增值税税负率计算表
增值税行业平均税负率参照表
增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50或低于-50，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
各行业税负率
增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.52 食品饮料 4.53 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛〔绒〕及制品 2.915 造纸及纸制品业 56 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.59 卷烟加工12.510 塑料制品业 3.511 非金属矿物制品业 5.512 金属制品业 2.213 机械交通运输设备 3.714 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.516 电气机械及器材 3.717 电力、热力的生产和供给业 4.9518 商业批发0.919 商业零售 2.520 其他 3.5〔一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了〕什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比拟适宜?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内〔一般一年〕已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%〔商业企业1.5%左右〕，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比方：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%〔以前是商业4%,工业6%〕,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比拟少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比方说，年销售额最少要到达180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
增值税税负率分析表
增值税税负率分析表增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对于企业和税务部门来说，增值税税负率的分析具有重要意义，它可以反映企业的经营状况、税务风险以及税收政策的执行效果等。
下面我们就来详细探讨一下增值税税负率分析表的相关内容。
一、增值税税负率的计算方法增值税税负率的计算公式为：增值税税负率＝当期应纳增值税 ÷当期应税销售收入 × 100%其中，当期应纳增值税＝当期销项税额当期进项税额。
当期销项税额＝当期销售额 ×适用税率当期进项税额是指企业购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。
需要注意的是，在计算增值税税负率时，要确保数据的准确性和完整性，特别是销售额和进项税额的核算要严格按照税法规定进行。
二、增值税税负率分析表的构成要素1、企业基本信息包括企业名称、所属行业、经营范围、纳税期限等。
2、销售收入数据详细列出企业在一定时期内（通常为一个月、一个季度或一年）的各类销售收入，如主营业务收入、其他业务收入等，并注明对应的税率。
3、销项税额根据销售收入和适用税率计算得出的销项税额。
4、进项税额分别列出企业在同一时期内购进货物、劳务、服务等所取得的进项税额，包括增值税专用发票上注明的税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的税额、农产品收购发票或者销售发票上注明的税额等。
5、应纳增值税额通过销项税额减去进项税额计算得出。
6、增值税税负率按照上述计算公式计算得出的税负率。
7、同期对比数据与上一时期（如上年同期、上季度同期等）的销售收入、销项税额、进项税额、应纳增值税额和税负率进行对比，以便观察企业增值税税负的变化趋势。
8、行业平均税负率列出所在行业的平均税负率，作为参考标准，以判断企业的增值税税负水平是否合理。
9、税负率差异分析对企业的税负率与行业平均税负率之间的差异进行分析，找出可能存在的原因，如销售结构变化、采购渠道调整、税收政策变动等。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
税负率、利润自动计算表
说明：黄色部分不可更改，白色部分为变量，可根据实际更改（进项税率可变）。
税负率、利润计算表
进货(吨) 1000
材料成本 52200000
进价(元) 58000
工资 214500
金额(元) 58000000
进项税率 10%
销售成本(元）
制造费用
销售费用
169000
19000
成品率 85.50%
成品 855
损耗率 5.00%
废渣率 9.50%
成品售价(元） 63500
销售金额 (元）
54292500
参数 1.17
不含税销售金额 (元）
46403846.15
废渣售价 20000
销售金额 (元）
1900000
参数 1.17
不含税销售金额 (元）
1623931.624
应纳增值税(元） 不含税销售金额合计(元）
2294722.2润 -4706222.22
进项税(元) 其他进项税(元) 进项税合计(元)
5800000
70000
5870000
税金附加 88000
废渣 95
管理费用 43500
销售成本合计 52734000
销项税率 销项税(元） 17.00% 7888653.85
销项税率 销项税(元） 销项税合计(元)
17.00%
276068.38 8164722.22
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业?1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1?农副食品加工?3.502?食品饮料?4.503?纺织品(化纤) 2.254?纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品?2.915?造纸及纸制品业?5.006?建材产品?4.987?化工产品?3.358?医药制造业?8.509?卷烟加工?12.5010?塑料制品业?3.5011?非金属矿物制品业?5.5012?金属制品业?2.2013?机械交通运输设备?3.7014?电子通信设备?2.6515?工艺品及其他制造业?3.5016?电气机械及器材?3.7017?电力、热力的生产和供应业?4.9518?商业批发?0.9019?商业零售?2.5020?其他?3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1?对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2?通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
各行各业税负率的标准
各行各业税负率的标准一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
增值税一般纳税人税负率测算表
10
应纳税额
11
期末留抵税额
12
税负率：[（4-3）×税率－6+（12-7）+（8-9）]/（4-3）
13
当年固定资产投资额
14
其中：生产性固定资产投资额
15
生产性固定资产提取进项税额
16
生产性固定资产列入抵扣税额后的税负率
17
09年预测：
1、09年预计投入生产性固定资产数额；
2、固定资产列入抵扣项目的合理税负率，剔除生产性固定资产的合理税负率；
3、其他影响税负率的因素分析。
备注：
1、所属行业选择：1、不锈钢制品、滑板车2、气筒3、钢锭、有色金属压延品
4、摩托车配件5、电动工具6、加油站7、农机、商业批发
8、其他未列举产品或行业
2、此表如实填写后于2009年3月15日前交给管理员。
增值税一般纳税人税负率测算表
纳税人识别号：
企业名称：
主要产品：
所属行业：单位：万元
栏次
2007年度
2008年度
内销货物销售额
1
自营出口销售额
2
其中：进料加工货物销售额
3
销售额合计（1+2）
4全年销Biblioteka 税额5全年进项税额
6
年初留抵税额
7
进项税额转出
8
其中：免抵退税不得免征和抵扣税额2×（征税率退税率）
9