各类企业税负率参考
各行业税负率汇总
4.04 2.30 1.46 1.62 0.57 0.42 0.62 0.56 1.60 0.43 2.70
1.37 0.28 0.31 0.10 5.00 0.10 2.30 0.87 0.69 0.78 2.10 0.75 0.50 0.50
0.39 0.34 0.38 5.69 0.34 0.67 1.54 1.86
坚果、含油果、香料和饮料作物种植
坚果种植 含油果种植 香料作物种植 茶及其他饮料作物种植
中药材种植 其他农业 林业 林木育种和育苗
林木育种 林木育苗 造林和更新 森林经营和管护 木材和竹材采运
增值税税负%
0.48 1.45 1.36 1.78 1..23 0.20 0.09 0.66 0.30 1.02 0.97 2.00 0.73 2.07 0.25 13.32 1.89 0.80 1.11 1.67 3.69 1.88 2.24 0.48 0.51 0.03 0.49 1.93 0.26 0.06 1.68 2.25 1.12 0.42 1.78 1.58 1.62 1.48 1.90 1.56 4.02
木材采运 竹材采运 林产品采集 木竹材林产品采集 非木竹材林产品采集 畜牧业 牲畜饲养 牛的饲养 马的饲养 猪的饲养 羊的饲养 骆驼饲养 其他牲畜饲养 家禽饲养 鸡的饲养 鸭的饲养 鹅的饲养 其他家禽饲养 狩猎和捕捉动物 其他畜牧业 渔业 水产养殖 海水养殖 内陆养殖 水产捕捞 海水捕捞 内陆捕捞 农、林、牧、渔服务业 农业服务业 农业机械服务 灌溉服务 农产品初加工服务 其他农业服务 林业服务业 林业有害生物防治服务 森林防火服务 林产品初级加工服务 其他林业服务 畜牧服务业 渔业服务业 采矿业 煤炭开采和洗选业 烟煤和无烟煤开采洗选 褐煤开采洗选 其他煤炭采选 石油和天然气开采业 石油开采
2020各行业最新预警税负率大全
税务预警！公司税负率过低要被查？附：2020各行业最新“预警税负率”大全
税负率是什么，
怎么算？
一、税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。
最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
什么情况下，
企业会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。
那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：
3、发票相关数据存在异常！
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。
比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
各行业平均税负率
税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*% 序号行业平均税负率1农副食品加工3.50/ v2 u0 m/ s" q4 P5 x! ]2食品饮料4.50# d# m/ Q& g+ F3纺织品(化纤)2.25) \( c1 U$ Y. O m; h" o2 k3 s4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91* X9 @/ L5 v. d:|:Q5造纸及纸制品业5.00) }1 k% ?& B6 j! |6建材产品4.983 n2 k+ j& z" C7化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.50- L0 t$ o( g3 ]7 N+ N& G 10塑料制品业3.50# x0 B4 A O, X4 C; Z% z 11非金属矿物制品业5.508 v$ V1 f6 \+ w, x( {" a3 ? 12金属制品业2.20, l& u# N3 E- W. `9 A1 |) h' ` 13机械交通运输设备3.706 U0 d6 ?. P5 T/ @14电子通信设备2.65. B:A+ ]0 w E15工艺品及其他制造业3.50+ p1 k! E1 _3 v% E16电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业4.95( z5 z7 m( b$ P9 B7 |- U1 w 18商业批发0.9019商业零售2.50. @3 z:o- Z/ ?+ v$ m9 ~20其他3.509 e9 T2 J# a) ~8 [# j:D税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例., y) e0 T R1 m9 A企业税收负担率的测算分析1 n" ^, A# _; ?6 U& R$ Q6 M! p$ ^4 c$ s3 S+ Q税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%: ^) |- j5 |$ [% T+ |1 ^将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
增值税税负率分析表
增值税税负率分析表增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对于企业和税务部门来说，增值税税负率的分析具有重要意义，它可以反映企业的经营状况、税务风险以及税收政策的执行效果等。
下面我们就来详细探讨一下增值税税负率分析表的相关内容。
一、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算公式为：增值税税负率＝当期应纳增值税 ÷当期应税销售收入 × 100%其中，当期应纳增值税＝当期销项税额当期进项税额。
当期销项税额＝当期销售额 ×适用税率当期进项税额是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。
需要注意的是，在计算增值税税负率时，要确保数据的准确性和完整性，特别是销售额和进项税额的核算要严格按照税法规定进行。
二、增值税税负率分析表的构成要素1、企业基本信息包括企业名称、所属行业、经营范围、纳税期限等。
2、销售收入数据详细列出企业在一定时期内（通常为一个月、一个季度或一年）的各类销售收入，如主营业务收入、其他业务收入等，并注明对应的税率。
3、销项税额根据销售收入和适用税率计算得出的销项税额。
4、进项税额分别列出企业在同一时期内购进货物、劳务、服务等所取得的进项税额，包括增值税专用发票上注明的税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的税额、农产品收购发票或者销售发票上注明的税额等。
5、应纳增值税额通过销项税额减去进项税额计算得出。
6、增值税税负率按照上述计算公式计算得出的税负率。
7、同期对比数据与上一时期（如上年同期、上季度同期等）的销售收入、销项税额、进项税额、应纳增值税额和税负率进行对比，以便观察企业增值税税负的变化趋势。
8、行业平均税负率列出所在行业的平均税负率，作为参考标准，以判断企业的增值税税负水平是否合理。
9、税负率差异分析对企业的税负率与行业平均税负率之间的差异进行分析，找出可能存在的原因，如销售结构变化、采购渠道调整、税收政策变动等。
鹿城分局商业企业预警税负率
一、鹿城分局商业企业预警税负率商业企业销售额重点监控监控%(以下）%少于80万元1.6 1.6-280—300万元 1.2 1.2-1.5商业企业销售额300万元以上行业：重点监控监控%(以下）%家电0.9 0.9-1.5汽车 1 1-1.5建筑钢材0.6 0.6-1.2化工产品0.8 0.8-1.5金属及金属矿0.8 0.8-1.5大型超市、百货 2 2-3.5建材0.8 0.8-1.5其他 1.2 1.2-2二、工业企业预警税负率仅供参考工业企业销售额：重点监控监控%(以下）%少于50万元 5.550—150万元 5工业企业销售150万元以上行业: 重点监控监控%(以下）%皮鞋制造 4.5 4.5-6纺织服装制造 4.4 4.4-6眼镜制造 4.6 4.6-6鞋底制造 4.5 4.5-6电镀 4.6 4.6-6锁具 4.4 4.4-6打火机制造 4.5 4.5-6低压电器（气）行业 4.5 4.5-6其他 4.5 4.5-6三、鹿城税务分局企业所得税行业应税所得率预警值(2010版) 行业营业收入营业收入应税所得(下限) (上限) 率预警值电镀、低压电器（气）、≥0万元＜50万元 5.20% 修理修配、其他工业≥50万元＜300万元 4.20% ≥300万元<3000万元 3.20%≥3000万元 3.00%皮鞋、眼镜、鞋底、≥0万元＜50万元 5.00%打火机、其他工业≥50万元＜300万元 4.00% ≥300万元<3000万元 3.00%≥3000万元 2.80%纺织服装、锁具≥0万元＜50万元 4.80% ≥50万元＜300万元 3.80%≥300万元<3000万元 2.80%≥3000万元 2.60%百货≥0万元＜80万元 4.00%≥80万元＜500万元 3.00%≥500万元＜5000万元 2.00%≥5000万元＜3亿 1.50%≥3亿 1.00%家电、汽车、西药、≥0万元＜80万元 3.00%化工产品、其他商业≥80万元＜500万元 2.00% ≥500万元＜5000万元 1.50%≥5000万元＜3亿 1.00%≥3亿0.80%建筑钢材、建材≥0万元＜80万元 2.50%、金属及金属矿≥80万元＜500万元 1.80% ≥500万元＜5000万元 1.20%≥5000万元＜3亿0.80%四、核定征收企业应税所得率最低下限应税所得率：行业应税所得率工业企业7%商业企业7%娱乐业15%农、林、牧、渔业3%建筑业、建筑安装、8%其他行业10%。
各行业税负率
各行业税负率第一篇：各行业税负率增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率农副食品加工 3.5 2 食品饮料 4.52.25 3 纺织品(化纤)4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业 6 建材产品 7 化工产品 4.983.35 医药制造业 8.5 9 卷烟加工 12.5 塑料制品业 3.5 11 非金属矿物制品业 5.5 12 金属制品业2.2 13 机械交通运输设备 3.7 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 16 电气机械及器材3.53.7 电力、热力的生产和供应业4.95 18 商业批发 19 商业零售 20 其他 3.5 0.9 2.5（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比较合适?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
新增值税企业所得税行业税负率汇总表一
税负率=年度应纳所得税税额(包含预缴) /企业收入总额
增值税、企业所得税各行业税负率税种行业税负率
1、农副产品加工
2、食品饮料
3、纺织品(化纤) 4、纺织服装、皮革羽毛 5、造纸及造纸品业 6、建材产品 7.化工产品 8、医药制造业 9、卷烟加工 增值税 10、 塑料制品业 11、非金属矿物制品业 12、金融制品业 13、机械交通运输设备 14、电子通信设备 15、工艺品及其他制造业 16、电器机械及器材 17、电力、热力的生产和供应业 18、商业批发 19、 商业零售 20、其他 1、租赁业 2、专用设备制造业 3、专用技术服务业 4、专用机械制造业 5、造纸及造纸品业 6、印刷业和记录媒介的复制印刷 7、饮料制造业 8、医药制造业 9、畜牧业 10、通用设备制造业2% 11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业2% 12、塑料制品业 企业所得税 13、食品制造业 14、商务服务业 15、其他制造业一管业 16、其他制造业 17、 其他建筑业 18、其他服务业 19、其他采矿业 20、皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 21、批发业 22、农副食品加工业 23、农、林、牧、渔服务业 24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 25、零售业
3.50%
4.50%
2.25% 2.91%
5% 4.98% 3.35% 8.50% 12.50% 3.50% 5.50% 2.20% 3.70% 2.65% 3.50% 3.70% 4.95% 0.90% 2.50% 3.50% 1.50% 2.00% 2.50% 2.00% 1.00% 1.00% 2.00% 2.50% 1.20% 2.00% 2.00% 3.00% 1.00% 2.50% 3.00% 1.50% 1.50% 4.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.10% 1.00% 1.50%
综合税负率
企业税负率过低往往会引起税务局的关注，一般可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%1 农副食品加工3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业2.00%税屋提示——随着“营改增”的实施、行业发展变化及税局内部数据调整，本文提出的一些比率数据已经不适应当前的相关行业，仅提供一些思路，请谨慎、灵活使用！。
企业税负分析
增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50或低于-50，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
税负率的计算方法及各行业具体税负率
税负率的计算方法及各行业具体税负率一：企业税负率计算方法目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言？应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额注2：通常情况下？当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数二：各行业具体税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
（一）、企业增值税行业预警税负率行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品（化纤） 2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5（二）、企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。
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各类企业的税负率
一、一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品(化纤) 2.25
4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化工产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 非金属矿物制品业 5.50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50
16 电气机械及器材 3.70
17 电力、热力的生产和供应业 4.95
18 商业批发 0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.5
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数
企业增值税税负率
问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．
2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。
但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。
如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
销项税金=50000*17%=8500元
进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元
应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8% 如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。
二、企业所得税行业预警税负率
行业预警税负率
租赁业 1.50%
专用设备制造业 2.00%
专业技术服务业 2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业 2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通用设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%
塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业--管业 3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业 1.00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00% 批发业 1.00%
农副食品加工业 1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%
居民服务业 1.20%
金属制品业--轴瓦 6.00%
金属制品业--弹簧 3.00%
金属制品业 2.00%
建筑材料制造业--水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业 1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00%
纺织业--袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业 4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%。