增值税一般纳税人税负率参考表(Word)
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.202 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。
但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）2016-12-29 16:55进出口/制造业一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
税务预警税负率
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
序号
行业
预警税负率(%)
1
农副食品加工
3.5
2
食品饮料
4.5
3
纺织品(化纤)
2.25
4
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
2.91
5
造纸及纸制品业
5
6
建材产品
4.98
7
化工产品
3.35
8
医药制造业
8.5
9
卷烟加工
12.5
10
塑料制品业
3.5
11
非金属矿物制品业
5.5
12
金属制品业
2.2
13
机械交通运输设备
3.7
14
电子通信设备
2.65
15
工艺品及其他制造业
3.5
16
电气机械及器材
3.7
17
电力、热力的生产和供应业
4.95
18
商业批发
0.9
19
商业零售
2.5
20
其他
3.5
二、企业所得税行业预警税负率
1.00
21
批发业
1.00
22
农副食品加工业
1.00
23
农、林、牧、渔服务业
1.10
24
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
1.00
25
零售业
1.50
26
居民服务业
1.20
27
金属制品业--轴瓦
6.00
28
金属制品业--弹簧
3.00
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
增值税一般纳税人税负率测算表
10
应纳税额
11
期末留抵税额
12
税负率：[（4-3）×税率－6+（12-7）+（8-9）]/（4-3）
13
当年固定资产投资额
14
其中：生产性固定资产投资额
15
生产性固定资产提取进项税额
16
生产性固定资产列入抵扣税额后的税负率
17
09年预测：
1、09年预计投入生产性固定资产数额；
2、固定资产列入抵扣项目的合理税负率，剔除生产性固定资产的合理税负率；
3、其他影响税负率的因素分析。
备注：
1、所属行业选择：1、不锈钢制品、滑板车2、气筒3、钢锭、有色金属压延品
4、摩托车配件5、电动工具6、加油站7、农机、商业批发
8、其他未列举产品或行业
2、此表如实填写后于2009年3月15日前交给管理员。
增值税一般纳税人税负率测算表
纳税人识别号：
企业名称：
主要产品：
所属行业：单位：万元
栏次
2007年度
2008年度
内销货物销售额
1
自营出口销售额
2
其中：进料加工货物销售额
3
销售额合计（1+2）
4全年销Biblioteka 税额5全年进项税额
6
年初留抵税额
7
进项税额转出
8
其中：免抵退税不得免征和抵扣税额2×（征税率退税率）
9
我国各行各业的具体税负率
我国各行各业的具体税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：(一)增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品(化纤) 2.254纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金属矿物制品业5.5012金属制品业2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业4.9518商业批发0.9019商业零售2.5020其他3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售xx*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数（二）企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业--管业3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业--轴瓦6.00%金属制品业--弹簧3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业--袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50% 道路运输业2.00%。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1农副食品加工2食品饮料3?纺织品(化纤)4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品5造纸及纸制品业6建材产品7化工产品8医药制造业9卷烟加工10塑料制品业11非金属矿物制品业12金属制品业13机械交通运输设备14电子通信设备15工艺品及其他制造业16电气机械及器材17电力、热力的生产和供应业18商业批发19商业零售20其他企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1?对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2?通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的着作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
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行业名称
一般纳税人增值税税负率
01
农业
1.90
02
林业
1.09
03
畜牧业
14.80
04
渔业
0.28
05
农、林、牧、渔服务业
0.15
07
石油和天然气开采业
3.90
08
黑色金属矿采选业
3.03
10
非金属矿采选业
1.00
13
农副食品加工业
0.33
14
食品制造业
4.74
15
饮料制造业
2.92
16
烟草制品业
78
地质勘查业
3.84
80
环境管理业
0.74
82
居民服务业
6.95
83
其他服务业
3.00
88
新闻出版业
3.07
89
广播、电视、电影和音像业
16.07
92
娱乐业
10.92
2012年一般纳税人增值税税负率参考 2012、7、6
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）
26
化学原料及化学制品制造业
2.31
27
医药制造业
6.22
28
化学纤维制造业
1.79
29
橡胶制品业
2.80
30
塑料制品业
2.32
31
非金属矿物制品业
3.88
32
黑色金属冶炼及压延加工业
0.46
33
有色金属冶炼及压延加工业
0.44
34
金属制品业
1.16
35
通用设备制造业
2.84
36
专用设备制造业
3.10
11.14
17
纺织业
1.48
18
纺织服装、鞋、帽制造业
3.90
19
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
2.69
20
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
2.59
21
家具制造业
2.27
22
造纸及纸制品业
2.14
23
印刷业和记录媒介的复制
2.95
24
文教体育用品制造业
1.82
25
石油加工、炼焦及核燃料加工业
1.54
37
交通运输设备制造业
2.85
39
电气机械及器材制造业
2.22
40
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
1.70
41
仪器仪表及文化、办公用机械制造业
3.49
42
工艺品及其他制造业
2.95
43
废弃资源和废旧材料回收加工业
0.65
44
电力、热力的生产和供应业
3.24
45
燃气生产和供应业
1.43
46
水的生产和供应业
5.45
47
房屋和土木工程建筑业
4.69
48
建筑安装业
9.35
49
建筑装饰业
2.82
50
其他建筑业
2.08
பைடு நூலகம்51
铁路运输业
0.29
52
道路运输业
3.37
53
城市公共交通业
0.00
55
航空运输业
6.22
57
装卸搬运和其他运输服务业
0.67
58
仓储业
0.32
59
邮政业
3.64
60
电信和其他信息传输服务业
1.25
61
计算机服务业
2.52
62
软件业
11.36
63
批发业
0.65
65
零售业
1.27
66
住宿业
2.43
67
餐饮业
6.72
68
银行业
1.17
71
其他金融活动
0.04
72
房地产业
0.29
73
租赁业
0.43
74
商务服务业
0.39
75
研究与试验发展
0.72
76
专业技术服务业
2.48
77
科技交流和推广服务业
2.35