财务报表项目注释(各单位填列)
会计经验：财务报表填列方法大全
财务报表填列方法大全财务报表填列方法大全资产负债表各项目均需填列年初余额和期末余额两栏：u年初余额栏填列方法：年初余额栏的各项数字应根据上年末资产负债表期末余额栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本年年初余额栏。
u期末余额栏填列方法：1、根据总账余额直接填列。
如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬各总账科目的余额直接填列；2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。
如货币资金项目，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列。
（注：备用金不属于其他货币资金，属于其他应收款。
）3、根据明细账科目余额计算填列。
（1）应收账款项目，应根据应收账款和预收账款科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备余额后的金额填列。
（2）预收款项项目，应根据应收账款和预收账款科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。
（3）预付款项项目，应根据应付账款和预付账款科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。
（4）应付账款项目，应根据应付账款和预付账款科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。
4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
如长期借款项目，需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款后的金额计算填列。
5、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
如资产负债表中的应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目，应当根据应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目的期末余额减去坏账准备、长期股权投资减值准备、在建工程减值准备等科目余额后的净额填列；固定资产项目，应当根据固定资产科目的期末余额减去累计折旧、固定资产减值准备备抵科目余额后的净额填列；无形资产项目，应当根据无形资产科目的期末余额，减去累计摊销、无形资产减值准备备抵科目余额后的净额填列。
财务报告注释与附注解读
财务报告注释与附注解读财务报告是公司向外界披露财务状况和经营成果的主要途径之一，而财务报告中的注释和附注则是对财务报告数字和数据的解释和补充。
注释和附注的内容往往比财务报表本身更加详细和具体，能够帮助读者更好地理解公司的财务状况和经营情况。
本文将就财务报告中的注释和附注进行解读，帮助读者更好地理解这些重要内容。
一、财务报告注释的作用财务报告注释是对财务报表中数字和数据的解释和说明，其作用主要有以下几点：1. 补充信息：财务报表中的数字和数据往往不能完整地反映公司的财务状况和经营成果，注释可以提供更加详细和全面的信息，帮助读者更好地理解公司的财务状况。
2. 引导阅读：财务报表中的数字和数据往往比较抽象和晦涩，注释可以对这些数字和数据进行解释和说明，引导读者正确理解财务报表的内容。
3. 提高透明度：注释可以帮助公司提高财务报告的透明度，减少信息不对称，增强投资者对公司的信任度。
二、财务报告附注的内容财务报告附注是对财务报表中数字和数据的补充说明，其内容主要包括以下几个方面：1. 会计政策：附注中会披露公司采用的会计政策，包括计价基础、计量方法等，帮助读者了解公司的会计处理方法。
2. 重大会计估计：附注中会披露公司在编制财务报表过程中涉及的重大会计估计，如资产减值准备、长期待摊费用摊销期限等，帮助读者了解这些估计对财务报表的影响。
3. 重大会计政策变更：如果公司在报告期内发生重大会计政策变更，附注中会对这些变更进行说明，帮助读者了解变更的原因和影响。
4. 重大事项：附注中还会披露公司在报告期内发生的重大事项，如重大合同、诉讼事项等，帮助读者了解这些事项对公司的影响。
5. 其他信息：附注中还会包括其他与财务报表相关的信息，如公司的业务范围、组织结构、资本结构等，帮助读者更全面地了解公司的情况。
三、如何阅读财务报告注释与附注阅读财务报告注释与附注需要注意以下几点：1. 细心阅读：财务报告注释与附注内容较多，需要细心阅读，理解每一条注释和附注的内容。
比较简单实用的财务报表及附注模板
1、原材料
2、产成品
3、在产品
4、低值易耗品
合计
注 释 5 、 固 定 资 产 及 累 计 折 旧
固定资产
房屋建筑物
机械设备
运输设备
合计
累计折旧
房屋建筑物
机械设备
运输设备
合计
-
期初数 -
期末数 -
期初数
期初数
-
本期增加 -
本期增加
-
本期减少 -
本期减少 -
期末数 -
期末数 -
净额 注 释 6 、 无 形 资 产
本期增加 -
本期减少 -
期末数
期初数
-
本期增加 -
本期减少 -
期末数
注 释 1 7 、 未 分 配 利 润
项目
一、期初未分配利润
加：盈余公积补亏
加：净利润
二、可供分配利润
减：提取法定公积金
提取公益金
提取任意公积金
三、可供股东分配的利润
减：应付利润
四、未分配利润 注 释 1 8 、 营 业 收 入 、 成 本
合计
注 释 22 、 财 务 费 用
项目
-
-
本年发生数 -
上年发生数 -
本年发生数
上年发生数
-
-
本年发生数
上年发生数
利息支出
减：利息收入
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费
贴现费用
合计 注 释 2 3 、 营 业 外 收 入
项目
税收返还
奖金
财政贴息
合计 注 释 2 4 、 营 业 外 支 出
项目
支会员费
灾区捐款
本公司无会计政策和会计 估计变更以及会计差错更 正 注 释 2 8 、 或 有 事 项 的 说 明 本公司无需要披露的或有 事项
管理用财务报表模板(带释义和公式)
项
支付给职工的工资、奖金及各项津贴
目
金
额
17 库存商品改变用途应支付的销项 18 借方应收和预收的对方科目为非营业收入和销项 19 贷方应收和预收的对方科目为非现金类 20 库存商品改变用途价值（如工程领用成本） 21 库存商品盘亏损失 22 当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 23 当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 24 库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 25 借方应收和预收的对方科目为非现金类 26 贷方应收和预收的对方科目为非营业成本和进项
编制现金流量表所需表外数据录入
序号
1 养老保险金 医疗保险金 失业保险费 住房公积金 劳动保护费 支付给职工的其他福利费 支付给职工以及为职工支付的现金合计 2 营业收入（17％增值税部分） 营业收入（13％增值税部分） 营业收入（6％增值税部分） 营业收入（4％增值税部分） 非应税项目营业收入(本栏仅供校验勾稽关系不计算销项税额) 销售旧固定资产销项及其他销项调整 销项税额合计 营业成本（17％增值税部分） 营业成本（13％增值税部分） 小规模纳税人营业成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 非增值税行业营业成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 购进运费（不含购进固定资产的运费） 购进固定资产可抵扣进项及其他进项调整（含销售支付运费进项） 存货增加额（17％部分） 存货增加额（13％部分） 存货其他部分调整 小规模纳税人进货增加额(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额) 进项税额合计 应交增值税 在“营业税金及附加”科目列支的各项税费 所得税 管理费用中列支的税费 未通过“应交税费”科目核算的其他税费 支付的各项税费合计 3 收到的税费返还合计 出口退税 流转税返还 所得税返还 财政扶持补贴 其他税收返还 4 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计 分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出(根据财务费用科目明细提取，不抵减利息收入) 减：应收票据贴现利息支出 非经营性利息净支出 5 计提的资产减值准备合计 坏账准备 交易性金融资产减值准备 存货跌价准备 可供出售金融资产减值准备 持有至到期投资减值准备 固定资产减值准备 无形资产减值准备 其他资产减值准备 6 无形资产摊销 7 长期待摊费用摊销 8 固定资产报废损失 9 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：损益) 10 收到投资分红或利润 11 处置固定资产和无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 13 收到的其他与投资活动有关的现金 14 支付的其他与投资活动有关的现金 15 收到的其他与筹资活动有关的现金 16 支付的其他与筹资活动有关的现金 计提比例 0.50% 25% 17% 13% 7% 以净进项填列 17% 13% 增值税税率 17% 13% 6% 4% 含其他行业营业收入 以净销项填列 不含离退休人 员和在建工程 的职工
财务报表的填报说明
财务报表的填报说明资产负债表的编制方法各项目编制方法：1.资产负债表作为反映企业特定日期财务状况的报表，理所当然应通过资产、负债、所有者权益各项目的期末余额填列。
其中，资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者类账户的期末贷方余额填列。
具体讲，各项目的期末余额的填列方法如下：“货币资金”项目，反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。
应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。
“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。
如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列；如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列；如果单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。
“坏账准备”项目，反映期末估计的坏账金额。
应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。
“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。
如果没有单独设置“预付账款”账户，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。
“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
应根据“其他应收款”账户的借方余额填列。
如果通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容，则“其他应收款”项目应根据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。
“存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本，包括材料、在产品、产成品等。
应根据“材料采购”、“原材料”、“生产成本”、“产成品”等账户期末余额的合计数填列。
“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
财务报表填列
1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、交易性金融资产=交易性金融该资产3、应收票据=应收票据-坏账准备（相关部分）4、应收账款=应收账款（借余）+预收账款（借余）-坏账准备5、预付账款=预付账款（借余）+应付账款（借余）6、应收利息=应收利息-坏账准备（相关部分）7、应收股利=应收股利-坏账准备（相关部分）8、其他应收款=其他应收款-坏账准备（相关部分）9、存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+生产成本+委托加工物资+发出商品-存货跌价准备10、一年内到期的非流动资产包括长期待摊费用一年内摊销的部分，持有至到期投资1年内到期的部分，可供出售金融资产1年内到期的部分，长期应收款1年内到期的部分。
11、其他流动资产12、可供出售金融自查=可供出售金融资产13、持有至到期投资=持有至到期投资-1年内到期的部分-持有至到期投资减值准备14、长期应收款=长期应收款-1年内到期的部分-未实现融资收益-坏账准备（相关部分）15、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备16、投资性房地产=投资性房地产-累计折旧-减值准备17、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备18、在建工程=在建工程-在建工程减值准备19、工程物资=工程物资-工程物资减值准备20、固定资产清理=固定资产清理（贷方余额以“-”号填列）21、生产性生物资产=生产性生物资产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备22、油气资产=油气资产-累计折耗-油气资产减值准备23、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备24、开发支出：根据“研发支出—资本化支出”科目期末余额填列25、商誉=商誉-商誉减值准备26、长期待摊费用=长期待摊费用-1年内摊销的部分27、递延所得税资产28、其他非流动资产29、短期借款=短期借款30、交易性金融负债=交易性金融负债31、应付票据=应付票据32、应付账款=应付账款（贷余）+预付账款（贷余）33、预收账款=预收账款（贷余）+应收账款（贷余）34、应付职工薪酬=应付职工薪酬35、应交税费=应交税费（借方“-”号填列）36、应付利息=应付利息37、应付股利=应付股利38、其他应付款=其他应付款39、一年内到期的非流动负债40、其他流动负债41、长期借款=长期借款-1年内到期的部分42、应付债券=应付债券-1年内到期的部分43、长期应付款=长期应付款-1年内到期的部分-未确认融资费用44、专项应付款=专项应付款-1年内到期部分45、预计负债=预计负债-1年内到期部分46、递延所得税负债=递延所得税负债-1年内到期的部分47、其他非流动负债（资产负债表日起一年内到期的负债、违约长期负债）48、实收资本（或股本）=实收资本（或股本）49、资本公积=资本公积50、库存股=库存股51、盈余公积=盈余公积52、未分配利润=利润分配-未分配利润（借方余额用“-”号填列）利润表1、净利润=利润总额-所得税费用2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出3、营业利润：上面的三项除外，都是计入营业利润注意：所得税费用是根据应交税费，递延所得税资产，递延所得税负债发生额倒挤填列的注意：“每股收益”中“其他综合收益”直接计入所有者权益的利得和损失（即“资本公积—其他资本公积”）；“综合收益总额”反应企业净利润与其他综合收益之和。
财务报表示例以及说明
一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明资产负债表会企01 表利润表会企02 表现金流量表会企03 表所有者权益(股东权益)变动表会企04 表（一）资产负债表列示说明1. 本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2. 本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
3. 本表“期末余额”栏内各项数字，应当根据资产、负债和所有者权益期末情况填列。
（1）“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。
（2）“交易性金融资产”、“应收票据”、“预付账款”、“应收股利”、“应收利息”、“待摊费用”、“其他流动资产”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“开发支出”、“商誉”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业持有的相应资产的期末价值。
其中，固定资产清理发生的净损失，以“－”号填列。
（3）“应收账款”、“其他应收款”、“长期应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、“持有至到期投资”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“固定资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”、“无形资产”等资产项目，反映企业期末持有的相应资产的实际价值，应当以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列。
其中，“固定资产”、“无形资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，还应按减去相应的“累计折旧”、“累计摊销”、“生产性生物资产累计折旧”、“累计折耗”期末余额后的金额填列。
材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的，“存货”项目还应按加上或减去“材料成本差异”、“商品进销差价”期末余额后的金额填列。
“代理业务资产”减去“代理业务负债”后的余额在“存货”项目反映。
财务报表项目注释
财务报表项目注释
一、货币资金
二、应收票据
三、应收账款
（1）应收账款账龄分析
（2）应收账款大额列
四、其他应收款
（1）其他应收款账龄分析
（2）其他应收款大额列示
五、存货
（1）存货余额
六、预付账款
七、长期股权投资
八、固定资产：类别如下（1）固定资产原价
（2）累计折旧
九、在建工程
十、无形资产
十一、短期借款
（1）明细情况
（2）本公司期末房屋建筑物及相关土地已用作银行借款抵押。
十二、应付票据
十三、应付账款
（1）应付账款大额款项
十四、预收账款
（1）预收款大额款项
十五、其他应付款
（1）其他应付大额款项
十六、实收资本
十七、应交税金
十八、资本公积
十九、盈余公积
二十、未分配利润
二十一、营业收入及成本
二十二、营业外收入
二十三、营业外支出
二十四、财务报表之批准
本公司2010年度企业财务报表和财务报表有关附注，系我企业按《企业会计准则》和有关规定及补充规定编制。
已经公司董事会批准。
中国新型房屋总公司。
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1、货币资金
项目年末数年初数库存现金
银行存款
合计
2、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年金额上年金额
收各项保险返还
收往来款
收回备用金借款
利息收入
其他
合计
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年金额上年金额
支付往来款
支付备用金借款
支付的各项费用
付港杂费
其他
合计
（2）现金和现金等价物的构成
项目本年金额上年金额一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
注：将现金流量表中同期比超过30%的项目进行说明（7月11日上报）。