财政总预算及财务会计管理知识表格

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财务会计与财政管理知识分析

财务会计与财政管理知识分析引言财务会计与财政管理是现代经济管理中两个重要的概念，它们分别涉及到企业和政府的财务管理领域。

本文将对财务会计与财政管理的概念、作用和关键知识进行分析，并探讨它们在现代经济管理中的重要性。

财务会计概念财务会计是一种记录和报告企业财务信息的过程，通过收集、处理和分析企业的财务数据，以提供有关企业财务状况和业绩的信息。

财务会计主要关注企业的经济资源，包括资产、负债和所有者权益等。

作用1.提供决策依据：财务会计为企业管理层提供了重要的决策依据，通过财务报表的分析，可以评估企业的经营状况、盈利能力和偿债能力，以支持管理层做出正确的决策。

2.外部披露和合规要求：财务会计需要按照相关的会计准则和法律法规对企业的财务信息进行披露，以向外部利益相关者提供真实、完整和准确的财务数据，维护企业的声誉和信誉。

3.资本市场募资：财务会计报告是企业在进行股票发行、债券发行和上市等资本市场融资活动中的必备文件，它提供了给投资者和潜在投资者对企业财务状况的理解和信心。

关键知识1.会计准则：会计准则是财务会计的基础，不同国家和地区通常有不同的会计准则，例如中国的企业会计准则和国际财务报告准则（IFRS）等。

了解和遵守相关准则对准确记录和报告财务信息至关重要。

2.财务报表：财务报表是财务会计的核心成果，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

理解财务报表的结构和内容，能够帮助我们获取企业财务信息的关键要素。

财政管理概念财政管理是指政府有关财政资源的筹集、分配、使用和监督管理的活动。

它涉及到政府的财政收入和支出、税收政策、预算编制、债务管理等方面的工作。

作用1.经济稳定和发展：财政管理通过调整财政收入和支出，实现宏观经济政策的目标，促进经济的稳定和发展。

2.公共服务提供：财政管理通过合理分配财政资源，支持社会公共服务的提供，如教育、医疗、交通等领域，提高人民生活水平。

3.收入再分配：财政管理通过税收政策和社会福利支出，实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平和正义。

财政所总预算会计职责（三篇）

财政所总预算会计职责财政所总预算会计是财政所的核心职能之一，负责预算编制与执行、会计核算和财务报告等工作。

下面将详细介绍财政所总预算会计的职责和工作内容。

1. 预算编制职责财政所总预算会计要根据上级财政部门和本级政府的要求，制定年度、季度和月度预算计划。

具体职责如下：- 收集、整理和分析各种预算资料和统计数据。

- 根据政府的发展战略和政策，进行经济形势分析和预测，确定预算依据。

- 制定预算编制工作的时间表和计划。

- 组织各部门、单位提供预算编制所需数据，协调预算编制工作。

- 编制财政收入预算、财政支出预算和资金预算等各项预算。

- 审查各部门、单位的预算编制情况，提出修改意见，并与相关部门进行协商和调整。

- 制定预算编制的相关流程、指南和规范，加强预算编制的管理和监督。

2. 预算执行职责预算执行是财政所总预算会计的重要职责之一，具体职责如下：- 监督和指导各部门、单位按照预算执行支出，确保预算执行的合理性和规范性。

- 跟踪监测预算执行情况，及时发现和解决问题，提出调整预算的建议。

- 按照预算执行的进度要求，组织预算执行的相关工作，确保预算资金的按时到位和按需使用。

- 审核和审批预算执行的相关文件和凭证，确保预算执行的合规性和完整性。

- 对超预算情况和预算资金的违规使用进行监督、核查和处理。

3. 会计核算职责财政所总预算会计要负责会计核算工作，包括财务管理、会计处理和内部控制等方面的职责，具体职责如下：- 建立预算会计制度和流程，确保财务管理工作的规范性和准确性。

- 组织财务会计核算工作，包括资金收支、资产负债、成本费用的核算等。

- 监督和审核会计凭证的填制和账务的处理，确保会计信息的准确和可靠。

- 编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，及时向有关部门和单位提交财务报告。

- 开展财务数据的分析和解读工作，为预算编制和预算执行提供决策依据。

- 加强内部控制，防范和发现财务风险，完善财务管理制度和风险控制措施。

政府与非营利组织会计第一章-财政总预算会计

17
直接缴库方式下的财政资金收入程序
（以政府向纳税大户征税为例）
税务部门
2
1
审
纳
核
税
通
申
过
报
纳税人
3 通知交税
纳税人开户行
4缴入国库
财政总预算会计确认收入
5 收入通知
国库单一账户
2020/1/8
18
集中汇缴方式下的财政资金收入程序
（以政府向纳税小户征税为例）
各纳税小户
3
向
指
定
2
账
16
国库集中收付制度下财政资金的收缴方式
• 共两种：
• 直接缴库方式是指缴款单位或缴款人按有关法律、法规规定，直接将应缴财政资金缴入国库单一账户的一种收缴方式。
• 集中汇缴方式是指由征收机关按有关法律、法规规定，将应征收的财政资金汇总之后集中缴入国库单一账户的一种收缴方式。
2020/1/8
5.审核同意后支付
22
国库存款的核算
• 概念：
• 账户设置：国库存款——一般预算资金存款 ——基金预算资金存款 ——国有资本经营预算资金存款
• 收到国库存款的账务处理*： • 支付国库存款的账务处理*： • 国库存款核算举例：
会计主体核算对象核算目的
核算范围会计基础会计原则
2020/1/8
7
财政总预算会计及相关法规
• 中华人民共和国预算法（1994）
• 财政总预算会计制度（1997）** • 预算外资金财政专户会计核算制度（1997） • 财政总预算会计制度暂行补充规定（2001）*
• 部门预算 • 政府采购法 • 国库集中收付制度 • 政府收支分类科目（2006改革之后每年都有）

预算会计

预算会计第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。

二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。

纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。

本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。

三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。

四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。

五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。

单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。

单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。

六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。

财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。

预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。

七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。

在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。

（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。

（四）单位设置明细科目或进行明细核算，除遵循本制度规定外，还应当满足权责发生制政府部门财务报告和政府综合财务报告编制的其他需要。

财政总预算会计账务管理

财政总预算会计账务管理概述财政总预算会计账务管理是指对财政总预算进行全面、准确、可靠的会计账务处理和管理的工作。

财政总预算会计账务管理是财政管理工作的重要组成部分，它的目的是为了确保财政资源的有效分配和使用，提高财政管理的效率和透明度。

财政总预算会计账务管理主要包括以下几个方面的工作：预算编制、预算执行、资金监管、会计核算和财务报告。

预算编制预算编制是财政总预算会计账务管理的第一步。

预算编制要根据国家和地方的财政政策、经济状况和发展目标来制定，具体包括预算的收入部分和支出部分。

预算编制要遵循公开、公正、公平的原则，确保预算的科学性和合理性。

预算执行预算执行是财政总预算会计账务管理的核心环节。

预算执行要按照预算编制的内容和要求，在法定的程序和权限范围内进行。

预算执行要做到及时、准确、完整，确保预算的落地和执行效果的实现。

资金监管资金监管是财政总预算会计账务管理的重要内容之一。

资金监管要做到规范、透明、高效。

具体包括对预算资金的收支、结余和流转进行监管和管理，确保预算资金的安全和稳定。

会计核算会计核算是财政总预算会计账务管理的基础工作。

会计核算要按照国家的会计制度和规定进行。

会计核算要做到准确、全面、规范。

具体包括会计凭证的填制、账簿的建立和日常会计处理等。

财务报告财务报告是财政总预算会计账务管理的最终产出。

财务报告要按照国家的财务报告制度和规定进行编制和公开。

财务报告要做到真实、准确、完整。

具体包括财务会计报表的编制和公开、财务信息的披露和分析等。

总结财政总预算会计账务管理是一项复杂而重要的工作。

它涉及到预算编制、预算执行、资金监管、会计核算和财务报告等多个方面。

只有做好财政总预算会计账务管理工作，才能保证财政资源的合理分配和使用，进一步提高财政管理的效率和透明度。

财政总预算会计账务管理要遵循公开、公正、公平的原则，确保预算的科学性和合理性。

同时，还要做到规范、透明、高效的资金监管，准确、全面、规范的会计核算，真实、准确、完整的财务报告。

财政所总预算会计岗位职责

财政所总预算会计岗位职责财政所总预算会计岗位是财政所内的关键职位之一，其职责涉及到财政管理和预算编制等重要领域。

总预算会计需要具备一定的财务知识和专业能力，在保证财政所财务管理的合规性和高效性方面扮演着重要的角色。

下面将详细阐述财政所总预算会计岗位的职责，并探讨其中所面临的挑战及应对策略。

1. 财政预算编制及执行总预算会计在财政预算编制的过程中起到了至关重要的作用。

其需要参与预算计划的建立，审查预算编制的合理性，并协助相关部门对预算额度的管理与控制。

同时，在预算执行过程中，总预算会计需要及时掌握预算支出情况，对超支情况进行预警并提出相应的应对措施，以保证财政所预算的合理性和执行的实效性。

应对策略：总预算会计需要具备全面的财务管理能力，包括预算编制及分析、财务报表分析等方面的能力。

此外，总预算会计还需要具备较强的沟通协调能力，能够与各部门及上级单位进行有效的沟通和协调，以确保预算的合规性和执行的高效性。

2. 财务账务管理总预算会计还需要对财政所的财务账务进行有效管理和监控。

其主要职责包括：确保财务账务的准确性和完整性，参与编制年度财务报表，维护相关财务记录和资料，并及时进行会计核算和调整。

此外，总预算会计还需要进行财务分析和预计，并向财政负责人提供有关财务情况的报告和建议，以便更好地掌握财政状况。

应对策略：总预算会计需要熟悉相关的财务制度和会计准则，掌握财务软件和工具的使用。

此外，总预算会计应具备较强的财务分析能力，能够对财务数据进行合理的分析和解读，并向上级提供准确的财务报告和建议。

3. 成本控制与分析总预算会计需要对财政所的各项支出进行控制和分析，以确保财政所的支出合理且符合预算要求。

其需要参与预算和决策会议，并向财政负责人提供支出分析和预测报告，在实现成本控制和预算约束方面起到关键作用。

同时，总预算会计还需要不断改进成本控制和管理方法，提出有效的成本控制建议和措施，以提高财政所的资源利用效率和经济效益。

财务会计与总预算管理知识分析

暂付款
借出数
余额：尚待结算的暂付款
结算收回或转列支出数
3、暂付款的帐务处理
财政机关借出暂付款时：借：暂付款贷：国库存款
收回暂付款时：借：国库存款贷：暂付款
核销转列支出时：借：有关支出类科目贷：暂付款
二、与下级往来的核算
1、核算内容：预算执行过程中发生的本级财政与下级财政之间的尚未结算暂挂往来的款项。
1、从收入方面看：意味着所有的收入将直接缴入国库，而不通过有关部门或单位设置的收入过渡账户；
2、从支出方面看：意味着财政资金将在实际使用时从国库账户直接划入供货商或劳务提供者，而不通过有关部门或单位设置的财政资金管理帐户。
（二）国库单一账户体系的组成
1、财政部门开设的账户（1）在中国人民银行开设国库单一账户。
第二篇财政总预算会计
财政总预算会计的核算思路：
一般预算收入上解收入调入资金补助收入
基金预算收入上解收入补助收入
专用基金收入
财政周转金收入
一般预算支出上解支出补助支出
基金预算支出上解支出补助支出调出资金
专用基金支出
财政周转金支出
一般预算结余
基金预算结余专用基金结余财政周转基金
（3）在商业银行开设预算外资金专户。
2、财政部门为预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户
该零余额账户专门用于财政授权支付，以及与国库单一账户进行清算。该账户为过渡性账户，是预算单位的一个授权支付用款额度。代理银行根据预算单位开具的支付令向有关货品及劳务供应商支付款项，并按日向国库单一账户申请清算，清算后该账户余额为零，故又称为预算单位的零余额账户。
3、特设银行账户

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年度财政收支决算总表是财政决算的主表，它反映各级财政总预算收入、支出、结余的总括情况，应按《政府预算收支科目》分“类”，从有关收支账户及其明细账中取数，填列“预算数”和“决算数”。一般预算收支决算总表的格式如表6-5。
表 6-5
省（自治区、直辖市）财政预算收支决算总表单位：万元
预算决算数
240.00
上解收入
600.00
调入资金
240.00
财政周转金收入
600.00
18739.20 收入合计
21000.00
23485.56 负债类部总计
23485.56
表 6-2 编制单位
资产负债表（年终结账后）年月日
单位：万元
资产类部
负债类部
账户名称
年初期末数
账户名称
年初期末数
数
数
资产
负债
省补助计划单列市收入
地方向国外借款收入
国债转贷收入国债转贷资本金上年结余上年结余收入调入其他资金
其中：
总计
二十九、专项支出三十、其他支出三十一、总预备费本年支出合计上解中央支出原体制上解数专项上解数计划单列市上解省支出
财政预算周转金地方向国外借款安排的支出地方向国外借款还本付息支出国债转贷收入安排的支出国债转贷收入结余
2.年报表的编制。资产负债表年报的编制与各月报表编制的不同之处在于：年报的编制必须在各账户清理结转的基础上，完成年终结账工作以后才能进行。年终结帐后，会计人员根据各个总账户年终转账后的余额直接填列结账后的资产负债表，即年终决算资产负债表。在年终资产负债表中，收支项目一般无数字反映。
各级总预算会计通过年终清理和结算，把各项结算收支记入旧账后，即可办理年终结帐。年终结帐工作一般分为年终转账、结清旧账和登记新账三个环节。
（一）年终转账
首先，各级总预算会计应计算出各账户12月份借贷方合计数和全年累计数，结出12月末余额；然后根据各账户12月末余额，编制结账前的 “资产负债表”。通过结账前的“资产负债表” 进行试算平衡无误后，再将应对冲转账的各个收入、支出账户余额，按年终冲转办法，填制 12月的记帐凭证（按12月份连续编号，填列实际处理日期），分别转入“预算结余”、“基金预算结余”、和“专用基金结余”科目冲销。将当年“财政周转金支出”转入“财政周转金收入”科目冲销，并将财政周转金收支相抵后的余额转入“财政周转基金”。
调出资金
调入资金
财政周转金支出
财政周转金收入
支出合计
收入合计
资产类部总计
4446.36 负债类部总计
4446.36
（二）预算执行情况表
预算执行情况表是用于反映预算收支执行情况的报表。根据需要，预算执行情况表可分为旬报、月报和年报。
1.旬报的编制。旬报反映从月初至旬末为止的预算收支的主要指标完成情况，于每月上、中旬后报送，下旬免报，以月报代替。旬报的内容、报送时间由财政部门根据情况规定，并逐级布置。
（一）资产负债表
资产负债表是反映各级财政在某一特定日期财务状况的报表。它根据“资产+ 支出=负债+净资产+收入”的平衡公式设置。左方为资产部类，右方为负债部类，两方总计数相等。
1.月报表的编制。按照预算会计制度的规定，总预算会计只有在年终才进行收支结转结余的核算。因此，资产负债表的月报表既要反映各级财政某一时日（期末）的资产、负债和净资产情况，又要反映各级财政某一时期（月内）预算收支执行情况。所以，资产负债表月报的编制方法是：资产、负债和净资产的项目根据月末相应会计科目的余额直接和分析计算填列；收入和支出的项目应根据月末相应会计科目的期末余额（累计发生额）直接填列。12月份结转前的资产负债表的编制方法亦相同。
[例6-1] 某市财政局按年度预算计算应上解省财政65 000 000元。年度预算执行中，实际上解数额为43 000 000元。省财政应专项补助该市财政7 500 000元。该市年终结算如下：
该市财政总预算会计年终计算应补上解数为：
市应补上解数=应上解省财政数—市实际
上解数—省应补助市财政数
=65 000 000—43 000 000—7 500 000
年终滚存结余其中：省本级
减：结转下年的支出其中：省本级
净结余其中：省本级
总计
（三）财政周转金报表
财政周转金报表有财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表。
1.财政周转金收支情况表。是用于反映各级财政周转金收入、支出及结余分配情况的会计报表。该表分为左右两方，左方反映财政周转金利息收入、占用费收入情况；右方反映财政周转金占用费、业务费支出情况。各项目应根据 “财政周转金收入“和”财政周转金支出“明细账的记录分析填列。财政周转金收支情况表的一般格式如表6-6。
（二）年终结算
年终结算是在年终清理的基础上，按财政管理体制的规定，结清上下级政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。
பைடு நூலகம்
1 . 根据财政管理体制的规定，计算出全年应补助、应上解和应返还数额；
2.将上述数字与年度预算执行过程中已补助、已上解和已返还数额进行比较；
3.结合借垫款项，计算出全年最后应补或应退数额，填制“年终财政决算结算单”，经核对无误后，作为年终财政结算凭证，据以入账。
2.月报的编制。月报反映从年初至本末月为止的预算收支的完成情况，按收支配比要求，具体分为一般预算收入月报、一般预算支出月报，基金预算收支月报。也可以根据实际需要将一般预算收支与基金预算收支合并编报。该表应根据有关收支账户本月发生额直接填列，按财政部门规定的时间报送，并附上本月预算收支执行情况的文字说明。月报的参考格式如表6-3。
表 6-1 编制单位
资产类部账户名称
资产国库存款其他财政存款有价证券在途款暂付款与下级往来预拨经费基建拨款财政周转金放款借出财政周转金待处理财政周转金
资产合计支出
一般预算支出基金预算支出专业基金支出补助支出上解支出调出资金财政周转金支出支出合计
资产类部总总计
（二）按编制时间分类
财政总预算会计报表按时间分类，可分为旬报、月报和年报。预算执行情况表反映预算收支的完成情况，其旬报、月报和年报的表式及内容不尽相同；月份和年度资产负债表的表式则完全相同。
（三）按编制单位分类
财政总预算会计报表按编制单位分类，可分为本级报表和汇总报表。
二、财政总预算会计报表的编制
资产负债表（年终结账前）
年月日
单位：万元
负债类部
年初期末数
账户名称
年初期末数
数
数
负债
2316.00
暂存款
66.36
937.56
与上级往来
600.00
216.00
借入款
993.60
50.40
借入财政周转金
216.00 负债合计
1659.96
242.40 净资产
48.00
预算结余
264.00
600.00
基金预算结余
57.60
120.00
专业基金结余
240.00
预算周转金
120.00
财政周转金
144.00
4746.36 净资产合计
825.60
收入
15439.20 一般预算收入
16800.00
900.00
基金预算收入
1440.00
1200.00
专业基金收入
1440.00
360.00
补助收入
480.00
第二节财政总预算会计报表
一、财总预算会计报表的种类
总预算会计报表是各级预算收支执行情况及其结果的定期书面报告，是各级政府和上级财政部门了解情况、掌握政策、指导预算执行工作的重要资料，也是编制下年度预算的基础。
（一）按经济内容分类
财政总预算会计报表按经济内容分类，可分为资产负债表、预算执行情况表、财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、预算执行情况说明书及其他附表。其他附表有基本数字表、行政事业单位收支汇总表以及所附会计报表。
财政总预算年终清理结算和会计报表
学习目标：通过本章学习，要求明确财政总预算会计进行年终清理结算、结账以及编制会计报表等工作的内容、要求和方法，了解总预算会计报表的作用，掌握会计报表的内容和编制方法。
第一节财政总预算年终清理结算和结帐
一、财政总预算年终清理结算
年终清理、结算和结帐是各级总预算会计编制年度决算的重要基础工作。在年终前，各级总预算会计要根据财政部门年度决算编审工作要求，进行年终清理和办理各项结算，并在此基础上办理年度结账，结束当年账务，编报年度财政总决算。
600.00 36.00
基金预算结余专业基金结余预算周转金
417.60 480.00 120.00
待处理财政周转金资产合计
财政周转金
4746.36 净资产合计
144.00 2786.40
支出
收入
一般预算支出
一般预算收入
基金预算支出
基金预算收入
专业基金支出
专业基金收入
补助支出
补助收入
上解支出
上解收入
二十五、政策性补贴支出
二十七、海域场地矿区
二十六、对外援助支出
使用费收入
二十七、支援不发达地区支出
二十八、专项收入
二十八、海域开发建设和
二十九、其他收入
场地使用费支出
本年收入合计中央补助收入税收退还收入原体制补助数专项补助数转移支付补助数各项结算补助数调整收入任务增加或减少补助数其他补助数