往来业务核算与管理
（1）商业银行与中央银行的业务往来 （2）各商业银行之间的业务往来（同业往来）
（3）同一系统银行各分支机构间的账务往来
第一节 商业银行与中央银行往来业务的核算
商业银行是经营性银行，直接对社会 办理各项金融业务。
=2.25）
付出：待清算凭证 1500
（二）缴存一般性存款
法定存款准备金由各商业银行法人在法人所在地人民银行开立一个 账户，统一缴存和考核。
缴存
根据科目余额，填制“缴存一般性存款科目余额表”一式两份， 计算出应缴存金额，填制“缴存一般性存款划拨凭证”一式四联。
缴存存款的方法
各分、支行按财政性存款余额全 额直接向其开户的人民银行缴存； 不在人民银行开户的分支机构应 委托其管辖行或代理行代为缴存
逐级上划管辖行，最后由法人统一缴存
商业银行设置的账户： 存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款 ——缴存中央银行一般性存款
实际工作中，常将二级科目提升为一级科目使用。 “缴存中央银行财政性存款”和“缴存中央银行一般性存款”是资产类科目， 向人民银行缴存时，记入借方，从人民银行退回时，记入贷方，余额在 借方，表示向人民银行缴存财政性存款和一般性存款的结余数。
1、按规定缴存存款——缴存财政性和一般性存款 2、向人民银行发行库提取、缴存现金 3、向人民银行办理再贷款、再贴现业务 4、与其他商业银行的资金清算 5、系统内上、下级行之间资金头寸的调拨、借入、借出 6、跨系统10万以上汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项
主要会计科目的设置及使用
存放中央银行款项
同时，根据人民银行送来的两联罚款的特种转账传票，办理转账。
借：营业外支出——违约金罚款支出
贷：存放中央银行准备金
例： 某商业银行2007年1月末，各项财政性存款16500万元，缴存中央 银行财政性存款明细科目余额为10500万元，该行在中央银行存放款 项余额为4500万元，欠缴部分于2月10日缴存。（该行财政性存款系 按月调整，罚息每日为欠缴额的万分之五） •要求：编制商业银行缴存财政性存款及支付 罚息的会计分录
人民银行是中央银行，是发行银行、 政府的银行、银行的银行。主要运用货币 政策工具实现对货币供应量和信贷规模的 控制，同时对商业银行进行监管。
人民银行有责任为商业银行之间的资 金存欠提供清算服务；并且会引起商业银 行与中央银行之间的资金往来。
商业银行与中央银行往来业务的内容
商业银行与中央银行的往来指各商业银行与中央银行之间因资金融通、 调拨、汇划款项等引起的资金账务往来
收入：待清算凭证
对欠缴存款的处理规定： 1、对欠缴存款待商业银行调入资金时一次全额收回；人民银行不分次扣 收； 2、对欠缴存款，每日按规定比例扣收罚款，人民银行随同扣缴存 款时 一并扣收。按旬调整的旬后第5天至收回之日，月后第8天至收回之日的 罚息. 人民银行待商业银行准备金存款账户有足够资金时，应立即将欠缴存款 收回。会计分录同调增补缴。填制表外科目付出传票。 付出：待清算凭证
中央银行设置的账户： “XX银行划来财政性存款”和“XX银行划来一般性存款”。都是负债类科目。 中央银行收到商业银行缴来的或增缴的财政性存款或一般性存款，记入 贷方。
（一）缴存财政性存款
缴存
商业银行在规定时间内办理缴存财政性存款时，根据科目余额，填制 “缴存财政性存款科目余额表”一式两份，计算出应缴存金额，填制 “缴存财政性存款划拨凭证”一式四联。
调增补缴
借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行准备金
调减退回
借：存放中央银行准备金 贷：缴存中央银行财政性存款
（一）缴存财政性存款
欠缴处理
若在中央银行的一般备付金存款户余额不足，无法如数缴存时，对本 次能实缴的金额仍应及时缴存，不足的部分为欠缴存款。
发生欠款时，亦填制“缴存财政性存款科目余额表”一式两份，对欠 缴部分填制“财政性存款欠缴凭证”一式四联。另外填制表外科目收入传 票。
存款准备金指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需 要而准备的在中央银行的存款。
中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款 准备金率。中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融 机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。
项目
存款内容
财政性存款
一般性存款（法定ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ款准备金）
国家金库款；地方财政存款 中央经费限额支出；部队、机关 团体存款；财政部发行的各项国 库券款及各项债券款项等
除财政性存款以外的各项存款
缴存比例 缴存存款时间
100%
为法定存款准备金率，央行可适时调整
按旬调整缴纳，总行和分行在旬 后8日内办理，其余行在旬后5日 内办理。
每旬调整一次，总行在旬后8日内办理，其他 行在旬后5日内办理
应缴存款的计算 本次余额-上次余额（累计已缴数） （本次余额-上次余额）×缴存比例 公式
资产类科目。用于核算商业银行存放于中央银行的各种款项。 包括业务资金的调拨、办理同城票据交换、异地跨系统资金汇划、 提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等。
向中央银行借款
负债类科目。用于核算商业银行向中央银行借款的情况。根据借款 性质进行明细核算，分为“再贷款”和“再贴现”。
缴存存款准备金的核算
一、商业银行与中央银行往来业务的核算 二、金融企业同业往来的核算 三、商业银行系统内往来业务的核算
本章学习目标
了解金融机构往来的含义及金融机构往来业务包 括的内容；
掌握金融机构往来业务的核算
我国是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金 融机构体系。在多元化金融机构体制下，金融机构之间资金账务往来 是必然也是必要。
应缴存财政性存款：16500-10500=6000万
缴存财政性存款:
借：缴存中央银行财政性存款 4500
贷：存放中央银行准备金
4500
收入：待清算凭证 1500
补缴欠缴部分及罚息：
借：缴存中央银行财政性存款 1500
营业外支出——违约金罚款支出 2.25
贷：存放中央银行准备金 1502.25 （1500×0.0005×3天
往来账规章制度简单
往来账规章制度简单一、往来账的建立1. 企业应当为每位供应商和客户建立独立的往来账户，确保每笔交易都有明确的记录。
2. 往来账的建立应当包括供应商或客户的名称、联系方式、结算方式、信用额度等信息。
3. 往来账务主要由财务部门进行管理，负责记录往来款项的收支情况，并及时跟进未结账款的回收。
二、往来账的记录1. 往来账应当及时、准确地记录每笔交易的款项收支情况，包括货款、预付款、付款等。
2. 每笔交易应当有明确的票据支持，比如发票、收据等，以便核对账目的真实性。
3. 财务部门应当建立科学的档案管理制度，将往来账的相关文件按照时间顺序归档保存，以备日后查验。
三、往来账的结算1. 往来账务的结算应当严格按照合同约定的时间和金额进行，不得擅自变更。
2. 在进行结算时，应当仔细核对账目，确保账务的准确性，避免因错误结算引起的纠纷。
3. 在收到供应商或客户结算款项后，应当及时记录到往来账中，并归档相关票据和凭证。
四、往来账的监督和审计1. 财务部门应当定期对往来账进行内部审计，发现问题及时纠正，避免漏报、错报等情况发生。
2. 公司领导及其它相关部门也应当定期对往来账进行监督和审查，确保往来款项的流动安全和稳定。
3. 在进行年度财务审计时，往来账务应当是审计的重点之一，以确保财务数据的准确性和可靠性。
五、往来账的风险防范1. 企业应当建立健全的风险防范机制，避免供应商或客户逾期付款、欺诈行为等各种风险。
2. 在与新供应商或客户建立往来关系时，应当进行全面的尽职调查，确保对方的信用状况良好。
3. 遇到有疑问的交易或款项时，应当及时向相关部门汇报，共同商讨解决方案，以避免损失发生。
六、往来账的报告和分析1. 财务部门应当定期向公司领导提交往来账的报告，对往来款项的情况进行分析和解释。
2. 报告中应当包括往来账的收支情况、逾期款项情况、客户信用等级评估等内容，为领导提供决策依据。
3. 在分析往来账时，应当引入财务指标和比率分析方法，从多个角度评估往来账务的健康状况。
往来帐财务制度
往来帐财务制度一、往来帐凭证的建立公司在与客户、供应商等其他单位发生业务往来时，必须及时建立相应的往来账户，并保存相关凭证。
往来账户应当包括客户名称、联系方式、地址、账款金额、欠款期限等信息，以便查询和核算。
同时，公司还应制作往来帐的凭证，如销售发票、进货单据、收款凭证、付款凭证等，用于记录每笔业务往来的具体信息，确保账目的准确性和完整性。
二、往来款项的核对和对账公司在收到客户付款或支付供应商款项时，必须及时核对账款金额和交易时间，并与对方单位进行对账确认。
对账要求公司务必仔细核对账目，确保款项的正确性和及时性，避免因账目差错而导致的损失。
同时，公司还应建立对账记录，及时调整账务，确保往来款项的清晰和及时归集。
三、往来帐款的管理和催款公司收到客户欠款后，必须及时核对账款金额和欠款期限，并进行催款工作。
公司可以通过电话、短信、邮件等多种方式催促客户尽快还款，或者与客户协商制定还款计划。
同时，公司还可以建立欠款清单和逾期欠款名单，统计欠款情况并及时采取相应措施，保障公司的资金安全和流动。
四、往来帐记账的制度公司在进行往来帐记账时，必须按照规定流程和标准进行操作，确保账目准确无误。
公司可以根据实际情况制定记账凭证的填写要求和核算标准，建立记账审核程序和安全控制措施，确保记账的规范和及时性。
同时，公司还应建立往来帐账务分析制度，进行每月账务分析和汇总，及时发现问题并进行调整。
五、往来帐报表的编制和分析公司在进行往来帐报表的编制和分析时，必须根据实际情况制定相应的报表和分析方法，为监督和管理提供依据。
公司可以通过编制往来帐汇总表、客户对账单、供应商往来对账表等报表，及时掌握往来帐的动态情况和经营状况。
同时，公司还应进行往来帐分析，分析客户的付款习惯、资金结构、信用等情况，为公司的经营决策提供参考依据。
总之，往来帐财务制度是公司财务管理中非常重要的一部分，它不仅可以帮助公司规范业务往来、提高效率，还可以保障公司的资金安全和流动。
往来业务核算
往来业务核算概述往来业务核算是指企业与供应商、客户之间的经济活动，包括货物或服务的交易、资金的收付、应收账款和应付账款的管理等方面的核算工作。
往来业务核算对企业的经营管理和财务状况的把握具有重要意义。
本文将从往来业务核算的目的、流程和要点等方面进行详细介绍。
目的往来业务核算的主要目的是为了确保企业正确记录和控制其与供应商、客户之间的交易流程，并及时了解应收账款和应付账款的情况，以保证企业的资金流动性和经营的正常进行。
流程往来业务核算的流程一般包括以下几个环节：1. 往来业务的登记企业应根据实际往来业务情况，将采购和销售活动进行准确地登记。
对于采购活动，应录入采购订单、采购入库单和采购发票等信息；对于销售活动，应录入销售订单、销售出库单和销售发票等信息。
2. 应收账款和应付账款的管理根据往来业务的登记信息，企业应及时核对应收账款和应付账款的金额，并建立相应的管理制度和账户体系。
对于应收账款，企业应有清晰的收款计划和催款措施，确保账款的及时回笼；对于应付账款，企业应合理安排付款时间，避免过多的逾期付款导致信誉受损。
3. 往来业务的结算往来业务的结算是指企业与供应商、客户之间进行货款和款项的结算过程。
对于采购活动，企业应根据供应商的发票金额进行相应的付款；对于销售活动，企业应根据客户的支付情况进行相应的收款。
4. 往来业务的核对和调整企业应定期对往来业务进行核对和调整，确保记录准确无误。
对于往来账户余额不符或差异较大的情况，应及时进行调查和处理。
在往来业务核算中，需要注意以下几个要点：1. 准确性往来业务核算的准确性是保证数据正确性的基础，企业应确保登记、管理和结算等环节的准确性。
对于账目的测算，应遵循财务会计准则和会计政策的要求，确保数据的真实可靠。
2. 时效性往来业务核算需要及时掌握应收账款和应付账款的情况，以便及时采取相应的措施。
企业应通过建立严格的流程和制度，确保往来业务的及时登记、管理和结算。
商贸公司往来管理制度
商贸公司往来管理制度一、总则为规范商贸公司与往来单位的合作关系，提高公司经营管理水平，保障公司利益，制定本制度。
二、往来单位管理1. 往来单位的选择原则(1) 往来单位应具备合法经营资格，信誉良好，无违法违规记录。
(2) 往来单位的产品质量、价格、售后服务等方面应符合公司的要求。
(3) 往来单位需遵守国家相关法律法规，遵循市场规则，不得进行任何违法违规活动。
(4) 往来单位需与公司签订合作协议，明确双方权利义务。
2. 往来单位信息登记(1) 往来单位应向公司提供真实有效的营业执照、经营范围、联系方式和财务状况等相关信息。
(2) 公司需建立健全往来单位档案，定期更新维护，保证信息的及时准确性。
3. 往来单位的评估与监督(1) 定期对往来单位进行综合评估，包括产品质量、交货准时性、售后服务等方面。
(2) 对表现不符合公司要求的往来单位采取相应措施，如停止合作、调整采购计划等。
(3) 定期与往来单位进行业务沟通，解决合作中存在的问题，保持良好合作关系。
三、订单管理1. 订单的生成与确认(1) 接到客户订单后，销售部门应及时核实订单内容、数量、交货期等信息，确保订单的准确性。
(2) 销售部门与财务部门共同确认订单价格、支付方式等条款，保证订单的合理性。
(3) 销售部门需及时将确认的订单信息传达给采购部门，确保及时采购所需商品。
2. 订单的执行与跟进(1) 采购部门按照订单要求及时采购所需商品，确保交货期。
(2) 仓储部门负责对入库商品进行验收、分拣、上架等工作，确保商品的质量和数量。
(3) 销售部门负责按时将商品发运给客户，跟踪订单的物流信息，确保订单的及时到达。
3. 订单的结算与回款(1) 财务部门负责对订单的结算工作，确保款项的合规性和及时性。
(2) 跟踪回款情况，及时催促客户进行付款，避免拖欠款项影响公司的经营现金流。
(3) 对拖欠款项的客户采取相应措施，如暂停供货、提起诉讼等，保护公司的权益。
四、合同管理1. 合同的签订(1) 销售部门负责与客户沟通、协商合同条款，确保合同的准确性和合理性。
往来业务核算
往来业务核算往来业务核算是指企业与客户之间发生的交易活动，在会计上需要进行核算和记录的业务。
往来业务核算是财务会计中的一个重要环节，对于企业的经营和财务决策具有重要意义。
本文将从往来业务核算的定义、核算方法以及应注意的问题等方面进行详细介绍。
一、往来业务核算的定义往来业务核算是指企业与客户之间发生的货款、应收账款、其他应收款等交易活动的核算工作。
往来业务核算的目的是记录和统计企业与客户之间的交易，以便了解和掌握企业的应收款项情况，进而决策和管理。
二、往来业务核算的方法1. 应收账款的核算对于企业与客户之间发生的应收账款，需要进行详细的核算。
首先，应及时记录和登记客户的应收账款，包括客户的名称、金额、日期等信息。
其次，需要及时核对客户的付款情况，将已收到的款项核准为已收账款，并更新相应的账户余额。
最后，需要定期对应收账款进行清理和核对，以确保账款的准确性和及时性。
2. 货款的核算货款是指企业向客户销售商品或提供服务所产生的收入。
对于货款的核算，需要记录和登记销售的商品或服务的名称、数量、单价等信息，并计算和确认销售收入。
同时，还需要核对客户的付款情况，将已收到的货款确认为已收货款，并更新相应的账户余额。
货款的核算对于企业的收入和利润具有重要影响，因此需要高度重视和严格管理。
3. 其他应收款的核算除了应收账款和货款之外，往来业务核算还涉及到其他应收款的核算。
其他应收款是指企业与客户之间发生的除应收账款和货款之外的其他交易，如预付款、借款等。
对于其他应收款的核算，需要记录和登记相关的交易信息，并根据实际情况进行核对和计算。
其他应收款的核算对于企业的流动性和风险管理具有重要意义，因此需要进行定期的清理和核对。
三、往来业务核算应注意的问题1. 记录准确性在进行往来业务核算时，需要注意记录的准确性。
必须核实和核对每一笔交易的信息，确保记录的准确无误。
同时，还需要及时更新记录和账户余额，以确保账务信息的及时性和准确性。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
往来款管理有效措施
往来款管理有效措施
往来款管理是企业运营中最为重要的一项工作之一，它关系到企
业的现金流和信誉度。
为了有效管理往来款，企业需要采取以下措施：
一、建立完善的往来款管理制度
企业应该制定严格的往来款管理制度，建立合理的财务流程，明
确各部门职责，严格控制资金使用，确保往来款不被挪用或滞留。
二、加强往来款的核算
企业需要建立精确明细的往来款账目，分类细化往来款的来源、
用途、账期等，及时核对和调整账目，减少因账目不清、账期延迟等
原因导致的资金风险。
三、严格执行信用控制政策
企业在开展业务时，要认真评估客户的信用状况和还款能力，建
立客户档案，对于信用状况不佳或严重拖延还款的客户，要采取相应
的措施，如限制授信额度、采取担保措施等，避免损失或透支。
四、加强应收账款管理
企业应该定期对应收账款进行核对，尽快催收拖欠款项，采取有
效的催款措施，如发送催款函、电话催收等，降低应收账款的占比，
提高资金回笼速度。
五、建立风险预警机制
企业需要建立科学的往来款风险预警机制，对涉及大额往来款的
业务进行重点关注，及时发现和处理存在的风险，保证企业财务安全。
六、加强内部控制和审计
企业应该建立规范的内部控制制度，确保财务流程的合规性，对
疑似违规和异常交易进行审计和调查。
通过上述措施的实施，可以有效降低企业的往来款风险，提高财
务流程的透明度和稳定性，保障企业的可持续发展。
往来业务核算
往来业务核算
往来业务核算是指对与企业或个体经营者之间进行的业务
往来进行全面的核算和记录的过程。
往来业务包括销售、
采购、借款、借贷等各种交易活动。
往来业务核算的目的
是准确记录和跟踪往来业务的发生和变化，以便及时掌握
经营的情况，并为决策提供准确的数据依据。
往来业务核算主要包括以下几个方面：
1. 销售核算：对销售产品或提供服务所产生的收入进行核
算和记录，包括销售收入、销售成本、销售费用等。
2. 采购核算：对采购原材料、商品或服务所产生的支出进
行核算和记录，包括采购成本、采购费用等。
3. 借贷核算：对与他人或机构之间的借贷活动进行核算和
记录，包括借入款项、借出款项、利息收入、利息支出等。
4. 应收应付款核算：对与客户之间的应收账款和供应商之
间的应付账款进行核算和记录，包括应收账款、应付账款、坏账准备等。
5. 银行往来核算：对与银行之间的业务往来进行核算和记录，包括银行存款、银行手续费、利息收入等。
6. 其他往来核算：包括与其他合作伙伴之间的往来业务核算，如租金收入、租金支出、折扣收入等。
在进行往来业务核算时，需要根据会计原则和会计准则进
行准确的计量、估计和分类。
同时，还需要建立合理的内
部控制制度，确保核算数据的准确性和真实性。
联行往来业务管理知识核算分析
联行往来业务管理知识核算分析联行往来业务是指银行与其他金融机构之间相互开展的各种业务合作，包括存款、贷款、国内结算、票据业务等。
联行往来业务管理的核算分析是指对联行往来业务进行核算和分析，以实现业务的正常开展和提高业务效益。
下面将从联行往来业务的核算内容和分析方法两个方面进行介绍。
一、联行往来业务的核算内容1. 存款业务核算存款业务是银行的主要业务之一，也是联行往来业务的重要内容。
存款业务核算主要包括存款的记账核算、计息核算和分析核算。
记账核算是指对客户的存款进行账务记载和核对，确保账务的准确无误；计息核算是指对存款进行利息计算，并核对计息结果；分析核算是对各种存款业务的业务量、存款时长、存款金额等进行分析，以为业务的展开提供数据支持。
2. 贷款业务核算贷款业务是银行的另一个重要业务，也是联行往来业务的一部分。
贷款业务核算主要包括贷款的记账核算、计息核算和风险管理核算。
贷款的记账核算与存款的记账核算类似，对贷款进行账务记载和核对；计息核算是对贷款进行利息计算，并核对计息结果；风险管理核算是对贷款的风险属性进行分析和评估，以保证贷款风险的控制。
3. 票据业务核算票据业务是银行的一项重要特色业务，联行往来业务中也有票据业务的开展。
票据业务核算主要包括票据的记账核算、背书核算和再贴现核算。
票据的记账核算与存款和贷款的记账核算类似，对票据进行账务记载和核对；背书核算是对背书票据的背书进行账务记载和核对；再贴现核算是对再贴现业务的核实和核对，确保再贴现业务的准确性和合规性。
二、联行往来业务的分析方法1. 财务分析财务分析是对联行往来业务进行财务指标分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等三大财务报表分析。
通过对这些财务报表的分析，可以了解联行往来业务的财务状况、盈利能力和现金流量状况等，为业务决策提供参考依据。
2. 运营分析运营分析是对联行往来业务的经营情况进行分析，包括业务量、业务结构、业务效益等方面的分析。
企业往来业务的日常核算
企业往来业务的日常核算第01讲往来业务的含义目录一、往来业务的含义及相关会计科目二、应收及预付款项的日常核算三、应付及预收款项的日常核算四、往来业务核算常见问题及优化建议一往来业务的含义及相关会计科目（一）往来业务的含义往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。
个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务，以及与股东发生的往来业务。
比如员工预支差旅费、单位替内部职工垫付应由其个人负担的医疗费、内部职工应赔付的资产保管不当的损失等、宣告发放给股东现金股利等。
单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务、与供应商往来业务以及与其他主体之间的业务。
比如向客户赊销商品、客户预付货款；向供应商赊购存货、预付供应商货物定金；应付银行的贷款利息等。
第02讲往来业务的相关会计科目（一）（二）往来业务的相关会计科目往来业务涉及两大会计要素：资产类和负债类资产类：往来业务中企业是债权方。
负债类：往来业务中企业是债务方。
会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。
根据企业会计准则，往来业务与涉及的会计科目有：应收票据、应收账款、合同资产、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、应收款项减值；应付票据、应付账款、合同负债、预收账款、应付利息、应付股利、其他应付款等。
知识链接：应收票据的性质支票、银行本票和银行汇票，均属于见票即付，因此无须作为应收票据。
而企业持有的未到期或未兑现的商业汇票，是应收票据。
①是一种无条件承诺付款的书面凭证，付款人在票据到期时必须偿付，否则要承担相应的法律责任；②是一种流通证券，在票据到期前，企业若需要资金，可经过背书后向银行贴现或转让给第三者。
③商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。
银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（即出票人）签发，由承兑银行承兑的票据。