第三章 税务登记代理实务
税务代理实务
税务代理实务1. 引言税务代理是指纳税人委托代理机构处理其税务事务的一种方式。
税务代理实务是指在实际操作过程中，税务代理人员需具备的一系列技能和知识。
本文将介绍税务代理实务的相关内容，包括税务代理的定义、职责和操作流程。
2. 税务代理的定义税务代理是指纳税人委托代理机构代办纳税申务的行为。
税务代理可以由专业代理机构、会计师事务所等从事税务代理工作的机构或个人来完成。
税务代理人员在代办纳税申务时需遵守税法相关规定，并确保纳税申务的合规性和准确性。
3. 税务代理的职责税务代理人员的职责主要包括以下几个方面：3.1 纳税申报税务代理人员需根据纳税人提供的财务数据和相关证明文件，完成纳税申报表的填报工作。
同时，税务代理人员还需了解不同税种的申报要求和填报细节，确保申报的准确性和合规性。
3.2 税务筹划税务代理人员通过分析纳税人的财务状况和税务政策，提供合法且有效的税务筹划建议。
税务筹划可以帮助纳税人合理规避税收风险，减少税务负担，提高财务效益。
3.3 税务咨询税务代理人员需为纳税人解答税务相关问题，提供税务咨询服务。
纳税人在遇到纳税申报、税务处理等问题时，可以咨询税务代理人员，获得专业的指导和建议。
3.4 税务审计税务代理人员在接到税务机关的税务审计通知后，需协助纳税人与税务机关进行沟通和配合工作。
税务代理人员还需协助纳税人准备相关资料和证明文件，并参与税务审计过程，确保纳税人的合法权益受到保护。
4. 税务代理的操作流程税务代理的操作流程可以分为以下几个环节：4.1 了解纳税人需求税务代理人员首先需要与纳税人进行沟通，了解其具体的税务需求和问题。
纳税人需提供相关财务数据和证明文件，以便税务代理人员更好地进行代办工作。
4.2 收集和整理信息税务代理人员根据纳税人提供的财务数据和证明文件，收集和整理相关信息。
这些信息包括纳税人的收入、支出、资产负债表等，以及与税务申报相关的发票、凭证等。
4.3 填报纳税申报表税务代理人员根据纳税人的财务数据和文件，填报相应的纳税申报表。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。
《税务代理实务》课程教学大纲
《税务代理实务》课程教学大纲适用：税务、会计等财经类专业（学分：3；学时：54）一、课程性质与目的《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。
也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。
本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求第一章导论【目的要求】1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
【主要内容】第一节、税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点三、税务代理的特性及原则第二节、税务代理制的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、税务代理制度产生与发展的基本历程三、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节、注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节、税务代理的范围与形式一、税务代理的范围二、税务代理的基本形式第五节、税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任第二章税务管理概述【目的要求】1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人。
涉税服务实务各章节内容
涉税服务实务各章节内容涉税服务实务分为十个章节，包括：一、税收基础知识。
本章节介绍税收基础知识的概念、特征、分类、税种及税率等内容，并讲解税收政策的宏观调控作用及我国现行税收制度的特点。
二、纳税申报与纳税筹划。
本章节主要介绍纳税人如何进行纳税申报和纳税筹划，包括纳税申报的种类、纳税筹划的方法和注意事项等，并重点讲解企业所得税年度汇算清缴的操作流程及注意事项。
三、税务稽查实务。
本章节主要介绍税务稽查的基本概念、种类和程序，讲解税务稽查人员的权利和义务，以及纳税人应如何配合税务稽查，避免不必要的纠纷。
四、税务处罚与行政复议。
本章节主要介绍税务处罚的类型、程序和阶段性限制，讲解行政复议的程序及注意事项，并介绍纳税人如何进行税务处罚的申诉和申请求情。
五、税务行政许可。
本章节主要介绍税务行政许可的种类和程序及注意事项，讲解纳税人如何进行税务行政许可的申请和审批流程，还介绍税务行政许可审批结果的异议申请和复议流程。
六、税务稳定协议。
本章节主要介绍税务稳定协议的基本概念和内容，讲解如何申请税务稳定协议，以及如何审批税务稳定协议的流程和操作方法。
七、税务征收与征收管理。
本章节主要介绍税务征收的种类、税务征收管理的要点、征收程序及其注意事项，讲解纳税人如何应对税务征收的相关问题。
八、移动互联网时代的税务管理。
本章节主要介绍移动互联网对税务管理的影响及其应对策略，讲解互联网取得、访问和利用税务核心数据的技术手段和操作方法，以及互联网对税务稽查和监管的贡献。
九、跨境税收实务。
本章节主要介绍跨境税收的特点、税务管理策略及问题，讲解跨境税收实务中的税种、主要税收制度和税收协定等内容，还分析跨境税收的监管趋势及其基本框架。
十、涉税争议解决实务。
本章节主要介绍涉税争议的种类、解决途径和程序，讲解纳税人在涉税争议解决过程中的权利和义务，并介绍行政诉讼、仲裁和调解等解决涉税争议的具体方法。
涉税服务实务涵盖了广泛的税务管理内容，对企业和个人都有重要的指导作用。
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意）1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（）。
A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务标准答案：D依据：教材章第四节，第16—18页。
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材章第二节，第23页。
考核目的：《征管法》受托方的法律责任。
3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案：D依据：教材第二章第二节，第32页。
涉税服务实务各章节内容
涉税服务实务各章节内容涉税服务实务是指各种企业和个人在涉税方面的服务实践，它包括税务筹划、税收咨询、税务申报与汇算清缴、税务稽查、税务诉讼等方面的内容。
在涉税服务实务中，服务机构或服务团队通过运用专业知识和技能帮助客户解决税务问题，使客户在税收方面享受到更多的优惠与减免。
下面，我们逐一介绍涉税服务实务的各个章节内容。
一、税务筹划税务筹划是涉税服务实务的核心和基础。
税务筹划是指在合法、合规、公平的前提下，通过巧妙地应用税收政策，合理安排企业经济活动，达到减轻税负的目的。
税务筹划的核心思想是“精打细算、节约开支、合理避税、优化税负”。
税务筹划需要了解相关税收法律法规，根据公司的经营规模、业务性质等因素，为企业提供针对性的税务筹划方案。
税务筹划的实施目标是使企业在合法的范畴内获得税收减免的同时，增加企业的盈利空间。
二、税收咨询税收咨询是涉税服务实务中的一个重要环节，也是建议性服务的主要体现。
税收咨询是指服务机构或服务团队根据客户的需求，对企业的税务政策、税收计划、税务合规和风险管理等问题提供专业和建议性的意见。
税收咨询的实现需要具备丰富的税务实践经验和学术背景，了解国内、外税收法律法规以及国际税收政策。
税收咨询的目标是使企业了解税收法规、掌握税收政策动态，提高税务筹划的水平，降低税收风险，同时也可通过税收咨询的方式为客户提供实质性价值的服务。
三、税务申报与汇算清缴税务申报与汇算清缴是涉税服务实务的具体体现，也是服务机构或服务团队向客户提供的重要服务。
税务申报与汇算清缴是指根据国家有关规定，按照规定的日期、标准以及方法，对企业所应缴纳的各项税费进行申报和缴纳的过程。
税务申报和汇算清缴的过程需要专业知识和实践经验。
服务机构或服务团队需要根据客户实际情况，制定合理的申报计划和清缴方案。
实现目标是保证企业合规经营，节省税负，并降低税收风险。
四、税务稽查税务稽查是涉税服务实务中的重要内容。
税务稽查是指国家税务部门对企业税务情况进行的监督及检查，以便了解并核实企业准确缴纳税款的情况。
《税务代理实务》课件
税务代理机构和人员必须具备相 应的资格和资质，并按照国家法
律法规和相关规定开展业务。
税务代理机构和人员应当遵守职 业道德和行业规范，维护国家税
收利益和纳税人合法权益。
税务代理的作用
税务代理可以帮助纳税人正确履行纳税义务，避免因不了解税收法规而产生的税收 风险。
税务代理可以为纳税人提供税务咨询、税务筹划等服务，帮助纳税人合理降低税负 ，提高经济效益。
政府将根据国家发展需要 ，对税收优惠政策进行调 整，以促进经济发展。
税务代理行业的科技创新
信息化技术的应用
税务代理机构将广泛应用信息化技术，提高服务效率和质量。
大数据技术的应用
税务代理机构将利用大数据技术进行数据分析，为客户提供更有 针对性的服务。
人工智能技术的应用
税务代理机构将探索人工智能技术的应用，提高服务自动化水平 ，降低人力成本。
我国的税务代理制度始于1992年 ，经过多年的发展，已经形成了 较为完善的体系。
1993年，国家颁布了《中华人民 共和国税收征收管理法》，明确 规定了纳税人可以委托税务代理 人代为办理税务事务。
2005年，国家颁布了《中华人民 共和国税收征收管理法实施细则 》，对税务代理制度进行了进一 步完善。
PART 02
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《税务代理实务》ppt 课件
REPORTING
CATALOGUE
目 录
• 税务代理概述 • 税务代理实务基础 • 税务代理实务操作流程 • 税务代理实务案例分析 • 税务代理实务前沿问题
PART 01
税务代理概述
税务代理的定义
税务代理是指依法设立并经国家 批准设立的，专门从事向纳税人 提供税务代理服务的机构和人员
税务代理实务(第4版)思考题和实务训练题答案
各位同仁：感谢大家对我们编写组的信任选用该教材。
由于2016、2017年税收政策变化比较频繁，从本书出版至今又有一些政策发生变化，所以我们在给出答案时在一定程度上兼顾了政策变化的影响。
请各位同仁在讲解时加以注意。
由于我们的水平有限，因此教材内容和习题答案可能存在问题，万望各位同仁在使用本教材过程中及时反馈给我们。
我的邮箱为************.cn。
谢谢！祝各位工作愉快！教材编写组《税务代理实务》（第四版）实务训练题答案第一章思考题答案：1.为什么说复杂性是推动税务代理发展的第一推动力?纳税人处理涉税事项时，必须要熟知税法，按税收法律规定完成纳税义务，否则就会触及涉税风险，承担相应的法律责任。
然而税收法律本身较为抽象、复杂，不是一般的财税人员所能充分了解。
这就导致很多纳税人就会存在一个客观需求，希望能够通过专业的代理人员或机构，完成纳税义务并回避涉税风险。
因此税收法律规定的复杂性是导致税收代理需求的根源，所以说其是推动税务代理发展的第一推动力。
2.在什么情况下税务代理法律关系产生人为终止?人为终止是相对于自然终止而言的，它是由于一方违反合同或一方失去代理资格等因素引起的税务代理法律关系的被迫终止。
其表现为委托方单方面人为终止和受托方单方面人为终止，具体如下：（1）委托方在代理期限内单方认为终止的情况：①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；②税务师事务所被注销资格；③税务师事务所破产、解体或被解散。
（2）受托方在代理期限内单方认为终止的情况：①委托方死亡或解体、破产；②委托方自行实施或授意税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的；③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误。
委托方或税务师按规定单方终止委托代理关系的，终止方应及时通知另一方，并向当地税务机关报告，同时公布终止决定。
3.在税务代理过程中，代理人或被代理人如果出现违法行为，应怎样明确法律责任?（1）委托方的法律责任委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此产生的法律后果和法律责任应全部由委托方承担。
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第三章税务登记代理实务
二、本章重点
1.设立、变更、注销税务登记的时限要求；区分注销税务登记和变更税务登记的范围；
2.停业、复业登记的有关规定——定期定额征收方式的个体工商户，停业期限和办理程序；
3.一般纳税人的认定时间、主管税务机关、地点，一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及未认定为一般纳税人的管理措施；
4.税种认定登记的时间。
三、习题
（一）单选题
1.境外企业在中国境内承包安装、装配、勘探工程和提供劳务，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
[答疑编号1103030101：针对该题提问]
『正确答案』C
2.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
[答疑编号1103030102：针对该题提问]
『正确答案』A
（二）多选题
下列关于纳税事项税务登记规定正确的表述有（）。
A.某服装生产企业2009年5月办理开业税务登记手续,2009年7月开始生产经营,预计年销售额为160万元，则该公司应于2009年5月办理开业税务登记时申请办理增值税一般纳税人认定登记手续
B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地地方税务机关提出书面申请
C.企业总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
D.年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，也可以使用增值税专用发票
E.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，申请办理税种认定登记
[答疑编号1103030103：针对该题提问]
『正确答案』ACE
（三）简答题
甲公司系食品生产企业，成立于2008年5月，注册资本50万元，为小规模纳税人。
由于业务发展较快，2009年该公司年销售额为85万元，为应对企业高速成长对资金的需求，股东会于2009年12月20日通过增加注册资本120万元的决议，并于2010年1月5日办理了工商登记变更手续。
根据上述资料，回答下列问题：
1.对于该公司的情况，注册税务师可以承办哪些具体涉税业务？
2.具体说明上述业务的操作要点。
3.如果该公司未及时办理相关业务，将产生何种后果？
[答疑编号1103030104：针对该题提问]
『正确答案』
1.注册税务师可以承办的具体涉税业务
（1）代理变更税务登记
企业增加注册资本，注册税务师应当自企业变更工商登记
之日起，即2010年1月5日起的30日内代办变更税务登记。
（2）代理增值税一般纳税人认定登记
该公司为小规模纳税人，按照增值税暂行条例及其实施细
则的规定，当年应税销售额已经达到一般纳税人的标准，注册
税务师应于2010年1月底之前代为办理增值税一般纳税人认定
手续。
2.操作要点
（1）代理变更税务登记的操作要点
A.纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关提供以下资料、证件申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件（股东会决议）；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；
B.代理填写《变更税务登记表》，提交税务机关审核；
C.领取变更后的税务登记证及有关资料，交委托方。
（2）增值税一般纳税人认定登记
A.针对《增值税一般纳税人申请认定表》的主要内容，注册税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程，企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等。
对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务管理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为《增值税一般纳税人申请认定表》的附件，报送主管国税局；
B.代理填写《增值税一般纳税人申请认定表》，并递交主管税务机关审核；
C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，注册税务师可将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本、《增值税一般纳税人申请认定表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。
3.如果该公司未及时办理相关业务，将产生的后果
（1）未及时办理变更税务登记
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
（2）未及时办理一般纳税人认定的
年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。