2017年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题【圣才出品】

合集下载

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收原则(圣才出品)

第三章税收原则一、单项选择题1．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。

[武汉大学2013研]A．节约原则B．财政原则C．便利原则【答案】B【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。

我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。

效率原则包括：节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；控制纳税人的奉行费用；降低税收额外负担，追求额外收益。

财政原则包括：财政收入要足额、稳定；财政收入要适度、合理。

2．最能做到按能力支付税收的征税标准是（）。

[厦门大学2012研]A．人丁B．财产C．所得D．消费【答案】C【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。

收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

3．税收公平原则是税收在（）过程中应依据的准则。

[中央财经大学2012研] A．收入初次分配B．资源配置C．收入再分配D．征收管理【答案】C【解析】税收是政府宏观调控的重要工具，也是再分配的重要手段。

税收的公平原则是就收入分配而言，即税收对收入再分配应依据公平准则。

4．（）强调纳税人的税收负担的大小，应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。

A．受益原则B．纳税能力原则C．公平原则D．平等原则【答案】A【解析】受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。

受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。

5．（）是反映个人纳税能力的最主要的指标。

A．个人的收入B．个人的支出C．个人的财富D．以上都不是【答案】A【解析】反映个人纳税能力的指标主要有收入、支出和财富等。

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题

复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。

五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。

拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。

他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。

（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。

要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。

筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。

如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。

如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。

上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

2016年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题【圣才出品】

2016年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单项选择题（10题，每题2分）1．唐朝的租庸调中的庸实际是什么税（）。

A．财产税B．人头税C．所得税D．户税2．具有一定自动稳定机制的税是（）。

A．流转税B．财产税C．个人所得税D．选项记不清了3．生产供给弹性较高，容易（）。

A．前转B．后转C．混转D．消转4．税收绕让的定义，实际是（）。

A．税收抵免B．税收绕让C．D．5．暂缺6．海关的消费品组成积计税价格（）。

（海关完税价格＋关税）/（1－消费税税率）7～8暂缺9．关于税收强制执行说法错误的是（）。

A．B．生活用品在强制的范围内，……C．D．10．滑准税的定义，问是什么税，选项是四种关税（）。

二、多选题（10题，每空2分）1．下列关于拉弗曲线说法正确的是（）。

A．筹集同样多的财政收入可能会采用两种不同的税率B．最佳税率在曲线中点的50%C．D．要实现E．有税率越少，征集到的财政收入越多2．关于纳税人和赋税人说法正确的是（）。

A．纳税人一定是负税人B．纳税人不一定是负税人C．负税人不一定是纳税人D．代收代交义务人可能是纳税人E．代扣代价义务人可能是纳税义务人3．下列关于科黑特-黑格法则说法正确的是（）。

A．对与闲暇存在替补关系的税种征收较低的税率B．对与闲暇存在替补关系的税种征收较高的税率C．对与闲暇存在互补关系的税种征收较低的税率D．对与闲暇存在互补关系的税种征收较高的税率4．下列说法正确的是（）。

A．零售税和增值税的税基基本相同B．零售税一般单环节征收，增值税则一般多环节重复征收C．零售税较之增值税重复征税更严重D．营业税较之增值税重复征税更严重E．消费税较之增值税重复征税更严重5．关于使用可比利润法调整转让定价的利润指标有哪些（）。

A．销售利润率B．投资回报率C．费用亏损率D．资本周转率6．影响税负转嫁的因素有（）。

A．税制结构B．纳税人是生产者还是消费者C．供求弹性大小D．课税范围宽窄E．市场状态7～8暂缺9．下列关于城市维护建设税说法正确的是（）。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收的起源与发展(圣才出品)

第二部分章节题库第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展一、单项选择题1．我国1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35种税减少到（）种。

[武汉大学2013研]A．24B．21C．19【答案】A【解析】改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。

工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。

2．税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C【解析】税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。

而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。

市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。

其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。

3．税收产生于（）。

[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B【解析】我国自夏代开始进入奴隶制社会以后，在夏、商、周三代，土地均归王室所有，即“溥天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣。

”早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡。

一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。

夏、贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

因此，税收产生于奴隶社会。

4．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

[中央财经大学2011年研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国际税收(圣才出品)

第八章国际税收一、单项选择题1．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

[中央财经大学2013研]A．税源B．征税对象C．税目D．计税依据【答案】B【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。

A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对象并不符；B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围；C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定；D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。

2．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是（）。

[中央财经大学2012研]A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地【答案】B【解析】对于不动产所得来源地的确定，国际上一般都是以不动产的所在地或坐落地为依据，即不动产所得的来源地是不动产的所在地或坐落地，应由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。

3．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为（）。

[中央财经大学2011年研]A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法【答案】C【解析】税收饶让，又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。

它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。

税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边或多边税收协定的方式予以确定。

4．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是（）。

[中央财经大学2011年研]A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准【答案】B【解析】从目前各国避免双重征税的协定来看，当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时，协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。

2017年复旦大学金融专硕431考研真题及答案解析

2017年复旦大学金融专硕431考研真题及答案解析一、名词解释1．VaR2．通货膨胀目标制3．泰勒规则4．货币替代5．回购协议百度上都能查到，不粘贴了。

其中，通货膨胀目标制和泰勒规则在《现代货币银行学教程》中有提及。

在米什金《货币金融学》中有更详细的介绍，简单来说，泰勒规则就是一个美联储控制通货膨胀率的一个经验公式。

强烈推荐米什金写的《货币金融学》，浅显易懂，非常适合作为入门书籍。

二、选择题1．若目前无风险资产收益率为5%，整个股票市场的平均收益率为15%，B公司的股票预期收益率与整个市场平均收益率之间的协方差为250，整个股票市场平均收益率的标准差为20，则B公司股票必要收益率为（C ）。

A．15%B．12%C．11.25%D．8%solution: β=cov（i,m）/variance of market portfolio=250/400=0.625 ，risk premium=market rate-risk free rate=15%-5%=10%according to CAPM. R=risk free rate+ β*risk premium=5%+0.625*10%=11.25%2．根据杜邦分析框架，A企业去年净资产收益率（ROE）下降，可能是由于（B ）引起的。

A．销售利润率上升B．总资产周转率下降C．权益乘数上升D．股东权益下降solution: according to DuPont Analysis, ROE=NI/E=(NI/Sales)(Sales/TA)(TA/E)=Profit margin*Toal Asset turnover*Equity MultiplierAs for D. ROE=NI/E. E decrease ,ROE increase.3．若甲公司股值从10元上升到25元，乙公司结构、竞争能力等与甲公司相同。

现在估计乙公司明年股票价值上升150%以上，请问这是什么经济学行为？（D ）A．心理账户B．历史相似性C．代表性启发式思维D．锚定效应solution：这些选项在刘红忠《投资学》中均有介绍。

433_税务专业基础

标目试考、二
。程课础基业专的试考试初学入士硕业专务税国全是学收税
质性试考、一
础基业专务税 334 9519465=diuf?/moc.16.auh//:ptth 4396 4296 5986 2686 6976 1336
。等容内的务服税纳�置设构机务服税纳�护保利权人税纳务服税纳、3 。等度制理处议争务税�度制法刑收税与罚处政行务税�度制查稽务税�度制收征款税�度制理管务税 �度制管征收税、2 等点特的度制管征收税�则原与的目、念概的管征收税论概管征收税、1 度制管征收税国中�三� 。定规度制与论理本基的等税契�税船车�税值增地土 �税源资�税花印�加附费育教�税设建护维市城�税用占地耕�税用使地土镇城�税产房 �点特其及类分、质性的税为行产财�括包。定规度制其及论理本基度制税为行产财、4 。定规度制及论理本基税得所人个�定规度制及论理本基税得所业企定规度制及论理本基税得所、3 。等定规度制的税置购辆车�定规度制及论理本基税关 �定规度制及论理本基税业营 �定规度制及论理本基税费消 �定规度制及论理本基税值增定规度制及论理本基税转流、2 。别类其及法方类分收税�惠优收税�限期税纳和节环税纳�率税�象对税征�人务义税纳类分收税及素要制税、1 务实制税国中�二� 。施措范防其及税避逃际国�度制免抵收税国外及法办的税征重双免避 �则规配分权税征的得所项各民居非�则规认确份身民居�定协收税际国与权辖管收税收税际国、8 。置设的构机理管收税、分划的种税�分划的权理管和权法立收税�则原般一的系关收税方地与央中理处确正系关收税的方地与央中、7 。析分局格构结制税的国各界世�素因定决的构结制税�析分点特及类分的构结制税�念概的构结制税较比与析分构结制税、6 。应效观宏的收税�应效观微的收税�类分和念概的应效收税应效收税、5 。析分性关相的长增济经与长增收税 �析分衡均般一的宿归与嫁转负税 �析分衡均部局的宿归与嫁转负税�式方、念概的宿归与嫁转负税�素因的担负收税响影�负税观微与负税观宏宿归与嫁转其及担负收税、4 。则原政财的收税�则原率效的收税�则原平公的收税则原收税、3 。征特的收税�质本的收税�值价品产余剩与收税�收税与力权共公的家国义涵的收税、2

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

2017年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、选择
二、判断
1．纳税评估依据
2．国际税收子公司股利征税
3．关税完税价格
4．行政复议和诉讼
5．亚当斯密税收效率原则
6．隐匿税收行为
7．力役在古代是不是杂税
8．厘金属于哪种税
9．扣除法，免税法，抵免法哪个方法对居住国税收收入最有利
10．扣除法，免税法，抵免法税负轻重比较中央固定收入税种
11．企业所得税中可以扣除的税金
12．我国目前有应用的税率制度
13．两税法是不是据流量征一次税再按存量征一次税其他的实在不怎么记得了
三、计算
1．确定正常交易价格
2．金银首饰相关业务
3．房地产开发企业销售房地产涉及哪些税种以及计算
四、综合题
1．1998年相关的个人房屋交易个税优惠（给了规定，让你计算回答相关事项），回答与现行个人房屋交易市场个税优惠的差异
2．进口加工，但设计国际避税，算关税和进口增值税，消费税，以及内销的消费税，
增值税
五、论述
1．资本弱化方式，税收利益，防止措施
2．我国现行个税制度存在问题，改革方向
总体来说今年主要涉及实务，原理方面没出多少，计算没给税率。