财务指标计算(资产负债率流动比率速动比率等计算公式)(20200802205655).pdf
流动比率和速动比率计算公式
流动比率和速动比率计算公式1流动比率=流动资产/流动负债×100%β2、速动比率=速动资产/流动负债×100%o3、流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。
流动比率(CUITentratio)指流动资产总额和流动负债总额之比。
公式为流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%。
流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。
流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
流动比率用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
虽然流动比率越高，企业资产的流动性越大，但是比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。
一般认为合理的最低流动比率为2o还有一个与之相关的概念是速动比率quickratio,QR,QR二速动资产/流动负债*100%其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产,如现金，有价证券，应收账款及预付账款。
流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2,后者为I o但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。
而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。
财务主要公式
公式：
1、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
2、流动比率=流动资产÷流动负债
3、速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
4、应收账款周转次数=全年销售收入÷应收账款年平均数
应收账款周转天数=365÷应收账款周转次数
5、存货周转次数=主营业务成本÷存货成本年平均数
存货周转天数=365÷存货周转次数
6、实收净资本收益率=税后利润÷实收资本×100%
7、净资产收益率=税后利润÷所有者权益×100%
8、营业收入利税率=税前利润÷主营业务收入×100%
9、总资产利润率=税后利润÷资产总额×100%
10、营运资本=流动资产-流动负债
营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数。
财务指标计算公式大全
一、财务指标计算公式一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债。
2、速动比率=速动资产（流动资产－存货）/流动负债。
3、资产负债率=负债总额/资产总额。
4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益，2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利（主营收入－主营成本）/主营业务收入2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入4、营业费用率=营业费用/主营业务收入5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入6、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益。
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值11、流动比率=流动资产/流动负债12、速动比率=速动资产/流动负债13、资产负债率=负债总额/资产总额14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入20、营业费用率=营业费用/主营业务收入21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入22、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益24、管理费用率=管理费用/主营业务收入25、财务费用率=财务费用/主营业务收入26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，2、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本/平均存货。
财务指标计算公式
财务指标计算公式1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2]意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
财务分析数据公式
财务分析数据公式财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，通过对企业财务数据的分析，可以匡助企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在财务分析中，有一些常用的数据公式，用于计算和评估企业的财务指标和绩效。
以下是一些常见的财务分析数据公式：1. 资产负债表相关指标- 资产负债率 = 总负债 / 总资产- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 固定资产比率 = 固定资产 / 总资产- 负债权益比率 = 总负债 / 股东权益2. 利润表相关指标- 毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入- 净利率 = 净利润 / 营业收入- 每股收益 = 净利润 / 总股本- 资产收益率 = 净利润 / 总资产- 股东权益收益率 = 净利润 / 股东权益3. 现金流量表相关指标- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 资本支出比率 = 资本支出 / 经营活动现金流量净额- 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 总负债- 现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债- 现金再投资比率 = 现金再投资 / 经营活动现金流量净额4. 其他指标- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货- 资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产- 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益- 自由现金流量 = 经营活动现金流量净额 - 资本支出以上只是一些常见的财务分析数据公式，不同行业和企业的财务分析指标可能会有所不同。
在进行财务分析时，需要根据具体的情况选择适合的指标和公式，并结合其他因素进行综合分析。
同时，财务分析也需要考虑时间的因素，对照历史数据和行业平均数据，以便更好地评估企业的财务状况和绩效。
请注意，以上数据公式仅供参考，具体使用时应根据实际情况进行调整和适配。
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式：(一)短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)2.速动比率=速动资产/流动负债注意：(1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度;(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。
3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。
)4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。
而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。
(二)长期偿债能力比率1. 总债务存量比率关系资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益总额权益乘数=资产总额/股东权益总额长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。
财务指标计算公式及分析
财务指标计算公式及分析财务指标计算公式及分析运用一、常用财务指标一般分类及计算一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%（二）长期偿债能力指标1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益二.营运能力指标(一)人力资源营运能力指标劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力指标1.流动资产周转情况指标(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力指标(一)企业盈利能力的一般指标1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%(二)社会贡献能力的指标1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四.发展能力指标1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%二、常用财务指标具体运用分析1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
财务指标分析计算公式
财务指标分析计算公式一、财务指标分析的概述财务指标分析是一种通过计算和比较财务数据来评估企业财务状况和经营绩效的方法。
通过运用财务指标分析，管理者可以更好地了解企业的财务健康状况，并基于此做出决策和制定战略。
本文将介绍常用的财务指标分析计算公式及其应用。
二、1. 资产负债表指标1.1 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标。
通常，流动比率大于1被视为偿付能力良好的表现。
1.2 速动比率（Quick Ratio）= (流动资产 - 存货) / 流动负债速动比率是一种更严格的偿付能力指标，排除了存货的影响。
速动比率大于1被视为企业偿付能力较好。
1.3 资产负债率（Debt Ratio）= 负债总额 / 资产总额资产负债率反映了企业资产由债务资金所占比例。
资产负债率越低，表示企业负债相对较少，风险相对较小。
1.4 权益比率（Equity Ratio）= 所有者权益 / 资产总额权益比率衡量了企业资产由所有者权益所占比例。
权益比率越高，表示企业自有资金占比越大，财务稳定性较高。
2. 利润表指标2.1 毛利率（Gross Profit Margin）= (销售收入 - 销售成本) / 销售收入毛利率反映了企业销售产品或者提供服务的利润水平。
毛利率越高，表示企业在生产和销售过程中的盈利能力较强。
2.2 净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入净利率是衡量企业销售收入中实际盈利水平的指标。
净利率越高，表示企业在经营过程中的盈利能力较强。
2.3 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 销售收入营业利润率衡量了企业在经营过程中的盈利能力，不包括非经营性收入。
营业利润率越高，表示企业经营效益较好。
2.4 净资产收益率（Return on Equity, ROE）= 净利润 / 所有者权益净资产收益率是衡量企业利润相对于所有者投资回报的指标。
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项目
2919 2896
352
4054 4034
864
4483 4463
747
6855 6694 1439
357 832 1024 683
20 304 1862
25 402 1912
66 415 2211
126 606 3840
23
19
20 161
23
19
19
80
5415 负债总额 5205 流动负债
-2
-4
-4 -48
-2 管理费用
42 361 361 -877
-46 营业费用
财务费用
投资收益
利润总额
净利润
2008 2640 2640 50
2009 3174 3174 419
2010 2884 2884 819
2011 2012.6 4341 2390 4341 2390
1530 363 696 0
2010
0.36 0.36 0.53 673.69 1.64 218.90 892.59 0.62 309.86 64.33% 1.55 0.78 33.78 -3.49% 45.80% 4.35% 12.18% 27.82% 12.41% 23.88%
2011
阈值下限 阈值上限 均值（ 70%阈 （15%） （85%） 值范围）
3.55
95.50
18.52
15.93% 35.46%
4.49% 20.78%
11.19%
4.63%
3.05% 13.84%
8.25%
11.54%
4.77% 25.66%
12.93%
28.24% 17.94% 59.65%
36.70%
26.65%
0.89% 37.55%
18.20%
19.97%
1872 236 648
0
1694 43
328 0
2020 241
2080 0
814 60
1516 0
279 2000
128
879 2000 128
1623 2000
128
2514 2000
128
3025 2000
128
-1848
3880 2970
910 625 193 424
8
-1248
5430 3897 1533 968 230 730
0.34
0.28
1.16
0.63
0.35
0.46
2.29
26.97
7.12
785.44
2.26
3.19
23.20
9.38
158.95
944.39 0.75
462.41
63.32% 1.54 0.66
10.76% 1.47 1.23
52.20% 7.60 7.24
27.85% 3.45 3.05
133.63
261 短期借款 应付票据 应付帐款
1481 预收账款 其他应付款
111 非流动负债 628 长期借款 2724 长期应付款
所有者权益 210 实收资本
资本公积 74 盈余公积
未分配利润
主营业务收入
0
1
1
43
41 主营业务成本
175 530 -101 691 -1178 主营业务利润
135 173 -457 1616 -1129 期间费用
项目 资产总额
流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 应收账款净额 其他应收款 预付账款
存货 其他流动资产 非流动资产 长期股权投资 固定资产总额 固定资产净额
在建工程 无形资产
现金净流量 经营性现金净流量 投资性现金净流量 筹资性现金净流量
2008 2009 2010 2011 2012.6
8
-505
6103 4406 1698 1106
284 800
22
387
7730 5547 2183 1169
230 931
8
897
4298 2938 1360
811 257 510
44
332 600 743 1049
601
332 600 743 892
510
项目
营运 能力
偿债 能力 与流 动性
盈利 能力
成长 能力
总资产周转率 流动资产周转率 存货周转率 存货周转天数 应收账款周转率 应收账款周转天数 营业周期 应付帐款周转率 营运周期 资产负债率 流动比率 速动比率 已获利息倍数 现金流动负债比率 净资产收益率 总资产利润率 销售净利率 销售毛利率 销售增长率 净利润增长率
2009
0.39 0.39 0.52 697.34 2.28 157.62 854.96 0.57 226.28 78.31% 1.27 0.67 76.05 16.69% 68.22% 4.30% 11.05% 28.23% 39.94% 80.61%