会计-结转-分录总结
费用结转会计分录
费用结转会计分录根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，主要包括销售费用、管理费用、财务费用，费用科目期末结转后无余额。
具体分录如下：借：本年利润；贷：主营业务成本；其他业务成本；营业税金及附加；营业外支出；管理费用；财务费用；销售费用；所得税费用(等)。
一、月末结转分录:1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税二、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润).收入类损益科目从借方转入本年利润贷方,借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,贷:本年利润.费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方,借:本年利润,贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等.所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额.年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配.结转后本年利润科目无余额.损益类账户结转分录怎么做?答:一、先结转收入:借:主营业务收入借:其他业务收入借:营业外收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金:借:本年利润贷:主营业务成本贷:税金及附加贷:其他业务成本贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业外支出贷:所得税费用三、结转投资收益:净收益的:借:投资收益贷:本年利润净损失的: 借:本年利润贷:投资收益。
损益类结转本年利润会计分录 -回复
损益类结转本年利润会计分录
1.结转收入时：
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
2.结转成本费用时：
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出/所得税费用。
3.确认并结转所得税费用
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
借：本年利润
贷：所得税费用
4.年末时要将本年利润的余额转往利润分配，结转时假如余额在贷方,则借记本年利润,贷记利润分配-未分配利润；假如余额在借方,则借记利润分配-未分配利润,贷记本年利润。
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润。
计提和发生、结转的会计分录
（一）工资1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。
假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。
（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”（五）、税费1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。
会计期末结转账务处理分录
会计期末结转账务处理分录
期末结转
1、结转损益收益借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
成本费用借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
2、结转本年利润借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如发生亏损，作相反分录
3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利。
成本结转流程结转成本的会计分录
成本结转流程结转成本的会计分录
成本结转是指将企业生产成本或经营费用分配到相关产品或项目的过程。
下面是一般
的成本结转流程和相应的会计分录：
1. 收集成本数据：从各个部门或成本中心收集相关的成本数据，包括直接原材料成本、直接人工成本、制造费用和间接费用等。
2. 分配直接成本：直接原材料成本和直接人工成本是直接与产品或项目相关的成本，
可以直接分配到相应的产品或项目中。
会计分录如下：
借：相应产品或项目的成本账户
贷：原材料库存或工资费用账户
3. 分配制造费用：制造费用是间接与产品或项目相关的成本，无法直接分配。
常用的
方法有直接劳动小时法、直接工资法、直接生产量法和直接机时法等。
会计分录如下：借：相应产品或项目的成本账户
贷：制造费用分配账户
4. 分配间接费用：间接费用包括销售费用、管理费用和财务费用等，无法直接与产品
或项目相关。
通常采用基于某种分配基础进行分配，如销售额、生产成本或成本中心等。
会计分录如下：
借：相应产品或项目的成本账户
贷：间接费用分配账户
5. 完成成本结转：将所有直接成本、制造费用和间接费用分配到相应的产品或项目后，可以通过以下会计分录来完成成本结转:
借：库存成本账户或成本结转账户
贷：相应产品或项目的成本账户
以上是一般的成本结转流程和相应的会计分录。
具体的成本结转过程和会计分录可能会因企业的特殊情况而有所不同，建议在实际操作过程中参考企业的会计制度和管理要求。
记账实操-月末结转成本的会计处理分录
记账实操-月末结转成本的会计处理分录
结转成本涉及到哪些会计科目
不同的行业，结转成本的科目不同，结转方法也不同。
如：
1、工业企业结转成本涉及的科目：主营业务成本、产成品、生产成本、制造费用等。
结转销售成本时：
借：主营业务成本
贷：产成品
结转生产成本时：
借：产成品
贷：生产成本
结转制造费用时：
借：生产成本
贷：制造费用
2、施工企业结转成本涉及的科目：工程施工、工程结算成本等。
施工企业结转完工成本时
借：工程结算成本
贷：工程施工
3、房地产企业结转成本涉及的科目：开发成本、开发产品、主营业务成本等。
商品房开发完工结转时
借：开发产品
贷：开发成本
结转销售商品房成本时
借：主营业务成本
贷：开发产品
会计月末结账都要结转哪些科目
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税。
会计结转成本的分录大全
会计结转成本的分录大全1 结转材料的实际成本：在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。
一是在途物资账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是原材料账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。
因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入在途物资账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记原材料等相关账户，贷记在途物资账户。
2 结转制造费用：在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。
企业发生的各项直接生产费用可直接记入生产成本账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入制造费用，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。
因而，期末结转制造费用就是借记生产成本的相关明细账，贷记制造费用账户。
3 结转完工产品成本：在会计核算中，库存商品账户用来核算企业库存的各种商品的成本。
因而当产品完工入库时，应将其成本从生产成本账户转入库存商品账户，结转完工产品成本即借记库存商品账户，贷记生产成本账户。
生产成本账户期末余额反映的是未完工产品的成本。
4 结转已销产品成本：企业在销售过程中，设置主营业务成本账户核算企业确认的销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
因而已经确认销售的产品的成本，应从库存商品账户转入主营业务成本账户，即借记主营业务成本账户，贷记库存商品账户。
5 期末结转费用类账户：在会计核算中，通过设置本年利润账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。
即借记本年利润账户，贷记主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用、所得税费用等。
结转后各费用类账户余额应为零。
6 期末结转收益类账户：同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户。
上年银行余额结转会计分录
上年银行余额结转会计分录
一、结转银行科目余额
在年度结束时，需要将各银行账户的借方和贷方余额结转到下一年度。
具体的会计分录如下：
借：银行存款-XXXX
贷：银行存款-YYYY
二、计算利息收入
根据银行账户的存款情况，计算利息收入。
具体的会计分录如下：
借：银行存款-ZZZZ（账户名称）
贷：利息收入
三、核对现金与银行存款
核对现金日记账和银行存款日记账，确保两者余额一致。
如果存在差异，需要进行调整。
具体的会计分录如下：
借：现金/银行存款-AAAA（账户名称）
贷：现金/银行存款-BBBB（账户名称）
四、清理往来账户
清理与客户的往来账户，确保没有遗漏或错误。
具体的会计分录如下：
借：应收账款-AAAA（客户名称）
贷：应收账款-BBBB（客户名称）
五、核对工资和奖金
核对工资和奖金的发放情况，确保与账面记录一致。
具体的会计分录如下：借：应付工资/奖金-AAAA（员工姓名）
贷：应付工资/奖金-BBBB（员工姓名）
六、结转销售成本
根据销售情况，结转销售成本。
具体的会计分录如下：借：销售成本-AAAA（产品名称）
贷：库存商品-BBBB（产品名称）
七、结转利润和所得税
根据利润情况，结转利润和所得税。
具体的会计分录如下：借：本年利润/利润分配-未分配利润
贷：所得税费用/应交税费-应交所得税。
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关于结转问题的总结（理解）
结转定义：就是减少并转移（区分：减少什么、增加什么）
1结转在建工程（减少在建工程、增加固定资产）
相当于在建工程完工，所以固定资产增加。
借：固定资产 200
贷：在建工程 200
2结转材料采购（减少材料采购、增加原材料）
相当于材料运达企业，所以库房里的原材料增加。
借：原材料 100
贷：材料采购 100
3结转生产成本（减少生产成本、增加库存商品）
相当于生产产品完工，所以搬到库房里的库存商品增加。
借：库存商品 300
贷：生产成本 300
4结转销售成本、库存商品（减少库存商品、增加主营业务成本）
相当于结转销售成本，因为库存商品的价值就是销售成本。
所以库存商品减少而成本增加。
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
5结转收入、结转成本费用到本年利润
1）结转收入、收益：减少收入（借方），转移到本年利润（贷方）
2）结转成本、费用：减少成本（贷方），转移到本年利润（借方方）
借：主营业务收入 40
贷：本年利润 40
借：本年利润24
贷：主营业务成本 24
6结转所得税费用（减少所得税费用、减少本年利润）
相当于结转所得税费用，所以本年利润减少
借：本年利润 4
贷：所得税费用 4
借：所得税费用 4
贷：应交税费-应交所得税 4
7结转本年利润（减少本年利润、增加到利润分配-未分配利润）
相当于年末将本年1-12月的利润（本年利润），转到未分配利润中。
1）如果企业今年获得盈利
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润（增加）可供企业分配利润
2）如果企业今年发生亏损
借：利润分配-未分配利润（减少）可供企业分配利润
贷：本年利润
关于提取、计提问题的总结（理解）
计提一般导致借方登记成本、费用增加，但此笔费用并未支付。
1提取借款利息（短期、长期）
1）短期借款-预提费用
借：财务费用
贷：预提费用
2）长期借款
借：财务费用
贷：长期借款
2计提、计算工资（未支付）
借：管理费用
制造费用
生产成本-某产品
销售费用
贷：应付职工薪酬
3预提车间发生的设备修理费
借：制造费用=修理费
贷：预提费用（已经发生但尚未支付）
4计提折旧-一般根据部门来分配费用，借方看部门
借：管理费用
制造费用
生产成本-某产品
销售费用
贷：累计折旧
5计提税金
1）计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
2）计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
6计提法定、任意盈余公积
借：利润分配-提盈余公积
贷：盈余公积-法定公积
-任意公积
7提取现金股利-尚未支付股利
借：利润分配-提现金股利
贷：应付股利
财产清查处理总结
1现金盘亏：借方找出纳赔偿部分增加其他应收款，差额部分增加管理费用。
2现金盘盈：贷方直接增加营业外收入
3存货盘盈贷方直接冲减管理费用。
4存货盘亏：定额内损失增加管理费用，保险公司部分增加其他应收款，自然灾害部分增加营业外支出。
注意：进项税转出的处理
5固定资产盘盈贷方增加营业外收入。
6固定资产盘亏：保险公司部分增加其他应收款，差额部分增加营业外支出。
注意：进项税转出的处理。