第一章 出纳务实概述
出纳会计实务第一章：出纳概述
出纳会计实务第一章：出纳概述第一篇：出纳会计实务第一章：出纳概述课题：出纳概述科目:出纳会计实务班级:13级财会专业授课教师:王悦教材：第一章课时计划：5个课时一．教学目标(一)知识目标：通过本章的学习，使学生了解出纳的概念、作用以及出纳的分类；明确出纳岗位工作的职责与任务；掌握出纳工作的原则与工作人员在出纳岗位工作时应具有的职业素质。
（二）情感目标：这一章内容，是学生初识出纳会计实务的第一课，因此在知识讲授过程中要能够激发学生学习的兴趣，使学生热爱这门课。
二．教材分析这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分利用讨论及案例的教学，使学生能够增加学习的兴趣。
三．教学重点、难点（一）教学重点：要求准确理解出纳的概念，明确作为出纳人员应具备的职业素质及工作原则。
（二）教学难点：出纳的作用是什么、出纳工作的任务有哪些。
四．教学设计（一）导入教师引导列举几个生活中学生可能接触到的最易看到的出纳工作岗位，让学生对“出纳”有概括性了解。
学生讨论教师举例之后，组织学生结合实际生活经验，对“出纳”进行讨论，列举出尽可能多的出纳工作岗位。
教师与学生总结在学生讨论的基础上，由教师与学生共同总结出纳的概念，让学生对“出纳”的讨论进行理论知识的条理化，再由教师给出准确的概念。
结论1.定义：出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。
2.出纳的地位：出纳工作是会计循环中的起始环节，是联结国家与企业、企业与企业、企业与职工以及企业内部各部门经济关系的纽带，出纳工作是会计核算的重要组成部分，对于加强经济管理，完善会计核算有重要意义。
（二）新授1.出纳的作用教师组织学生讨论教师引导学生讨论出纳工作的具体内容进行细分举例，通过这些日常的工作内容，以便于学生后续进行作用的归纳。
出纳在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、债权债务的核算、银行借款的借入归还、税金的解缴等。
《出纳实务》项目一出纳概述
8
因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。
9 其他出纳工作的办理。
10 根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
11
每月定期对支票、发票、有价证券等重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
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任务三 出纳工作流程和账务处理程序 二、出纳账务处理程序
收 款 凭 证 原始凭证
出纳专用机具包括验钞机、点 钞机、保险柜、电子计算器以 及POS机（电子收款机系统） 等。出纳人员应该熟练使用这 些设备。
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任务二 出纳人员的素质要求和业务技能要求 二、出纳人员的业务技能要求
银行转账业务的办理
企业的往来款项除了按现金管理规定可使用现金的，都需要 通过银行办理转账结算，出纳人员要按照相关规定，灵活使用各 种银行结算方式办理银行转账业务。
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任务三 出纳工作流程和账务处理程序 一、出纳工作流程
1
上班第一时间应检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物品。
2
向有关领导及会计主管请示资金安排计划，如果库存现金不足则先到银行提取现金。
3
列出当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
4
按顺序办理各项收、付款业务。
5
将所有的收付款单据编制记账凭证并登记入账。
出纳人员在办理各种货币资金、有价证券收付业务时，要按 照会计制度的规定，填制相关凭证，如发票、支票和收据等； 在办理支出业务时，要按照国家有关现金管理制度的规定，对 相关原始凭证进行严格的审核。切实做到付款有授权，收款有 凭据。
8
任务一 出纳概述 二、出纳的工作内容
设置并登记出纳账
出纳人员要根据编制的收付款凭证，按顺序逐笔登记现 金日记账和银行存款日记账，并结出余额，做到日清月结， 每日下班前应核对账面余额与库存现金余额，发现问题须 及时解决。银行存款日记账与银行对账单要及时核对，月 末要编制银行存款余额调节表，使账面上的余额与对账单 上的余额调节相符。
出纳务实知识点总结
出纳务实知识点总结一、出纳工作职责及要求1.出纳工作职责出纳是企业财务部门中的重要岗位，主要负责日常的现金管理、收付款工作以及财务账务处理等工作。
出纳工作职责一般包括：• 现金收付：负责企业现金的收付工作，包括接受客户付款，支付供应商款项等。
• 银行存取：办理企业的银行存取款业务，包括存款、取款、网银操作等。
• 账务处理：办理企业的日常财务账务处理工作，包括记账、开票、对账等。
• 报表填制：负责相关财务报表的填制和上报工作，保证财务数据的准确性和及时性。
• 财务审计：协助企业完成年度财务审计工作，配合审计人员提供相关资料。
2.出纳工作要求出纳作为企业财务部门的核心岗位之一，其工作要求一般包括：• 准确性：出纳工作需要高度的准确性，特别是现金收付和财务账务处理环节，出纳需要具备较高的细致性和认真性。
• 保密性：出纳岗位需要对企业的财务信息保密，出纳应严格遵守企业的保密制度，确保财务信息不被泄露。
• 耐心细致：出纳工作一般需要处理大量的财务数据和文件，出纳需要具备较强的耐心和细致的工作态度。
• 沟通能力：出纳需要与公司内外部的其他部门、客户、供应商等进行有效的沟通协调，因此需要较强的沟通能力。
以上是出纳工作的职责和要求，接下来将介绍出纳工作中常见的知识点及技巧。
二、出纳工作常见知识点及技巧1.现金收付管理现金收付是出纳工作的核心部分，其知识点和技巧主要包括：• 现金盘点：出纳需要每日进行现金盘点，确保企业现金的安全和准确性。
• 现金库存管理：出纳需要合理管理企业的现金库存，确保企业日常经营活动的需要。
• 现金安全保障：出纳需要确保企业现金的安全，包括防盗、防火、防水等安全措施。
• 现金支付方式：出纳需要合理选择适当的支付方式，确保支付安全和及时性。
2.银行存取款管理银行存取款是出纳工作中常见的一项工作内容，其知识点和技巧主要包括：• 银行流水管理：出纳需要严格管理企业的银行流水，确保银行账户的准确性。
出纳实务1第一章
13
（一）收付职能。是最基本职能。
（二）反映职能。利用统一的货币计量单位，通过其特有的日 记账、各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行 详细地记录与核算。
（三）监督职能。对本单位各种经济业务，特别是货币资金收 付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
（四）管理职能。管理货币资金和有价证券，保证货币资金的 合理使用和安全、完整。对本单位资金使用效益进行分析研究， 为企业投资决策提供经济信息等。
• 这位出纳对企业支付的购料款和收到客户归还的销货款以 种种手段大肆贪污，但在很长一段时间内，居然无人发现出纳 的这种行为。
• 一个客户很长时间未收到货款，单位才组织有关人员对出 纳的银行存款日记账、应收账款、应付账款明细账进行全面清 理，发现该出纳共贪污165000元的款项。
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
六、出纳工作的流程
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（一）资金收入的流程
• 1.明确收入的金额和来源 • 2.清点收入并开具单据
（二）资金支出的流程
• 1.明确支出的收款人、金额和用途
• 2.付款审批
• 3.办理付款
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
七、出纳工作账务处理组织程序
17
库存现金 现金总账
收
款
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
三、出纳工作的基本原则
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钱账分管原则
凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工 作，必须由两人或两人以上分工办理。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用及 债权债务等账目的登记（日记账除外）。
2020年11月16日6时46分
《出纳实务》
第1章 绪论(出纳实务)
1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制 （目前一般会计编制，出纳复核后签名）；
2、现金日记账、银行存款日记账及其他与货 币资金有关备查簿的登记； 3、现金日报表。
2、货币资金收支的监督 监督相关人员严格执行国际财经法纪和企 业的规章制度，制止不法行为和违法收支。
1.3 出纳工作日程及账务处理程序
假如你是一名出纳，你上班要做的第一件 事情是什么？下班前，不能忘记做的事情 是什么？
出纳员的一天：
（1）上班第一时间，检查库存 现金、有价证券、印鉴及 其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。 （3）如果库存现金不足先到银行提取现金 （4）按顺序办理各项收、付款业务。 （5）根据审核无误的收付款凭证或原始凭证登 记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的 余额。
单位规模 规模小 岗位设置 一人多岗 备注 设兼职出纳员，但兼职出纳员不 得兼管收入、费用、债权、债务 账目的登记和稽核以及会计档案 的保管。 设一名专职出纳员。 设多名专职出纳员，可分设现金 出纳员和银行存款出纳员。
规模较大 规模大
一人一岗 一岗多人
1.2.3 出纳人员的业务技能要求
1、规范的书写 2、点钞整理票币 3、鉴别真假人民币 4、台式计算器的使用 5、出纳专用机具的使用（点钞机、验钞机、支 票打印机、收银机等） 6、银行转账业务的办理 7、登记账簿 8、计算机的应用
1.2.1出纳人员的素质要求
1、具备出纳必要的财会专业知识 （1）会计从业资格证（敲门砖） （2）具备处理出纳业务的专业知识和技能 2、良好的职业道德 3、具备良好的职业敏感度 4、有较强的安全意识 5、有较高的政策水平和守法意识
出纳实务概述
2.1.3 现金、票据和印鉴的保管
• 1.现金的保管 • 1）超过库存限额的现金应再下班前送存银行 • 2）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管 • 3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在出纳专用的保险柜
内，不得随意存放。 • 4）每天下班前要进行现金盘点，并与现金日记账核对 • 5）库存现金低于限额时，出纳员可以当天签发现金支票从银行提取
1. 规范的书写 2．票币整点与防伪技术 3．台式计算器的应用 4．出纳专用机具的使用 5．银行转账业务的办理 6．登记账簿 7．计算机的运用
1．3 出纳工作日程及账务处理程序
1．3．1 出纳工作日程
想一想
出纳员每天上班要做的第一件事应该是什么？ 下班前，出纳员不能忘记做的事情又是什么？
出纳工作日程
出纳实务概述
2020/3/22
第1章 绪论
制作：余国艳
第1章 绪论
案例导入
①你猜猜李虹面试成功吗？ ②如果你是李虹，你将如何回答？
1.1 出 纳 概 述
1.1.1出纳的概念
-----从事出纳工作的人员简称为出纳。 出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。 广义:出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业
对。 • 7）每天下班前，出纳人员要整理办公用品，确保没有遗漏资料，检查抽屉
和保险柜是否锁好。 • 8）在银行下班前送存超额现金。 • 9）因特殊情况造成当天工作未能完成的，则第二日优先办理。 • 10）每月或定期对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清
点、核对。 • 11）根据单位需要定期核对日记账，报送出纳报表或报告。
• 1）出纳员上班的第一时间先检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物 品是否完好无损。
出纳综合概述讲义.pptx
第一节 出纳的概念、作用和组织
㈠实施会计监督
出纳是进行会计监督的重要 关口。在实际工作中，出纳处理 每一笔经济业务，都必须遵照财 政、财务制度，把关守口，稽核 经济业务的合法性、真实性，拒 绝办理一切违法的不合理收支或 要求，履行会计的监督职能。
第一节 出纳的概念、作用和组织
㈡保护企、事业单位财产安全完整
出纳工作直接管理并保管货 币、有价证券、票据和有关重要 核算资料，担负着保护单位财产 安全、完整的重大责任。出纳工 作的高质量，直接保证了单位资 金的安全完整。
第一节 出纳的概念、作用和组织
㈢为加强会计管理、提高会计工作质量提供 重要基础
出纳工作在企、事业单位的 会计核算和财务管理工作中处于 “前哨”的岗位。
⑴严格按照国家现金管理和银行结算制度的 规定，办理现金收支和银行结算业务。出纳 人员办理收付业务，必须跟据负责人员批准 的审核无误的收付款凭证，核对每笔收付款 凭证反映的经济业务，做到付款有授权，收 款有依据，避免错收错付。
第二节 出纳的职责和任务
㈡出纳的职责范围和工作要求
⑵根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银 行存款日记账。每日终了，现金日记账和银 行存款日记账均要结出余额。现金日记账余 额与库存现金核对相符，如有差错，立即报 告会计主管人员，及时查找原因。随时掌握 银行存款余额，定期与银行对账单核对，月 末编制银行存款余额调节表调节平衡。
出纳是把财务管理和会计核 算有机结合在一起的重要岗位。
第一节 出纳的概念、作用和组织
三、出纳工作的分类 1.现金出纳 2.银行出纳
第一节 出纳的概念、作用和组织
1.现金出纳
现金出纳员主要负责本单 位与外单位、与内部职工及单 位内各部门间的现金收付结算 业务，同时负责保管现金、有 价证券及其他重要的现金凭证。
出纳实务 课件第一章
※ 总账会计、明细账会计和出纳有着明确的分工。 ※ 它们之间又有着密切的联系，既相互依赖又相互控制。
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
田 国 强
主 编
第一章 总论
第二节 出纳的任务和核算方法
一、出纳的任务
1、普通出纳的主要任务 2、银行出纳的任务
二、出纳的核算方法
4条 3条
1、设置账户 2、复式记账 3、审核与填制凭证 4、登记账簿 5、财产清查 6、编制会计报表 7、核算资料的分析和利用
（4）保护本单位各种票据、货币资金和有价证券等的安全与完整。出纳人 员是本单位货币资产和财务成果的保管者和保护者，对本单位的现金、 有价证券和各种票据，要严加管理，严防差错、丢失、被盗和毁损。
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第一章 总论
第二节 出纳的任务和核算方法
一、出纳的任务
2、银行出纳的任务
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
（2）反映本单位货币资金和有价证券的增减变化和结存情况，并对此进行 分析研究，为加强经济管理与核算，提高经济效益提供及时、真实、 准确的信息。
（3）监督有关人员，特别是本单位人员，包括会计人员本身，严格执行党 和国家的方针、政策、法令、制度、财经纪律，以及上级主管部门和 本单位制定的各种财务规章制度。监督经济活动的全过程，制止不法 行为和违反收支，自觉维护社会主义市场经济的良好秩序。
（二）出纳账务处理程序
田
出纳账务处理程序图
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国
强
主 编
本节完
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
田 国 强
主 编
第一章 总论
第三节 出纳工作的组织与账务处理程序
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三、钞票的识别
4、胶印微缩文字 7、红蓝彩色纤维
2、手工雕刻头像
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3、隐形面额数字
1、固定人像水印 6、横竖双号码
8、安全线
5、雕刻凹版印刷 9、光变油墨面额数字
10、阴阳互补对印图案
三、钞票的识别
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四、凭证审核
• 凭证审核办法——“八审八看” • ①审业务，看是否符合财会制度； • ②审“抬头”，看是否与报账人名称相同； • ③审日期，看是否与报账日期相近； • ④审签章，看是否与制单单位名称一致； • ⑤审联次，看联次是否恰当正确； • ⑥审金额，看金额是否计算正确； • ⑦审大小写，看两者金额是否一致； • ⑧审票面，看是否有涂改等痕迹。
一、出纳的概念、作用和组织
• 2、往来结算:
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•
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①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏帐损失。 ①执行工资计划，监督工资使用。
• 3、工资核算: •
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②审核工资单据，发放工资奖金。
③负责工资核算，提供工资数据。
二、数字的书写
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3、书写的技能 1）大写数字的书写技巧 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整 ① 人民币与数字之间不得留空 ② 关于“整”字的用法 大写数字到“元”或“角”为止的后面应带上“整” 字，如“壹佰贰拾叁元肆角整”表示“￥123.40”。 • ③ 关于“零”字的用法 • 小写金额数字中不止1个0的，大写时只写一个“零” 字，如“￥1002.50”应读为“人民币壹仟零贰元伍角 整”。
二、数字的书写
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2）小写数字的书写技巧 ①阿拉伯数字的规范书写 一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示； 登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一； ②采用三位分节制 例如 ￥1 234 567. 80； ③人民币符号“￥”的使用 “￥”与数字间不得留空； ④关于金额角、分的写法 以元为单位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如 “￥96.00”或“￥135.50”。
三、钞票的识别
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• （二）出纳的专业技术素养 • 1、识别人民币的技能 • ①看 • 看水印、看安全线、看光变油墨、看图案和颜色、看微缩文字、 看阴阳互补图案。 • ②摸 • 摸纸张手感、摸凹凸感、摸人像、盲文点、中国人民银行行名 是否具有凹凸感。 • ③听 • 听声音，及抖动钞票发出的声响。 • ④测 • 放大镜观察微缩文字、 测荧光反应、测安全线的磁性。
• 2、出纳人员
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从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业 务部门的各类收款员(收银员)。
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
一、出纳的概念、作用和组织
• （二）出纳与会计的关系
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• • • •
Hale Waihona Puke 第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。
第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互 相牵制。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核 算也是一种特殊的明细核算。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。
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一、出纳的概念、作用和组织
• （三）出纳工作的范围
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第一，现金和各种票据、有价证劵放在出纳人 员的保险柜中保管。 第二，银行存款由出纳人员办理收支手续。
第三，进行出纳账务处理。
一、出纳的概念、作用和组织
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• （五）出纳的工作内容 • 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、 工资核算等三个方面的内容。 • 1、货币资金核算： • ①办理现金收付，审核审批有据。 • ②办理银行结算，规范使用支票。 • ③认真登日记帐，保证日清月结 • ④保管库存现金，保管有价证券。 • ⑤保管有关印章，登记注销支票。 • ⑥复核收入凭证，办理销售结算。
第一章
出
纳
概 述
一、出纳的概念、作用和组织
• （一）出纳的含义
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“出”，是指支出、付出；
“纳”，是指收入。 出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不 同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工 作、出纳人员两种涵义。
一、出纳的概念、作用和组织
• 1、出纳工作 •
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出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一 项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位 的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、 财务印章及有关票据等工作的总称。