关于增值税税负的分析
增值税的税负分担与收入分配
增值税的税负分担与收入分配增值税是我国主要的间接税种之一，其税负分担与收入分配一直是经济政策制定者和学者们关注的重要课题。
本文将围绕增值税的税负分担问题展开讨论，并探讨其与收入分配的关系。
一、增值税的税负分担增值税作为一种间接税，在经济活动中通过商品和服务的增值环节收取税款。
税负分担指的是增值税的税负由谁来承担。
在增值税的税负分担中，主要涉及到纳税人、消费者和企业三个主体。
1. 纳税人承担税负增值税的纳税人指的是按规定完成纳税义务的单位或个人。
纳税人在经营生产过程中，需要向国家交纳增值税。
增值税的纳税义务与纳税人的经济能力相关，一般而言，纳税人的经济实力越强，承担的税负就越大。
因此，增值税的税负在一定程度上体现了企业的经济实力。
2. 消费者承担税负当商品和服务的价格中包含了增值税的部分时，消费者实际上成为了税的最终承担者。
由于增值税是一种间接税，不同于直接税例如个人所得税，其在商品和服务的价格中被隐含着。
因此，消费者在购买商品和享受服务时，实际负担了增值税的税负。
3. 企业承担税负企业作为税收的中转支付者，既承担了进项税的负担，也有权从销售中扣除已支付的进项税额。
因此，企业对增值税的实际负担为销项税额与进项税额之差。
企业在税负分担中的位置是一个动态过程，与企业的规模、产业属性以及生产成本等因素密切相关。
二、增值税的税负分担与收入分配关系增值税的税负分担直接关系到收入的分配公平性。
以下分析增值税的税负分担与收入分配的关系，以及相应的政策建议。
1. 税负分担影响收入分配差距增值税的税负分担方式对于收入分配的影响不可忽视。
如果税负主要由纳税人承担，特别是中小企业等经济实力薄弱的纳税人，可能造成较大的经济压力，进而不利于收入分配的均衡和社会稳定。
因此，合理的税负分担方式可以缩小收入分配差距，促进社会公平。
2. 税负分担与产业结构调整增值税的税负分担还与产业结构的调整有关。
不同行业的企业税负差异较大，一些行业可能承担较重的税负，而另一些行业可能减少了税负负担。
关于我国增值税税负不公问题的分析
关于我国增值税税负不公问题的分析引言增值税是我国重要的税种之一，是指按照货物、劳务和不动产的增值额征收的一种税收。
然而，近年来我国增值税税负不公的问题越来越突出，给企业和个人带来了不小的负担。
本文将对我国增值税税负不公问题进行分析，并探讨可能的解决方案。
问题表现在我国的增值税制度中，存在着税负不公的问题，主要表现为以下几个方面：1.产业间税负差异。
不同行业的增值税税率不同，导致一些行业的税负较高，而另一些行业的税负较低。
例如，一些高附加值的行业或者是高科技行业可以享受到减税政策，税负较低，而一些传统产业则无法享受相同的优惠政策，税负较高。
2.地区间税负差异。
不同地区之间的增值税税负也存在差异，一些经济发达地区的税负较低，而一些欠发达地区的税负较高。
这种税负差异会导致资源的不均衡配置，进一步加大地区间的差距。
3.重复征税问题。
在一些特定领域，存在着重复征税的问题。
例如，企业购买资产时需要缴纳增值税，然后再将该资产出售时，还要再次缴纳增值税。
这种重复征税的问题使得企业税负更重。
影响增值税税负不公问题的存在对企业和个人都有不同程度的影响。
对于企业来说，税负不公将直接影响企业的经营成本和竞争力。
那些税负较高的企业面临着较高的经营成本，从而减少了其盈利能力。
同时，税负不公也会加剧行业之间的竞争不公平，影响企业的发展。
对于个人来说，税负不公将直接影响个人的收入水平和生活负担。
一些税负较高的个人可能需要承担更多的税收，减少他们的实际收入，增加生活负担。
此外，增值税税负不公还可能导致资源的不均衡配置，影响经济的发展。
税负较高的行业可能面临着更大的困难，难以吸引投资和创新，从而制约了相关产业的发展。
分析原因造成我国增值税税负不公问题的原因是多方面的，主要包括以下几点：1.税率政策设置不合理。
税率的不合理设置导致了产业和地区间的不公平竞争。
一些行业和地区由于历史原因或政治因素，享受到了较低的税率，而其他行业和地区则无法得到相同的待遇。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，增值税面临着诸多问题和挑战。
增值税存在征收难度大、缴纳复杂等问题，导致一些纳税人难以正常遵守税收法规。
税收管理部门的监管不到位，导致税收征管工作效率不高。
随着跨境电商的快速发展，增值税征收面临着新的挑战，如征收难点多、征管制度不完善等问题。
针对以上问题，我国税收管理部门和相关部门正在积极探讨并制定一系列对策，力求解决增值税面临的问题。
接下来的内容将重点探讨增值税的存在问题以及针对这些问题提出的对策，旨在促进我国增值税制度的不断完善和发展。
1.2 研究意义现行增值税是我国税收体系中一个非常重要的税种。
对于增值税面临的问题及对策进行研究具有重要的现实意义和理论意义。
增值税作为我国税收体系中的一大支柱税种，直接关系到国家财政收入的稳定和增长。
通过对增值税存在的问题及改革对策进行深入研究，可以有针对性地提出改进和完善增值税政策的建议，进一步提高国家税收质量和效率，促进国家经济的持续稳定增长。
纳税人合规意识不足、税收管理部门监管不到位等问题在增值税征收中时有发生，对此进行深入分析并提出对策，可以有效提升纳税人的纳税遵从意识，同时增强税收管理部门的监管能力，促进税收征管工作的顺利开展，保障税收稳定增长。
随着跨境电商的发展，增值税征收也面临着新的挑战和难点，探讨跨境电商增值税征收难点及解决方案，可以为跨境电商税收政策的制定提供参考，保障国家税收利益，促进跨境电商健康发展。
对现行增值税面临的问题及对策进行深入研究，不仅有助于完善我国税收体系，促进国家经济的发展，还有助于引领税收征管工作的科学化、规范化发展，为我国税收征收工作提供科学依据和决策参考。
2. 正文2.1 增值税存在的问题1. 税负过重：现行增值税税率较高，造成纳税人的负担加重，影响企业的经营发展和市场竞争力。
2. 税负不公：不同行业、不同企业之间存在着税负差异，导致资源分配不合理，影响市场公平竞争。
增值税的税负分析及优化策略降低企业成本
增值税的税负分析及优化策略降低企业成本随着市场经济的发展，增值税作为一种重要的税收方式，对企业的成本和经营状况产生了深远的影响。
为了降低企业的负担并提高其竞争力，分析增值税的税负情况并制定相应的优化策略势在必行。
本文将就增值税的税负分析及优化策略进行详细探讨。
一、增值税税负分析增值税税负是指企业在生产经营过程中所承担的增值税税额占企业增值税应纳税额的比例。
从企业角度来看，增值税税负的高低直接影响到企业的成本和盈利能力。
1.1 增值税税负计算方法增值税税负的计算方法有多种，常用的一种是通过增值税负率来计算。
增值税负率是指企业实际缴纳的增值税税额与企业销售额（含税）的比例。
例如，某企业在一年内实际缴纳的增值税为100万元，而销售额为1000万元，则增值税税负率为10%。
1.2 影响增值税税负的因素增值税税负受到多种因素的影响，主要包括税率、销售额、代扣代缴税款和适用政策等。
税率的高低直接决定了增值税税负的程度，税率越高，税负越重。
销售额的增加会导致企业应纳增值税额的增加，进而影响税负。
代扣代缴税款和适用政策的合理运用也会对税负产生重要影响。
二、优化策略降低企业成本为了降低增值税的税负，企业可以采取以下优化策略，从而降低企业的成本，提高竞争力。
2.1 合理规避税负企业可以通过合理规避税负，减少增值税的纳税基数，从而降低税负。
合理规避税负的方法包括减少不必要的开支和成本、采取合理的减免税措施、合理利用税收优惠政策等。
2.2 主动申请退税对于符合条件的企业，可以主动申请退税以降低税负。
退税是指企业向税务机关申请退还已经缴纳的增值税，减轻企业负担，增加企业的经营资金，提高企业的现金流。
2.3 合理使用预缴税款企业可以合理使用预缴税款，根据实际情况进行申报预缴税款，避免过多预缴增值税。
预缴税款的合理运用可以减少企业在一定时期内的税负，降低企业的成本。
2.4 优化供应链管理通过优化企业的供应链管理，降低成本，可以减少企业的增值税税负。
财务分析报告税负分析(3篇)
第1篇一、前言税收是国家财政的重要来源，企业税负水平直接影响其盈利能力和竞争力。
本报告以我国某企业为例，对其税负状况进行深入分析，旨在揭示企业税负水平及其影响因素，为企业管理者和政府部门提供参考。
二、企业基本情况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，企业业绩稳步增长，营业收入和利润总额逐年上升。
三、税负分析（一）税负总体情况1. 税负率根据企业财务报表，某企业20XX年度税负率为XX%，较上年度上升XX个百分点。
税负率上升的主要原因是增值税和企业所得税的增长。
2. 税负结构某企业税负结构如下：（1）增值税：XX%（2）企业所得税：XX%（3）其他税费：XX%从税负结构来看，增值税和企业所得税是某企业税负的主要来源，分别占总税负的XX%和XX%。
（二）税负影响因素分析1. 行业因素某企业所属行业竞争激烈，原材料价格波动较大，导致企业成本上升，进而影响税负水平。
此外，行业政策变化也会对企业税负产生影响。
2. 企业规模因素企业规模与税负水平呈正相关关系。
某企业规模逐年扩大，税负也随之上升。
3. 财务政策因素企业财务政策对税负水平有直接影响。
某企业在税负分析期内，财务政策较为稳健，税负水平相对稳定。
4. 税收优惠政策因素某企业符合国家相关政策，享受一定的税收优惠政策，这在一定程度上降低了税负水平。
四、税负优化建议1. 加强成本控制企业应加强成本控制，降低生产成本，从而降低税负水平。
2. 优化财务结构企业应优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务费用，从而降低税负水平。
3. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解和利用国家税收优惠政策，降低税负水平。
4. 关注行业政策变化企业应密切关注行业政策变化，及时调整经营策略，降低税负风险。
五、结论通过对某企业税负状况的分析，我们发现企业税负水平受多种因素影响。
在当前经济形势下，企业应积极应对税负压力，通过加强成本控制、优化财务结构、充分利用税收优惠政策等措施，降低税负水平，提高企业竞争力。
增值税的税收数据分析利用数据分析方法解读企业增值税纳税情况和趋势
增值税的税收数据分析利用数据分析方法解读企业增值税纳税情况和趋势随着经济的发展和税制的改革，增值税已经成为国家重要的税收来源之一。
企业纳税情况和趋势的分析对于政府决策和企业经营具有重要的指导意义。
本文将利用数据分析方法，对企业增值税纳税情况和趋势进行深入解读。
一、增值税的基本概念和作用增值税是指对企业销售商品、提供劳务过程中增加的价值，按一定比例征收的一种税收。
它以增值作为税基，通过企业在商品、劳务的生产和流通中增加的价值来计算纳税金额。
增值税的征收可以刺激企业提高效益、增加就业机会，同时也为国家提供稳定的财政收入。
二、企业增值税征收情况分析通过对企业增值税的征收情况进行数据分析，可以了解到企业的税收负担、税收遵从度以及税收筹划情况等内容。
首先，对于企业的税收负担来说，可以通过计算企业增值税与企业销售额的比例来评估。
如果这个比例较高，说明企业税负较重；如果比例较低，则说明企业税负较轻。
通过对不同行业、不同规模企业的比较，可以得出不同类型企业的税负情况。
其次，对于税收遵从度的分析，可以通过计算企业增值税与企业应纳增值税之间的比例来评估。
如果这个比例较接近或等于1，说明企业较好地遵守了税法的规定，缴纳了应缴纳的税款；如果比例较低，则说明企业可能存在逃税或者规避税款的情况。
最后，对于税收筹划的情况，可以通过分析企业的税收结构和税收政策的变化来评估。
企业会根据税收政策的变化进行相应的调整，利用各种合法的手段来降低纳税金额。
例如，通过合理利用税收优惠政策，合理调整企业结构，降低应纳税额度。
三、企业增值税趋势分析通过对企业增值税的趋势进行数据分析，可以了解到税收发展的趋势以及企业经营的变化情况。
首先，通过对企业增值税缴纳金额的历史数据分析，可以得出税收额度的变化趋势。
通过分析得出的税收变化趋势，政府可以对税收政策进行相应的调整，以适应经济的发展需求。
其次，通过对企业增值税增长率进行分析，可以了解到企业经营状况的变化。
增值税的税负分析与税收优化
增值税的税负分析与税收优化增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算并征收的消费税，是我国重要的税收之一。
税负分析是对税收负担进行评估和分析的过程，而税收优化则是针对企业税收负担的合理调整和优化。
本文将对增值税的税负分析方法进行介绍，并探讨如何通过合理的税收优化手段降低企业的税负。
一、增值税的税负分析方法在进行增值税的税负分析时，可以采用以下几种方法：1.增值税税负率分析增值税税负率是指增值税与企业增值额的比率，可以计算得出。
一般来说，税负率越高，企业税负越重。
通过计算增值税税负率，可以评估企业的税负水平，并与同行业企业进行比较。
如果发现企业的税负率较高，就需要对增值税的纳税政策进行深入研究，寻找降低税负的可能途径。
2.增值税差额税分析增值税差额税是指企业实际缴纳的增值税与企业的增值额之间的差额。
通过对增值税差额税的分析，可以了解企业增值税缴纳的具体情况，包括应纳税额、已抵扣税额和实际缴纳税额等。
如果发现企业的增值税差额税较高，就需要进一步分析其中的原因，并采取相应的措施降低税负。
3.增值税风险分析增值税涉及到多个环节和多个税率，对企业来说存在一定的风险。
通过对增值税风险的分析，可以了解企业在增值税征收和抵扣过程中可能出现的问题和风险，并制定相应的风险防范措施。
例如，在发票管理方面要加强内部控制，避免开具虚假发票或重复开票等情况。
二、税收优化的手段在进行增值税的税收优化时，可以采用以下几种手段：1.合理使用增值税的优惠政策我国对于一些行业和企业给予了增值税的优惠政策，例如小规模纳税人可以享受减免税、免税或简易计税等政策。
企业可以通过合理申请和使用这些优惠政策，降低增值税的应纳税额。
2.合理进行增值税的抵扣增值税可以进行进项税额抵扣，即将购买商品和劳务支付的增值税作为进项税额，与销售产品或提供劳务所应纳的增值税相抵扣。
企业可以通过认真核对进项税额的有效性和合规性，确保抵扣的税额准确无误。
3.合理进行增值税的筹划企业可以通过合理的业务结构和经营安排来减少增值税的应纳税额。
增值税的税负分析和税收调节
增值税的税负分析和税收调节增值税是一种按照货物和服务的价值增加额征收税款的税收制度。
作为我国主要的间接税种之一，增值税在税收体系中具有重要地位。
在经济运行中，合理的税负分析和税收调节对于促进经济发展、优化资源配置和完善财政收入结构具有重要意义。
一、增值税的税负分析增值税税负分析是指对增值税的征税规则和税率进行全面评估和分析的过程。
主要包括税基、税率和税收负担三个方面的内容。
税基是指纳税人应征税的货物和服务的范围和计税依据。
在增值税中，一般采用价值增加额作为征税基础，即纳税人销售货物或提供服务后，减去购进货物或接受服务的成本后的差额。
税基的规定直接影响到纳税人的税负水平，因此需要合理设定增值税的征税范围和计税依据。
税率是指纳税人按照一定比例向国家缴纳的税款。
增值税的税率分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率适用于大部分货物和服务，特殊税率适用于少数特定领域的货物和服务。
税率的高低直接关系到纳税人的税收负担，需要综合考虑经济实际情况和税收政策目标，设置合理的税率水平。
税收负担是指纳税人在纳税过程中承担的税收压力。
增值税的税收负担可以传递给最终消费者，也可以由生产者、经销商等分担。
减轻纳税人的税收负担，促进经济发展，是增值税政策制定的重要目标。
二、增值税的税收调节增值税的税收调节是指通过调整增值税的税率结构和税制政策，对经济运行进行引导和调节的一种手段。
主要包括减税、优惠政策、税负重建等。
减税是指通过降低增值税税率，减轻纳税人的税收负担，刺激消费和投资，促进经济增长。
减税政策可以根据经济形势的需要进行调整，如在经济下行时适度减税以刺激内需，增加企业投资；在经济上行时适度增税以防止通胀过快。
优惠政策是指针对特定行业或特定区域的税收优惠政策。
通过给予优惠税率或免税政策，吸引投资、促进地区经济发展。
例如在西部地区推行的“西部大开发”政策，对西部地区的企业实行减税、免税等优惠政策，吸引了大量的投资和人才。
税负重建是指通过调整不同行业和企业之间的税收分配，促进资源的合理配置和优化。
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关于增值税税负的分析增值税税负有增值税理论税负、增值税实际税负、增值税行业税负之分：一、增值税实际税负增值税实际税负指的是一般纳税人企业在一定期间内缴纳的增值税与同期实现的增值税计税收入的百分比。
二、增值税理论税负增值税理论税负是一般纳税人企业在一定期间内按特定方式计算的理论增值税与同期实现的增值税计税收入的百分比，其中理论增值税是指在未考虑固定资产进项税额和期间费用进项税额的前题下，根据产品的毛利总额或毛利率、计税销售收入结合产品的成本结构计算出来的同期应纳增值税额，其计算公式为：增值税的理论税负=理论增值税/增值税计税收入×100%1、对于工业企业，理论增值税有如下计算公式：理论增值税=(不含税收入-可抵扣成本)×适用税率=[不含税收入-(不含税材料成本+不含税可抵扣制造费用)]×适用税率=(产品毛利+对应产品生产人工成本+不可抵扣制造费用)×适用税率2、对于商业业企业，理论增值税有如下计算公式：理论增值税=(不含税收入-商品销售成本)×适用税率=商品销售毛利×适用税率公式中的增值税计税收入，仅包括增值税应税收入，不包括出口收入等增值税免税收入，因为出口收入等增值税免税收入不存在增值税税负的问题，如企业同时存在出口收入等增值税免税收入，则在计算增值税理论税负时，计税收入不含增值税免税收入，同时应剔除与增值税免税收入相对应的毛利及成本项目;当企业的增值税应税收入项目存在不同的增值税适用税率时，应分别计算不同税率收入的理论增值税，并将不同税率收入的理论增值税汇总得出一个总的理论增值税，并以此来确定总体的增值税理论税负;理论增值税税负作为一种税负考核指标，在计算时未考虑固定资产和期间费用进项税额，这是因为固定资产进项虽然对投入当期的税负影响较大，但毕竞是一次性的影响，在作为税负考核时剔除其进项税额对税负的影响，可使其与同期没有固定资产进项税的企业的增值税税负相比具有可比性;而期间费用进项因其在整个进项税额中所占的比例很小，故在计算本指标时，为了简化算式，节约管理成本，可忽略不计，但对于一些经营大宗商品的企业，如钢材、矿石、水泥、煤炭经销企业，由于其运杂费占期间费用的比重较大，故在对这类企业进行增值税税负考核时，要考虑运费进项对税负的影响。
三、增值税税负的决定因素从上面关于增值税理论税负的公式来看，虽然会计帐面体现的增值税交多交少与当期销项进项的多少比对有关，但从一个较长的期间来看，决定企业交纳增值税多少的因素有两个：一是产品的毛利率，增值税税负与产品的毛利率正向相关;二是产品的成本结构，也就是产品成本中，材料和可抵扣制造费用及工资成本和不可抵扣制造费用占产品成本的比例构成，当材料及可抵扣制造费用占产品成本的比例大时，也就是工资成本和不可抵扣制造费用占产品成本的比例小时，所交的增值税就少，反之则所交的增值税就多。
从上述观点可以这样理解，材料和可抵扣制造费用是增值税的抵减因素，产品毛利、工资成本和不可抵扣制造费用是产生增值税的根本原因，对销售毛利和工人工资征收增值税，可以说是我国增值税的实质。
如果说增值税的实质是以销售毛利和工人工资为税基，那么这里就出现一个法理问题，世界各国公认的财政理论都是认为，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，但是通过上面的分析，我们得出一个不可推翻的结论，我们现行的增值税，明明白白的的确确是以产业工人的工资(可变资本V)作为税基之一，这就说明了，我们现行的增值税的税基已经超出了社会剩余产品的范围，看来我国教科书上的财政分配理论也应该与时俱进才对。
正因为增值税的交多交少与产品的毛利率和产品的成本结构相关，故在企业实务中才有三种关于增值税逃税方法，一是虚开进项发票或虚增材料成本，整体提高材料成本占整过产品成本的比重，既逃增值税又偷逃企业所得税;二是在虚增材料成本的同时，虚减工资及不可抵扣制造费用;三是采取进价加成或售价降低的方法去增大材料成本或降低毛利。
我们在进行审计和稽查作业时，如果一个企业的毛利太低，或其工人的工资造得比实际工资水平要低得多时，或其帐上工人人数比实际人数少得多时，这个企业很有可能是在帐面动手脚偷逃增值税。
四、增值税理论税负与增值税实际税负的差异分析增值税的理论税负与企业实际申报表体现的增值税实际税负之间通常有很大的出入，这主要是增值税的应纳税额及实际税负与其期初留抵进项、本期进项到位程度及进项税额转出，本期销项多少有关，增值税理论税负可根据上述公式计算，是一个固定值，而实际税负脱离理论税负上下变动通常有如下的原因：1、当企业期初留抵进项与期初存货余额所应包含的进项税额不比对时，会对本期增值税的税负产生影响，如期初留抵进项税额大于期初存货应包含的进项税额，则会降低本期增值税实际税负率，因为其留抵进项有一部分没有与之相对应的存货存在，该部分进项税额不产生相应的销项税额，必然占用其他存货销售的销项税额;如期初留抵进项税额小于期初存货应包含的进项税额，如期初存货在本期实现销售，则会提升本期增值税实际税负率，因为期初存货中有一部分没有进项税额，而又因其实现销售而产生销项税额;2、上期有较大暂估入库商品，已在上期销售，而进项发票在本期收到并抵扣，则该会计事项会降低本期增值税实际税负率，因为本期该部分进项参与抵扣，但却由于不存在与之对应的存货存在，从而不产生相应的销项税额;3、当本期已销商品，由于未及时取得进项发票而在会计上做暂估入库处理，由于该商品已产生销项税额，因为进项发票未到没有进项税额抵扣发生，故会提升本期增值税实际税负率;4、当本期采购之存货未完全实现销售，但其进项已全额抵扣，从帐面上的体现是存货库存越来越大，进项与销项不配比，如进货60吨，销货40吨，其中进货20吨的进项会抵减销货40吨所产生的毛利的销项，会产生零税负或低税负，此时也会降低增值税实际税负率;如新办工商企业，存货增加会吃进进项，进而会造成税负低下或零税负，即是如此。
5、本期销售数额大于与销售数额对应的采购数额，则会提升本期增值税实际税负率，比如进货60吨，但销货80吨，其中多销货之20吨货物会提升增值税实际税负率。
6、企业从小规模纳税人处采购商品未取得增值税专用发票，或虽从一般纳税人处采购商品，但未取得增值税专用发票，而是取得增值税普通发票，不能抵扣进项税额，从而使企业多交增值税，进而提升增值税实际税负率。
7、企业购入固定资产抵扣进项也会降低企业增值税实际税负，如工业企业成立第一年由于大量购置并抵扣固定资产进项，会形成低税负或零税负，即是如此。
对企业增值税税负的分析研究，首先要考虑期初存货和期末存货，其次要考虑期初期末的暂估应付款金额，要考虑企业同期是否有固定资产抵扣因素，最后还要考虑企业期初期末的进项留抵数额。
对企业增值税税负的考核应从一个较长的期间进行取数比对，从短期来看，不能单纯以申报税负率高低作为纳税评估的依据。
当一个企业在某期的税负率较高，而其帐面毛利率较低时，该企业可能运用成本变动法偷漏增值税，而当期体现的增值税税负高，是因为上述几个方面的因素综合变动造成，并非其遵守税法所致;当一个企业在某期的税负率较低，而其帐面毛利率正常时，则该企业可能正处于高速成长期，帐面体现的是库存较大，且呈上升趋势，如其帐面所体现的存货确实存在，那么该企业应该没有什么问题，属于守法经营的企业，如果帐面库存已不存在，有两种情况，一是产成品或库存商品帐多实少，则可能商品已销售因未收到营业款项未及时开发票，二是原材料包装物的帐多实少，则企业可能有虚开进项的嫌疑;如果其帐面库存不大，则应调查企业是否有上期已销售未到发票，税款已在上期缴纳，上期作暂估应付款处理，而进项发票在本期收到并抵扣进项税额从而降低本期增值税税负率。
在对企业进行增值税税负分析时，要将理论税负与实际税负结合起来考虑，企业当期的实际税负较低时，要分析其理论税负是否到位，同时还要考虑当期是否有固定资产或本篇四所述的相关事项出现。
增值税实际税负率高而毛利低，属于理论税负小于实际税负，尽管其实际税负可能正常，但由于其毛利太低，有成本不实的嫌疑，应该进行调查，不要被其表面现象迷惑;对于当期增值税税负率低而毛利高，属于理论税负大于实际税负，应着重调查其帐面存货是否存在，是否有推迟收入实现，是否有抵扣前期已实现销售之存货的进项税额存在，如果其帐面列示的存货不存在，则企业可能有延期确认收入或隐匿收入的嫌疑，应对其进行实质性调查。
上述分析仅就一般情况而言，实际上也有例外的时候，用于具体案例时记得要综合运用，可不要生搬硬套，对号入座。
五、增值税行业税负增值税行业税负就是指按国民经济的行业分类口径计算的，在一定期间，某一特定行业企业所交纳的增值税总计与增值税计税收入总计的百分比，即行业增值税的平均负担率，为了使行业税负具有可比性，最好是剔除固定资产抵扣进项对税负的影响后的行业税负平均值作为行业税负。
理论上讲，增值税行业税负应有分地区的行业税负、有全国统一的行业税负、有特定期间、特定地域的行业税负之分。
增值税行业税负是一个行业平均税负，税务机关通常假定达到或高于行业平均税负的企业即是守法经营企业，但由于我国的保本销售量价格增量边际税负达到 50%，企业出于自身利益的考虑，通常都会采取各种合法或非法的手段逃避缴纳增值税和企业所得税，也就是说统计出来的行业平均税负实际上并不是真的具有代表性，达到或超过平均行业税负的企业，亦未别是守法经营的企业。
增值税行业税负通常被税务机关用于对企业税收遵从度考查，税务机关常把低于行业税负一定百分点的企业作为纳税评估对象，通过对其增值税理论税负与实际税负的差异分析，进而对企业是否遵守税法进行甑别，并对评估不过关的企业移送税务稽查。
引伸名词解释：1边际税负从国家宏观税负的角度理解，边际税负指的是国家在一定期间的税收增加总额，与同期实现的国家GDP增加总额的百分比。
从企业财务的角度理解，边际税负指由于收入增加所产生的税收增加，与相应的收入增加额的百分比。
在这里导致收入增加的因素包括价格的因素、销售数量的因素、以及经营品种的因素三个方面。
边际税负反映的是最后一单位税基所承担的税收数额，不同于平均税负，平均税负反映的是每单位的税基所承担的税收负担。
由于减免税的存在，在计算边际税时要考虑减免税的因素。
从某种意义上讲，边际税负反映的是国家参与社会剩余产品分配的程度，边际税负是计算税收痛苦指数的重要指标。
2保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指：当企业处于保本销售量时，假设在销售数量不变的前题下，单纯提高销售价格所产生的税收增加额，与由于售价增加而形成的收入增加额的百分比。
假设在保本销售数量状态下，企业单纯提价增加10000元的收入，则此时会产生如下税收：1、增值税=10000/1.17×0.17=1452.992、附加税费=1452.99×0.11=159.833、印花税=10000×0.0003=3.004、企所税=(10000/1.17-159.83-3.00)×0.25=8387.18×0.25=2096.055、分红税=(8384.18-2096.05)×0.20=1257.63税收合计=1452.99+159.83+2096.05+1257.63=4966.5保本销量价格增量边际税负=4966.5/10000×100%=49.665%上述计算的比例是按现行法定税率计算得出的数字，实际上由于减免税的存在，企业实际的保本销售量价格增量边际税负要比这个比例低一点。