内部各项业务进行监督、计划、指导、检查、评价和改进的管理活动。
风险管理是指企业对风险的识别、分析、评估、应对和监控的活动。
内部控制与风险管理有着密切的联系，内部控制是风险管理的手段，而风险管理是内部控制的目标。
本文以双汇集团为例，研究基于风险管理的内部控制体系，旨在分析双汇集团的内部控制实践，探索风险管理在内部控制中的应用。
二、双汇集团的风险管理现状双汇集团是一家知名的食品企业，主要从事肉制品的生产和销售。
由于肉制品行业的特殊性，双汇集团面临着多种风险，如原材料供应风险、生产安全风险、市场销售风险等。
为了应对这些风险，双汇集团建立了一套完善的风险管理体系。
首先，双汇集团制定了风险管理政策和制度，明确了风险管理的目标、原则和职责。
其次，双汇集团成立了风险管理部门，负责公司整体风险的监控和管理。
该部门负责风险的识别、评估、应对和监控，并依据风险评估结果制定相应的控制措施。
另外，双汇集团还建立了跨部门的风险管理团队，负责协调和推动各部门的风险管理工作。
在风险识别方面，双汇集团采取了多种方法，包括内部风险排查、外部环境分析、风险事件回顾等。
在评估风险的过程中，双汇集团制定了一套评估指标体系，通过对各项指标的量化分析，判断风险的大小和重要性。
同时，在应对风险方面，双汇集团制定了一系列的控制措施，包括建立健全的内部管理体系、制定详细的操作规程、提供必要的培训和教育等。
三、基于风险管理的内部控制体系实践基于风险管理的内部控制体系是指企业在内部控制的基础上，通过风险管理手段对内部控制进行优化和完善。
在双汇集团的实践中，基于风险管理的内部控制体系主要表现在以下几个方面。
首先，双汇集团将风险管理纳入内部控制的全过程。
风险管理不再是一项独立的工作，而是贯穿于内部控制的整个过程中。
企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对方法
企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对方法随着经济环境的变化和竞争的加剧，企业内部控制和风险管理的重要性不断凸显。
然而，企业在控制和管理过程中可能会面临一系列问题，本文将围绕这些问题展开讨论，并提出相应的应对方法。
问题一：控制目标不明确或不充分企业内部控制的目标应该是确保业务的合规性、准确性和安全性等方面。
然而，在实际操作中，一些企业可能没有明确的控制目标，或者控制目标不够充分，导致控制措施难以有效建立和实施。
应对方法：企业应该明确哪些方面需要进行控制，并建立有关控制目标的清晰标准和方法。
同时，应该对已有控制措施进行评估，以确定其是否充分并针对性地修订。
问题二：内部控制程序不完善某些企业可能没有设计或实施完整的内部控制程序，在流程管理、交易实践和业务风险等方面存在缺陷和不足。
应对方法：企业应该分析各项业务流程并建立合理的内部控制程序，确保其符合法规和业务要求。
同时，对每个控制步骤进行详细规划，强制执行并建立相应的记录和报告程序。
问题三：监控和测试不足在一些企业中，监控、测试和反馈机制不够完善，导致内部控制措施难以精确衡量和评估。
应对方法：企业应根据控制目标和程序建立有效的监控机制并对整个流程进行测试和评估。
此外，企业可以建立定期的反馈机制，收集员工和客户的意见和建议。
问题四：员工行为管理不到位员工的行为是企业内部控制的重要组成部分，但是一些企业可能缺乏对员工行为的全面管理和监督，并对行为不当无法及时处理。
应对方法：企业应当建立完善的员工行为管理和内部监督机制。
此外，加强员工对控制目标和流程的理解和培训、定期考核和反馈员工行为并及时处理不当行为等方法。
问题五：数码安全风险和管理不当随着科技的发展和信息的快速传播，企业数码安全风险不断增加。
同时，一些企业可能没有足够的安全措施来保护办公设备和敏感数据。
应对方法：企业应采取安全措施以应对数码风险的不断增加。
建立完善的网络系统，包括加密、访问控制等安全措施，以保护办公设备和敏感数据。
基于风险管理的国有企业内部控制问题研究
完善程 度 。 随着 改革 推进 ， 企所 有权 与经 营权逐 渐分 离 ， 建 立 了法 人治 理 框架 ， 但 因存 在 内部 人 控制 现 象 ， 且 董 事会 与经 理人 员较 多 重叠 ， 远未 达到权 力制 衡 的效果 。 名义上 ， 董 事会 和监事 会都 由股 东 大会选 举产 生 ， 两 者地 位平 等 ， 但在 实 际操作 过 程 中 ， 监 事会 往往 被 董事会 和经 理层 控制 ， 其 Ｉ ： 作处 于 被 动状态 ， 独 立性 无法 保 证 ， 职 能
４ ． 规范 内部 控制 活动 ， 严格 内外部 监督 控制 活动 是企 、 № 根 据风 险 应对 策略 ，采取 相 应 的控 制 措施 ， 将
风 险控制 在可 承受 的范 围之 内， 是 内控实 施 的具体 方 式 。规 范 内控 制度 ， 梳理 各 部 门及 员Ｔ 的权 责 范 围 以及业 务 流程 ， 识 别 主 要风 险 点， 严格相 关制 度 的履行 手续 。 同时 建立 风险识 别 和评估 体系 ， 充分 评价 风险 状况 ， 建立 相应 的风 控预 案 。 在 实施 的过程 中， 要 注重 建立
至少 每年对 员Ｔ进 行相关 培训 和继续 教育 ，尤其是要 加 强内控 的培
４ ． 管理 人员 缺乏风 险意 识 管 理者 作 为建立 健全 内控 主要 责任 人 ， 其风 险 意识 是决定 企 业
训， 以提高其 职业道 德素 养和 专业胜任 能 力， 通 过提高 员工 的风 险意
识和风 险管理 能力 ， 借助 良好 的内控机制 提高企业 内部管控水 平 。
２ ． 强化 风险 意识 ， 加强 风险文 化建 设 内控 的 月标 是 预 防和控 制 风 险 ， 促 进 企 业 实现 发 展 战 略 ， 风 险
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究
企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究企业内部控制与风险管理是企业经营管理中非常重要的组成部分，直接关系到企业的经营效益和生存发展。
在实际应用中，企业内部控制与风险管理面临着一些问题，需要针对这些问题采取有效的对策。
一、问题：内部控制制度不健全企业内部控制是企业建立合理的组织机构和职责分工，确保资金、人力、物资等资源合理安排和使用，保护企业资源免受损失的一种管理制度。
在实际应用中，许多企业的内部控制制度不健全，存在着流于形式、执行不到位的问题。
对策：1. 建立完善的内部控制制度，包括明确各级管理层的职责和权力，明确岗位职责，合理划分权限和责任范围。
2. 加强内部控制制度的宣导与培训，提高员工对内部控制的认识和重视程度，增强员工的风险和内部控制意识。
3. 设立内部控制评估与监督机制，定期对内部控制制度进行自评估和外部评估，及时发现问题并采取纠正措施。
二、问题：信息系统风险存在隐患信息系统是企业内部控制的重要组成部分，对企业日常经营和管理起到至关重要的作用。
信息系统的风险也是企业面临的一个重要问题。
对策：1. 建立健全的信息系统安全管理制度，确保信息系统的安全性、可靠性和稳定性，包括加密通信、用户权限管理、备份与恢复等措施。
2. 加强对信息系统的监管与评估，及时发现和修复系统漏洞，保护系统不受黑客攻击和病毒感染。
3. 增加信息系统的容灾备份措施，确保在系统紧急故障或灾害发生时，企业仍能够正常运营。
三、问题：风险评估与防范不够全面风险评估是企业内部风险管理的重要环节，它通过对企业内外部环境的评估，确定企业面临的风险，为企业制定相应的防范策略提供依据。
在实际应用中，许多企业的风险评估与防范不够全面。
对策：1. 建立完善的风险评估制度，确定风险评估的方法和流程，明确风险评估的责任人和时间节点。
2. 开展全面的风险评估，考虑到企业运营的各个环节和方面，包括市场风险、财务风险、人力资源风险等。
3. 根据风险评估结果，制定相应的防范策略，明确责任人和实施计划，确保防范策略的有效实施。
企业内部控制体系存在的问题及解决对策
企业内部控制体系存在的问题及解决对策作者：许卫新来源：《商场现代化》2024年第04期摘要：内部控制体系是现代企业管理的重要内容，完善的内部控制体系不仅能够有效防范财务风险，而且是促进企业高质量发展的关键手段。
文章结合多年工作实践，以优化企业内部控制的重要性作为切入点，阐述企业内部控制体所存在的问题，提出解决企业内部控制体系问题的具体对策，以此助力企业高质量发展。
关键词：企业；内部控制；财务管理；高质量发展我国进入高质量发展新阶段，基础设施建设行业面临的竞争压力越来越大，利润空间被严重压缩、风险日益凸显。
如何降低企业财务风险、实现利润最大化、承担社会责任成为企业亟需面临与解决的问题。
内部控制是重要的管理会计工具之一，通过建立完善的内部控制体系能够有效提升企业经营管理成效。
因此在新发展阶段，企业要立足服务项目、加强项目产值、细化经济指标，做到“逆序递推，动态规划”，全面提升内部控制工作水平。
一、优化企业内部控制体系的重要意义内部控制是由企业管理者与全体员工实施的、旨为实现企业各类控制目标的过程。
实践证明在新发展阶段背景下，优化企业内部控制体系具有重要的现实意义。
首先有助于防范经营风险，维护企业信誉。
当前我国进入新发展阶段，减排增效是企业利润最大化的重要手段。
传统粗放型经营管理模式难以适应新发展阶段的要求，尤其是高能耗的经营方式给企业经营发展带来巨大压力，造成企业浪费现象突出。
企业通过优化内部控制体系能够站在企业战略目标视角重组与优化业务流程、将风险防范意识融入经营决策中，这样不仅能够有效防范企业经营过程的风险，还能通过健全的内部控制体系不断提升企业的社会影响力，维护企业良好的信誉，增强企业软实力。
其次有助于提高财务报告的准确性与可靠性。
财务报告是企业管理者以及社会投资者了解企业经营现状、制定相关决策的重要依据。
确保财务报表信息准确无误至关重要，通过优化内部控制体系能够帮助企业及时识别与纠正财务报告中的不真实信息。
基于风险管理视角的国有企业内部控制机制研究
基于风险管理视角的国有企业 内部控制机制研究
王 伟
青 岛钢 铁 控 股 集 团 有 限 公 司 ２ ６ ０ ６０ ０
摘要 ： 当前 ， 随着我 国 《 企业 内部控 制基 本规 范》 的逐 步深入性 实施 ， 多 国有 企业也在 积极探 索 内部控 制体 系的 很 建 设尤 其是 以此应 对和 防范 企业 面临 的各 类风 险。对此 ， 笔者从建立 国有 企业 内部控制制度 的必要 性谈起 分 析 了 国有企业 内部控 制机 制 当前的现状和存 在 的问题 ， 并且针对这 些 问题提 出 了自己的建 议 。 关键 词 ： 国有 企 业 ；风 险 ； 防 范 ； 内部 控 制 机 制
一
据调查 ， 我国目前国有企业内部控制机制尚不完善， 国有企业内 部人员对 内部控制的重要性认识不足。此外 ， 很多国有企业 的内部 控制机制与企业实际管理和经营的需求不相匹配， 或者其内部控制 机制的执行不够严格 ， 使得制度本身与实际的执行隋况出现脱节现 象。笔者将当前 情况从两个出发点进行了汇总， 见表２ 。 除上述之外， 我国目前还有部分国有企业存在简单 “ 照搬”或 “ 移植”国外做法的情况 ， 导致我 国国有企业内部控制不仅过于繁 琐， 效率还不高 ， 无法适应我国国有企业的运营管理的需要。 （ 当前 的内控机制无法应对来 自于企业高管的风 险 二） 目前， 国国有企业 内部控制的侧重点 ， 我 主要是针对帮助国有企 业高层管理者掌控企业资产和业务， 以及侧重于帮助其对国有企业 中层管理 人员和普通员工 的控制。而对于 国有企业高层管理者本 身， 诸如董事长、总经理、财务总监等则缺乏一定的制约能力 ， 这在 无形之 中往往会使得 国有企业 由于缺乏对高管人员的有效监管和 控制而面临风险。 （ ） 三 我国国有企 业内控风 险防范 意识较低 ， 风险管理技术手段相 对落后 当前 ， 风险防范和风险管理的思想还 尚未完全融入我国国有企 业的内部管理 中， 相较于风险防范和管理 ， 我国国有企业更重视企业 的受益 。在我国国有企业中， 普遍存在着风险管理思想水平较低 ， 风 险识别 、评估和应对等风险管理技术手段还相对落后。 （ 国有企业 内部控制机制对控制环境的关 注度不够 四） 内部控制环境无论对 国有企业制定战略 目标 ， 还是组织业务活 动和识别风险， 都有着非常深刻的影响。我国目前主要是从财务风 险控制 的角度来规范企业内部控制， 而一些企业的内控机制之所以 失效， 很大程度是因为没有—个良好的内控环境。比如 ， 我国企业尤 其是国有企业并没有有效且完善 的现代企业治理机制， 很多企业只
企业内部控制和风险管理存在的问题及对策
企业内部控制和风险管理存在的问题及对策作者：黄勇来源：《现代经济信息》 2017年第21期摘要：随着市场经济逐步发展，企业在生产经营过程中面临的风险越来越复杂多样，企业内部环境和外部环境变化也越来越复杂多变。
完善风险管理，加强内部控制，成为企业健康、稳定发展的重要保障。
文章主要从内部控制和风险管理的基本概念及两者之间的相互关系，企业内部控制和风险管理存在的问题及提出改进措施进行阐述，从而提高企业的风险管理水平和风险防范能力，加强管理层和全民的内部控制和风险管理的意识，促进企业提高管理水平和经济效益。
关键词：内部控制；风险管理；存在问题；采取措施中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)031-00-02一、企业风险管理和内部控制的基本概念及两者的相互关系企业风险管理是企业管理层和全体员工制定和实施的，风险管理存在于企业管理之中，通过企业管理层发现的存在于企业之中的不利事件，并通过将影响不利事件的威胁因素识别出来，加以评估并采取有利措施加以解决的过程，从而实现企业的管理目标和经济效益的最大化。
内部控制是由企业的最高决策层和全体员工采取为了实现企业的最终控制目标的措施和方法。
风险管理所对应的是企业的所有风险，内部控制控制的是企业内部可控的风险，当企业完成风险识别、风险评估进而制定风险管理措施时，决策管理层需要根据内部环境和外部环境，围绕企业发展目标，确定风险偏好、风险承受度，选择风险策略，而不同的风险应对策略对应不同的内部控制措施。
企业内部控制体系将风险管理和内部控制两者紧密的联系在一起，内部控制将风险管理中好的措施和方法加以利用和吸收并用于企业的内部控制之中，同时企业为了实现发展战略加强内部控制和风险管理之间的联系和沟通。
风险管理也是为了实现企业的根本目标和发展战略，将风险因素控制在企业可控的范围之内，企业在实施内部控制时采纳了风险管理理论和方法来实现企业的根本目标和发展战略，风险管理为了将风险因素控制在可控范围之内和实现企业的发展目标将内部控制作为控制手段。
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基于风险管理的企业内部控制中存在的问题探究
喻 乐
作者简介：喻乐（１９９6．１０-)，女，汉族，江苏常州市人，会计专硕，南京信息工程大学会计专硕，研究方向：财务管理㊂
（南京信息工程大学 江苏 南京 ２１００４４)
摘 要：伴随着经济的不断进步和市场上竞争压力的加剧，企业所面临的风险瞬息万变，威胁企业的生存发展㊂尽管如此，我国许多企业仍缺乏风险管理的意识，在内部控制制度的建立上存在许多不足，无法及时地做到防范风险㊂因此，本文首先分析了风险管理和内部控制的关系，其次探讨内部控制制度存在的问题，并为完善内部控制体系和风险管理提出一些建设性的意见㊂
关键词：风险管理;内部控制;监督机制;风险评估一㊁风险管理和企业内部控制的关联性
内部控制是企业为了降低管理的风险，更高效地获取更多的经济利益而建立的管理体系，企业对内控环境进行管理措施，包括了对企业内部审计系统，内控机构，人力资源政策等方面㊂内部控制的主要程序之一就是对企业潜在风险进行评估和控制，在预防风险和控制风险的基础上制定合理完善的控制体系，为企业实现盈利目标提供合理的保障㊂
企业的风险管理是通过管理手段识别企业经营管理存在的潜在风险，采用合理的方式处理风险问题，为企业安全运营做好保障工作㊂企业通过进行风险管理，可以有效地预防或者规避一些经营风险，降低企业利益损失㊂内部控制是风险管理的一种手段，企业将企业的各个环节部门联系起来，大大提高了传递信息的效率和信息的真实性㊂因此，风险管理和内部控制是紧密相关的，二者对于企业可持续经营发展都具有重大积极意义㊂
二㊁风险管理视角下内部控制存在的一些问题（一)缺乏对内部控制和风险防范的认识和重视
在竞争压力日益剧增的今天，很多企业仍没有意识到内部控制的重要性或对此缺乏重视，导致大部分员工甚至是管理层缺乏对内部控制制度的认识，因此，可能导致管理层的管理理念和经营策略理解有差异，或者员工不能真正理解内控制度，无法将内控措施落实到位㊂管理层应该深入了解风险管理的理念和内部控制的作用效果，并使每一位员工了解公司的内控机制㊂此外，如果想要预防或减少经营风险带来的损失，就必须对企业经营状况有一个全面的了解，认识企业可能应对的风险的范围㊁企业内部人员结构等方面，建立一个健全的内部控制体系对风险进行管理㊂
（二)缺乏完善的监督机制
一个良好的制度的实施需要每一位员工的配合，同时也需要管理层对实施情况进行有效的监督和审查㊂许多企业由于监督工作的敷衍，使得辛苦建立的内控制度形同虚设，管理权责不清㊁治理混乱，没有发挥管理的最大效能㊂因此需要严格把控制度落实的每一环节，及时发现风险损失，及时止损㊂
（三)信息沟通存在阻碍
内部控制体系实际上是由制度和人所组成的，因此，人员之间良好的沟通是内部控制制度有效实施的前提㊂一般情况下，企业各部门之间的沟通的效率较低，信息一层一层地向上或向下传递的过程中，需要经历很多环节，很容易出现传递延时或者误差，降低信息的时效性和准确性㊂
三㊁风险管理视角下内部控制制度的建立和完善（一)树立风险管理意识，建立合适的内部控制制度
首先，管理层需要明确风险管控的责任，学习内部控制制度的各个环节，对企业的经营状况，资金流通，人员岗位设置等方方面面进行一个全面的了解，建立一个适合企业良好发展的内部控制制
度㊂其次，管理者应该持续关注企业内外部经营状况，了解市场的实时动态和企业内部控制制度的实施情况，为完善风险管理体系打好坚实的基础㊂最后，给员工灌输内部控制的知识和企业内部控制制度的实施方案，让员工明白自身利益与企业的经营状况是紧密相关的，设置培训课程，引导基层员工落实内部控制的相关工作，营造良好的内控氛围㊂
（二)健全内控监督机制
企业可以建立监管机制，制定管理各部门运行的规章制度，严格监督员工的工作状况，并且设立一系列奖励措施对积极配合内部控制工作的员工进行奖励，例如发放奖金㊁业绩考核评优等，对于一些对内控工作消极怠工状态的员工采取一定的惩罚措施，以此来激励员工积极配合管理层下达的指令㊂企业也可以鼓励员工之间互相监督，每隔一段时间进行一次总结会议，改善内控制度㊂
（三)完善信息管理系统
健全的内部控制制度需要有完善的信息传递机制，企业需要提高信息质量，解决信息传递不及时和信息误差的问题㊂风险的发生和变化往往是多样的且具有较大的不确定性，企业可以建立完善的信息管理机制，并设置一个专门用于整理汇总各项信息数据的部门，及时发现各项风险信息的异常，直接上报管理层进行处理㊂此外，应加强各员工㊁各部门之间的沟通交流，通过举行一些活动加强部门之间的联系，减少沟通摩擦，使信息的传递更加通畅㊂
（四)建立内部控制风险评估体系
企业管理人员对于专业领域的创新能力实际上是有限的，这就需要领导者根据风险管理和内部控制评价的现状，对内部控制体系进行调整，为企业的发展提供良好的基础㊂企业可以招聘外部风险管理方面专业人才，对企业的风险进行预测评估，根据实际情况提出管理意见，帮助企业领导层做出正确决策㊂
四㊁结论
面对经济市场的变化多端，企业必须具有足够的抗风险能力，不能一味地追求一时的盈利而忽略潜在的威胁，企业应将内部控制与风险管理相结合，构建一个有效的管理体系㊂为了提高综合管理质量，企业必须要明确风险管理和内部控制的重要性和关联性，根据发展的实际情况去不断地调整管理方式方法，在完善内部控制制度的基础上寻找风险管控措施的新突破，推动企业的良性发展㊂参考文献：
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