审计简答
审计学简答题
简答1审计证据有哪些种类？审计证据的作用是什么？按审计证据的形式不同，分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据按审计证据的证明力不同，分为基本证据、辅助证据按审计证据的来源不同，分为外部证据、内部证据、分析推理证据作用：1、审计证据是审计意见的支柱2、审计证据是审计人员形成审计结论的基础3、审计证据是解除或追究被审计人经济责任的依据4、审计证据是控制审计工作质量的关键2各种抽样风险对审计效率及审计效果有什么具体的影响？信赖不足险和误拒险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
信赖过度险和误受险影响审计效果，并可能导致审计人员形成不正确的审计结论。
3审计人员为何应对存货进行监盘？如何实施监盘程序？为了获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无损毁、陈旧、过时、残次和短缺等状况，以证实被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
1、制定盘点计划，进行盘点准备2、监督盘点实施，进行复查抽点3、总结盘点结果，进行其他证实4、特殊情况的考虑及处理4短期借款和长期借款的审计目标及审计程序是什么？目标：1、存在与完整性2、估价与摊销3、表达与披露程序：短借款期1、审查短期借款明细表2、函证短期借款的发生数3、审查短期借款的增减数4、复核短期借款的利息5、检查短期借款在资产负债表中的披露是否恰当长期借款1、审查长期借款明细表2、了解金融机构对被审计单位的授信情况3、对年度内增加或减少的长期借款应重点关注，检查其会计处理是否正确4、像债权人函证被审计单位大额的长期借款5、复核长期借款的利息支出，检查是否存在高估或低估利息的情况6、检查借款费用的会计处理是否正确7、检查长期借款在资产负债表中的披露是否恰当5什么是管理层对财务报表的责任与审计人员的责任？管理层对财务报表的责任说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。
审计名词解释和简答题
一、名词解释题（每小题2分，共5小题，共10分）1．审计:是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。
2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
3.审计质量控制：是会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。
4.审计职业道德规范：是对审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任等的总称。
5.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
6. 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中所含有的信息和其他信息。
7. 审计依据：是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、一贯性的尺度，是注册会计师据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
8. 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
9. 重要性：指在具体环境下的财务报表中错报金额和性质的严重程度。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
10. 审计风险：指的是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
11. 风险评估：是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。
12. 内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
13.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
通过获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计简答题
1、试述审计的定义答：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。
2、审计有哪些分类答：基本分类：（1）按主体不同分类：政府审计、内部审计和注册会计师审计（2）按内容、目的分类：合规性审计、绩效审计和财务报表审计其他分类：（1）按审计范围分类：全部审计、局部审计和专项审计（2）按审计主体与被审计单位的关系分类：外部审计和内部审计（3）按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计以及定期审计和不定期审计（4）按审计的执行地点分类：就地审计和送达审计（5）按审计动机分类：强制审计和任意审计3、简述管理层认定的内容答：（1）关于各类交易和事项运用的认定（2）关于期末账户余额运用的认定（3）关于列报运用的认定4、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？答：（1）开展初步业务活动（2）制定总体审计策略（3）制定具体审计计划5、审计实施阶段的工作主要包括哪些内容？答：（1）风险评估程序（2）进一步审计程序（3）其他审计程序6、简述审计工作底稿的概念与性质答：（1）概念：审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
（2）性质：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
7、简述审计风险并指出其组成要素？答：（1）审计风险即是注册会计师发表了一个不适当意见的风险。
（2）审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成8、什么是检查风险？答：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
9、内部控制划分为那些要素？答：内部控制划分为控制环境、会计制度和控制程序三个要素。
10、管理建议书的内容主要包括哪些方面？答：（1）标题（2）收件人（3）财务报表的审计目的、会计责任与审计责任（4）管理建议书的性质（5）前期建议改进但未改进、本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（6）使用范围及使用责任（7）签章（8）日期11、什么是审计抽样？答：审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定的数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征。
(完整版)审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】（1）不存在不当之处。
（2）存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。
（3）存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
（4）存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。
（5）存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】（1）不恰当。
甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
（2）不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
（3）不恰当。
接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。
（4）不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。
（5）恰当。
（6）恰当。
3.【答案】（1）不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
（2）恰当。
（3）不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。
审计简答题
1.符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
2.实质性测试（substantive testing），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。
实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。
实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。
3.穿行测试（walk through testing）：是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
确定控制是否得到执行（穿行测试）－采购与付款注：1.本审计工作底稿记录的穿行测试内容，仅说明执行穿行测试应记录的内容。
在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。
2.注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论。
3.注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。
4.如拟实施控制测试，在本业务流程中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的项目。
主要业务活动测试内容测试结果索引采购采购申请单编号#（日期）及内容POREQ000035,2009-09-24,B3254零件，2500个采购订单编号PO-000016采购订单是否与采购申请单一致并得到适当审批（是/否）是采购合同编号#（日期）PO-000016,2009-09-24记录应付账款验收入库单编号#（日期）0004515 验收入库单是否经过适当人员签定（是/否）是采购发票与采购订单、采购合同、验收入库单是否相符是（是/否）转账凭证编号#（日期）记(JI)-64,2009-11-30 是否记入应付账款贷方（是/否）是付款付款凭证编号#（日期）记(JI)-65,2009-11-30 付款申请单是否得到适当的审批（是/否）是相关单证上是否加盖“付讫”印戳（是/否）是本企业采购与付款流程简介：①使用部门人员根据需要在金蝶系统中录入采购申请单，内容为所需物料、数量、需求日期。
审计简答题最终确定版
审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。
（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。
2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。
（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。
其对审计工作来讲至关重要。
因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。
通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。
a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。
其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。
b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。
审计简答题
1-2章1.注册会计师审计产生的直接原因是什么？其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离2.简述注册会计师审计的含义及其包含的要点。
1.（注册会计师）审计主体是具有专业胜任能力的独立（客观）审计人员。
2.审计对象是“经济活动与经济事项认定”。
3.审计依据是“既定标准”（会计与审计的关联就是这个“既定标准”）。
4.审计目标是审计人员对“经济活动与经济事项认定”与“既定标准”的符合程度进行审计，形成审计意见。
5.审计报告就是审计人员把审计结果传递给有关使用者。
6.系统化过程（不是简单的“查账”）。
注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务报表使用者的信息风险而提供一种保证服务。
3.简述注册会计师审计方法的演进。
（一）账项基础审计账项基础审计又称详细审计：发现和防止错误与舞弊。
围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行。
花费大量的时间进行检查、核对、加总和重新计算。
（二）制度基础审计企业规模的扩大，审计重点转移:财务状况和经营成果的真实公允。
强调对内部控制的测试和评价。
统计抽样技术的应用。
（三）风险导向审计最初的审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报的可能性。
控制风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
检查风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报，而未能被实质性程序发现的可能性。
改进的风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险风险导向审计的优势：从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性。
解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。
4.注册会计师利用内部审计工作的原因有哪些？1.内部审计是内部控制的重要组成部分。
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审计的关系人及其内容答：审计关系是构成一项审计活动的相互有责任关
系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
审计的基本职能及各职能间存在的联系
审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式中的一种固有职能。
经济监督职能是审计最基本的职能。
经济评价要有一定的评价标准和依据。
经济鉴证职能，是在西方财务报表审计阶段发展起来的一项重要职能。
5．什么是民间审计人员的职业道德？其主要内容是什么？
民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定点函数五个方面内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
8．什么是审计业务约定书？它包括哪些具体内容？
审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：
（1）签约双方名称。
（2）审计目的。
（3）审计范围。
（4）双方的责任和义务。
（5）出具审计报告的时间要求。
（6）审计收费。
（7）审计报告的使用责任。
（8）审计业务约定书的有效期间。
（9）违约责任。
（10）其他有关事项。
10．什么是审计工作底稿？符合的要点有哪些？
审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
填填审计工作底稿在内容上与形式上应遵循一定的要求。
内容上的要求：资料翔实可靠；重点突出；繁简得当；结论明确。
形式上的要求：要素齐全；格式规范；标识一致；记录清晰。
13．设计样本时，应考虑哪些基本要素？
样本设计指审计人员在具体计划指导下，围绕样本的性质、样本数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的计划工作。
在设计样本时，要考虑以下基本因素：
1．审计目的。
2．审计对象总体与抽样单位。
3．抽样风险与非抽样风险。
4．可信赖程度。
5．可容忍误差。
6．预期总体误差。
7．分层。
民间审计人员怎样规避法律责任
（1）遵循专业标准和职业道德要求（2）谨慎选择委托单位（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）严格签订审计业务约定书（5）深入了解委托单位的业务（6）提取风险基金或购买责任保险
调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
（2）调查表法
要点：①根据审计目的确定调查事项②表列项目标准规范。
③关键控制点分别列项④易于判断选择。
优点：简便易行，概括性强，一目了然，省时省力。
缺点：系统性差，难以将所有应调查事项包含在内，易于流于形式。
（3）流程图法
要点：①依据系统确定分工②标明分工界定控制③图示符合衔接规范。
④流程线路清晰易见⑤会计记录一目了然。
优点：直观，便于表达内部控制的特征；灵活，便于查阅和评价内部控制。
缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
审计报告出具的约束条件
答：注册会计师认为补审计单位的会计报表存在下述情况时出具否定意见的审计报告：会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
注册会计师在出
具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，并指出会计报表“不能公允地反映”问题。
审计按主体的分类及主要内容
按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
部门和单位审计必须独立于财会部门之处。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计
22、什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
答：符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
审计工作底稿概念及审核
审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
注册会计师审计术语之一。
审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。