县支行会计核算风险管理低效率的成因分析及应对措施
基层央行会计管理工作中存在的主要问题、成因及建议
、
会计管理工作中存在 的主要问题
（ 人 员老化素质偏低 。中央银行会计核算 工作是一 一） 项原则 性 、 专业 性 较强 ， 风险性 较高 的工作 ， 对人员 的政 治素质 、 务素质要求相对较高 。 业 不仅 要有扎实 的专业知 识， 还要有较 强的工作责任 心和 良好 的职业道 德。 随着 但 金融体 制改革 的不断 深化 ，基层 央行人 员逐渐减少且 结
端粼 醐鹪
工 作 研 究
基层央行会计管理工作‘ 中 存在 的主要 闻题、 因及建议 成
王 月莲
（ 中国人 民银行呼和浩特 中心支行 呼和浩特 ００２ ） １０ ０
会计管理 工作是基层 央行 各项 业务 活动的基 础 。做 好会计 管理工作 是履行好 基层央行 金融管理 与服务职责 的前 提和保 障。 目前 ， 基层 央行 在加强 内部管理 、 强化基 础建 设 、完 善内控制 度 、加强 财务管理方 面做 了大 量工 作， 取得 了一定成效 。但随 着央行各项 改革 的不断深入 ，
质 量 、业 务 能 力 缺 少 动 力 ，成 为 引 发 内 部 资 金 风 险 的 重
要 根源 。
的浪费， 不利于县支行其他工作的开展 。
（ ） 三 业务 管理有待 于进一步协调。 基层央行是具体业
务操 作部 门负责国库 、 会计 ， 甚至包括科技工作 ， 业务管理
分别接受 中心支行会计 财务科 、 营业 部 、 事后监督 中心 、 国 库科 、 科技科 五部 门指 导 ， 由于具体工作布置和管理 “ 出 政
多 门” 县 支 行 国库 会 计 部 门往 往 感 到 无 所 适从 。 ，
三、 策建议 政
（ ） 险控制缺 乏科技 支持 。 四 风 内控制度对风险 的管理 应以预防为主 ， 现有 的内控 制度着重强调 了对业务环节 的 控制及事后监督检查控制 ， 而忽视了对突发性事故或案件 的预测 预防 ，没有 运用现代 信息技术 开发 出会计 内控软
方案-基层央行会计核算工作存在的风险及防范措施
基层央行会计核算工作存在的风险及防范措施'基层央行核算存在的风险及防范措施随着现代化支付系统的不断和人民银行会计核算方式的转变，基层央行会计基础工作的内容、性质和要求发生了巨大的变化，在提高会计核算的效率、质量的同时也带来一些新问题，各种风险随之而来。
如何加强和规范中央银行会计基础工作，有效防范工作中出现的风险，抑制各类案件的发生，确保核算资金安全成为当前基层央行营业部门的重要任务。
本文以湖南郴州为例，通过结合基层央行会计核算工作中的差错案例以及专项调查，分析了基层央行会计核算工作中存在的主要风险及产生的原因，提出了防范和化解会计风险的相关建议。
一、基层央行会计核算风险主要表现形式（一）制度风险。
制度是一切业务准确安全运行的根本保障，各种会计业务核算系统的运行和具体业务操作都必须依靠制度的约束来完成。
如果制度执行不严格、落实不到位，就容易造成管理和操作的随意性，从而引发风险。
当前基层央行的制度建设主要存在以下问题：一是制度建设存在缺陷。
新系统推广、以及业务变化的同时，相应的制度未能及时得到完善和补充，现有人民银行系统的会计基本制度、业务管理办法、操作规程等存在滞后现象，一些业务缺乏制度约束或在管理方面存在制度缺陷，造成控制盲点，致使会计基础工作潜藏一定的风险隐患。
以缴存款业务管理制度为例，由于制度设计存在缺陷，导致人民银行基层行难以有效管理财政缴存款业务，表现在：一方面，上中旬缴存情况难以审核，按照《中央银行会计集中核算系统操作规程》的相关规定，商业银行仅在月末调整时向人民银行报送月报表，上中旬调整时只填制缴存凭证和余额表，并无原始报表资料，造成人民银行会计营业部门无法监督，部分金融机构存在少缴、漏缴情况。
另一方面，各家金融机构财政存款的缴存范围是独立以文件形式规定或变更，较为零散，不利于基层央行统一执行。
二是制度执行不到位。
根据发放的“基层人民银行会计风险及防范措施研究”调查问卷反馈的情况来看，基层央行业务操作人员尤其是县支行人员身兼数职的现象较为普遍，很难执行岗位轮换制度和要害岗位人员强制休假制度，相互制约的岗位责任制和内控机制难以得到落实，隐藏的风险较大。
浅析企业会计核算存在的问题及改善措施
浅析企业会计核算存在的问题及改善措施企业会计核算是企业管理的重要组成部分，它直接影响着企业的经营成果和财务状况。
随着经济环境的不断变化和企业规模的不断扩大，企业会计核算也面临着一些问题。
本文将从几个方面对企业会计核算存在的问题进行分析，并提出相应的改善措施。
第一，核算的准确性问题。
在企业的日常经营活动中，会计核算往往要面对大量的数据和信息，其准确性直接影响着企业的财务决策和财务管理。
在实际操作中，由于人为因素和信息处理技术的局限性，会计核算存在着一定的错误率。
为了解决这一问题，企业需要加强内部控制，建立完善的财务管理制度，并使用先进的信息化技术来提高准确性。
第二，核算的规范性问题。
企业会计核算需要遵循一定的会计准则和法规，但是在实际操作中，由于企业对会计规范的理解和执行存在偏差，导致会计核算的规范性不足。
为了解决这一问题，企业需要加强对会计规范的学习和培训，健全内部审计机制，确保会计核算的规范性。
核算的信息披露问题。
企业的会计核算信息对外披露是企业社会责任的一部分，然而在实际操作中，由于信息披露的不及时和不透明，导致了投资者和社会公众对企业的信任度不高。
为了解决这一问题，企业需要建立健全的信息披露制度，及时公布企业的财务信息，增强信息的透明度和可读性。
第四，核算的成本效益问题。
在企业的日常经营活动中，会计核算需要耗费大量的人力、物力和财力，然而在实际操作中，由于成本控制不力，会计核算的成本效益不高。
为了解决这一问题，企业需要加强对会计核算成本的管理，优化会计核算流程，提高会计核算的效率和效益。
企业会计核算存在的问题主要包括准确性、规范性、信息披露和成本效益等方面，为了解决这些问题，企业需要加强内部控制，加强规范学习和培训，建立健全的信息披露制度，并优化会计核算流程。
只有如此，企业才能更好地应对日益复杂的经济环境，提高会计核算的质量和效率，为企业的健康发展提供有力的支持。
县域支行存在的问题及建议
县域支行存在的问题及建议一、问题分析1.1 人才流失严重县域支行由于相对较小的规模和有限的发展空间，往往难以吸引和留住优秀人才。
这导致了支行中晋升通道不畅、业务能力不足的问题，影响了支行的整体运营和服务水平。
1.2 缺乏专业化管理许多县域支行在管理上存在着泛化性，领导缺乏对金融业务和客户服务的深入了解，无法提供更专业化的指导和决策。
这限制了支行在风险管控方面的能力，并可能引发一系列风险事件。
1.3 基础设施滞后由于资金和资源相对紧张，县域支行在基础设施建设上投入有限。
因此，在信息技术系统、网络安全保护和办公环境方面存在一定程度上的滞后，导致工作效率低下，客户体验不佳。
二、解决方案与建议2.1 加强人才引进与培养为解决人才流失问题，县域支行应加大招聘力度，并制定合理的薪酬和晋升机制，吸引更多优秀人才加入。
同时，注重培养内部员工的专业素质和能力，提供更多的培训和晋升机会，鼓励员工在支行中长期发展。
2.2 提升管理水平县域支行应加强对领导层的选拔和培训，确保领导具备丰富的金融业务知识和管理经验。
此外，还应建立健全科学的绩效考核制度，激励员工为支行的发展贡献更大的力量。
2.3 加强基础设施建设县域支行可以通过与其他金融机构合作或引进外部资源来改善基础设施建设。
同时，也要加强内部管理，在信息技术系统、网络安全等方面进行持续投入，并定期进行维护和升级，以提高工作效率和客户满意度。
2.4 合作共享资源县域支行可以与相关部门、企事业单位以及其他金融机构建立良好的合作关系，共享资源、信息和技术。
通过开展业务联动或共同推进相关项目，实现资源优势互补、风险共担，提高支行的竞争力和服务水平。
2.5 创新金融产品与服务县域支行应根据当地经济特点和客户需求，积极创新金融产品和服务。
通过推出有针对性的产品和便捷的服务方式，满足客户多样化的金融需求，提升支行在当地市场中的影响力和竞争力。
2.6 加强风险管理能力县域支行应建立健全风险管理体系，并加强内部控制和监管。
浅议会计核算风险的成因及防范措施
林立民 （ 河北省优抚医院）
摘要 ： 会计核算是对经 营活动进行反映、 核算的过程 ， 是单位会计工 作管 是 岗位设置 不符 内控要求 ， 一人兼多职 ， 办理业务缺 乏互相制约和牵 理 的基础 ， 也是防范经营风险的前沿 阵地。会计核 算不仅 反映经 营活动 的过 制 ； 二是会计人 员权 限设置不符规定 ， 业务核算人 员越权 操作 ， 加大 程、 果， 结 也反映经营中存在的问题 、 险。 因此 ， 风 加强会计业 务核算 的管理 ， 操作 风险发生频率 ； 是人 员业务素质低下 ， 乏良有重要意义。 养， 风险意识淡化和 内控监 督不力等 ， 造成 一些人 员铤而走险 ， 随意 关键词 ： 会计核算 风险 措施
违 规 违 纪 ， 至贪 污挪 用 资 金 ， 致 差错 和 案 件 的发 生 。 甚 导 １会 计 核 算 工 作 的风 险及 成 因 ２加 强会计核算风 险管理的建议和措施 １１业务操作风险。业务操作风 险是 指在 日常会计 业务的处理 ． 经 营 活 动 需 要 通 过 会 计核 算来 体 现 ，面 对 复 杂 的 外 部 环境 和 内 过程 中， 因各种人为的失误、 欺诈及意外事故 引起 的风险。 目前会计 部管理环节 ， 会计核算 风险是现实存在的。 必须通过完善健全内控制 核 算过 程 中形 成 的 操作 风 险 ， 主要 原 因有 两 个 方 面 ， 是 岗 位 人 员 配 一 度 ， 格 把 好 事 前 审查 、 中检 查 和 事 后 监 督 三 道 防 线 ， 高 会 计 核 严 事 提 置和实际业务操作程序不符合内控 要求。二是少数业务核 算人 员存 算质量 ， 把各类风 险隐患消灭在萌芽状态 ， 有效控制和 防范 风险的发 在 图 方便 想 法 ， 险 防 范 意 识 不 强 ， 风 未按 规 定 流 程 进 行 操 作 ， 致 有 导 生， 促进经营活动 的稳健发展。 章 不循 、 章 操 作 的 现 象屡 禁 不止 。 违 ２１树立全面风 险管理 的理念 ， ． 提高风险防范意识 会计人 员Ｊ 必 １２ 业务核算风险。 ＿ 轧紧“ 钱袋子” 防止 “ 冒、 、 ， ， 跑、 滴 漏” 是会计 须树立风 险意识和责任意识 ， 通过对各类案件 的剖析 ， 正视经营管理 核算管理的重要职责。会计核算人员办理 的资金收付、 凭证审查、 账 中的风 险环节 ， 既不要对风 险产 生恐惧 ， 更不能麻痹轻视 风险， 要树 务核对等和业务活动时 ，如果在其中某个环节失控或未按规定进 行 立 风 险 防范 意 识 ， 强 内控 机 制 建 设 ， 格 执 行 各 项 制 度 ， 规 定 程 加 严 按 处理 ， 将 形 成 风 险 ， 能 导 致 资金 损 失。 都 可 序进行操作 ， 有效 控 制 风 险 的发 生 。 同 时 ， 正确 处理 好 制度 执 行 与 要 １２１ 账 务 处理 风 险 。会 计 人 员 未按 规 定认 真 审 核 凭 证 要 素 和 －． 业 务 拓 展 之 间 关 系 ， 能 片 面 追 求 业 务 发 展 ， 忽 视 制 度执 行 或 放 松 不 而 相 关 资 料 、 务 记 载 不 及 时 、 核 不 及 时等 ， 生 记 账 错 误 、 单 压 账 复 发 压 内控 约 束 。 票 、 金划 转 不 及 时 ， 致 资 金 纠 纷和 损 失 的发 生 。 资 导 ２２ 加 强业 务 培 训 和 学 习 ， 高风 险识 别 能 力 要通 过 业 务 学 习、 ． 提 １２２ 账 户 核 对 风 险 。 账 户核 对 工 作 是 确 保 内 外 账 户 相 符 的 必 －． 岗位 练 兵 、 务 比赛 及 多种 形 式 的 岗 位培 训 等 ， 面 提 高会 计 核 算 人 业 全 要手段。由于账户核对涉及面广 、 工作量大 ， 对部分未能及 时核对 的 加强会计核算人员政治思想教育和法制教育 ， 增强法制观念 、 账 户 ，缺 乏 足够 的重 视 ，或 在核 对 过 程 中未 很 好履 行记 账 与 对 账 分 员素质 。 职 业道 德 观 念及 风 险 防范 意 识 。 加强 业 务核 算 人 员 队伍 建设 ， 高 综 提 离， 缺乏岗位间相互监督 制约 ， 极易形成 会计核 算风险 ， 容易被不法 合 业 务 素质 ， 练 业务 操 作流 程 ， 时 掌 握 各 类风 险 特征 和 动 态 ， 高 熟 及 提 分子 利 用 ， 致 案 件 的发 生 。 导 风险的识别能力。 同时 ， 立正确的人生观和价值观， 强工作的责任 树 增 １ ． ．３事后监督风险。 ２ 事后监督是对业务核算的合法性、 合理性和 培养 良好 的职业道德 ， 是加强风险防范 的重要途径和手段。 正确性进行监督 ， 是加强风险控制和管理 的重要环节。但在实际工作 性 ， ２３健全内控建设 ， ＿ 强化制度约束 ， 规范业务操作 ， 有效控制风险 中事 后监 督 相 对 薄 弱 ， 是 职 责 履行 不全 ， 一 事后 监 督 工 作 仅 停 留在 凭 ２３１加强制度整合力度和深度 ， ．． 完善约束机制 要完 善内控 制 证 轧打 、 理 、 整 装订 及 凭证 要 素 方面 的粗 放 审核 等 方面 ， 后监 督 人 员 事 强化 制 约 措 施 。 在 现 有 各 类 制度 的基 础 上 ， 过 实际 的应 用 和 实 通 未能按规定履行监督检查职能 ， 缺乏对重点事项和操作环节进行全过 度 ， 施 ， 不合 适 、 合 理 的会 计 制度 ， 时 进 行 修 改 、 善和 提 高 ， 制 对 不 及 完 使 程 的 监督 ； 是业 务 监 督 内容 不 全 面 ， 的 业务 因金 额 较 小 没 有 在 监 二 有 度更具可操作性和有效性 ， 保证有章可循 ， 有章必循 ， 违章 必纠 ， 堵塞 督 范 围之 内 ， 问题 不 能及 时 发现 ， 能 有效 充 分 的发 挥 事后 监 督作 用 。 未 漏洞。 通过落实 内控管理责任 制度 ， 对各岗位职责 、 业务活动规程、 部 １３业务结算风险。会计核算的很多业务是通过银行提供 的支 ． 门制约制度等进行整合和规范 ， 建立长效的风险防范 、 控制机制。 付结算工具和手段来完成经 营活动中的货币给付和转移。随着经营 ２３２优 化会计核 算人员组合 ，突 出岗位制衡 ，加大监督 力度 ．． 范 围 、 务 量 不 断 扩 大 、 的 结 算 工 具 和 方式 不 断推 广 应 用 ， 法 分 业 新 不 会 计 核 算 人 员 的 岗位 设 置 和 分工 ， 须 符 合 内 控 要 求 ， 责 明 确 ， 必 职 重 子以诈骗 、 伪造票据等手段诈骗盗用 资金 ， 给经 营活动带来大的风险 要岗位 实行定期轮 岗和前后台业务人员相 分离 ，增强人员和岗位 问 和损失。主要风险表现 ： 相 使 １ ． ． １支付凭证风险。支付凭证的风险主要反映在票据 是否真 的 相 互 制 约 、 互 监督 力度 ， 内控 制度 的触 角 延 伸 到 业 务核 算工 作 ３ 的每一个角 落， 把风 险消灭在萌芽状态。 实、 有效。对一 些出票不规范、 背书不连续 、 签章不完整 、 不得更改事 ２３３加强业务规范操作管理 ， ．． 防患于未然。为确保会计核算 的 项被 更改 、 不得转让票据被 转让 的票据 ， 以及超过提示付款有效期等
会计工作不足及改进措施总结
会计工作不足及改进措施总结
在会计工作中，可能存在一些不足之处，这些不足可能导致工作效率低下、工作质量不高等问题。
以下是一些常见的会计工作不足之处以及改进措施：
1. 信息记录不准确：这可能是由于人为错误或系统问题导致的。
为了改进这一点，可以使用自动化软件来减少人为错误，并定期进行系统培训和升级。
2. 缺乏有效的内部控制：这可能导致财务风险增加。
应建立并维护有效的内部控制系统，定期进行内部审计，并对发现的问题进行整改。
3. 报告编制不准确：这可能是由于数据输入错误或数据处理方法不正确导致的。
应对报告编制流程进行标准化，并定期进行报告审查和校对。
4. 缺乏有效的沟通：这可能导致信息不流畅和误解。
应建立有效的沟通机制，包括定期的会议、报告和文件传递等，以便及时传递重要信息。
5. 缺乏专业技能和知识：这可能导致工作效率低下和错误率增加。
应定期进行专业培训和技能提升，以便会计人员能够跟上行业发展和变化。
6. 对法规和政策理解不足：这可能导致合规风险增加。
应定期进行法规和政策培训，并建立专门负责法规合规的团队或人员。
7. 缺乏有效的预算管理：这可能导致预算超支或资源浪费。
应建立并维护有效的预算管理流程，定期进行预算审查和调整。
8. 处理速度慢：这可能是由于工作流程繁琐或人员配置不足导致的。
应对工作流程进行优化，合理配置人力资源，提高工作效率。
以上只是一些常见的会计工作不足之处和相应的改进措施，具体情况可能因企业、行业和具体岗位而有所不同。
总的来说，要提高会计工作的效率和准确性，需要从流程、人员、技术等多个方面进行改进和完善。
基层支行存在的主要问题及解决措施
基层支行存在的主要问题及解决措施一、基层支行存在的主要问题随着金融业务的日益发展和经济社会的持续进步，基层支行作为银行体系中的重要组成部分，面临着许多问题和挑战。
其中一些主要问题如下：1. 业务拓展受限：基层支行由于规模较小，往往面临着业务拓展受限的问题。
相比总行或大型分行，基层支行在客户资源、资金规模和人力等方面都存在困难，限制了其服务范围和能力。
2. 风险管控不足：基层支行由于资源有限，在风险管控方面可能存在不足。
例如，审查贷款申请时缺乏全面性和准确性，可能导致坏账风险加大；对柜员培训不够及时和充分会使操作失误增加等。
3. 系统落后：由于技术投入有限，一些基层支行的系统设备落后。
这种情况下，处理日常业务需要更多时间和精力，并容易造成错误或操作故障。
4. 员工职业素养低：一些基层支行员工的专业知识水平和服务能力相对较低。
这既影响了支行内部的经营效率和服务质量，也会降低客户满意度。
5. 协调合作能力不足：基层支行常常需要与各个部门和相关企业进行协调合作。
但由于信息传递不畅、沟通渠道有限，导致协同工作困难，影响业务发展。
二、解决基层支行存在的主要问题的措施针对基层支行存在的问题，应制定一系列措施来解决，以提高经营效益和服务质量。
1. 增加资源投入：银行总行及相关上级机构应积极关注基层支行发展，并增加投入。
这包括增加资金、人力以及技术产品等资源支持，帮助基层支行更好地开展业务和服务。
2. 强化风险管理：建立科学完善的风险管理体系，为基层支行提供风险管控指引和培训。
同时完善审查机制，确保贷款申请审批过程中客观准确；加强对员工的培训与考核，提高其风险识别能力。
3. 更新技术设备：及时更新基层支行的技术设备，提高业务处理效率和精确度。
这包括升级支行系统、提供更先进的客户服务工具以及为员工提供必要的培训与教育。
4. 提升员工素质：加强对基层支行员工的培训和学习机会，提高其综合素质和专业水平。
通过培养团队意识、职业道德以及服务意识等方面的能力，增强员工的服务能力和客户满意度。
会计核算中心存在的问题及整改措施
会计核算中心存在的问题及整改措施会计核算中心可能面临各种问题，这些问题可能源于流程、系统、人员或管理方面。
以下是一些会计核算中心存在的问题及整改措施：1.流程问题：问题：流程不透明，存在冗余步骤，导致效率低下。
整改措施：重新设计流程，简化步骤，确保每个环节都有明确的责任人，并使用自动化工具提高效率。
2.系统问题：问题：会计系统不够先进或不兼容，导致数据处理和报告的延迟。
整改措施：更新或升级会计系统，确保其能够满足当前和未来的需求。
同时，培训团队充分利用系统功能。
3.数据准确性问题：问题：数据输入错误或不准确，导致财务报表的不准确性。
整改措施：强化内部控制，实施双重核对机制，培训人员提高数据输入的准确性。
4.人员培训问题：问题：团队缺乏相关培训，不熟悉新的会计准则或系统。
整改措施：提供必要的培训和培训资源，确保团队了解最新的会计法规和操作手册。
5.内部控制问题：问题：内部控制不足，可能导致财务丑闻或违规行为。
整改措施：加强内部审计和监控机制，建立有效的内部控制体系，定期进行风险评估。
6.沟通问题：问题：部门之间或团队内部沟通不畅，导致信息传递困难。
整改措施：建立定期的沟通渠道，确保信息畅通，团队成员了解彼此的工作，并能够协同合作。
7.法规遵从问题：问题：未及时更新会计核算标准，导致违反法规。
整改措施：建立法规监测机制，确保团队及时了解并遵守最新的会计法规。
8.人员流失问题：问题：人员流失率高，导致团队稳定性下降。
整改措施：实施员工激励计划，提供发展机会，改善工作环境，降低人员流失率。
这些整改措施应该根据具体情况和问题的紧急性来制定，并需要团队全体成员的参与和支持。
同时，整改过程需要定期监测和评估，确保问题得到有效解决。
如果你有特定行业或组织的情境，我可以提供更为具体的建议。
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一
、
会 计 核 算 风 险 管 理 低 效 率成 因分 析
有 ３人 在 国库 部 门不 同程 度 兼 岗 ， 中最 多 的 一 人 身 兼 ４ 其
（ ） 险 管理 认 识 不到 位 。 是存 在 认 识 误 区 。 分 一 风 一 部 行 领 导 对 会计 工作 重视 不 够 ，没 有 对 会 计 人 员 加 以 正 确 引 导 ，不 可 避 免地 影 响着 会 计 营 业 人 员 的 思 想 稳 定 和 工 作 状 态 ：有 的 会计 人员 认 为 会 计 工 作 地 位 不 高 ，工 作 枯
人 ， 照上 级 行 内控 制 度 的 要 求 共 设 有 十 个 会 计 岗位 ， 按 其
中会 计 主 管 不 能 参 与 前 台操 作 ．而 且 ４名 会 计 核算 人 员
的 检查 监 督 流 于 形 式 。二 是 一 些 业务 再 监 督 环 节 存 在 时 效滞 后 、空 间断 层 风 险 。如 与 商 业 银 行账 户余 额 核 对情
乏 后 续 教 育 。 人行 玉 山县 支 行 为 例 ， 计 核 算 岗位 人 员 以 会
平 均 年 龄 ４ 岁 ， 别 会 计 人 员 缺 乏 计 算 机 技 能 ， 上 上 １ 个 加 级 行 对 会 计 人 员 的 培训 力 度 不 够 ，使 得 会 计 人 员 不 能 适 应 现 代 化 会 计 核算 的要 求 。 是 人 员 考 核 、 三 奖惩 机 制 未 能
核与惩罚 ， 而忽 视 对 员 工 的正 向激 励 ； 要 害 岗位 人 员 的 对 管 理 流 于 形 式 ， 于 掌 握 思 想 动 态 和 日常 行 为 ，使得 “ 疏 做 好 无 功 、 坏有 过 ” “ 做 多错 、 做 少 错 ” 观 念 蔓 延 。 做 、多 少 等
（ ） 监 督 环 节 防 控 风 险 能 力 不 足 。一 是 县 级 行 业 三 再
务再监督力量分散 ， 防控 风 险 能 力 不 足 。 目前 中 支事 后 监
督 、 行 内 审 、 行 纪 检 监 察 等 岗 位部 门工 作 职 责各 有 侧 支 支
重 点 。 之会计业务核算程序 、 加 核算 方 法 、 理 制 度 发 展 管 变化较快 ． 针对 再 监 督人 员 的专业 业 务 培训 工 作 有 及 时 跟上 。 务 知识 得 不 到 及 时更 新 ， 识 面上 有 所 欠 缺 ， 业 知 一般
鱼壁董鳖
丝
Ｌ ＡＮＣＥ ＡＮＤ Ｖ ＥＣＯＮ Ｏ Ｙ Ｍ
县支行会计核算风险管理低效率的 成 因分析及应对措施
■ 彭 坚 晖 。 文 红 ， 晓军 杨 秦
随 着 集 中核 算 系 统 的推 行 应 用 ． 民银 行 县 级 支 行 会 计 核 算模 式发 生 了重大 变化 ， 级 支 行 在 内控 管 人 县 理 和 风 险 防 范 中 出 现 了一 些 新 情 况 、 问题 ， 些 问题 极 易 引 发 资 金 风 险 隐 患 。 因 此 必 须 从 思 想 上 、 度 新 有 制 上 、 作 上及 监督 上筑 牢控 制 风 险的 防线 ， 保 县 支 行 资金 安全 。 操 确
【 词 】 计 核 算风 险 管理 低 效 率 ； 因 ； 施 关键 会 成 措
【 中图分类号］８ ０ Ｆ ３
３ ４０ ３ ０ ０）
【 文献标识码】 Ａ
【 文章编号］０ ６ １ ９ ２０ ） －０ ８ ０ １０ － ６ Ｘ（０ ９ ４ ０ ８ － ３
彭 坚 晖 ， 中 国 人 民 银行 上饶 市 中心 支 行 ； 杨 文 红 ，秦 晓 军 ， 中 国人 民银 行 玉 山县 支 行 。 （ 西 上 饶 江
燥． 对会 计 核 算 工 作 中 出现 的风 险 认 识淡 漠 ， 计 内控 制 会 度 执 行 不 严 。 是 缺乏 风 险意 识 。 分 县 支行 对 会 计 营 业 二 部
核 算 风 险 重 视 不 够 ，甚 至认 为县 支行 不 过 是 中支 核 算 中
下 ， 些人员年龄偏大 。 识水平降低 ， 识更新滞后 ， 一 学 知 缺
质量 、 岗位 设 置 与 会计 内控 要 求 矛 盾 突 出 。近 年 来 ， 于 由
机 构 定位 不 明 朗 ， 之 多 年 来一 直 没 有 进 人 ， 致 县 支行 加 导 会计人员不足 ， 质参 次不齐 ； 岗位设置安排上 ， 素 在 因人 设 岗 、 互 兼 岗 等 情 况 仍 然存 在 ， 会 计 内 控 制 度要 求存 相 与 在 差 距 。 以人 行 玉 山县 支 行 为例 ，现 有 会 计 核 算 人 员 ４
岗。由于会计 、 国库 岗位的不兼 容性 ， 只要一人休假， 就会
牵 动 会 计 核 算 的 全 局 。 果 要 加 上 意 外 情 况 ， 班 就 会 成 如 代
为很 大 的 问题 ， 影 响强 制 休 假 制 度 的 有 效 实施 。二是 而且
培 训 滞 后 ， 员 素 质 难 以 为继 。 支行 在 自然 减 员 的 情 况 人 县
行 领 导 由于 对 会 计 核 算 业 务 不熟 。对 会 计 内控 管 理 切 入 点把 握 不 准 ， 会计 内 控 管理 没 有 实 质 性 措 施 ， 日常疏 于监
督检 查 ． 乏 防 风 险 的 主动 性 、 对性 。 缺 针 （ ） 员 管理 及 配置 不 达 要 求 。 是 会计 人员 数 量 、 二 人 一
产 生 良好 的 正 向 激励 效 果 。 现在 ， 控 制度 往 往 强 调 考 表 内
心 的 一个 专 柜 ． 从 事 简 单 的 录 人 、 只 复核 工作 。 级 会 计 本 风 险 已 经 消 除 ， 以高 枕 无 忧 ， 松 了应 有 的 警 惕 ， 计 可 放 会
内控 意识 、 险 意识 淡 薄 ； 是 领 导管 理 不 到 位 。部 分 支 风 三
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县 支 行会 计核 算风 险 管理 低 效 率 的成 因分 析 及 应 对 措 施