固定资产管理细则及相关流程完整版

固定资产管理办法细则

固定资产的分类

为方便固定资产的核算和管理，公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为：

一、房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房，

生产经营用房（物流配送中心）。

二、一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设

备、办公家具等。

三、运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等

四、通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备；

五、办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、

考勤机、保险箱等设备；

六、其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。

固定资产新增管理办法

固定资产新增流程如下：

一、申请报批：公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为：

需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门（核定资产类别、配置及是否有闲置利用），分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程，由采购部门进行采购。

二、购置：对于确定需购买的固定资产，交采购部门根据申购信息的

要求统一购置。

三、入库：物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收，对不需要

安装的设备、工器具随即交付使用，并完成系统入库验收流程；

对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同使用部门、组织安装调试，并由资产分管部门现场监督，使用部门验收合格后，方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。

四、固定资产编码建立：对于新购的固定资产，资产分管部门根据相

关实物登记台帐，建立固定资产档案，并根据资产编码原则进行编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），资产分管部门对其进行统一管理。

五、出库及领用：部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之后登

记备案并签字确认，基于“谁领用、谁保管”的原则，部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方可发放，同时进行部门台账及系统更新，自发放之日起一周内汇总上报资产分管部门进行台账更新。领用人自领用之日起须承担设备使用的全部责任（包括丢失、人为损坏等）。如果是部门公用物品，在落实到个人责任的同时部门领导也需承担相应的管理责任。

六、固定资产新增入库领用流程图：

固定资产调拨、转移管理办法

公司固定资产在原则上不得随意调拨、转移，确因人员变动等原因需要调拨、转移的，可以按以下几种情况处理。

一、部门内部固定资产调拨：本部门内因人员变动或使用需求等原因

的，邮件至部门资管员处并抄送部门领导同意后，至部门资管员

处办理相关调拨手续。部门资管员及时上报资产分管部门进行台

账更新。

二、跨部门之间固定资产调拨：各部门之间的固定资产因人员变动等

调拨应及时至资产分管部门处开具《资产调拨单》，由调出部门

及调入部门资管员，分管资产管理部门共同签字确认之后方可凭

调拨单进行资产调拨，操作系统及台账变动更新。

三、员工岗位调动：员工有岗位调动需求的须在原部门或原工作地

填写《拉扎斯网络科技（上海）有限公司调动审批表》至分管资

产管理部门办理相关手续。

四、员工离职：员工离职时须凭《员工离职表》至资产分管部门于资

产退换或转移信息办理系统及台账相关流程，需做检测的资产由

专业技术部门检测无误后才可办理。退回资产作为闲置资产由相

关资产分管部门备用。

五、公司总部与分公司之间的固定资产调拨：公司总部与各分公司之

间有资产调拨需求的，应先向相关资产分管部门提出申请，经确

认同意后办理相应的调拨手续。

六、固定资产的借用：公司固定资产原则上不允许作为私人用途借用，

若遇特殊情况确实需要借用的，须填写《物品借用单》，报资产

分管部门审核同意，并办理固定资产借用手续。资产借用人（保管人）未经报批而擅自转移、拨借公司资产的，由资产分管部门根据事实情况上报公司，进行相应的处罚。

七、处罚：公司固定资产的调拨、转移、借用都需经过资产分管部门

确认并办理相关手续，未办理相关手续而私自对固定资产进行调拨、转移、借用的行为，一经核实，资产分管部门将根据事实情况上报公司进行相应的处罚。

固定资产调拨、转移流程图

一、资产异动流程图：

二、人员异动流程图：资产分管部门

报备

公司部门内部资产调拨单

表1：《内部资产调拨单》

表2：《资产调拨单》三、资产借用流程图：

拉扎斯网络科技（上海）有限公司

物品借用单

填写《物品借用单》

分管领导批准

资产分管部门审核

报财务批准同意

金额较大物品

予以借出

不予借用填写《物品借用责任书》

予以批准不予批准

资产分管部门存档

申请日期

申请部门申请人

物品名称资产编号

物品配件借用数量

借用原因：

部门主管集团行政部

总裁意见

说明：

1、本人在借用时已验收借用物品，并确认借用物品完好。

2、在借用期间本人承担该借用物品的一切责任，如发生人为损坏或遗失，由本人负责赔偿。

3、因以上各种原因产生的罚款，均同意从本人工资中扣除。

表3：《物品借用单》

2、购买日期：、购买金额：。

3、借用日期：、预计归还日期：。

（二）租借责任：

一、租借人应该在约定的归还日期前归还租借物品，逾期以人民币100元/天计算违约金。

二、租借人在租借期间应确保租借物品的完好无损，归还时行政部将对物品进行检查，如发

现有损坏情况则按下列几种情况处理：

1、人为因素损坏的

a.因使用者使用不当引起损坏的但可以维修的

处理办法：一般情况由使用者自行拿去维修，维修费用由使用者自理；如果需拿去特约维修部进行修理的，也可以由采购科同事代为送去，维修费用由使用者自理。

b.因使用者使用不当引起损坏，经专业维修部门鉴定无法维修或是维修费用过高的

处理办法：资产损坏后本着节约成本的原则一般都尽量维修，如果实在是无法维修，经专业部门出具鉴定单据后交由行政部领导审核，由财务部出具该资产的使用年限及折旧金额，按实际赔偿；

若是该物品维修费用过高（高于实际折旧价值），经采购部门确认上报行政部领导后，按实际

折旧价值进行赔偿。

2、因使用者保管不当遗失的

处理办法：因使用者保管不当在使用过程中遗失资产的，上报行政部领导，由财务部出具该物品的使用年限及折旧金额，按实际赔偿。

（三）特别说明：

1、设备本身自然损坏的经专业部门鉴定确认后由公司出资维修。

2、租借物（数码相机，录音笔等音、相类产品）中所含工作性资料由租借人自行保管，物品归还后行

政部将予以清除，以方便下一租借者使用。届时资料遗失行政部将不承担任何责任。

（四）违约责任及赔偿方式：

1、租借者在使用前请先仔细阅读该责任书，在租赁期间一旦发生上述问题，将由责任书所约定的条款

进行理赔。

2、发生理赔费用时一般以现金方式结算，也可从工资中直接扣除。

本人已详细阅读以上内容并愿承担上述租借责任！

表4：《物品借用责任书》

电脑类设备异动管理办法

为了及时、有效控制公司因人员异动而发生电脑类设备的转移，避免出现电脑类设备的闲置和流失，特制定本管理办法。

一、人员调动：凭《人员调动申请表》办理以下手续。

1、设备留用：原部门如有继续使用该电脑设备需求的，凭分管

资产管理部门开具的《内部资产调拨单》，至IT技术部办理电

脑移机手续

2、设备回收：原部门无继续使用该电脑设备需求的，相关人员

需至分管资产管理部门确认该电脑设备的相关信息，然后由

IT技术部对其进行检验。检验合格后由IT技术部开具验收合

格证明，凭《验收单》将物品退回资产仓，电脑设备交接完毕

后，分管资产管理部门方可办理相关手续

二、人员离职：凭《人员离职表》办理以下相关手续。

1、设备留用：原则上离职人员的电脑设备需全部收回，原部门

如有继续使用该电脑设备需求的，相关人员至部门资管员处

开具入库单，同时由部门资管员上报分管资产管理部门，系

统中办理相关流程转移至部门资管员名下，至IT技术部办理

电脑移机手续并将电脑归还至部门资管员处。

2、设备回收：离职人员至分管资产管理部门确认该电脑设备的

相关信息，然后由IT技术部对其进行检验。检验合格后由信

息技术部开具验收合格证明，凭《验收单》将物品退回资产

仓，电脑设备交接完毕后，分管资产管理部门方可办理相关

离职手续。

三、电脑设备的领用，应先至IT技术部开具《计算机设备领用单》，

由IT技术部确认资产，申请人凭《计算机设备领用单》至分管资产管理部门办理

四、处罚：公司电脑设备的异动都需经过分管资产管理部门确认和IT

技术部的检验才能办理相关手续，未办理相关手续而私自对电脑类设备进行调拨、转移、借用的行为，一经核实，资产管理科将根据事实情况上报公司进行相应的处罚。

IT 类设备异动管理流程图

正常，办理入库不正常，收回维修

IT 部门办理相关手续，更新台账系统

人员调动或离职

至IT 部门确认个人名下电脑类设备

IT 技术部调试

IT 技术部对该电脑类设备进行检验收回留用

IT 类设备领用流程图

予以领用

部门资管员分发登记，更新台账系统

部门资管员至IT 部门领用,同时登记更新系统台账

新入职员工

一般领用

电脑设备验收单

原使用人原属部门

设备名称型号资产编号设备号

鉴定项目（IT技术部填写）

各项性能：

外观：

内部硬件：

附件：

检验人日期

表5：《电脑设备验收单》

固定资产维护、保养管理办法

一、使用部门对于服务器等技术设备等，要建立管理档案，确定专人

管理。设备归口部门应具体地制定各类固定资产的技术管理制度，组织专门技术人员负责定期的保养检测和日常的检修维护，并提供解决固定资产所必须的条件和设施，经常保持固定资产的完好。

二、固定资产的专业保养：指根据固定资产的具体使用说明或要求，

必须进行的专业维护及保养。属于专业设施设备的由相关专业部门负责维护与保养，部分专业维护保养的归口管理部门如下：

1、电脑设备的专业维护及保养管理归口IT技术部负责，其他任

何部门或个人不得随意拆卸电脑设备、私自装卸设备零配件。

2、公司所属的各类车辆（货运汽车除外）由公司行政部统一负责

维护及保养。分公司车辆的日常维护由分公司负责，公司行政

部负责监管。

3、公司办公区内所有空调、电器类设备及办公家具由行政部统一

归口管理，行政部安排专人负责对该类设备进行定期的维护及

保养。

4、市场部门使用电瓶车由市场部门管理，负责日常的损坏维修、

电瓶更换等

5、特殊物品维护：该类物品的日常维护工作由管理部门联系外部

专业公司进行。

三、分公司的固定资产保养：由各分公司自行统一安排，资产分管部

门定期对各分公司固定资产的分布、保养、维护情况进行监督及抽查，及时掌握各分公司固定资产的动态信息。

固定资产报损管理办法

固定资产发生不能正常使用的情况后，使用部门及使用人不得善自折卸自行维修，须由专业部门鉴定分析原因，按以下各类情况进行相应的处理。

一、固定资产在使用过程中出现自然损坏：应及时联系相关部门，如

公司无法自行维修的由相关部门外送专业维修点，维修所产生的一切费用由公司承担。

二、人为因素损坏：固定资产发生人为因素损坏，应及时通知资产分

管部门，联系相关维修人员或其他职能部门进行维修鉴定，公司无法自行维修则应送去专业维修单位。维修所产生的一切费用由使用者个人承担。

三、人为因素损坏经专业部门鉴定无法维修或是维修费用高于其实

际价值：由专业部门出具鉴定证书，该资产使用部门应配合资产分管部门及时查清损坏原因、分清责任，由资产分管部门提出处理意见并填写《固定资产报损单》，由财务部出具该物品实际折旧价，报公司领导审批，如无法确定责任人时，该物品的保管人（领用人）或部门领导必须承担其相应的赔偿责任。

四、资产因使用者保管不当在使用过程中引起遗失的：使用人应及时

将实际情况上报资产分管部门，由资产分管部门提出处理意见并填写《固定资产报损单》，由财务部出具该物品实际折旧价，报公司领导审批。

五、固定资产超过使用年限无法正常使用：经专业部门鉴定无法维修

或是维修费用高于其实际价值的，由专业部门出具鉴定说明，使用部门及时填写《资产报废单》，由资产分管部门会同财务部共同签署处理意见后报相关领导批准，经核准后资产分管部门按资产报废程序做相应的处理

六、赔偿方法：固定资产因使用人保管、使用不当引起的遗失、损坏

等原因，一律按财务部出具的固定资产现有净值赔偿。有特殊情况的，说明原因上报公司领导审批。

七、其他：因自然损坏而报损的固定资产进行报废处理，参照《固定

资产报废管理办法》实施。

固定资产管理细则及相关流程--完整版

固定资产管理办法细则固定资产的分类为方便固定资产的核算和管理，公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为：一、房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房，生产经营用房（物流配送中心）。二、一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设备、办公家具等。三、运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等四、通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备；五、办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、考勤机、保险箱等设备；六、其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。

固定资产新增管理办法固定资产新增流程如下：一、申请报批：公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为：需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门（核定资产类别、配置及是否有闲置利用），分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程，由采购部门进行采购。二、购置：对于确定需购买的固定资产，交采购部门根据申购信息的要求统一购置。三、入库：物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收，对不需要安装的设备、工器具随即交付使用，并完成系统入库验收流程；对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同使用部门、组织安装调试，并由资产分管部门现场监督，使用部门验收合格后，方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。四、固定资产编码建立：对于新购的固定资产，资产分管部门根据相关实物登记台帐，建立固定资产档案，并根据资产编码原则进行编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），资产分管部门对其进行统一管理。五、出库及领用：部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之后登记备案并签字确认，基于“谁领用、谁保管”的原则，部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方

固定资产盘点管理规定

固定资产盘点管理规定集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]

第一条目的为确保固定资产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到固定资产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围及内容盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况；核对资产手续是否完善，证册是否完备等。第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点，即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (二)临时盘点指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。

第四条参与的部门、人员的指派与职责每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。 (五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 (六)协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资产的搬运及整理工作。 (七)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。

固定资产使用管理制度

固定资产管理制度一、总则（一）为了有效管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，加强对固定资产的维护与保养，使其发挥更大的效益，按照集中领导、统一管理的原则，制定本制度。（二）本制度所称固定资产是指公司部单位经营管理相关的各类有形资产。（三）综合部为公司固定资产的管理部门，负责制定和执行各类固定资产的管理办法和实施细则，监督固定资产的计划、采购、验收、下发、使用、回收和清查等工作，并有权对公司各部门的固定资产作出决定性处理意见。财务部为公司固定资产的核算部门，负责对固定资产增减和变动及时进行帐务处理；协助综合部共同监督各部门固定资产的使用，每年会同综合部进行一次固定资产彻底清查盘点。综合部和财务部有权不定期对各部门固定资产的存在和使用情况进行抽查。二、固定资产的购置和领用（一）购置原则综合部作为公司固定资产购置的直接负责部门，有责任对相关固定资产的购置提前作充分的价格调研，选取性价比最优的供货单位。（二）购置申请各部门如需新增购置固定资产或原有固定资产发生损坏，不能使用而报废需要重新购置的，需提出申请经公司领导审批后交综合部统一购

买。（三）入库和领用手续固定资产运到公司，由综合部负责仔细验收。验收无误入库入账。所购固定资产由综合部统一发放，并由领用人在固定资产领用登记薄上签字。（四）供应商结款综合部确认所购固定资产准确无误后，由供应商应提供增值税专用发票或普通发票（财务视情况而定）、如有相关购置合同的还必须提供合同原件，如有供应商发货清单的也一并附上，如需转账付款的需提供银行开户信息。经公司领导签批后给予付款。三、固定资产的移转、报废、报损及出售（一）固定资产的移转固定资产在公司部相互调拨时，需经综合部批准后方可移转。未经批准各部门不得擅自移转。如两部门协调好需移转时，口头通知综合部，由综合部与部门之间办理转移手续留档备案。并及时通知财务部调整帐目。（二）固定资产的报废及丢失处理正常报废的固定资产，由综合部会同财务部进行鉴定，根据鉴定意见报经公司领导批准后予以注销。非正常报废或丢失的固定资产，由综合部会同财务部进行鉴定，对非正常报废和丢失的固定资产必须查明原因，追究责任，根据鉴定意见和调查结果报公司领导，对非正常报废或丢失的责任人提出处理意见，

会计岗位工作流程大全

一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式

发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项

酒店固定资产盘点流程

酒店固定资产盘点流程一）固定资产盘点前期准备工作序号内容配合部门 1.0 制定固定资产盘点计划进度表 1.1 熟悉酒店现场情况，按部门制作固定资产存放地点表设计部/酒店各部1.2 根据采购合同整理出固定资产清单，按照《固定资产分类&折旧年限》和《固资目录》填写资料合约部 1.3 酒店签收用品时财务需跟进，并复印一份签收清单酒店采购部 1.4 金蝶软件调试，进行标签打印金蝶软件二）酒店现场盘点 2.0 现场盘点小组由酒店财务）部门负责人）甲方人员组成。 2.1 餐饮设备盘点时，可要求供应商现场配合。 2.2 根据盘点进度表按金蝶打印的帐套明细为依据对各部门资产上标签，扫描录入扫描枪。三）数据上传）处理）校对）备份 3.0 资产照片由金蝶统一处理上传服务器。 3.1 对已上传的卡片信息进行校对 3.2 将最终资产数据备份，并与原始盘点资料一起交由财务部保管上海品尊酒店管理有限公司财务部2011-12-5 下面是泰戈尔励志经典语录，欢迎阅读。不需要的朋友可以编辑删除?? 1. 上帝对人说道: “我医治你，所以要伤害你;我爱你，所以要惩罚你。” 2. 如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。

3. 天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。 4. 当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。 5. 错误经不起失败，但是真理却不怕失败。 6. 离我们最近的地方，路程却最遥远。我们最谦卑时，才最接近伟大。 7. 爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 8. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。 9. 生命因为付出了爱，而更为富足。 10. 果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。 11. 上帝对人说道: “我医治你，所以要伤害你; 我爱你，所以要惩罚你。” 12. 如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。 13. 天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。 14. 当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。 15. 错误经不起失败，但是真理却不怕失败。 16. 离我们最近的地方，路程却最遥远。我们最谦卑时，才最接近伟大。 17. 爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。 18. 月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。 19. 生命因为付出了爱，而更为富足。 20. 果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。 21. 失败可以导致胜利，死亡可以导致永生。

固定资产盘点管理制度

指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。第四条参与的部门、人员的指派与职责每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见，财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。 (一)总盘人：由总经理室成员担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作的指挥、协调工作，以及盘点监督之责。 (四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。

固定资产管理细则

固定资产管理细则为加强固定资产的规范化管理，确保资产的完整，不断提高设备利用率和完好率，特制定本细则。一、固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备及其他与生产、经营有关的设备、工具等，不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。由办公室负责固定资产的管理。二、固定资产的购买 1、各部门需添置固定资产，必须事先打报告给办公室，办公室根据财务部提供的年度固定资产零星购置规模，以及公司现有固定资产实际状况，统筹安排，经批准后，方可购买。 2、公司固定资产购买除IT设备由业务支援部统一购买外，其余均由办公室负责购买，其他有关业务部门做好配合工作。 3、所购买各类资产（含IT设备），在购买完毕后，均应办理验收（或入库）手续，即采购人员应填写“固定资产增加报告单”，报告单内容填写齐全，应注明使用部门，然后随发票交给办公室资产管理员。资产管理员根据发票及“固定资产增加报告单”认真核对固定资产实物的型号、规格、价格等，经验收相符后在发票及“固定资产增加报告单”上签字、盖章。 4、财务部对各有关公司领导、资产管理员、经办人签字后的购买发票以及“固定资产增加报告单”、固定资产清单进行审核，签字后予以报销并进行帐务处理。 5、“固定资产增加报告单”一式三联，第一联由主管会计盖章后返还填制人；第二联作为财务部的记帐依据；第三联返还给各部门秘书作为登记固定资产实物账和卡片账的依据。 6、公司资产管理员要按固定资产类别设置固定资产帐、卡，定期与财务部进行核对，每年不得少于二次。 7、对于租赁的固定资产应视同购入资产的管理，流程不变。但各使用部门、财务部必须设置辅助账，并及时与实物账核对。三、固定资产的领用 1、固定资产领用时，由领用部门填写“固定资产领用单”，经部门领导、公司分管领导签字审核后，资产管理员据以发放实物。 2、“固定资产领用单”一式三联，固定资产管理员发放实物后，第一联返还固定资产领用部门；第二联交财务部备查；第三联资产管理员留存，作为登记固定资产库存明细账的记帐依据。四、固定资产的减少和报废 1、属于正常损耗已无法修理的固定资产，凭有关单位的鉴定书，填制“固定资产减少（报废）报告单”，经办公室批准后，转销有关帐户。 2、意外灾害造成固定资产非常损失，应填制“固定资产减少（报废）报告单”，并将有关情况及证明，经办公室批准同意报废后，各部门方可核销有关帐户。 3、人为事故造成固定资产损坏、报废或丢失的，应查明原因，明确责任，由各部门提出意见，上报办公室审批。凡能修复的应及时修复，无法修复的，经批准报废后，填制“固定资产减少（报废）报告单”，并转销有关帐户，其责任人员的赔偿款视同固定资产变价收入处理。（报批程序与固定资产非常损失）。

会计核算中心工作流程和岗位职责

会计核算中心工作流程和岗位职责会计核算中心报账业务流程第一部分收入 1、报账员：每月根据收入情况编制收入凭证送核算中心， 2、核算会计：审核收入凭证的准确性、合理性，编制会计分录 3、稽核会计：对照原始凭证，核对核算会计编制会计分录的准确性，合理性，签注审核意见 4、核算会计：根据复核意见修改记账凭证、经复核通过后记账第二部分支出 1、报账员：收集并规范整理核算单位经济业务原始凭证，经院长签批后送核算中心 2、核算会计：1、对审核范围内的业务开具支付凭证，2、依据核算中心主任、局分管领导签注的审核意见开具支付凭证 3、根据支付凭证完成付款业务 4、核算会计：每天根据各单位所发生的经济业务逐笔整理原始凭证，按顺序粘贴、及时编制记账凭证，做到日清月结 5、稽核会计：对照原始凭证，核对核算会计编制会计分录的准确性，合理性，签注审核意见 6、核算会计：根据复核意见修改记账凭证、经复核通过后记账第三部分月结 1、核算会计：按月整理装订各单位原始凭证并及时归档，编制月报表 2、稽核会计：汇总月报交中心主任主任岗位职责一、对核算中心、纳入单位院长、卫生局全面负责。二、领导核算中心的财务会计工作，认真贯彻国家有关财政法规，建立健全会计核算和内部管理制度，强化内部制约机制，保证会计工作依法进行。三、拟定中心资金管理制度的办法，搞好纳入单位资金核定工作，审批各纳入单位编制的预算，财务收支计划，备用金定额。四、负责中心工作人员的考核和管理，抓好中心人员，报账员的后续教育，促进其业务素质提高。五、负责会计报告及有关会计资料的审验，保证会计信息的真实性，合法性，完整性。

会计档案管理制度一、核算中心为本中心和各纳入核算单位的会计档案立卷责任主体。二、每月终了，核算会计应将各种会计凭证归类装订成册，妥善保管。三、会计档案不得借出，如遇特殊需要，经本单位负责人批准并报会计核算中心负责人同意后方可按规定办理借阅手续，严格做到专人负责保管，确保会计档案绝对安全。四、会计档案保管期限，按照《会计档案管理办法》规定执行。五、会计档案销毁时，要报财政，会计主管部门同意，并监督执行。六、核算中心的会计档案由本中心总会计负责保管。票据管理制度一、核算中心负责各种票据发放和核销。二、各单位收费时，必须使用山西省医疗单位统一收费票据或山西省财政厅印制的专用票据。三、收费票据实行核旧领新，限量供应的办法，做到专人、专责、专柜管理，严格发放，领用，结存和核销手续。四、收费单位每使用完一本票据，必须按规定票据的封面上填写收费时间，金额，票据起止号码，并加盖经手人印章。五、任何单位不得混用收费票据，不得将收款收据用于收费，也不得将收费票据用于收款。对不按规定混淆使用票据，擅自买卖，转借，代开，销毁，涂改，丢失票据的行为，按《山西省行政事业性收费票据管理规定》予以处罚。

固定资产管理制度购置流程及操作办法

固定资产管理制度、购置流程及操作办法一、总则 1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。 1.2固定资产的界定： 1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具）：（1）为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过1年；（3）单位价值在2000元以上。公司的一些特殊物品，价值在2000元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。 1.2.2不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该资产包含的经济利益很可能流入公司；（2）该资产的成本能够可靠地计量。 1.3固定资产归口管理部门（1）技术管理部门负责固定资产投资的组织评审；（2）生产部门负责设备的管理；（3）工程管理部门（临时项目部）负责基建工程的管理；（4）办公室负责办公设备、车辆管理。二、固定资产购建 2.1固定资产预算每年末，各部门根据经营管理需求，结合公司发展规划，编制下年度的固定资产投资预算，经技术管理部门组织评审后，列入年度投资预算报批。 2.2固定资产采购 2.2.1根据固定资产预算安排，采购部（或工程管理部）会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。 2.2.2所有的设备都应进行招标采购。 2.2.3固定资产（在建工程）经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工验收单，交使用单位签收领用。 2.3固定资产验收

2.3.1固定资产购置后，必须通过有关部门的组织验收，建立固定资产的账、卡，并办完财务手续后，方能交付使用。 2.3.2验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案。 2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。三、固定资产计价 3.1固定资产应当按其历史成本入账，公司应依据《企业会计准则》，针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。 3.2固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：（1）国家统一规定的清产核资；（2）将固定资产的一部分拆除；（3）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；（4）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。四、固定资产折旧 4.1除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 4.2公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值，一经选定，不得随意调整（预计净残值比例在原价的5%以内）。 4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式，公司选择平均年限法计提折旧。折旧方法一经选定，不得随意调整。 4.4固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。在实际计提折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。 4.5设备归口管理部门应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。 4.6固定资产计提折旧的年限和年折旧率参见具体会计核算政策。五、固定资产保管与维护 5.1固定资产保管

会计核算工作流程个基本流程

会计核算工作的七个基本流程会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成一个完整的方法体系。在会计核算工作中，必须正确地运用这些方法：对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计科目进行分类核算，并运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的各项费用，应当进行成本计算；一定时期终了，通过财产清查，核实账簿记录，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上，根据账簿记录，编制会计报表。在七种会计核算方法的内在联系中，填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节…… 一、设置会计科目会计科目就是对会计对象的具体内容，按其不同的特点和经济管理的需要，分门别类进行核算的项目。设置会计科目，则是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，规定分类核算的项目，以便在账簿中据以开设账户，记录和积累所需要的核算资料。设置会计科目对于正确运用填制凭证、登记账簿和编制报表等核算方法，都具有重要的意义。二、复式记账学会计论坛复式记账是记录经济业务的一种方法。这种方法的特点是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。采用复式记账法，既可以通过账户的对应关系了解有关经济业务的全貌，又可以通过账户的平衡关系检查有关经济业务的记录是否正确。因此，此法是一种比较完善、科学的记账方法，为世界各国所普遍采用。目前我国企业会计记账统一采用借贷记账法。．三、填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。对于已经发生或已经完成的经济业务，都要由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。按照填制凭证的程序和用途，会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证，是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始证据。记账凭证，是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。会计凭证的审核，主要是对各种原始凭证的审核。各种原始凭证，除由经办业务的有关部门审核以外，最后要由会计部门进行审核。审查的内容：一是所记录的经济业务的合法性；二是凭证填写的内容是否符合规定的要求。记账凭证的审核，实际上也是对原始凭证的审核。主要是审核凭证的填制是否符合规定的要求。四、登记账簿账簿是用来全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料的重要工具。登记账簿就是把所有的经济业务按其发生的顺序，分门别类地记入有关账簿，以便为经营管理提供完整的、系统的数据资料。登记账簿必须以经过审核的凭证为依据；同时按照规定的会计科目分设账户，把所有的经济业务分别记入有关账户；并定期进行结账，计算和累计各项核算指标；还要定期核对账目，使账实保持一致。通过账簿提供的各种数据资料，是编制会计报表的主要依据。五、成本计算

固定资产操作手册.

1、固定资产 1.1、固定资产应用流程 1.2、原始卡片录入原始卡片是指卡片记录的资产开始使用日期的月份先于其录入系统的月份，即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片，系统初始化或补录时输入。操作路径：【业务工作】-【财务会计】-【固定资产】-【卡片】-【录入原始卡片】，1．双击[原始卡片录入]，弹出[固定资产档案]，选择要录入的固定资产类别，点击[确定]。

2．进入固定资产卡片空白录入界面。 3．按业务录入固定资产卡片并保存。 1.3、资产增加 "资产增加"即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过"资产增加"操作录入系统。当固定资产开始使用日期的会计期间=录入会计期间时，才能通过"资产增加"录入。操作路径：【业务工作】-【财务会计】-【固定资产】-【卡片】-【资产增加】， 1．双击[资产增加]，弹出[固定资产档案]，选择要录入的固定资产类别，点击[确定]。

2．进入固定资产卡片空白录入界面，在录入界面按业务录入固定资产卡片。资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作做"资产减少"。操作路径：【业务工作】-【财务会计】-【固定资产】-【资产处置】-【资产减少】，1．双击[资产减少]进入资产减少操作窗口，在卡片编号选项中，可以选择原有的固定资产卡片档案，选择要做资产减少的卡片。

2．点击[增加]按钮，选择减少方式，点击[确定]按钮。 1.5、资产变动资产在使用过程中，发生资产重新估价、增加补充设备或改良设备、根据实际价值调整原来的暂估价值、原记固定资产价值有误等等业务时，可以做对应的资产变动来实现：操作路径：【业务工作】-【财务会计】-【固定资产】-【变动单】，下面以原值增加为例进行操作说明： 1．双击[原值增加]，出现固定资产变动单，在单中录入增加金额，变动原因等内容，点击[保存]按钮即可。

固定资产清查工作说明及流程[1]

固定资产清查工作说明及流程清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，以《国子高校固定资产管理系统》为平台，初步建立学院固定资产管理信息数据库。 1、在学院国有资产领导小组、分管院长的统一领导下，由国有资产管理领导小组办公室统一细则、统一管理、统一协调。建立较为完善的管理网络，制定规章制度，明确职责分工。财务处在财务清查的基础上提供固定资产明细表。纪检监察室参与监督。归口部门审核复查。各处室、系部分管负责人和兼职管理员实施。 2、固定资产管理领导小组召开相关人员会议，了解情况，督促执行。由固定资产管理办公室领导小组进行管理员业务培训。以各处室、系部及信息中心分块组织进行自查，编制固定资产部门自查表。各处室、系部管理员按国家教育部规定的十六大类进行资产的清查登记形成纸质台账、并输入国子高校固定资产管理系统中，从而形成学院固定资产信息数据库。 3、归口部门以财务处编制的固定资产明细表为依据，采用以账查物的形式，逐个实地核实，根据现有状况及国子高校固定资产管理系统的录入要求，明确固定资产使用人、存放地点、使用状态、产权归属等重要信息，建立固定资产卡片，粘贴资产标识，编制固定资产自查表，同时形成准确的固定资产台账。由于新校区建设、南北校区的资产调拨，桌椅等家具类使用地点变化较大，无法进行账物一一核查，因此，对于桌椅等家具类按各系部、处室进行实地实物统计上报，以总账对总账的形式进行清查。 4、对固定资产存在毁损、报废等重大变化情形时，由各处室、系部及信息中心分管负责人和管理员形成初步说明材料及申请表，归口管理部门及相关人员实地核查，形成补充说明，国有资产管理领导小组办公室集中整理，并上报国有资产领导小组会办，形成处理意见。 5、国有资产管理领导小组办公室作本次固定资产清查工作现状分析及总结。

财务会计会计核算岗位工作流程

财务会计会计核算岗位工作流程 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

*******集团股份有限公司会计核算岗位工作流程作者：汪金梅二OO二年五月

目录一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将工资及固定资产岗管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传

固定资产会计岗工作流程(参考)160801

固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程（一）固定资产 1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值） ②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理 ③支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款 ④结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出

公司固定资产管理制度完整版

山东XX电气有限公司文件山东XX总字（2014）9号 ★ 山东XX电气有限公司固定资产管理制度一、总则第一条为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。二、固定资产的分类和编码第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打

印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。 2、编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 3、固定资产类别及代码 4、固定资产编码示例例如综合管理部2014年7月1日购置显示器，则编号为4 14 07 001 三、固定资产的计价及折旧第六条公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。 1、购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税；

公司会计核算岗位工作流程与职责

*******集团股份有限公司会计核算岗位工作流程作者：汪金梅

二OO二年五月目录一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、治理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流

程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现依照会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）治理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。 2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

(资产管理)用友N固定资产操作手册

用友NC固定资产操作手册固定资产模块包括：固定资产卡片管理、固定资产变动管理和固定资产分析。固定资产的日常业务可以通过NC动态会计平台自动生成总账系统的记账凭证。固定资产的主要业务内容有： 1、可自由设置卡片项目，实现固定资产卡片管理功能。 2、提供资产附属设备和辅助信息的管理。 3、提供原值变动表、启用记录、部门转移记录、大修记录、清理信息等附表。 4、可处理各种资产变动业务，包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。 5、提供对固定资产的评估功能，包括对原值、使用年限、净残值率、折旧方法等进行评估。 6、提供平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法公式计提折旧功能，并按分配表自动生成记账凭证传至总账。 7、提供各类固定资产账簿、统计分析表。

顺序业务名称描述备注 1 原始卡片录入管理启用NC系统前的固定资产卡片 2 新增资产管理在NC系统启用以后增加的固定资产 3 资产减少管理任何时期内因为各种原因减少的固定资产 4 资产变动管理在使用固定资产期间，固定资产因为各种原因进行变动的业务 5 资产评估管理资产评估后资产的变更情况 6 资产减值管理企业因市场等变化造成的资产减值 7 资产调拨管理集团内部各分子公司调拨情况 8 折旧与摊销管理固定资产每月的折旧情况 3.1、账簿初始化固定资产的资产类别、折旧方法、增减方式、使用状况、变动原因、卡片项目、卡片样式7项内容由总部统一管理。各单位无权进行操作。第一次使用NC系统进行初始化需进行如下操作：双击“财务会计—固定资产—参数设置”(如下图)。各单位一定要把“使用期限的最后一个月折旧提足”前面的对勾去掉，其他的选项为默认。 3.2、录入原始卡片原始卡片录入业务：是指卡片所记录的资产的开始使用时间要早于其录入系统的月份。也就是在启用固定资产模块之前所拥有的固定资产，如我们启用固定

会计核算岗位工作流程

程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程（一）库存现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签记账联登记库存现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到库存现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

固定资产管理制度及流程

长春梅陇购物有限责任公司固定资产管理制度及流程一、固定资产管理（一）固定资产分类 1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。 2、固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。（二）固定资产的核算和使用管理 1、固定资产的会计核算，由财务部负责。 2、实物管理由物业处负责。 3、日常管理按照哪个部门使用，由哪个部门负责管理的原则进行。 4、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。如因工作失职，造成资产丢失或损坏，公司将给予相应的行政处罚和经济处罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，公司除追究经济责任外，还将追究其法律责任。 5、物业处应对固定资产进行编号登记，并与财务部分别建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总额、购进日期、使用年限等。 6、固定资产日常管理，根据使用情况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，如果共同使用的资产由物业处指定专人负责）管理，要保证固定资产的完整，防止损坏与遗失。 7、固定资产的日常修理与大修理由各使用部门负责。物业处根据公司的修理制度，编制本年度修理计划（计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况），并将计划报公司领导审批后执行。（三）固定资产增加 1、物业处正确核定各部门固定资产需要量。购建固定资产时，必须坚持技术先进，经济合理的原则，做到花钱少，技术先进，质量可靠，并能适应公司的现状和发展需要。 2、各部门购建固定资产，应写出书面报告，物业处签署意见，报总经理审核批准后，由物业处负责购建。 3、建设房屋及建筑物，在工程竣工验收后，编报工程决算，由负责建设的部门，填写《房屋建筑物交付使用单》，报送物业处一份，由物业处进行验收、登记。

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