浅谈企业内部控制执行力的提升
浅议企业内部控制制度执行力的提高
《 企业 内部 控制基本 规范 》 （ 财会 【 ２ ０ ０ ８ ］ ７号 ） 及其 应用
指 引 和 企业 内部 控 制 评 价 指 引 的颁 布 并 实 施 以来 ． 为 企 业 从
制 度 源 头 上建 立 内部 控 制 制 度 提 供 了规 范 和指 引 ． 对企业 内
部 控 制 制 度 的进 一 步 完 善 起 到 了积 极 作 用 但 综 观 我 国企 业 内部 控 制 制 度 执 行 的 现 状 却 不 容 乐 观 ．执 行 的 效 果 不 甚 理 想。 例 如 中石 化 天 价酒 事 件 ， 在全 国 引起 了轰 动 。 中石 化 下 属 广 东 石 油 分公 司原 总经 理 鲁 广 余 严 重 违 反 企 业 相 关 制 度 ． 指 使 部 下违 规购 买 高 档 酒 ． 暴 露 出 中石 化 所 属 广 东 石 油 分 公 司 内部 控 制 制度 的漏 洞 ． 同时 也 严 重 损 害 了 中 国石 化 的形 象 ： 三 鹿 奶粉 三 聚氰 胺 事 件 同样 在 全 国 的食 品行 业 引起 了地 震 ． 牵 扯 出 了许 多 厂 家 生产 问题 奶 制 品 ：通 化 金 马 ２ ０ １ ２年 发 生
展 战 略 提高 内部 控 制 执 行 力 是 加 强 企 业 管 理 、 促 进 企 业 实
现 内 控 目标 的重 要 基 础 ． 因 此 关 于 企 业 内部 控 制 执 行 力 的研 究 显 得 十 分重 要 本 文 从 企 业 内部 控 制 现 状 出发 ． 分 析 影 响
内部 控 制 执行 力 的原 因 ． 探 索 提 高 企 业 内部 控 制 执 行 力 的思 路。
惩 机 制 （ ４ ） 企业 人力 资 源 政 策 不 利 于 企 业 可持 续 发 展 有 的企
探析有效提升国有企业内控执行力相关对策
探析有效提升国有企业内控执行力相关对策国有企业是我国经济的重要组成部分，是国家利益和国家安全的重要支撑点。
国有企业内控执行力不足将直接影响企业的经济效益和社会效益,必须采取有效对策来提升其内控执行力。
本文主要从规范内控管理、加强内部监督、提高内部人员素质和加强信息技术应用四个方面探析有效提升国有企业内控执行力的相关对策。
一、规范内控管理国有企业必须建立健全内控管理体系，加强内部控制，规范行为准则，促进企业运营规范有序。
在内控制度上，建立有效的风险评估机制和防范控制措施，明确员工职责和权限，避免挪用公款和滥用职权。
二、加强内部监督内部监督是有函是升国有企业内控执行力的重要手段。
国有企业应该建立完善的内部监督机制，选择合适的监督方式，加强内部审计、内部检查和对企业关键环节进行监管，使企业的经营活动更加规范。
三、提高内部人员素质企业内部人员总体素质的提升，是保证内控执行力强化的关键。
国有企业应该加强对员工的职业道德教育，提高员工意识和素质,从而增强员工对企业内控管理的认识和参与度，同时建立健全强制性的职业资格认证和考核制度，严格实施员工招聘和培训等全方位人力资源管理。
四、加强信息技术应用信息技术已成为成功推进内控管理的重要手段。
国有企业必须采用先进的信息技术手段，建立高效的管理信息系统，从而对各种信息进行统筹管理和科学分析。
同时，对内部的财务预算、报销、资产管理等业务流程进行数字化改造，增加信息化的综合管理能力。
以上是提升国有企业内控执行力的四个关键对策。
掌握这些方面，发现潜在问题，发挥优势、掌控风险等方面均会得到质的提升。
这样，国有企业的内部管理流程和内部人员的工作水平都能够得到有效的提升，国有企业内部的整个控制体系就会变得更加规范化?口高效化。
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升随着国有企业发展的不断壮大，其内部控制制度的完善及执行力的提升，已经成为企业管理必须面对和解决的问题之一。
国有企业作为国民经济的重要支柱，对于保障国家经济发展稳定具有重要作用。
完善、加强国有企业内控制度，已经成为避免风险，提高竞争力和促进企业发展的必要措施。
国有企业内控制度完善，其目标主要是达到规范企业运作，确保企业的财务、管理等各个方面的合法、合规，并防范企业出现损失。
在加强内控制度的基础上，企业需要加强其执行力，才能确保内控制度真正地落实。
下面从完善国有企业内控制度、提升内控执行力两个方面进行探讨。
1、完善法律法规和政策规定国有企业需要制定并遵守《公司法》、《会计法》等法律法规，建立与之相应的管理制度和工作流程。
同时，需要定期进行制度修订、完善，以适应市场经济环境的需求变化。
2、规范管理制度和操作流程国有企业需要建立规范的管理制度和操作流程，确保所有人员按照制度和流程进行执行，避免因为管理不规范，导致企业出现违规行为和经营风险。
3、加强内部控制机制国有企业需要建立健全的内部控制机制，包括尽职调查、风险评估、内部审计等，确保企业的全面管理和风险防控。
4、完善财务管理制度国有企业需要建立有效的财务管理制度，确保合规会计和财务管理，使企业的财务信息真实、准确、可靠。
1、落实内控责任企业领导需要明确自身内控责任，将内控视为其日常工作的一部分，始终坚持规范操作、遵纪守法。
2、加强人员培训国有企业需要加强员工内控意识和管理技能培训，提高内控执行力。
同时，对于常见风险加强培训和从业人员监控，加强其识别和预防能力。
3、加强违规监控国有企业需要建立健全违规行为的监控、整改和惩处机制，对于违反内控制度，干扰企业正常运营的行为，要按照规定进行整改和惩处。
4、加强内部审计国有企业需要加强内部审计工作，发现和预防企业风险，推动内部控制体系的不断完善。
同时，建立落实审计报告的评估和整改机制，落实整改责任。
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升国有企业是国家的重要经济支柱和国家战略资源，其内控制度的完善及执行力的提升对于国有企业的健康发展和国家经济的稳定增长具有重要意义。
国有企业内控制度的完善和执行力的提升，不仅可以有效规范企业经营行为，增强企业风险防范能力，还可以提高企业经营效率，增强企业核心竞争力，为国有企业在市场竞争中取得更好的发展和更好地履行社会责任创造更为有利的条件。
一、国有企业内控制度的完善1、建立科学规范的内控制度体系国有企业内控制度是企业内部约束和规范经营活动的基本制度，包括战略管理、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等多个方面。
国有企业应当根据企业的实际情况和经营特点，建立科学规范的内控制度体系，并不断加强内控制度的完善和改进，确保内控制度与企业经营发展保持同步。
2、强化内部审计和监督机制国有企业内部审计和监督机制是内控制度的重要组成部分，是确保内控制度有效执行和持续改进的重要保障。
国有企业应当建立健全的内部审计和监督机制，加强对企业经营活动的监督和评价，及时发现和纠正违规行为和管理漏洞，提高企业管理效率和风险控制能力。
3、培育内控文化和强化员工教育国有企业应当积极培育内控文化，将内控理念融入企业经营管理的各个环节，激发员工的内控意识和责任感。
国有企业还应当加强对员工的内控教育和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力，促进内控制度的全面落实和有效执行。
二、国有企业内控执行力的提升1、强化企业领导层的责任意识国有企业领导层在内控制度执行中起着关键的作用，应当切实增强内控的责任意识和风险意识，把内控工作放在重要位置，切实履行内控的领导责任，推动内控制度的全面贯彻和有效执行。
2、建立绩效考核与激励机制国有企业应当建立以内控执行效果为导向的绩效考核和激励机制，通过健全的激励机制，激发企业内部各级管理人员和员工的积极性和创造性，促进内控制度的落实和执行，提高企业内控管理的效率和效果。
探析有效提升国有企业内控执行力相关对策
探析有效提升国有企业内控执行力相关对策引言国有企业在我国经济发展中起着重要的作用，但是由于种种原因，国有企业的内控执行力一直存在一定的问题。
提升国有企业内控执行力是当前亟待解决的重要问题。
本文将探析有效提升国有企业内控执行力的相关对策。
提升国有企业内控执行力的必要性国有企业在我国经济体制中具有重要地位，但是由于其特殊性质，其内控执行力相对较弱，容易出现管理不规范、监管不到位等问题。
提升国有企业内控执行力具有以下必要性：1. 提高经营效率国有企业作为经济的重要组成部分，其高效经营对于整个经济的发展具有重要意义。
通过提升国有企业内控执行力，可以规范企业的经营行为，提高经营效率。
2. 降低经营风险良好的内控执行力可以降低国有企业的经营风险，避免出现财务丑闻、内部失职等问题，有利于企业稳定发展。
3. 提升企业形象国有企业作为国家重要的经济实体，其形象对于国家整体形象具有重要影响。
提升国有企业内控执行力可以提升企业形象，树立企业的良好形象。
有效提升国有企业内控执行力的对策为了有效提升国有企业的内控执行力，可以从以下几个方面进行努力：1. 建立健全的内控机制国有企业应该建立健全的内部控制机制，包括建立内部控制规章制度、明确责权利、设立内控部门等。
通过建立健全的内控机制，可以明确企业内控的目标和内容，提高内控工作的针对性和有效性。
2. 提升内控人员素质国有企业应该注重培养和提升内控人员的素质，包括提高其专业知识水平和工作能力。
只有内控人员具备一定的专业素质，才能更好地开展内控工作，提升内控执行力。
3. 强化内控监督和评估国有企业应该加强对内控工作的监督和评估，包括建立内控评估制度、定期进行内控检查等。
通过加强监督和评估，可以及时发现内控工作中存在的问题，并采取相应的措施加以解决，提升内控执行力。
4. 加强内外部信息共享国有企业应该加强内外部信息的共享，包括与其他企业、政府、专业机构等的合作与交流。
通过共享信息，可以及时了解市场动态和政策变化，为内控工作提供有力支持。
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升随着国有企业改革进程的不断推进，国有企业内控制度的完善和执行力的提升已经成为一个重要的问题。
国有企业作为国家的重要经济支柱和国民经济的基础，其管理水平的提高对于国家经济的稳定和发展具有重要意义。
而内控制度的完善和执行力的提升，则是国有企业管理水平提高的重要保障。
国有企业内控制度的完善是提升管理水平的基础。
内控制度是企业管理的基本规范和工作流程，对于企业的各项经营活动和风险控制具有重要作用。
国有企业内控制度的完善，必须从两个方面入手。
一方面，要加强对企业内控制度的研究和制定，形成一套科学、完整、系统的内控制度体系；要加强对企业内控制度的执行和监督，确保内控制度能够有效贯彻实施。
国有企业内控制度的执行力的提升是管理水平提高的关键。
内控制度的执行力直接关系到企业的经营效益和风险控制能力。
提升国有企业内控制度的执行力，需要从以下几个方面下手。
要加强对内控制度的宣传和培训，提高员工对内控制度的认识和理解。
要建立健全内控制度的执行机制，明确责任分工和权责关系。
要加强内控制度的监督和评估，发现问题及时纠正和改善。
要加强内控制度的信息化建设，提高内控制度的执行效率和监控能力。
完善国有企业内控制度和提高执行力的还需要解决一些具体问题。
要提高国有企业内控制度建设的科学性和针对性，根据企业的特点和实际情况进行具体的制度设计。
要充分发挥国有企业内部监督职能，建立健全内部审计和风险管理机制，确保内控制度能够得到有效执行和监督。
要加强对国有企业内控制度改革的政策引导和指导，提供相关政策支持和资源保障。
要加强国有企业内控制度改革的宣传和舆论引导，提高企业和社会对内控制度改革的认识和支持度。
国有企业内控制度的完善及执行力的提升是国有企业改革的重要任务。
只有通过完善内控制度，提高执行力，才能够提升国有企业的管理水平，提高经营效益和风险控制能力，为国家经济发展做出更大贡献。
国家和企业应该共同努力，加强对国有企业内控制度的改革和执行力的提升。
公司如何提高内部控制能力
公司如何提高内部控制能力提高内部控制能力是每个公司都需要关注和努力的方向，良好的内部控制能力不仅可以提高工作效率，减少风险和损失，还可以为公司持续发展提供保障。
以下是提高内部控制能力的几个方面：一、建立健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是提高内部控制能力的基础。
可以参考国际通用的内部控制框架COSO（Control Objectives for Information and Related Technologies）或者企业内部控制指引，根据公司的实际情况，制定一份适合自己公司的内部控制制度。
制度要包括明确的责任分工、业务流程、审批流程、报告制度、信息披露等内容，确保员工遵守规章制度，减少错误和违规行为的发生。
二、完善岗位职责和权限制度明确岗位职责和权限可以提高内部控制的透明度和规范性。
每个员工在内部控制制度下都应有明确的职责和权限范围，并有相应的审批流程。
公司要根据实际情况，制定和完善职责和权限的制度，并对员工进行培训，确保职责和权限的执行和监督。
三、加强内部审计内部审计是提高内部控制能力的重要手段之一、公司应建立一支专业的内部审计团队，进行定期或不定期的内部审计工作。
内部审计要覆盖公司的各个部门和业务流程，查找问题和风险，并提出改进意见和建议。
同时，公司要重视内部审计的结果，并及时采取改进措施，提高内部控制的有效性。
四、加强风险管理风险管理是提高内部控制能力的重要环节之一、公司要建立和完善风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
通过使用适当的工具和方法，如风险矩阵、风险指标和风险评估模型等，识别和评估各类风险，并采取相应的控制措施，防范和减少风险的发生。
五、加强员工教育和培训员工教育和培训是提高内部控制能力的重要手段之一、公司应定期组织内部控制与风险管理的培训，提高员工对内部控制的理解和认识，增强员工的责任意识和减少犯错的机会。
培训内容可以包括内部控制制度、风险管理知识、企业道德和职业道德等方面。
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升
试论国有企业内控制度的完善及执行力的提升国有企业作为国家重要的经济支柱，其内控制度的完善及执行力的提升对于提高国有企业的经营效率、降低经营风险、增强市场竞争力具有重要意义。
本文将从国有企业内控制度的现状入手，分析存在的问题，并提出相应的对策和建议，以期为国有企业的内控制度的完善及执行力的提升提供一些参考。
一、国有企业内控制度的现状国有企业内控制度的现状主要表现在以下几个方面：一是内控制度不够完善。
目前许多国有企业的内控制度还存在着许多不足，内部控制标准不够规范，内控流程不够清晰，内控职责不够明确，内控措施不够全面等问题。
二是内控执行力不足。
一些国有企业内控制度虽然建立了，但实际执行起来仍存在较大的困难和障碍，很难落到实处，导致内控措施不够有效，内控效果不够明显。
二、存在问题分析国有企业内控制度不够完善及执行力不足的问题主要是由以下几个方面原因引起的。
一是思想观念不够更新。
一些国有企业的管理者在内控制度建设这一概念上存在一定的模糊性和认识误区，认为内控制度建设是一种形式主义，不够注重内控制度的实质内容，导致内控制度建设的不够规范和完善。
二是制度设计不够科学。
一些国有企业在内控制度建设过程中，由于对内控制度的认识不够深刻，对内控制度的设计就显得缺乏科学性，导致内控制度的流程不够清晰，控制措施不够全面，职责不够明确。
三是执行力不够强。
一些国有企业内控制度虽然建立了，但由于内控制度的执行主体不够明确，内控制度的执行程序不够规范，缺乏有效的监督和检查机制，导致内控措施不够有效，内控效果不够明显。
三、对策建议为了提高国有企业内控制度的完善及执行力的提升，可以从以下几个方面进行对策和建议。
一是加强内控制度建设，形成规范化的内控制度。
国有企业应当根据自身的经营特点和管理需求，结合现代企业管理理念和内部控制标准，完善和规范国有企业的内控制度，确保内部控制标准的合理性和完整性。
二是强化内控制度执行力，加强内控行动力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Ｏｎ ｈ ｒ ｍｏ ｉｎ ｏ ｔｒ ｒｓ ｎ ｅ ｎｔ ｌ ｅ ｕ ｉｅ Ｐ ｗｅ ｔｅＰ ｏ ｔ ｆＥｎ ｅ ｐ ｉｅＩ ｎ ｒＣｏ ｒ ｏ ｏ Ｅｘ ｃ ｔｖ ｏ ｒ
ＬＩＷ ｅ ｎ
（ ｐ ｒｍｅ ｔ ｆ ｎ ｎ ｅ Ｄｅ ａ ｔ ｎ ａ ｃ ，Ｃｈｎ ｏ Ｆｉ ｉａ ＭＣＣ ７ Ｃ ｎ ｔｕ ｔ ｎ Ｃ ． １ ｏ ｓｒ ｃ ｉ ｏ ，ＬＴＤ．Ｍａ ａ ｓ ａ ４ ０ ０ ｏ ’ ｎ ｈ ｎ ２ ３ ０ ，Ａｎ ｕ ，Ｃｈｎ ） ｈｉ ｉａ
第 ２工业 大学 学 报 （ 社会 科 学 版 ）
Ｊ ｕ ｎ １ ｆＡｎ ｕ Ｕｎ ｖ ｒ ｉ ｆＴ ｃ ｎ ｌｇ （ ｏ ｒ ａ ｏ ｈ ｉ ｉｅ ｓ ｙ ｏ ｅ ｈ ｏｏ ｙ ￣ｍｉｌ ｃｅ ｃ ｓ ｔ ａ Ｓｉ ｅ） ｎ
企业 内部控制的职能贯 穿 于企 业经 营活动 的各 个 方面 、 所有环节 ， 像一 个链 条 一样 ， 连着 企 业 的经营命 脉， 是企业持续 健康 发 展 的保证 。随 着经 济 的全球 化 发展和信息时代 的到 来 ， 全 的企 业 管理 和 内部控 制 健 成 为企 业在 日益激 烈 的竞 争 环 境 中生存 和发展 的关 键 。在政府 、 券监 督 管理 部 门 和行业 监 管机 构等 制 证 定的有关法律 、 法规 的指 引下 ， 国企业 内部控制建 设 我 正在经历着循序渐进 、 步完 善的发展 过程 。但 是 ， 逐 企 业 内部控制依 然 存在 有 观念 、 无制 度 ， 制 度 、 有 执行 差 的现象 ， 、 人 制度 、 执行方面 的协调还有待改善。 第一 ， 现有 的 内部 控 制 目标 未能 体现 企业 各个 利 益相关方 的要求 ， 内部控 制 目标 单一 ， 乏多元 性 。在 缺 我 国 ， 业 内部 控 制 更 多 是 为 了 满 足 自身 追 逐 利 益 的 企 要求 ， 而常常忽略 自己那 份应 尽 的社 会责任 。 Ｉ￣ ， ； ｎ 忽 Ｌ 略了企业应承担的环境责 任及 产品对 消费者 的责任等 相关 内部控 制 目标 的确 立 。企业 社 会 责 任 的长 期 缺 失， 一定时侯 会给企业带来 灭 顶之灾 ，三 鹿奶粉” “ 事件 就是惨痛 的教训 。 第二 ， 企业 内部 控 制风 险 意识 淡 薄。在企 业经 营 管 理 过 程 中 ， 乏 有 效 的 风 险 评 估 机 制 和 科 学 合 理 的 缺 风险预警机制 。对关键控 制点 可能存 在的重大 风险缺 乏充分 考虑 ， 使 设 计本 体 就存 在 一 定 程 度 的缺 陷。 致 财务预警机制不健全 ， 没有 相应 的财务 危机预 控措施 。 比如 ， 对投资缺 乏严 格 有效 的投 资决 策审 批机 制 。对 筹资引起的未 来资本 风 险事 前 估计 不 足 ， 所筹集 资 对 金投入项 目的行业运 行 状况 及 其 前景 ， 放 到应有 的 未 重要位置 。在 重组过 程 中， 重 组前 的债 务 核实及 或 对 有负债 的关注相对较少 。 第 三， 忽视 内部 控 制环 境 建设 。控 制环 境是 内部 控制 的基础 ， 它涵盖对建 立 、 加强 或削 弱特定政策 程序
Ｉ ｎ ｒｃ ｎ ｒ ｌ ｘ ｃ ｔ ｅ ｐ ｗｅ ｌ ｐ ｔ ｘ ｃ ｔ ｅｂ ｈ ｖｏ ｔ ｎ ｒ ｏ ｔｏ ｓａ ｌ ｈ ｎ ．ｃ ｌｉａｅａｌ ｒ ｕ ｄ ｉｎ ｒｃ ｎ ｒ ｌ ｎ ｅ ｏ ｔｏ ｅ ｅ ｕ ｉ ｏ ｒ ｌ ｕ ｅ ｕ ｉ ｅ ａ ｉｒ ｎ ｏ ｉ ｅ ｎ ｒ ｌ ｔ ｂｉ ｍｅ ｔ ｕｔ ｔ １ ｏ ｎ ｅ ｏ ｔｏ ｖ ｗｉ ｅ ｖ ｉ ｎ ｃ ｅ ｓ ｖ — ｎ
ｅ ｅ ｕ ｉｅ ｉｅ ｓａ ｄ ｈｅｐ ｆ ｒ ｆｖ ｒ ｂｅ ｅ ｔ ｒ ｉｅｃ ｌｕ ｅ ａ ｒ ｍ ｏ ｅ ｅ ｅ ｐｒｓ ｏ ｐ ｔｔｖ ａ ａ ｉｙ ｘ ｃ ｔｖ ｄ ａ ｎ ｌ ｏ ｍ ａ ｏ ａ ｌ ｎ ｅ ｐｒｓ ｕｔ ｒ ｎｄ ｐ ｏ ｔ ｎｔｒ ｉｅ ｃ ｍ ｅｉｉｅ ｃ ｐ ｃｔ ．
淡薄 、 内部控 制标 准 固 化 等 问题 。 内部 控制 执 行 力将执 行 行 为融 入 内 部 控 制 建 没 ， 养 全 员 内部 控 制 执 行 理 念 ， 助 培 有 于形 成 良好 的企 业 文 化 ， 升企 业竞 争 力 。 提
关键词： 业； 企 内部 控 制 ； 执行 力 ； 励 ； 激 监督 中图 分类 号 ： ７ Ｆ２ ０ 文献 标识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ： ６ １９ ４ （ ０ ９ ０ —０ ２０ １ ７ —２ ７ ２ ０ ） １０ ５ — ３
Ｖ０ｌ２ ＿ ６， Ｎｏ． １
Ｊ ｎ ａ ｙ，２ ０ ａｕｒ ０ ９
浅 谈 企 业 内部 控 制 执 行 力 的提 升
李 文
（ 国 第 十 七 冶 金 建 设 有 限公 司 财 务 部 ， 徽 马 鞍 山 ２ ３０ ） 中 安 ４ ００
摘 要 ： 国企 业 内部 控 制 建设 正 在经 历 着循 序 渐进 、 步 完善 的发 展 过 程 ， 我 逐 但仍 然 存 在 企业 内部 控 制 风 险 意 识
Ａｂ ｔａ ｔ Ｔｈｅｅ ｔ ｂｉｈｍｅ ｔｏｆｏ ｒｅ ｔｒ ｉｅｉｎｅ ｏ ｒｌｉ ｘｐ ｒｅ ｃｎ ｏｇ ｅ ｓａ ｅ ｆｃｉｎ ｓ ｅ ｙ ｓｅ ｎａ ｒ ｓ ｒｃ ： ｓａ ｌｓ ｎ ｕ ｎ ｅｐｒｓ ｎ ｒｃ ｎｔｏ ｓｅ ｅ ｉｎ ｉｇ ｐｒ ｒ ｓ ｎｄｐ ｒｅ ｔ ｔｐ ｂ ｔ ｐ ｉ ｎ ｏ — ｏ ｄｅｌ ｙ，ｙ ｔｔ ｒ ｒ ｔｌ ｐｒ ｌｍｓｅ ｉｔｎ ｎｉ，ｓ ｃ ｓｗｅ ｋ ｓ ｎｓ ｆｒｓ ｏ ｔｏ ，ａ ｄｏ ｔｎ ｔ ｔ ｎ ａ ｄ ｃ ｔｏ ｔ ． ｒｙ ｗａ ｅ ｈｅｅａ ｅｓ ｉ ｏｂｅ ｘｓ ｉｇ ｉ ｌ ｔ ｕ ｈ ａ ａ ｅ ｅｏ ｉｋ ｃ ｎ ｒ ｌ ｎ ｂｓｉａ ｅｓａ ｄ ｒ ｏｎ ｒ ｌｅｃ
Ｋｅ ｒ ｓ： ｎ ｅ ｐｒ ｅ；ｅ ｔ ｒ ｒｓ ｎ ｅｒｃ ｎ ｒ ｌ ｘ ｃ ｔ ｅ ｐ ｗｅｒ ｉｃ ｔｖ ｙ ｗｏ ｄ ｅ ｔ ｒ ｉ ｓ ｎ ｅ ｐ ｉｅ ｉｎ ｏ ｔｏ ；ｅ ｅ ｕ ｉ ｏ ｖ ； ｎ ｅｎ ｉ ｅ；ｓ ｐ ｖｉｉ ｎ ｕ ｅｒ ｓ ｏ
一
、
我 国企业 内部 控 制现 状探 析